广安会计税务实务：企业和个人如何做到合理节税
个人所得税合理避税途径归纳总结标准(四篇)
个人所得税合理避税途径归纳总结标准个人所得税合理避税途径是指根据法律法规的规定，通过合法的手段合理地降低个人所得税负担的一种方式。
个人所得税合理避税是每个纳税人应当合理追求并尽力实现的合法权利和义务。
然而，避税并不等于逃税，合理避税应该在法律的框架内进行，不得违背法律规定，不得违反社会公认的道德底线。
个人所得税合理避税途径可以从以下几个方面进行总结：1. 合理利用税务政策个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策和个人所得税减免项目，纳税人可以通过合理的财务规划，结合个人的具体情况，充分利用这些政策和项目，以减少个人所得税的负担。
比如，可以通过合理的选择收入来源和收入类型，选择税负较低的税种缴纳个人所得税；可以合理调整收入结构，减少应税收入的计算基数，从而减少个人所得税的税额。
2. 合理安排收入和支出个人所得税的计算基数是应纳税所得额，该所得额为纳税人一定期间内的全额所得减去法定的费用、捐赠等扣除项目后的金额。
纳税人可以通过合理安排收入和支出，合理调整扣除项目，减少应纳税所得额，从而减少个人所得税的税额。
比如，纳税人可以选择将一部分收入以租房、赠与等形式转移给家庭成员或他人，减少自己的应纳税所得额；可以通过准确计算、合理支出，充分利用各项扣除项目，减少应纳税所得额。
3. 合理分配财产和财产收益个人所得税法规定了财产转让收入的征税办法，纳税人可以通过合理转让财产和财产收益，合理规避个人所得税。
比如，纳税人可以选择以转让财产的形式获取收益，根据财产交易的时间和方式合理计算应纳税额；可以将财产收益转让给亲友或机构，减少个人所得税负担。
4. 合理选择个人所得税纳税方式个人所得税的纳税方式有按月预扣预缴和按年度汇算清缴两种方式。
纳税人可以根据自己的实际情况，合理选择纳税方式，选择对自己有利的方式，减少个人所得税的税额。
比如，纳税人可以选择按月预扣预缴方式，可以提前将应纳税额分摊到每个月，减少每个月的个人所得税负担；也可以选择按年度汇算清缴方式，在年度汇算清缴时，根据自己实际情况进行合理的抵扣和扣除，减少个人所得税负担。
企业合理避税的12个方法
企业合理避税的12个方法1.合理利用优惠政策：根据国家税收政策，合理利用各类税收优惠政策，如减免税、免税、减半征收等，降低企业税收负担。
2.合理选择税收征收方式：企业可以选择差别税率较低的征收方式，如选择增值税普通征收方式而不是简易征收方式，降低企业税费负担。
3.合理划分经营范围：企业可以将利润较高的业务转移到税率较低的行业进行经营，降低企业所得税负担。
4.合理利用资金结构：通过合理安排杠杆比例，即债务和股权的比重，降低税前利润，缩小税基，减少企业所得税负担。
5.合理安排企业盈亏结构：通过合理安排企业成本和费用分摊，将盈利部分转化为成本和费用，降低企业应纳税额。
6.合理利用跨境税收安排：通过利用境外子公司、跨境合同等方式，实现境内外税负共享，降低企业整体税负。
7.合理利用税前扣除项目：合理利用允许税前扣除的项目，如研发费用、技术服务费等，降低纳税基数，减少企业所得税。
8.合理实施资产配置策略：通过合理配置企业资产，将部分利润转化为资本收益，减少企业所得税负担。
9.合理利用税收递延：合理利用税收递延政策，推迟应纳税所得额的确认和纳税义务的履行，延缓企业税负支出。
10.合理利用税收承诺：通过与税务机关签订税收承诺协议，确定税款的缴纳方式和金额，避免税务风险和纳税争议。
11.合理选择税收管辖地：通过合理选择注册地和经营地，利用不同地区的税收优惠政策，降低企业税收负担。
12.合理运作税收筹划：通过合理的税收筹划，如增值税抵扣、费用管理、资金调剂等手段，最大程度地优化企业的税务结构。
需要注意的是，企业在避税过程中必须遵守相关法律法规，不能采取违法手段进行避税，以免触犯税法和相关行政法规，造成不必要的法律风险和罚款等后果。
此外，企业避税应注重实际经营和合规运作，不能过分追求税收的降低而忽视企业长远的发展和可持续性。
2019节税方案提供如何合理节税？个人(企业)所得税节税方案
