2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2022年度会计利润为1000万元，发生的业务招待费为20万元，税法规定的业务招待费扣除标准为发生额的60%，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
该企业当年发生的业务招待费在计算企业所得税时允许扣除的金额为（）万元。
A、10B、12C、15D、182、某企业为增值税一般纳税人，2022年度销售货物不含税收入为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元。
该企业当年应缴纳的增值税为（）万元。
A、200B、250C、300D、3503、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，正确的是（）。
A、一般纳税人选择简易征收办法后，36个月内不得变更B、简易征收办法适用于小规模纳税人C、简易征收办法下，增值税征收率为3%D、简易征收办法下，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×简易征收率4、某企业2021年销售货物收入为2000万元，提供加工修理修配劳务收入为300万元，租赁不动产收入为500万元，购进原材料成本为1000万元，购进机器设备成本为150万元（按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0），支付水电费50万元。
该企业2021年应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、120B、150C、180D、2105、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、转让财产收入C、租赁收入D、接受捐赠收入6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B、在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C、在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口货物等，为增值税的征税范围D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案9
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共60题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)下列关于企业所得税相关规定的说法，正确的有（）。
A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C. 关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后 12 个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现D. 交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的，于收到租赁款时确认为当年租金收入E. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现正确答案：A,C,E,2.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某市房地产开发企业20X5年转让房产和土地情况如下：（1）转让一栋使用5年的办公楼，签订合同，取得收入1 000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。
该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911. 14万元（不含地价）。
当年取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元，转让环节缴纳准予扣除的税费55. 5万元。
（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地），签订合同，取得收人1 600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26. 5万元；通电和通水，电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元；支付的期间费用共计180万元，转让环节缴纳准予扣除的税费39. 33万元。
注：开发费用扣除比例为10%。
该企业转让办公楼计算土地增值税时可扣除的评估价格为（）万元。
（不含地价）A. 911.14B. 637.80正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 张先生2016年初成立了个人独资企业，2016年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附答案(附后)
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。
A. 盘盈的固定资产B. 自行建造的固定资产C. 外购的固定资产D. 通过捐赠取得的固定资产正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。
A. 海水养殖B. 内陆养殖C. 香料种植D. 家禽饲养正确答案：D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税C. 个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除D. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税正确答案：A,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。
2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。
在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。
A. 1200B. 1280C. 1400D. 2000正确答案：C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。
合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。
假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
2023税务师考试真题税法二
1.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：A.基建项目在建期间运用的土地免征城镇土地使用税B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地免征城镇土地使用税C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的仍需缴纳城镇土地使用税2.下列各项中，属于印花税纳税人的是：A.商品购销协议的担保人B.发放土地证的土地管理局C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.与顾客签订供电协议的电网企业3.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，错误的是：A.企业之间支付的管理费用不得税前扣除B.非银行企业内营业机构之间支付的利息可以税前扣除C.企业根据法律规定提取的环境保护专项资金可以税前扣除D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费不得税前扣除4.中国公民刘某2023年由甲企业派往乙企业进行技术指导，甲企业支付工资2000元/月，乙企业支付工资6000元/月。
