财税法学(非税收入法与国债法)期末单元测试题与答案
税法期末考试试题包括答案
税法期末考试一试题及答案1、依据《中华人民共和国公司所得税法》公司分为（A）A．居民公司和非居民公司B．内资公司和外资公司C．中国公司和外国公司D．法人公司和非法人公司2、以下依照中国法律、行政法例建立的公司中哪个公司不合用公司所得税法（ A）A．个人独资公司B．事业单位C．个人独资有限公司D．民办非公司单位3、以下依照中国法律、行政法例建立的公司中哪个公司不合用公司所得税法（ C）A．民办非公司单位B．基金会C．合伙公司D．社会集体4、在中华人民共和国境内，依照公司所得税法例定缴纳公司所得税的公司不包含（ C）。
A．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的公司B．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的事业单位C．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的个人独资公司D．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的社会集体5、在中华人民共和国境内，依照公司所得税法例定缴纳公司所得税的公司不包含（ B）。
A．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的民办非公司单位B．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的合伙公司C．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的基金会D．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的商会6、在中华人民共和国境内，依照公司所得税法例定缴纳公司所得税的公司不包含（ B）。
A．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的个人独资公司C．依照外国法律、行政法例在中国境外建立的本质管理机构在中国境内的个人独资公司D．依照外国法律、行政法例在中国境外建立的有根源于中国境内所得的个人独资公司7、公司所得税法及其实行条例规定的税率不包含（C）。
A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民公司应该就其根源于（C）的所得缴纳公司所得税。
A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民公司，是指（ C）。
A．中国境内建立的公司。
B．依照外国 ( 地域 ) 法律建立但本质管理机构不在中国境内的公司。
税法期末试卷及详细答案(参考)
税法期末试卷及详细答案税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、依照税收征收治理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。
该法定期限为（D）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、依照规定，下列行为别属于车辆购置税应税行为的是（C）。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、依照《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售别动产，其申报缴纳营业税的地方是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、别动产所住地D、销售别动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得别含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得别含增值税的价款300万元（适用税率25％）。
该公司当月应纳消费税为（C）。
A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、依照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，别准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、依照企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。
A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。
财税法学(所得税法-企业所得税法)期末单元测试题与答案
一、单选题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是( )A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现正确答案：A正确答案：A。
解析：B选项，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
C选项，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现。
D选项，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是( )A.以融资租赁方式租入的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.未投入使用的及其设备D.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备正确答案：A3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。
该比例为( )A.60%B.40%C.30%D.50%正确答案：A4、2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。
. 上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。