2019节税方案提供如何合理节税?个人(企业)所得税节税方案最近，网上有很多咨询如何正确计算个人所得税?个税改革后，你到手的工资增加了多少?其实小编网上也介绍了许多这方面的知识，税收筹划是企业和个人常常关注的，但并不是企业一味追寻的，同时也是个人所期待的，自从这月的税收政策的改革，企业的税收降低，个人税收从3500的征收点涨到了5000元，对于个人来说是增加了个人的收入，减少了企业及个人的压力，税收筹划也是对于个人和企业相对重要的，那么个人如何税收筹划?怎么合理节税缓解个人所得税压力？一、个人选择税收筹划方法时应注意的问题1、一定要全面而充分地研究各项税收优惠政策，在合理的进行好详细测算的时候来进行节税空间的深入挖掘，合理利用政策进行税务筹划安排;2、选择合适的人做避税方法策划;3、选择恰当的时机做节税筹划;4、一定要注意不能生搬硬套，要根据企业的实际情况进行合理安排;5、把握合理的“度”。
二、个人税收筹划后如何计算计算个人所得税的基数=应发工资-五险一金，若扣减五险一金后的余额<=5000,则不用缴纳个人所得税应纳税额=(应发工资-五险一金-5000)*适用税率-速算扣除数;例：应发工资-五险一金-5000=1600，则个税=1600*0.1-105;应发工资-五险一金-5000=5000，个税=5000*0.2-555三、个人税收筹划方式：1. 合理调整工资和年终奖的比例我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的，也就是要把年终奖除以12个月，其商数去对照相应的税率档进行纳税。
很多单位不注意，导致员工工资和年终奖比例失调，某一方过高，从而拉高了全年的综合个税税率。
需要特别注意的一点是税收临界点。
对照税率表，我们发现假如年终奖是54000元，需要缴税5295元，假如年终奖多了1元，则需要缴税10245元。
可谓差之毫厘，失之千里。
2. 转变收入方式我们现在和服务的公司之间多是劳动合同下的雇佣关系。
企业合理避税有哪些方法
企业合理避税有哪些方法1.合理选择营业地点：不同国家或地区的税法存在差异，企业可以选择在税率较低的地方注册，以降低税负。
2.合理利用税收优惠政策：政府为了鼓励企业发展，会提供各种税收优惠政策，例如减免企业所得税、降低增值税税率等。
企业可以合理利用这些政策，减少税负。
3.合理运用税收规划：企业可以通过改变财务结构、合理调整利润分配等方式来降低纳税金额。
例如，将利润转移到低税率的子公司，或者将利润留存在公司中以获得更低的税率。
4.合理利用税收抵扣、退税制度：企业可以依法申请税收抵扣或者退税，用以抵消或返还已缴纳的税款。
例如，企业可以申请抵扣进项税额，或者按规定退还出口货物的增值税。
5.合理运用跨国税收安排：跨国企业可以通过在不同国家间进行合理的资金流动和利润转移，来降低整体的税负。
例如，通过跨国转移定价，将利润合理安排在税率较低的地区。
6.合理运用税收避免安排：企业可以通过合理的商业行为安排，避免产生或减少应纳税款项。
例如，通过合理的资产置换、租赁、授权等方式来减少税负。
7.合理遵循税法规定：企业在进行财务管理和业务运作时要合法合规，不得违反税法规定。
遵守税法，确保申报纳税的准确性和及时性，是合理避税的前提条件。
需要注意的是，企业合理避税是合法的行为，符合税法规定的前提下，通过合理的手段降低税负。
然而，过于极端或不合法的避税行为将被视为偷税漏税，企业应避免使用这些方法。
同时，还需关注政策和法规的变化，及时调整税务策略，确保企业始终处于合规状态。
最后，值得强调的是，本文提及的方法仅为参考，企业在实际应用中应根据具体情况进行判断和选择。
如何合理合法降低所得税负担
如何合理合法降低所得税负担摘要：所得税是个人和企业在获得收入后需要支付的一种税收，为了降低所得税的负担，在合理的范围内采取一些合法的措施是十分必要的。
本文将探讨如何合理合法降低所得税负担的方法和策略。
引言：随着社会经济的发展和税制的完善，个人和企业的所得税负担逐渐加重。
因此，如何在合理范围内寻求降低所得税负担的方法，成为许多人关注的焦点。
