《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(四)(含答案)

）。
A．旅游业提供旅游服务
B ．建筑公司提供建筑服务
C．电影放映
D．卡拉 OK厅茶水销售收
入
9．下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（
）。
A、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
C、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
）。
A、年终后 2 个月内
B 、年终后 3 个月内
C、年终后 4 个月内
D 、年终后 5 个月内
13．以下属于房产税征税对象的是（
）。
A．农村居民住房
B ．国家机关自用房产
C．中外合资企业用房
D ．城镇居民营业用房
14．城镇土地使用税的计税依据是（
）。
A．实际占用的土地面积
B ．纳税人申报面积
C．评估面积
D、股份制改造中资产评估增值
10．下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（
）。
A、投资风险准备基金
B 、残疾人就业保障基金
C、短期投资跌价准备金
D 、长期投资减值准备金
11．下列税种，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（
）。
A、增值税
B 、消费税
C 、营业税
D 、教育费附加
12．企业所得税年终汇算清缴的时间是（
发生的时间为（
）。
A、发出货物的当天
B 、收到货物的当天
C、按合同约定的收款日期的当天
D 、签订合同的当天
4．下列各项中，属于增值税应税项目的是（
）。
A、修配业务
B 、交通运输业务
C 、建筑业务
D 、保险业务
5．某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（
）。
A．同类的消费品中间价格
B ．同类消费品加权平均价
C 、手提电脑 D 、游艇
6．下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合税率计征消费税的消费品有（
）。
A、小汽车
B 、卷烟
C、粮食白酒
D、薯类白酒
7．关税的计算方法可分为（
）。
A、从价税计算方法
B、从量税计算方法
C、复合税计算方法
D 、滑准税计算方法
8．营业税的计税依据是营业额，即纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动向对方
B 、固定资金
C 、资本公积
D、流动资金
三、判断题： 15 分，每小题 1 分
1．增值税 6%或 4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
(
)
2．按照增值税税法有关规定，现金折扣可以从销售额中减除。（
）
3．纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣
的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
应按照税收规定
予以调整。（
）
12．由受托方代收代缴消费税的， 应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率
计算。（
）
13．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（
）
14．车船税采取按年计征，分期预缴的办法。（
）
15．个人转让财产时，以收入总额扣除收入的
20%后的余额为计税依据。 （
）
四、计算与会计核算题： 40 分，每小题 10 分，计算结果保留两位小数。
C、用于集体福利的购进货物的进项税额
D、用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
4．小规模纳税人进口货物，海关代征增值税可能使用（
）。
A、 6％的征收率 B 、 4％的征收率 C 、 17％的税率 D 、 13％的税率
5．下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（
）。
A、高档手表
B 、珠宝、金银首饰
D ．建筑面积
15．下列属于我国非居民纳税人的自然人有（
）
A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于我国境内所得
B、在中国境内无住所
C、中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
D、在中国境内有住所，但目前未居住
二、多项选择题： 10 分，每小题 1 分
1．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（
收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括（
）。
A、基金
B 、集资费
C 、代收款项
D、代垫款项
9．在计算企业所得税时，在下列各项中，准予从收入总额中扣除的有（
）。
A、对外投资支出
B 、劳动保护支出
C、违反经济合同违约金
D、广告性赞助支出
10．记载资金的账簿按（
）合计金额为印花税的计税依据。
A、实收资本
2010 年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（四）
一、单项选择题： 15 分，每小题 1 分
1．税收三性的核心是（
）。
A、强制性
B 、无偿性
C 、系统性
D 、固定性
2．根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（
）。
A 生产型增值税
B 收入型增值税
C 消费型增值税
D 流通型增值税
3. 根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务
业税，再按销售不动产征收营业税。（
）
8．以不动产投资入股，参与接受投资利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
（
）
9．企业所得税实行按年计算， 一个纳税年度自农历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（
）ຫໍສະໝຸດ Baidu
10．纳税人在纳税年度内若发生亏损，可不办理纳税申报。（
）
11．在计算企业所得税时，纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，
C．同类消费品最高价格
D ．组成计税价格
6．进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴纳证之日起（
）日内缴纳税款。
A、 5
B 、 10
C、 15
D、7
7．根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（
）。
A、电力公司销售电力
B 、银行销售金银
C、邮局销售邮票
D 、典当行销售死当物品
8．下列营业税应税行为中，应按 5%税率缴纳营业税的有（
(
）
4. 增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计
算税额时应换算为不含税收入。（
）
5．纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或
者销售数量征收消费税。 (
)
6．为了鼓励出口，我国只对进口货物或物品征收关税，不征出口关税。（
）
7．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营
）。
A、将委托加工的货物用于非应税项目
B 、动力设备的安装
C、销售代销的货物
D 、邮政局出售集邮
商品
2．小规模纳税人适用下列（
）的征收率。
A、 4%
B 、 6%
C 、 10%
D 、 13%
3．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（
）。
A、用于应税项目的应税劳务的进项税额
B、用于免税项目的应税劳务的进项税额