某公司重点研发计划预算编制培训教材
研发成本与预算管理PPT课件教材讲义
成本优势 加上
差异化优势
高成长、高获利
成本优势 (低价)
高成长、低获利
劣势
优势
相对成本地位
贰.企业面临的成本管理变革
四、研发阶段决定80%的成本
一般
20% 购
采 采
研产
购
80%
产品 Minimum
L.C.C
发 品
产品成本管理 成本可控制性与开发期间关连图
采购
0~∞
20%
80%
产品设计
计
设
理想
评价彻底检讨成本 利用来自E来改善信息管理 提高管理精度
建立成本数据库 提升全员的成本意识 合理之价格审查 实施成本设计
彻底实施VE教育 促进厂商提案 彻底实现机能采购
架构成本信息系统 采购信息提供给企划、设计使用 掌握成本信息动态
提高订单系统之精度 担当人员之能力开发
改善订单方式
改善订单系统 适厂、适品、适量的采购
战略地位分析
价值链分析 MLCC
SCM Strategy
Cost Management
成本驱动力分析
产品差异化 Cost Leader
质量成本 技术成本 总体成本
功能强化 利基经营 成本企划 成本管理
贰.企业面临的成本管理变革
三、建构企业的竞争优势
低成长、高获利
相 对
优 势
差
异
化
地 位
劣 势
差异化 优势
营收额= 售价x销售数量
直接成本=
材料费
成本x数量
加工费 模具分担
管理费用
销售管理 Over head
库存、损障
库存
质量保证
研发投资
某集团预算处内部培训课件(PPT 52页)
3、套用定额，解决补充定额、补充综合单价的编、报、批。
4、对人工、材料、机械单价作分析研究，对亏损项目或定额价与市场价差别 较大的项目须及时向有关部门汇报，争取通过变更、签证等方法进行调整。
5、对预算文件进行分析处理，提出工料分析单，并找差价。
6、进行成本分析和利润预测。
7、提出工程物资需用总计划和设计变更追加减用料计划，并发各有关单位， 指导和审核工程物资进场。
8、编制人及审核人签字后，发放有关单位并做好签收。
工程结算编制程序
I工m 程N 预a 结o g 算 e
1、工程完成后七日内，相关部门提供有关资料。 2、预算员收到相关部门提供的资料在十日内整理分析完，并就存在的问题
工程结算注意事项
I工m 程N 预a 结o g 算 e
1、在工程收尾即将完工时，常务副总（或造价合约部）组织材料、合约、财务 和项目相关人员会同结算编制人员召开结算预备会，约定相关部门在规定的 时间内提供与结算有关的资料，制定好结算策略和方法，以期确保取得良好 的结算效果。
2、项目部应成立结算会审小组，由项目经理牵头组织商务经理、预算、合约、 技术、安全、施工、材料等岗位人员组成，各自完成份内的基础工作，预算 员调整工程结算书内容报公司审核。
造价工作流程之报表填写
内部产值月报表（表格）
Im 报N 表a 填o 写ge
内部产值月报表（示例）
Im 报N 表a 填o 写ge
成本割算季报表（表格）
Im 报N 表a 填o g 写 e
成本割算季报表（示例）
Im 报表N a 填o 写ge
工程/材料款拨付表（表格）
Im 报N 表a 填o g 写 e
强化管理：分公司主管领导审批标价分离的结果，组织相关人员定期监督检 查执行过程，并确认最终的项目责任成本和项目实际成本支出。
创业计划中的财务预算和管理培训教材
• 收入分类 – 主营业务收入 – 其它业务收入
费用
• 指企业为销售商品、提供劳务等日常活动 所发生的经济利益的流出
• 特点：
– 日常经济活动中的流出 – 资产的较少、负债增加 – 所有者权益减少
费用
生产费用
直接材料 直接费用 直接人工
其它直接费 间接费用
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让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。2021年2月下午 1时19分21.2.313:19F ebruar y 3, 2021
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这些年的努力就为了得到相应的回报 。2021年2月3日星期 三1时19分21秒 13:19:213 February 2021
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科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午1时19分 21秒下 午1时19分13:19:2121.2.3
F P(1 i)n
年 年初欠 年末欠 年末欠本利
份 款 利息
和
1P
Pi P+Pi=P(1+i)
2 P(1+i) P(1+i)i P(1+i)+
P(1+i)i=P
(1+i) 2
3 P(1+i) P(1+i) P(1+i)2+ P
2
2i (1+i)2i=P(
1+i) 3
…… …
…
n P(1+i) P(1+i) P (1+i) n-
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安全放在第一位，防微杜渐。21.2.321.2.313:19:2113:19:21Februar y 3, 2021
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加强自身建设，增强个人的休养。2021年2月 3日下 午1时19分21.2.321.2.3
国家重点研发计划项目预算编报指南
国家重点研发计划项目预算编报指南附件:国家重点研发计划项目预算编报指南一、项目(课题)预算的作用、内涵和形成国家重点研发计划由重点专项组成～重点专项下设项目～项目可根据自身特点和需要下设任务,课题,,以下统称课题,～课题可分解为多项子任务～项目、课题、子任务的实施和资金管理使用的责任主体分别是项目承担单位、课题牵头单位和课题参与单位。
国家重点研发计划项目,课题,预算是对项目,课题,实施周期内项目,课题,任务实施所需总费用的事前测算～是确定项目,课题,在实施周期内经费安排的依据～是项目,课题,各任务合理分配和使用资源的基础。
经过评估评审后的项目,课题,预算～将作为任务书,预算书,签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。