本文将从个人和企业两个方面，介绍一些有效的降低所得税负担的方法和策略。
一、个人所得税的合理合法降低方法和策略1. 合理避税策略个人可以通过合理避税策略来减少所得税的负担。
避税并不等于逃税，而是通过合法的方式合理安排自己的财务状况，以减少税务部门对自己的征税。
例如，个人可以通过调整收入来源和收入分配方式，将收入从高税率领域转移到低税率领域，有效降低所得税负担。
2. 合理利用税收优惠政策政府为了鼓励个人在特定领域发展，通常会提供相应的税收优惠政策。
个人可以合理利用这些政策来降低所得税负担。
例如，在购房、教育、医疗等方面，政府通常会提供相应的税收优惠，个人可以充分利用这些优惠政策，减少所得税的支付。
3. 合理规划家庭财务个人可以通过合理规划家庭财务，减少不必要的支出和浪费，从而降低个人所得税的负担。
例如，合理规划家庭支出和储蓄，合理选择消费和投资方向，都可以有效降低个人所得税的支付。
二、企业所得税的合理合法降低方法和策略1. 合理利用税收减免政策政府为鼓励企业发展和促进经济增长，通常会制定相应的税收减免政策。
企业可以合理利用这些政策来降低企业所得税的负担。
例如，对于新设立的企业或者是在特定领域开展业务的企业，可以享受到一定的税收优惠和减免。
2. 合理规划企业财务企业可以通过合理规划企业财务，减少不必要的支出和浪费，从而有效降低企业所得税的负担。
例如，合理控制成本和开支，降低税基，合理安排企业内部资金流转等，都可以有效减少企业所得税的支付。
3. 合理避税策略企业可以通过合理避税策略来降低所得税的负担。
企业合理避税12种方法
企业合理避税12种方法1.合理利用税收优惠政策：企业可以合理利用国家提供的税收优惠政策，如科技创新税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以减轻企业税负。
2.合理运用税收征收方式：根据企业的具体情况，选择最适合的税收征收方式，如选择按总收入征税或按利润征税等，以降低纳税金额。
3.合理规划资金运作方式：企业可以通过资金往来的方式进行合理规划，如利用金融工具进行资金链的延期调度，优化利润结构。
4.合理选择税收扣除项目：企业可以根据税法规定，选择最适合自己的税收扣除项目，如研发费用、广告费用等，将合法的费用合理地列入成本中，减少纳税。
5.合理运用税制转换：企业可以适时调整自身的税制，如从一般纳税人转为小规模纳税人，以减少纳税负担。
6.合理运用异地税务优惠政策：企业可以在国家对一些地区或行业采取的税收优惠政策下，将业务投资向该地区或行业进行调整，以享受相关优惠政策。
7.合理调整购销方式：企业可以采用合理的购销方式，如流转物资、租赁设备等，降低企业税负。
8.合理运用高风险投资税收优惠政策：企业可以通过参与高风险投资等方式，享受国家给予的相关税收优惠政策。
9.合理运用税收延期支付方式：企业可以根据自身的经营情况，合理运用税收延期支付方式，如租赁税务延期支付等，以平衡资金流动。
10.合理运用税收隐蔽方式：企业可以在合法范围内，合理运用税收隐蔽方式，如税收筹划、港口转口贸易等，减少税负。
11.合理运用跨国投资税收优惠政策：对于跨国企业，可以利用国际间税收协定和双重征税协定等，选择较低的税收地点，减少税负。
12.合理运用税收调整措施：企业可以通过合理运用税收调整措施，比如延长资产折旧期限、推迟收入确认等，降低当期的纳税金额。
总结起来，企业合理避税的关键在于遵守税法规定，合理利用税收优惠政策和税收征收方式，并合理规划资金运作方式等。
企业应根据自身经营情况，合理选择适用的避税方法，以减轻税负，提高企业经营效益。
企业节税可用的合理避税方法有哪些
企业节税可用的合理避税方法有哪些？1、充分利用税收优惠政策。
税收优惠政策比较通用的说法叫作税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。
常见的税收优惠形式包括：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。
2、企业提高职工公共福利支出。
企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。
