销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环内部控制例题
销售与收款循环内部控制例题甲公司销售与收款循环内部控制摘录如下：序号风险控制(1) 向客户提供过长的信用期而增加坏账损失风险客户的信用期由信用管理部审核批准，如长期客户临时申请延长信用期，由销售部经理批准(2) 已记账的收入未发生或不准确财务人员将经批准的销售订单、客户签字确认的发运凭单及发票所载信息相互核对无误后，编制记账凭证(附上述单据)，经财务部经理审核后入账(3) 应收账款记录不准确每季度末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查要求：假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列控制的设计是否存在缺陷。
如认为存在缺陷,需要说明理由。
[答案]事项序号控制设计是否存在缺陷(是/否)理由(1) 是未实现职责分离目标/长期客户临时申请延长信用期，应经信用管理部审核/可能因销售人员追求更大销售量而不恰当延长信用期，导致坏账损失风险(2) 否(3) 是应调查所有差异/即使差异未超过该客户应收账款余额的5%，也应调查/也可能重大的A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。
A注册会计师了解到,甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。
部分与销售相关的控制内容摘录如下：(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同[起点/发生]。
(2)赊销业务需由专人审批信用[应收账款/计价和分摊]。
(3)仓库收到经批准的发货通知单时才能供货[存货/存在]。
(4)开票人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表[营业收入/准确性]。
(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单[表明发货了/发生]和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
(6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节[应收账款/计价和分摊]。
要求(1)：针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。
要求(2)：从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
医药企业销售与收款循环的内部控制途径
医药企业销售与收款循环的内部控制途径医药企业是一个具有高度风险的行业，因此内部控制对于企业的可持续发展十分重要。
销售与收款循环是医药企业经营活动中的关键环节，对于管理和控制销售与收款循环的风险，保障企业的经营活动具有重要意义。
本文将围绕医药企业销售与收款循环的内部控制途径展开阐述。
一、销售与收款循环的基本流程医药企业的销售与收款循环一般包括以下基本流程：客户订单、发货、发票、收款。
具体流程如下：1. 客户订单：客户下达订单后，企业需要及时确认订单内容和数量，并做好订单记录。
2. 发货：根据客户订单，企业需要准备发货单，安排产品装运，并记录相关信息。
3. 发票：发货后，企业需要及时开具发票，并记录相应的销售收入。
4. 收款：客户收到发票后，付款给企业，企业需要及时核对收款、并进行记录。
为了保障销售与收款循环的合规性和高效性，医药企业需要建立完善的内部控制机制。
以下是针对销售与收款循环的内部控制途径：1. 客户审核与信用管理企业应当建立客户档案，对客户的信用情况进行评估，并根据客户的信用情况设定相应的交易限额和付款条件。
对于新客户应加强审核，并确保客户身份的真实性和合法性。
定期对客户信用情况进行检查，确保客户的经营状况符合企业的交易条件。
2. 订单管理与库存控制企业需要建立完善的订单管理制度，以确保客户订单的准确性和真实性。
订单应当经过客户确认，并及时输入到企业的管理系统中。
对于库存要进行定期盘点，确保库存的准确性，防止资产损失。
3. 销售出货监控对于发货环节，企业应当建立相关监控机制，确保发货的真实性和准确性。
例如建立发货核对制度，对发货单、装车清单等做好记录，并保管相关证据。
4. 发票管理企业应当建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性和合规性。
严格按照相关法规要求开具发票，并对发票进行登记、存档和备份，以备查验。