已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A.60万元B.84万元C.74万元D.72万元正确答案：D5、某公司2014年度营业收入为3000万元.全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。
该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。
准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.24B.40C.10D.15正确答案：D解析：D、本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。
财税法规期末考试试题
财税法规期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费3. 个人所得税法规定，以下哪项收入不计入综合所得？A. 工资薪金B. 稿酬C. 特许权使用费D. 彩票中奖4. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪项合同不需要缴纳印花税？A. 购销合同B. 技术合同C. 保险合同D. 赠与合同5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不能扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费支出C. 赞助支出D. 研究开发费用二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业债券利息收入C. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益2. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些个人所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 提供加工、修理修配劳务B. 转让土地使用权C. 进口货物D. 出口货物三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的总收入减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
（）2. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供劳务、转让无形资产或者不动产的单位和个人。
（）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以减半征收个人所得税。
（）4. 印花税的计税依据是合同金额，税率由税务机关根据具体情况确定。
（）5. 个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（）四、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税的征税范围。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于税法基本原则？A. 法定征税B. 税费平等C. 税种多样D. 纳税义务人自愿申报纳税答案：C. 税种多样2. 企业所得税的征收依据是？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业利润D. 纳税所得额答案：D. 纳税所得额3. 个人所得税的基本减除费用包括哪些项目？A. 专项附加扣除B. 基本生活费用C. 赡养老人支出D. 公积金缴存答案：A. 专项附加扣除4. 增值税一般纳税人享有的抵扣税额计算方式为？A. 输入税额减去销项税额B. 输出税额减去进项税额C. 进项税额减去销项税额D. 销项税额减去进项税额答案：C. 进项税额减去销项税额5. 房产税的征税对象是？A. 房产所有权人B. 房产使用者C. 房产产权单位D. 房产承租人答案：A. 房产所有权人二、判断题1. 跨境电子商务进口商品，适用一般征收性进口税率。
（）答案：错误2. 小规模纳税人不适用增值税专用发票，但可以使用其他发票代替。
（）答案：正确3. 投资者在股票交易中获得的股息收入，应纳税。
( )答案：正确4. 房产税的征收依据是房产的市场价值。
（）答案：正确5. 个人所得税免征期限是月收入不超过5000元。
（）答案：错误三、简答题1. 解释什么是税法的基本原则，并列举其中的一个原则。
答：税法的基本原则是指在税法征税活动中普遍适用的法律规范和原则。
例如，法定征税是税法的基本原则之一，即国家对纳税人的财产收入实行法定的、公正的征收，保障纳税人的合法权益。
2. 企业所得税与个人所得税有何区别？答：企业所得税是企业依法缴纳的一种税收，其征收对象是企业的经营所得；而个人所得税是个人缴纳的一种税收，其征收对象是个人的各类所得，包括工资薪金、稿酬、利息、股息等。
3. 简述增值税的基本征收方式及计算方法。
答：增值税的基本征收方式是按照货物和劳务的增值额来计算应纳税额。
计算方法为销项税额减去进项税额，其中销项税额是企业销售货物或劳务后向购买者收取的税款，而进项税额是企业购买原材料、商品或劳务时向销售方支付的税款。
吉林大学“法学”《税法》23秋期末试题库含答案
吉林大学“法学”《税法》23秋期末试题库含答案第1卷一.综合考核(共20题)1.税基(名词解释)2.简述居民企业和非居民企业的区别。
3.比较代扣代缴义务人和代收代缴义务人的区别和联系。
4.居民企业(名词解释)5.关税补征(名词解释)6.组成计税价格(名词解释)7.纳税担保(名词解释)8.为什么增值税一般纳税人会放弃免税，而选择正常缴纳增值税9.张先生在一家外资企业位于长春的分公司工作，2019年月工资15000元。
2019年4月，张先生为某培训机构上课，获得劳务报酬20000元﹔将自己的工作经验整理成文，在某期刊发表，获得稿酬6000元。
2019年1月1日，张先生将自己位于文化广场附近的一套两居室对外出租，租期一年，每月租金3000元。
2019年5月，张先生购买中国福利彩票，中奖金额6000元。