企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。
3、利用捐赠进行税前抵减实现避税。
《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
也就是个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。
4.运用区域税收优惠政策实现有效节税。
当前，在很多地区都有相应的税收优惠政策（尤其是中西部地区）。
对于区域的税收，龙观集团在南阳，南城，德清，宿迁等地，可以通过地方增值税、企业所得税税收返还，个人独资核定征收等税收优惠政策额，可以再很大的程度上节省企业的税负支出。
企业主要可以通过迁移企业注册地址或者在税收优惠园区内设立新公司的方式享受总部经济税收优惠政策。
在税收优惠园区内，不需要企业到园区内实体经营，仅需注册地址入驻即可。
企业节税的时候，想要做好合理避税方法的选择，那么除了需要了解可用的方法信息之外，还需要集合自身的实际情况以及税收优惠政策信息，来完成选择。
需要明白的是：适合自己避税方法，才是最好的。
税务筹划的实战技巧会计师如何合理避税
税务筹划的实战技巧会计师如何合理避税税务筹划的实战技巧——会计师如何合理避税税务筹划是指通过合理合法的手段，结合相关法规和政策，优化税务方案，从而降低企业或个人的税负。
作为会计师，掌握税务筹划的实战技巧对于合理避税非常重要。
本文将介绍几种实用的技巧，帮助会计师在税务筹划中更加合理地避税。
一、合理运用税收优惠政策在税收政策中，通常会存在一些税收优惠政策，如研发费用加计扣除、投资补贴等。
会计师在税务筹划中，可以针对企业实际情况，合理利用这些政策，降低企业的税负。
以研发费用加计扣除为例，企业在进行研发活动时，可以将相关支出作为费用进行加计扣除。
会计师可以与企业研发人员充分沟通，了解研发项目的实质，确保申请的研发费用符合相关要求。
通过合理运用这个政策，企业在缴纳所得税时可以享受到一定的减免，从而降低税负。
二、合理配置企业利润企业的利润配置是税务筹划中的重要环节。
会计师可以通过合理的利润分配方式，减少企业税负。
一种常见的利润分配方式是通过投资或者分支机构的设立，将一部分利润转移到低税率地区。
会计师可以与企业管理层协商，制定合理的国内和国际分支机构投资计划，利用不同地区税率的差异来进行利润分配。
这样可以降低总体税负，实现合理避税的目的。
三、合规开展跨境业务随着经济全球化的发展，越来越多的企业从事跨境业务。
会计师在税务筹划中，需要特别关注跨境业务的税务规定，确保企业在开展国际业务时合规并合理避税。
对于跨境贸易业务，会计师可以运用合理的进口货物计价和采用适当的进口税率，有效降低企业进口环节的税负。
此外，还可通过合理运用出口退税政策、自由贸易区政策等，降低企业在国际市场上的税负。
四、加强税务风险管理税务筹划不仅是为了合理避税，也要避免触犯法律，避免税务风险。
会计师需要积极跟踪税法的动态变化，不断学习和了解相关法规和政策。
会计师还需要为企业建立健全的税务风险管理制度，加强内部控制，确保企业税务操作的合规性和可控性。
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结范文(3篇)
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结范文随着经济的发展和税收政策的变化, 个人所得税已成为许多人关注的焦点。
在合理遵守税法的前提下, 通过合理的税收规划和避税措施, 个人可以有效地减少交纳的个人所得税, 合理安排财务, 提高个人销售额。
个人所得税的合理避税途径和措施主要包括以下几个方面:1.合理选择纳税方式。
个人可以根据自身的实际情况选择适合自己的纳税方式。
例如, 个体工商户可以选择按照实际利润率计算纳税, 利用成本费用合理调整利润, 减少应缴个人所得税的金额；个人可以选择工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等不同的收入类型, 通过合理安排收入结构, 降低个人所得税的税负。