5. 收款核对6. 结算与账户管理企业应当健全的结算和账户管理制度，对客户的结算信息进行实时监控和核对。
小议酒店行业销售与收款业务循环内部控制
服务 的收费都有不同的差异 ， ， 因此 服务项 目收费工作量非常大 。
３ 酒店建立 了收入稽核制度。 、 酒店一般都建立 了收入稽核制
度 ， 照工作时间和工作 内容 的不同分为夜 间稽核和 日 按 间稽 核 ，
每天二 十四小时都保证有 收入稽核员。
二、 销售与收款循环 内部控制的内容
设计 的 ， 包括预订 、 记账 、 结账 、 审核等五个环节。
２ 酒店客人类别不一 ， 、 服务项 目多 ， 价格差异大 ， 计价工作量
１ 预订 。预订是酒店为客人 提供服务的第一步。预订一般可 、
分为散客预订和团队预订 。 散 客预订的过程 ： 客人填写预订登记表确定房价和人住时问
关 键 词 ： 售 ： 款 业务 销 收
中图分类号 ：２ Ｆ３
文献标识码 ： Ａ
文章编号 ：６ １ ８８ （０ ０ ０ — ０ ８ ０ １ ７ — ０９ ２ １ ） １ ０ ７ — ２
中国酒店业作为一个随改革开放 而发展起来的新兴行业 ， 它 就像一个小小的城市 ， 几乎承载着满足消费者“ 、 、 、 、 、 食 住 行 游 购 娱” 需求的绝大部份 。 内部控制贯穿 于酒店经营管理 的全过程 ， 是
１适 当的职责分离。 当的职责分离有助于防止各种有意舞 、 适 弊或无 意的错误 。职责分离具体包括 ： 接受订单的人 员不 能同时 是负责最后核准付款条件 的人员 ； 的编制人员不能同时负责 订单
销售款的收取 、 发票的复核工作 ； 办理退房 的人员必须 同退房账 务记录分离 ； 应收账款 的记账人员不能 同时成为应收账款 的核实
台 、 台人员 、 核等 。 前 稽பைடு நூலகம்
下面 以酒店客房部和餐饮部这两个主要部 门为例 。 （ ） 一 客房 收入 内部控制的基本程序和 内容。 客房是酒店的主
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制销售与收款循环是企业日常经营中最为重要的业务活动之一。
它涉及到企业的销售、收款、库存、成本等方面，对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。
因此，建立有效的内部控制是保障企业经营稳健的关键。
一、销售与收款循环的业务活动销售与收款循环的业务活动包括销售、收款、库存和成本四个方面。
1. 销售销售是企业的主要收入来源，也是企业经营的核心活动。
销售流程包括销售订单的接收、产品的出库、发货和销售发票的开具等环节。
在销售过程中，企业需要确保销售订单的准确性、产品的质量和数量的准确性、发货的及时性和销售发票的准确性。
2. 收款收款是销售的重要环节，也是企业现金流的重要来源。
收款流程包括客户付款的确认、收款单据的制作和银行存款的确认等环节。
在收款过程中，企业需要确保客户付款的真实性、收款单据的准确性和银行存款的安全性。
3. 库存库存是企业经营中的重要资产，也是销售与收款循环的重要环节。
库存流程包括采购、入库、出库和盘点等环节。
在库存管理中，企业需要确保采购的准确性、入库和出库的及时性和盘点的准确性。
4. 成本成本是企业经营中的重要指标，也是销售与收款循环的重要环节。
成本流程包括原材料采购、生产加工、制成品入库和销售成本核算等环节。
在成本管理中，企业需要确保原材料采购的准确性、生产加工的及时性、制成品入库的准确性和销售成本的准确性。
二、相关内部控制为了保障销售与收款循环的有效性和安全性，企业需要建立相关的内部控制。
内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。
1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，包括企业的管理层、组织结构、人员素质、企业文化和道德风险等方面。
企业需要建立健全的管理制度和组织结构，培养高素质的员工，营造良好的企业文化和道德风险。
2. 风险评估风险评估是内部控制的重要环节，包括风险识别、风险评估和风险应对等方面。
企业销售与收款循环业务内部控制制度
当企业产品在市场竞争激烈的条件下，要实现其经营目标，销售业务的关键作用越来越明显。
在企业价值链中，安全、有效的销售系统，不仅能顺利完成价值实现过程，而且能实现价值增值。
运用先进的内部控制理论和方法、构建完善的内部控制制度，是企业合理经营和谋求效益的基础。
二、销售与收款循环涉及的重要业务活动（1）.接受客户订购单客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点，是购买某种货物或接受某种劳务的一项申请。