另有其他信息如下：张先生父母均已亡故，其岳父岳母目前由其赡养﹔张先生的老婆王女士目前为全职太太。
张先生的女儿今年17岁，正在东北师范大学附属中学读高中﹔张先生本人2018年9月进入吉林大学商学院在职攻读MBA，预计2020年6月毕业。
根据以上信息，结合附表税率，针对2019年度，回答或计算：(1)张先生福利彩票中奖应纳多少个人所得税?(2)张先生房屋出租应纳多少个人所得税?(3)张先生可以享受哪些专项附加扣除，数额各是多少?(4)张先生2019年度的综合所得应纳税所得额是多少?(5)张先生2019年度的综合所得应纳所得税额是多少?10.增值税一般纳税人准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些?11.列举会计利润和企业所得税应纳税所得额计算过程中不少于五个方面的差异。
阐述为什么会存在这些差异。
12.简述我国的税收立法原则13.超额累进税率(名词解释)14.税务稽查(名词解释)15.简述消费税应纳税额的三种计征方法16.为什么增值税一般纳税人会放弃免税，而选择正常缴纳增值税?17.从价计征(名词解释)18.增值税进项税额(名词解释)19.税目(名词解释)20.代扣代缴义务人(名词解释)第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：税基是指政府征税的客观基础，它描述的是政府征税的广度，即解决对谁的“什么”征税的问题。
财税法学(政府采购法)期末单元测试题与答案
一、单选题1、政府采购法实施条例的实施日期是（）A.2015年3月1日B.2015年1月1日C.2015年1月30日D.2014年12月31日正确答案：A解析：A、《中华人民共和国政府采购法实施条例》已经2014年12月31日国务院第75次常务会议通过，现予公布，自2015年3月1日起施行。
2、政府采购监督管理部门在处理投诉事项期间，可以视具体情况书面通知采购人暂停采购活动，但暂停时间最长不得超过（）日。
A.三十B.六十C.二十D.十五正确答案：A解析：A、政府采购监督管理部门在处理投诉事项期间，可以视具体情况书面通知采购人暂停采购活动，但暂停时间最长不得超过三十日。
3、政府采购监督管理部门应当在收到投诉后（）个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。
A.六十B.二十C.四十五D.三十正确答案：D解析：D、政府采购监督管理部门应当在收到投诉后三十个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。
4、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
A.七B.二十C.三十D.十五正确答案：A解析：A、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起七个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
5、政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（）。
A.百分之二十B.百分之三十C.百分之十D.百分之十五正确答案：C解析：C、政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。
财税法规期末考试题汇总
财税法规专题综合复习题一、某装饰装修公司属于增值税一般纳税人，从事兼营业务，即销售各种装饰装修材料，公司又有自己的装修队，提供装修服务。
装修材料的销售和装修劳务的提供彼此没有从属关系，属于兼营业务。
该公司某月销售装修材料取得不含税销售额90万元，同时又为客户装饰办公室取得劳务收入50万元，本月可抵扣的进项税额共12万元。
要求：根据上述发生的兼营业务，进行纳税筹划。
二、甲、乙两公司合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。
两家公司约定，房屋建成后，双方均分。
完工后，经有关部门评估，该建筑物价值1200万元，于是甲、乙两公司各分得600万元价值的房屋所有权。
要求：通过上述资料，进行纳税筹划。
三、王某每月单位获得薪金5000元，但是由于单位不能提供住房，不得不每月花费500元在外面租房居住，同时由于单位没有班车，每月上下班的交通费用为200元。
要求：根据上述资料，进行纳税筹划。
四、李某全年的收入为120000元，有两种发放方案：方案一，每月发放薪金10000元；方案二，每月发放薪金和基本奖金5800元，年终一次性发放全年奖金50400元。
要求：分别通过上述方案一和方案二进行纳税筹划。
参考答案答案一：按照法律规定，销售货物应缴纳增值税，提供应税劳务应缴纳营业税。
但在实际经营中，货物的销售和劳务的提供难以分开，在这种情况下，就要对缴纳增值税还是缴纳营业税进行纳税筹划。
纳税人既销售货物和提供应税劳务又兼营非应税劳务。
此种类型通常是指企业在其经营活动中，既涉及增值税项目又涉及营业税项目。
税法规定，增值税纳税人兼营非应税劳务的，企业应分别核算应税货物或应税劳务和非应税劳务销售额，并对应税货物或应税劳务的销售收入按各自适用税率计算增值税；对非应税劳务的营业额，按其适用税率计算缴纳营业税。
纳税人兼营非应税劳务，又不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并缴纳增值税。
1、未分别核算，货物和非应税劳务一并缴纳增值税：应纳增值税=90×17%＋50÷（1＋17%）×17%－12=10.56（万元）2、分别核算，货物销售缴纳增值税，劳务提供缴纳营业税：应纳增值税=90×17%－12=3.3（万元）应纳营业税=50×3%=1.5（万元）共纳流转税税额=3.3＋1.5=4.8（万元）是否分别核算。
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一、单选题
1、说法不正确的是（）
A.国库券的利息收入享受免税待遇
B.国库券可以用于抵押
C.国库券可以作为货币流通
D.国库券以人民币元为计算单位
正确答案：C
解析： C、国库券可以用于抵押，但是不得作为货币流通
2、非税收入的主管部门是（）
A.发改委
B.中国人民银行
C.国资委
D.各级财政部门
正确答案：D
解析： D、各级财政部门是非税收入的主管部门。