2.合理安排收入结构。
个人可以通过合理安排收入结构, 将高税率的收入转化为低税率的收入, 降低个人所得税的税负。
例如, 个人可以选择将部分工资收入转化为股息、利息、特许权使用费等, 这些收入的税率相对较低, 可以有效减少个人所得税支出。
3.合理利用税收优惠政策。
根据国家税收法律法规的规定, 个人可以合理利用各种税收优惠政策来降低个人所得税的税负。
例如, 个人可以购买符合条件的住房, 享受住房租金免征个人所得税的优惠政策；个人可以开展符合条件的科技研发活动, 享受研发费用加计扣除等税收优惠政策。
4.合理选择税务处理方式。
个人可以选择合理的税务处理方式，将合法合规的利益最大化并减少个人所得税负。
例如，如果个人有多个来源的收入，可以选择将损失较大的收入与盈利较多的收入相抵扣，减少纳税金额。
5.合理利用税收递延性政策。
个人可以选择合适的税收递延性政策，推迟个人所得税的缴纳时间。
例如，个人可以选择购买符合条件的商业养老保险、教育培训险等，享受个人所得税的税前扣除，减少个人所得税支出；个人可以参加符合条件的公益事业捐赠，享受个人所得税的减免或抵扣，降低个人所得税负。
总的来说, 合理避税是个人合法合规的行为, 并不是为了规避纳税责任, 而是通过合理规划和合理利用税收政策, 减少个人所得税的税负, 增加个人财富积累。
合理避税12种方法
合理避税12种方法避税是指通过合法手段，通过降低纳税义务的方式，减少纳税人应纳税额的行为。
在商业和个人之间，合理避税是一种正当的行为。
下面将介绍12种合理避税的方法。
1.合理利用税收优惠政策：根据法律规定，政府为鼓励企业发展和个人投资提供了各种税收优惠政策。
企业和个人可以通过了解相关政策，合理利用各种优惠，减少应纳税额。
2.合理规划投资结构：投资结构的规划可以帮助避免或减少一些税项的发生。
通过决策合理投资结构，可以合理利用各种税收优惠政策，降低纳税额。
3.合理选择税务管辖地：不同国家和地区的税务政策存在差异，税收水平也不同。
选择合适的税务管辖地可以降低纳税负担。
一些国家和地区还提供全球所得纳税制度，可通过将财务活动从高税收地转移到低税收地，减少纳税额。
4.合理利用税收征收的时机：通过合理控制收入和支出的时间，可以减少纳税额。
例如，在高收入年度推迟收入，降低纳税额；在低收入年度提前获得收入，增加纳税额。
5.合理运用税收减免项目：政府为鼓励特定行业或地区的发展，提供相应的税收减免项目。
企业和个人可以通过合理运用这些减免项目，减少纳税额。
6.合理开展跨国交易：跨国交易中涉及多个国家和地区的税收政策，可以通过合理规划交易结构和利润分配，减少纳税额。
例如，合理运用转让定价原则，将利润合理分配到低税收地。
7.合理运用税收递延工具：税收递延是指将应纳税额延后支付的一种方式。
通过合理运用税收递延工具，如退休计划、保险和养老金等，可以延缓纳税时间，减少纳税额。
8.合理利用家族信托：家族信托是一种将财产移交给受托人进行管理和分配的安排。
通过设立家族信托，可以将财产合法转让给下一代，减少继承税的负担。
9.合理利用偏离税法的灰色地带：税法存在一些灰色地带，即法律没有明确规定的部分。
通过合理利用这些灰色地带，可以在合法范围内减少纳税额。
10.合理运用税务争议解决机制：税务争议解决机制可以帮助企业和个人在税收争议中合理维权，减少纳税额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
高顿网校AllRightsReserved版权所有复制必究
1
广安会计税务实务：企业和个人如何做到合理节税
企业税收筹划要抓住几个时机
税务筹划专家表示，税务筹划涉及企业管理、生产经营的全过程，把握好
筹划的时机相当重要。通常来说，税务筹划分为日常经营筹划、重大决策筹划、
税收政策变动筹划等。
对日常经营活动的筹划，主要表现在收受发票、账务处理、发票开具等方
面。企业在收受发票时，一定要留意其类别是否规范、途径是否正当。对重大
决策进行筹划时，则要分别比较所选不同方案的相关税收政策，力求采用投资
成本最优方案。如按照老内资企业所得税有关规定，内资企业以是否独立核算