客户的订购单只有在符合企业管理层的授权标准时才能被接受。
（2）.批准赊销信用对于赊销业务的批准是由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行的。
信用管理部门的职员在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。
（3）.按销售单供货企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。
已批准销售单的第一联通常应送达仓库，作为仓库按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。
（4）.向客户开具账单为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，应设立以下控制程序：○1开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单;○2依据已授权批准的商品价目表开具销售发票;○3独立检查销售发票计价和计算的正确性;○4将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。
（5）.办理和记录现金、银行存款收入在办理和记录现金、银行存款收入时，最应关心的是货币资金失窃的可能性。
处理货币资金收入时最重要的是要保证全部货币资金都必须如数、及时地记入库存现金、银行存款日记账或应收账款明细账。
（6）.办理和记录销售退回、销售折相与折让发生此类事项时，必须经授权批准，并应确保与办理此事有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。
(7).提取坏账准备坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款。
内部控制审计销售与收款循环的业务流程
内部控制审计销售与收款循环的业务流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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销售与收款循环的内部控制
销售与收款循环的内部控制1. 引言嘿，大家好！今天咱们聊聊一个大家可能觉得有点枯燥，但其实很重要的话题——销售与收款循环的内部控制。
听起来有点高大上，对吧？但其实，这就像是在家里管理开支一样，没啥特别复杂的。
我们都知道，卖东西是为了赚钱，但如果钱进得快，出得也快，那可就麻烦了。
因此，搞好内部控制，确保钱能稳稳当当地进来，那就相当于给我们的“钱袋子”上了把锁，让它安全又靠谱。
2. 销售与收款循环2.1 销售的开始首先，咱们得搞清楚，销售的流程是怎么回事。
一般来说，这个循环从接到客户的订单开始。
比如，你开了一家餐馆，顾客点了一份超好吃的牛排。
你拿到订单后，得确保这份牛排能顺利做出来，送到顾客手里。
可不是说你接到单就拍拍屁股走人哦！你得有个系统，确保订单、库存、送餐都能顺利进行。
这样一来，顾客高高兴兴地吃着牛排，你的生意自然就火了。
2.2 收款的关键接下来就是收款了。
一般来说，客户吃完饭，拿到账单，掏出钱包准备付钱。
这个时候，你得确保两件事：一是账单得准确，二是付款方式得灵活。
要是账单开错了，客户肯定不高兴；要是只能刷卡，偏偏客户想现金支付，那就尴尬了。
所以，咱们的内部控制就得围绕着这些点来设定，让整个收款流程顺畅无阻。
3. 内部控制的重要性3.1 风险防范接下来我们聊聊内部控制的重要性。
听我说，控制可不是为了让大家感到束缚，而是为了保护我们的利益。
就像家里养小猫，得把窗户关好，防止它跑出去。
内部控制可以帮助我们识别和防范风险，比如客户不付钱、货物丢失等等。
这些问题要是放任不管，损失可就大了。
3.2 增强信任还有一点，良好的内部控制可以增强客户的信任感。
想想看，顾客如果每次来你这儿都能顺利下单、顺利付款，长此以往，他们就会觉得这地方靠谱。
信任建立了，客户自然会源源不断地上门，生意好到飞起。
而且，随着口碑传播，你的生意就更容易拓展，毕竟“好事传千里”嘛。
4. 实施内部控制的策略4.1 制定清晰的流程说到实施内部控制，那就得制定一套清晰的流程。
《审计学》第七章 销售与收款循环
二、销售与收款循环的内部控制
（一）销售交易的内部控制 1、适当的职责分工
2、正确的授权审批
3、充分的凭证和记录
4、凭证的预先编号
5、按月寄出对账单 6、内部核查程序
二、销售与收款循环的内部控制