3、非税收入不包括（）
A.罚没收入；
B.行政事业性收费收入；
C.契税
D.国有资源（资产）有偿使用收入；
正确答案：C
解析： B、非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单
位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。
具体包括：（一）行政事业性收费收入；
（二）政府性基金收入；
（三）罚没收入；
（四）国有资源（资产）有偿使用收入；
（五）国有资本收益；
（六）彩票公益金收入；
（七）特许经营收入；
（八）中央银行收入；
（九）以政府名义接受的捐赠收入；
（十）主管部门集中收入；
（十一）政府收入的利息收入；
（十二）其他非税收入。
4、非税收入票据存根的保存期限一般为（）年。
保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。
A.6
B.3
C.10
D.5
正确答案：D
解析： D、非税收入票据存根的保存期限一般为5年。
保存期满需
要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。
5、用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A.六十
B.二十
C.十五
D.三十
正确答案：D
解析： D、用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
二、多选题
1、非税收入管理应当遵循的原则有（）。
A.规范
B.透明
C.依法
D.高效
正确答案：A、B、C、D
解析：非税收入管理应当遵循依法、规范、透明、高效的原则。
2、社会保险的种类有（）
A.基本养老保险
B.失业保险
C.生育保险
D.基本医疗保险
正确答案：A、B、C、D
解析：国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。
3、基本医疗保险费的缴纳者可以是（）
A.职工
B.无雇工的个体工商户
C.未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员
D.用人单位
正确答案：A、B、C、D
解析：职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
4、职工因下列情形之一（）导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：
A.故意犯罪；
B.自杀；
C.自残；
D.过失犯罪
正确答案：A、B、C
5、因工伤发生的下列费用（），按照国家规定由用人单位支付：
A.住院费用
B.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。
C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；
D.治疗工伤期间的工资福利；
正确答案：B、C、D
解析：因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（一）治疗工伤期间的工资福利；（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。
三、判断题
1、各级财政部门和执收单位应当通过政府网站和公共媒体等渠道，向社会公开非税收入项目名称、设立依据、征收方式和标准等，并加大预决算公开力度，提高非税收入透明度，接受公众监督。
正确答案：B
解析：各级财政部门和执收单位应当通过政府网站和公共媒体等渠道，向社会公开非税收入项目名称、设立依据、征收方式和标准等，并加大预决算公开力度，提高非税收入透明度，接受公众监督。
2、非税收入纳入一般公共预算管理。
正确答案：A
解析：根据非税收入不同性质，分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算管理。
3、非税收入应当全部上缴中国银行，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。
正确答案：B
解析：非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。
4、职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。
正确答案：B
解析：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。
5、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。
重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过三十六个月。
正确答案：A
解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。
重新就业后，再次失业的，缴
费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过二十四个月。
四、填空题
1、国库券发行采取承购（）、认购等方式。
国家下达的国库券发行计划，应当按期完成。
正确答案：包销
解析：国库券发行采取承购包销、认购等方式。
国家下达的国库券发行计划，应当按期完成。
2、非税收入应当通过（）收缴、存储、退付、清算和核算。
正确答案：国库单一账户体系
解析：非税收入应当通过国库单一账户体系收缴、存储、退付、清算和核算。
3、非税收入收缴实行（）收缴制度。
正确答案：国库集中
解析：非税收入收缴实行国库集中收缴制度。
4、（）提供社会保险服务，负责社会保险登记、个人权益记录、社会保险待遇支付等工作。
正确答案：社会保险经办机构
解析：社会保险经办机构提供社会保险服务，负责社会保险登记、个人权益记录、社会保险待遇支付等工作。
5、参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）年的，按月领取基本养老金。
正确答案：十五
解析：参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。