在财政部批复重点专项概算～专业机构完成重点专项项目预评审后～组织进入答辩评审环节的项目申报单位开展预算编报工作。
若项目下设多项课题～项目承担单位负责组织各课题牵头单位以课题为单元编制预算～各课题预算汇总形成项目预算,若项目不再下设课题～即项目任务为单一课题～该课题预算即为项目预算。
对于课题分解为多项子任务～由课题牵头单位和参与单位共同实施的～只需以课题为单元编制～无需编制子任务预算～但应对任务的分解情况和各子任务的经费安排情况进行测算。
项目在研期间～年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。
项目完成任务目标并通过验收～且承担单位信用评价好的～项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出,未通过验收或整改- 2 -后通过验收的项目～或承担单位信用评价差的～结余资金按原渠道收回。
二、项目,课题,预算的编报原则和总体要求1.编报原则项目,课题,预算应结合牵头单位及参与单位现有基础及支撑条件～根据项目,课题,研究开发任务的实际需要～按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则～科学合理、实事求是地进行编制～除间接费用外～各科目均无比例限制。
除以定额补助方式资助的项目外～应当根据科研任务实际需要和财力可能核定项目预算～不得在预算申请前先行设定预算控制额度。
全面预算管理培训课件(共 36张)
预算是管理体系的枢纽，是战略落地的工具
全面预算
随着现代信息技术的发展，越来越多的企业已经意识到拥有一个有效的信息化管理系统将对提升企业的管理水平起到极大的促进作用。信息化管理系统可以使企业系统的、高效的利用各种信息，使企业内部的信息使用效率达到最高。从信息化管理系统中可以了解到企业过去发生了什么、现在正在做什么、将来可能会发生什么。 通过推进全面预算管理，可以加快企业全面信息化管理。 同时，预算管理需要大数据量的测算、核算、对比、分析、考核，没有一个高效的管理系统（ERP、OA）作为工具，预算管理也是难以落地的。 工欲善其事必先利其器
管理系统与预算管理的相互作用
OKR（Objectives and Key Results）即目标与关键成果法，是一套明确和跟踪目标及其完成情况的管理工具和方法，由英特尔公司发明。 OKR的主要目标是明确公司和团队的“目标”以及明确每个目标达成的可衡量的“关键结果”。 ABC(Activity Based Costing)成本法又称作业成本分析法、作业成本核（计）算法。 作业成本法的指导思想是：“成本对象消耗作业，作业消耗资源”。作业成本法把直接成本和间接成本（包括期间费用）作为产品（服务）消耗作业的成本同等地对待，拓宽了成本的计算范围，使计算出来的产品（服务）成本更准确真实。 平衡计分卡(The Balanced ScoreCard，简称BSC）就是根据企业组织的战略要求而精心设计的指标体系。按照卡普兰和诺顿的观点，“平衡计分卡是一种绩效管理的工具。它将企业战略目标逐层分解转化为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础”。 关键绩效指标(KPI：Key Performance Indicator) 是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是用于衡量工作人员工作绩效表现的量化指标。KPI法符合一个重要的管理原理-“二八原理”：即 80%的工作任务是由20%的关键行为完成的。因此，必须抓住20%的关键行为，对之进行分析和衡量，这样就能抓住业绩评价的重心。
国家重点研发计划重点专项项目预算编制说明
国家重点研发计划重点专项项目预算编制说明一、对承担单位前期已形成的工作基础及科研条件，以及相关部门承诺为本课题研发提供的支撑条件等情况进行详细说明。
重点按以下内容进行说明：一是说明项目牵头单位、课题承担单位、课题参与单位以及相关部门，在课题研发方面的前期投入情况和已经形成的相关科研条件，如为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室等），提供的仪器设备、装置、软件、数据库，具备的测试化验加工条件，以及研究团队等情况；二是上述相关科研条件对课题研发活动起到的支撑保障作用。
二、对本课题各科目支出主要用途、与课题研发的相关性、必要性及测算方法、测算依据进行详细说明。
本部分是预算说明的重点，若在同一科目既有中央财政资金预算又有其他来源资金预算，应对中央财政资金和其他来源资金分别说明。
课题资金由直接费用和间接费用组成，各科目具体如下：（一）设备费设备费：是指在项目（课题）实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
编制设备费预算应注意：1.应当严格控制设备购置，鼓励开放共享、自主研制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，避免重复购置。
2.应对购置仪器设备重点予以说明，包括设备的主要性能指标、主要技术参数和用途，对项目（课题）研究的作用，购置单台套50万元（含）以上的仪器设备，还需重点说明购买的必要性和数量的合理性等。
购置仪器设备的选型应在能够完成项目（课题）任务的前提下，选择性价比好的仪器设备。
购置单台套10万元（含）以上的设备，需提供3家以上报价单。
如果是独家代理或生产，可提供1家报价单，但应予以说明。
3.试制设备费是现有仪器设备无法满足项目（课题）检测、实验、验证或示范等研究任务需要而试制专用仪器设备发生的费用，一般由零部件、材料等成本，以及零部件加工、设备安装调试、燃料动力等费用构成。
当试制设备为过程产品时（即为完成项目（课题）任务而研制的零部件或工具性产品），试制设备发生的相关成本（含直接相关的小型仪器设备费、材料费、测试加工费、燃料动力费等）应列入试制设备费科目，试制10万元（含）以上仪器设备需提供相应成本清单；当试制设备为目标产品（即项目（课题）主要任务就是研制该设备）时，应当分别在设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、劳务费等科目编列测算。