审计学模拟试题及答案
审计学模拟试卷和答案
《审计学》模拟试卷一一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
[A] 保留意见[B] 否定意见[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。
[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
多选、少选、错选均无分。
6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
[A] 被审计单位管理层串通舞弊[B] 被审计单位内部控制未执行[C] 控制环境薄弱[D] 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施7、在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题中的（）。
[A] 控制本身的设计是否合理[B] 控制是否得到执行[C] 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试[D] 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报8、注册会计师审计的发展阶段按审计模式的不同可以分为（）。
审计模拟试题及答案
审计模拟试题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业的经营效率C. 检查内部控制系统的有效性D. 所有上述选项2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 可变性二、多项选择题3. 审计过程中，审计人员可能使用以下哪些方法？A. 观察B. 检查C. 询问D. 重新计算4. 内部控制的五个要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督三、判断题5. 审计人员在审计过程中必须保持独立性。
（）6. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（）四、简答题7. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。
8. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
五、案例分析题9. 假设你是一家公司的审计人员，你发现公司在上一年的财务报表中存在多处错误。
请分析可能的原因，并提出改进建议。
10. 根据以下财务数据，分析公司的财务状况，并给出你的审计意见： - 总资产：500,000元- 总负债：200,000元- 所有者权益：300,000元- 营业收入：800,000元- 净利润：100,000元六、论述题11. 论述现代信息技术对审计工作的影响。
12. 讨论审计人员在审计过程中应遵循的职业道德规范。
试题答案一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题3. ABCD4. ABCDE三、判断题5. √6. ×四、简答题7. 审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和来源能够合理支持审计结论。
8. 内部控制是企业为确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以降低审计风险，提高审计效率。
五、案例分析题9. 错误可能由以下原因造成：会计政策不当、会计估计错误、人为失误等。
改进建议包括加强会计人员培训、完善内部控制制度、定期进行内部审计等。
10. 根据所给数据，公司的财务状况较为健康，资产负债率适中，盈利能力良好。
《审计学》模拟试题及答案
《审计学》模拟试题及答案二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)1．下列关于顺查法的说法中正确的是().A．审计质量高B．工作量大，不利于提高审计工作效率C．适用于内控系统比较健全的被审计单位D．适用于规模较小的被审计单位E．审计的目的性针对性比较强【答案】A B D【解析】那个知识点考核的是顺查法的缺点。
顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。
缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。
一样适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
2．关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（）。
A．鉴证对象只能是财务状况B．审计时所使用的标准是鉴证业务准则C．注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D．标准即用来对鉴证对象进行评判或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表【答案】ABC【解析】鉴证对象可能是财务状况，也可能是非财务状况，故A不对。
审计时所使用的标准是会计准则和相关会计制度，故B不对。
注册会计师不提供保证，故C不对。
3.属于自我评判损害独立性的情形要紧包括（）。
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键治理人员或能够对鉴证业务产生直截了当重大阻碍的职员B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直截了当阻碍鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录【答案】ACDE【解析】对鉴证业务采取或有收费的方式属于经济利益对独立性产生损害的情形。
4．注册会计师通过对被审计单位（）人员进行书面或口头询问等查询方法来猎取审计证据。
A．内部知情人士B．外部知情人士C．律师D．财会人员E. 财务经理【答案】ABCDE【解析】询问是指注册会计师以书面或口头方式，向P公司内部或外部的知情人员猎取财务信息和非财务信息，并对答复进行评判的过程。
被审计单位律师及财会人员都属于内部知情人员。
审计学模拟试题及答案(doc 17页)
审计学模拟试题及答案(doc 17页)《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。
6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断【答案】C【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。
尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
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审计学模拟试题及答案一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。
在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。
1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。
A.账表核对C.账实核对B.账账核对D.账证核对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段C.终结阶段B.实施阶段D.审批阶段4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。
A.复审B.起诉C.复核D.复议15、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。
A.备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款C.应付账款B.预收账款D.预付账款7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。
A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。
A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
2A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。
A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。
A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D.财政部12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。
A.上期提取甲存货跌价准备5,000 ，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000 元B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。
3A.审计计划B.审计目标C.审计程序D. 审计报告14、下列哪项适用于函证法（）。