刘某每月应缴纳的个人所得税为：A.195元B.295元C.445元D.595元5.下列各项收入中，免征企业所得税的是：A.转让国债获得的转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D.种植观赏性作物并销售获得的收入（若未特别说明为免税农产品）6.下列关于车船税的说法中，正确的是：A.半挂牵引车免征车船税B.纯电动汽车免征车船税C.捕捞渔船不享受车船税优惠D.燃料电池汽车不属于车船税征税范围7.下列支出中，可在企业所得税前扣除的是：A.企业之间支付的管理费用B.投资者在企业中的工资薪金（若未超过合理范围）C.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费D.企业生产经营和投资者家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费（若未按规定划分）8.根据耕地占用税的规定，西部地区省份的耕地占用税预征率不得低于：A.0.5%B.1%C. 1.5%D.2%9.下列关于企业所得税特殊收入的确认中，正确的是：A.以分期收款方式销售货物的，按照货物发出日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于捐赠、赞助、对外投资等行为，一律不视同销售处理。
2023税务师考试真题税法二
1.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是？（）A.个人独资企业需要缴纳企业所得税B.合伙企业是企业所得税的纳税人C.在中国境内设立的企业均需要缴纳企业所得税D.外商投资企业按照特别税法规定缴纳企业所得税2.下列哪项收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.股权转让所得C.房屋租金收入D.利息、股息、红利所得3.甲企业2023年度取得销售收入1000万元，发生业务招待费10万元，按照企业所得税法的规定，允许税前扣除的业务招待费为？（）A.10万元B.6万元C.5万元D.3万元4.下列关于房产税的说法，错误的是？（）A.房产税以房产为征税对象B.房产税的计税依据是房产的评估价值C.房产税实行按年征收、分期缴纳D.房产税由产权所有人缴纳5.下列哪项支出可以在企业所得税前全额扣除？（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费B.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出D.企业支付的违约金、罚款、赔偿金等6.下列关于印花税的说法，正确的是？（）A.印花税是对经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税B.印花税只对企业征收，不对个人征收C.印花税的税率全部采用比例税率D.印花税的纳税期限只有一种7.某企业2023年度取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元，该两项收入应如何缴纳企业所得税？（）A.合计8万元，全部免税B.国债利息免税，地方政府债券利息需缴税C.地方政府债券利息免税，国债利息需缴税D.合计8万元，全部需缴税8.下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？（）A.城市市区内的土地B.县城、建制镇、工矿区内的土地C.农村集体所有的耕地D.城市规划区内的土地9.甲企业2023年度拥有原值为1000万元的房产，其中一半用于出租，月租金收入为5万元，另一半自用。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：A、一般纳税人可以适用简易征收办法，但不得抵扣进项税额B、一般纳税人在办理税务登记时，应按照规定的税率自行选择适用简易征收办法C、一般纳税人选择适用简易征收办法的，不得进行增值税专用发票的领用D、一般纳税人在简易征收办法下，其销项税额等于销售额减去进项税额2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批发价为100万元，增值税专用发票注明的税额为17万元，该企业将原材料用于生产销售的商品，销货价为120万元。
下列关于该企业增值税纳税申报的说法中，正确的是：A、该企业可以在计算销项税额时抵扣购进原材料的进项税额B、该企业无需进项税额抵扣，直接按销货价计算销项税额C、该企业销项税额为12万元，进项税额为17万元D、该企业销项税额为8.4万元，进项税额为10.3万元3、某企业2023年度应纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税和教育费附加15万元，地方教育附加10万元，企业所得税30万元。
该企业当年应缴纳的城建税和教育费附加的合计金额为：A. 65万元B. 80万元C. 85万元D. 90万元4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物采取分期收款方式，以货物的所有权转移给买方的日期为增值税纳税义务发生时间B. 销售货物采取预收货款方式，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间C. 销售货物采取委托代销方式，以收到代销清单当天为增值税纳税义务发生时间D. 销售货物采取托收承付方式，以发出货物当天为增值税纳税义务发生时间5、增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、分配给投资者B、用于产成品的生产C、个人消费D、简易计税项目6、某国内企业2023年9月出口一批货物，境外购买方支付的货款为30万元人民币（不含税），该企业适用增值税出口免税不退税政策。
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2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
一、单项选择题
1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业
B．饲养业
C．养殖业
D．种植业
【参考答案】A
【参考解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入
B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入
C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入
D．社保基金取得的股权投资基金收益
【参考答案】D
【参考解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4
B．3376.8
C．252
D．12600
【参考答案】A
【参考解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）
二、多项选择题
1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除
B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除
C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除
D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除
E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除
【参考答案】ABE
【参考解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。