（二）收款交易的内部控制 1、企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办 法》等规定，及时办理销售收款业务。 2、企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅 自坐支现金。 3、企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款 催收制度。
8、结合销售合同中与收款、验收相关的主要条款，对于大额应收账 款长期未收回的客户，分析被审计单位仍向其进行销售的合理性和 真实性。
9、浏览被审计单位的总账、应收账款明细账、收入明细账，以发现 可能的异常活动。 10 、检查收入明细账或类似记录的计算准确性，追查将收入过入总 账的过程。
11 、分析和检查预收账款等账户期末余额，确定不存在应在本期确 认收入而未确认的情况。
（七）收款交易的实质性测试
收款交易的实质性测试范围在一定程度上取决于关键控制是否存在 以及控制测试的结果。由于销售与收款交易同属一个循环，在经济 活动中密切相连，因此，收款交易的一部分测试可与销售交易的测 试一并进行，但收款交易的特殊性有决定了其另一部分测试仍需单 独实施。 收款交易的实质性测试程序主要有：从银行存款日记账追查至银行 对账单，从应收账款明细账中选取贷方项目追查至现金、银行存款 日记账并测试日期和金额，检查银行存款日记账和银行对账单以及 银行存款余额调节表等。
开具账单 部门 会计部门
销售单、发运凭证、 商品价目表、销售发 票 销售发票及附件、转 账凭证、现收凭证、 银收凭证、应收账款 明细账、销售明细账、 现金日记账、银行存 款日记账、顾客月末 对账单
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销售与收款循环的内部控制制度
引言
内部控制是指企业为达到经营目标，对企业内部各项活动和资源进行计划、组织、指挥、协调和控制的一种管理方式。
销售与收款循环作为企业运营中重要的环节之一，需要建立有效的内部控制制度以确保销售和收款过程的安全性、准确性和合规性。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，并提供一些建议。
销售与收款循环的流程
销售与收款循环包括以下主要流程：销售订单录入、产品发货、发票开具、客户付款以及应收账款核算和管理。
1. 销售订单录入
在销售订单录入阶段，需要确保订单信息准确无误地输入到系统中。
为了避免错误或欺诈行为，可以采取以下控制措施： - 设定严格的权限管理，只有经过审批的
员工才能录入销售订单。
- 实施双人复核制度，确保订单信息正确且完整。
- 设置合理的系统验证规则，例如客户信用额度检查等。
2. 产品发货
在产品发货过程中，需要确保产品按照客户订单的要求和数量进行准确、及时地发出。
以下是一些建议的控制措施： - 在仓库设立严格的存货管理制度，对每次出
库进行记录并进行实物核对。
- 设立仓库巡检制度，定期检查存货数量和质量，
并与系统记录进行比对。
- 实施运输过程监控，例如使用GPS跟踪货物位置。
3. 发票开具
发票开具是销售与收款循环中重要的环节之一，也是收入确认的重要依据。
以下是一些常见的控制措施： - 设立严格的发票开具流程，明确责任人员和相关审批要求。
- 实施双人复核机制，确保发票信息准确无误。
- 对关键数据进行验证，例如销售订单、产品发货记录等。
4. 客户付款
客户付款是销售与收款循环中最直接的环节之一。
以下是一些常见的内部控制措施：- 设立严格的收款账户管理制度，明确资金流向和责任人员。
- 定期对账务数据
进行核对，确保付款信息与系统记录一致。
- 对大额或异常交易进行额外审查，
以防止欺诈行为。
5. 应收账款核算和管理
应收账款的核算和管理是销售与收款循环中的重要环节之一。
以下是一些建议的内部控制措施： - 设立严格的应收账款管理制度，包括应收账款确认、计提坏账准备等。
- 定期进行应收账款余额和坏账准备的核对，确保准确性和合规性。
- 对逾期未付款的客户采取催款措施，并记录相关沟通和处理过程。
内部控制制度建议
为了确保销售与收款循环的内部控制有效运行，以下是一些建议： 1. 建立明确的内部控制政策和流程，并对员工进行培训，使其了解并遵守相关规定。
2. 设立独立的内部审计部门或聘请外部审计机构，对销售与收款循环进行定期审计。
3. 使用专业的财务软件系统来支持销售与收款循环，并定期更新系统以保持安全性和合规性。
4. 定期评估内部控制制度的有效性，并根据评估结果进行改进和优化。
结论
销售与收款循环是企业运营中重要的环节之一，建立有效的内部控制制度对于确保销售和收款过程的安全性、准确性和合规性至关重要。
通过设立严格的流程和控制措施，并定期进行评估和改进，企业可以提高销售与收款循环的管理效率和风险防控能力。