A.现金B.存货C.应收账款D.实物证据15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
A.保护财产物资的完全完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利D.杜绝串通舞弊16、审计实施阶段的工作指南是（）。
A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表D.独立审计准则17、（）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。
A.指导B.监督C.协助D.制约18、关于审计证据的下列论述中正确的是（）。
4A.口头证据比实物证据可靠性强B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠19、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（）。
A.顾客赊销限额的批准权B.自制凭证要连续编号C.对财产定期清查D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作20、下列需要长期保存的资料是（）。
A.被审计单位财务报表B.符合性测试的审计工作底稿C.审计报告及附件5D.业务类工作底稿二、多项选择（本大题共10 小题，每小题2 分，共 20 分。
在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。
）21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。
A.口头证据B.辅助证据C.书面证据D.基本证据E.环境证据22、会计账簿审查的重点是（）。
A.总账B.明细账C.日记账D.辅助账簿E.对账单23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（）A.了解内部控制制度B.描述内部控制制度C.评价内部控制制度D.对描述的结果进行复核E.对内部控制制度进行符合性测试624、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。
A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划D. 审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的E.审计计划是由主任会计师进行编制的25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。
A.项目负责人B.初级审计人员C.部门负责人D. 审计机构负责人E.审计委托人26、可以用于肯定式函证的账户有（）。
A.应收账款金额较大，拖欠时间较长B.存在贷方余额C.年终时大量赊销D.发生财务危机的客户E.所有客户727、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。
A.控制风险高B.财务状况不佳C.存在大量小金额欠账D.应付账款金额较大E.所有应付账款28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。
A.直接材料成本B.直接人工成本C.制造费用D.管理费用E.财务费用29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。
A.擅自转让国有企业财产B.为小团体或个人谋取私利C.擅自转让集体企业财产D.滥发奖金、津贴、补贴E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。
A.资金筹集过程B.材料采购过程C.产品产生过程D.产品销售过程E.投资过程8三、名词解释（每小题2 分，共 4 分）31、审计工作底稿。
32、日常性审计。
四、简答题（每题5 分，共 10 分）33、经济效益审计与传统审计的区别。
34、简述对内部控制的初步评价。
五、论述题（每小题10 分，共 20 分）35、如何查找未入帐的应付帐款？六、案例分析题（每小题12 分，共 36 分）36、（1 ）查某企业已售出B 产品 1,000 件，给甲企业每件售价为1,000 元，双方商定优惠折让为5% ，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。
其财务处理如下：借：应收账款——甲企业950,000财务费用 50,000贷：产品销售收入1,000,0009（2 ）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。
销售折扣应为 3%。
其账务处理如下：借：银行存款921,500产品销售费用28,500贷：应收账款——甲企业950,000要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录（假设所得税税率为33% ）37、审计人员审查某企业投产新产品的决策，通过审阅有关会计资料和其他有关资料后，收集到有关资料如下：（1 ）该企业原来生产 A 产品，现有 B 和 C 两种新产品可以投产，企业已拟定投产 C 产品。
（ 2 ）该企业如果投产B 产品，A 产品需减少1/3 ，如果投产 C 新产品，则 A 产品需减少1/2。
（ 3 ）ABC 三种产品的产量、单价、单位变动成本和固定成本总额的资料见表：A.B.C 三种产品有关资料产品名称产品资料10A 产品B 产品C 产品（实际数）（预计数）（预计数）生产量（台）750350250销售单价（元）1,2001,680112,160单位变动成本（元）7201,1501,500固定成本总额（元）45,000要求：根据上述资料，评价企业关于新产品的决策是否正确，如果不正确，请提出审计意见。
38、大名会计师事务所的注册会计师甲在对A 股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：（1 ）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；（ 2 ）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；（3 ）获取律师声明书，以确定A 公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；12（4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性；（ 5 ）核实 A 公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；（ 6）检查 A 公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；（7）观察A 公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；（ 8 ）盘点库存现金。
要求：（1 ）指明上述审计程序的性质。
审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、查询及函证计算分析性复核；（2 ）指出上述各程序所能获取的审计证据的类型。
模拟试题答案一、单项选择题1.B分析：账簿包括总账、明细账、日记账和各种辅助账簿等。
其中以审阅明细账和日记账为重点。
132.C分析：建立和健全内部控制制度，是被审计单位管理当局的责任。
3.B分析：在审计的实施阶段，审计人员要根据计划阶段确定的审计范围、重点、步骤、方法，集证据并进行评价，籍以形成审计结论。
实施阶段是审计全过程的中心环节。
4.A分析：被审计单位对审计结论提出异议。
审计人员在提出审计意见时没有与被审计单位交换意见，或者尽管交换了意见，但双方的看法未取得一致，以致于被审计单位向上级审计机关提出复审要求。
5.A分析：对于符合规定，确实无法回收的货款，应在经过企业管理人员审核批准后予以注销。
对于注销的应收账款，会计部门应在备查簿中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。
6.D分析：应付账款所属明细科目出现的借方余额应在资产负债表的预付账款项目列示。
7.B14分析：A 项应计入“制造费用”； C 项计入“管理费用”； D 项计入“应收账款”。
8.D分析：财经法纪审计具有执法的严肃性和强制性。
9.C分析：经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计。
是以财务审计为基础的。
只有在保证企业的财务数据及其经济活动合法、合规的基础上，才能探讨其有效性和合理性。
10.A分析：内部审计结论的执行与否，主要取决于被审计单位领导的意志，因此，内部审计结论的执行是附有条件的，起不到应有的强制作用。
11.B分析：我国最高国家审计机关设置在国务院，称为中华人民共和国审计署。
在国务院总理领导下，主管全国的审计工作，审计长是审计署的行政首长。
12.C15分析：按会计制度的要求变更会计政策，不违背一贯性原则。
A 和 D 能恰当地反映企业的财务状况和经营成果，也不违背一贯性原则。
C 不符合会计政策变更的两种情形，属于随意变更会计政策，违背一贯性原则，审计人员应根据其重要性，考虑在审计报告中的反映。
13.B分析：审计人员所收集的审计证据只有与审计目标相关联，审计证据才具有证明力，才能证明或否定被审计单位认定的事项。
14.C分析：函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。