来界定是否为独立纳税人，一些不具备法人资格的分支机构也需要独立缴纳企
业所得税。而新税法规定以公司法人为基本纳税单位，不具备法人资格的机构
不是独立纳税人。在这种情况下，企业如果把各个子公司改成分支机构，使其
失去独立纳税资格，就可以由总公司汇总缴纳企业所得税。这样各分支机构间
的收入、成本费用可以相互弥补，避免出现各分公司税负严重不均的现象。
个人也需要税务筹划
税务筹划不仅仅是企业的事情，和个人也息息相关。税务筹划师表示，目
前个人所涉及的税种中最多的要数个人所得税。通常来说，个人所得税的筹划
有分摊降低税率、分解劳务报酬和回避纳税临界点等。
所谓分摊降低税率，是指避免进入高档税率区。因为个人所得税法对工薪
所得实行超额累进税率，如果工薪所得不均衡，可将不均衡所得变为均衡所得，
从而避免进入高档税率区。如某企业高管王先生年薪36万元，企业原先的发
放方式为1至11月每月发1万元，剩余25万元12月发放。王先生1至11月
每月应缴个税为(10000-2000)×20%-375=1225元，12月应缴个税为(250000-
2000)×45%-15375=96225元，全年税后收入为250300元。而如果企业改变发
放方式，1至12月每月发1万元，剩余24万元作为年终奖发放。王先生1至
12月每月应缴个税为(10000-2000)×20%-375=1225元，年终奖应缴个人所得税
高顿网校AllRightsReserved版权所有复制必究
2
240000×20%-375=47625元，全年税后收入为297675元，比第一种方法省下了
47375元的税。
所谓分解劳务报酬，是指如果个人取得高额的一次性劳务报酬时，可将一
次收入分解为多次收入，以避免被加成征收个人所得税。如专家张某受聘为某
大学作客座教授，兼职讲学一个月，酬金为6.5万元，食宿、往返交通费自理，
那么张某应缴1.38万元个人所得税。若张某与校方达成协议：讲学时间改为四
个月，每月交通食宿费5000元由校方先垫付，然后从张某的劳务报酬里扣除。
那么，张某实际获得劳务报酬为4.5万元，应缴个税7200元，省下了6600元
的税。
税务筹划要避免走入“误区”
税务筹划专家表示，由于税务筹划的概念近年来刚刚兴起，在实际操作中，
有些企业因对政策把握不准，或是分寸掌握不当，容易走入误区。
误区一：避税过头成偷税
税务筹划不是偷税漏税，在实际操作中要把握好分寸，避免踩到“雷区”。
如有时纳税人避税的力度过大，就成了不正当避税，在法律上就可认定为是偷
税。例如，新企业所得税法规定安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员
所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。有些企业为了享受这条
税收优惠，在社会上广招残疾人员，但这些残疾人员被企业招募为职工后又被
遣散回家，每月只领取少量的生活费。这种行为就属于偷税而非税务筹划，因
为税法规定，真正有资格享受税收优惠的福利企业，其招募的每个残疾职工必
须具有适当的劳动岗位。
误区二：只考虑节税不考虑利润
有的企业在做方案时，把所有心思都放在如何最大限度地节省税收上，而
忽视了这种方式可能会损失一定的利润，到头来省下的税还没有损失的利润多，
得不偿失。税务筹划专家表示，税收筹划仅仅是纳税人进行经营的一种手段，
是一种生产经营活动方式，其根本目的应当与纳税人的生产经营目的一致，即
追求利益的最大化。
误区三：只顾筹划忽视风险
高顿网校AllRightsReserved版权所有复制必究
3
纳税人普遍认为，税收筹划就意味着减轻税收负担，增加自身收益，而忽
视了税收筹划的风险性。首先，税收筹划具有主观性，纳税人进行税收筹划，
完全取决于其对税收政策、企业条件的认识与判断，判断的正确与否导致税收
筹划的成败。其次，税收筹划具有条件性。税收筹划的过程实际上就是纳税人
根据自身生产经营情况，对税收政策的差别进行选择的过程。而纳税人的经济
活动与税收政策等条件一旦发生变化，原有的税收筹划方案可能就不适用了。
再次，税收筹划存在着征纳双方的认定差异。