IPO项目改制上市程序及审核要点(修订版)
上市的流程
上市的流程
上市的流程是一个复杂的过程，需要企业在法律、财务、市场等多个方面进行准备和规划。
以下是上市的流程及相关注意事项：
1. 决定上市时间和地点：企业需要确定上市的时间和地点，以便进行后续的准备和规划。
同时，还需要考虑上市的目的和策略，以确保上市后能够获得最大的利益和回报。
2. 进行财务审计：企业需要进行财务审计，以确保财务报表的真实性和准确性。
审计结果将决定企业是否符合上市的要求，因此需要认真对待。
3. 编制招股书：招股书是企业向投资者介绍自身情况和上市计划的重要文件。
企业需要认真编制招股书，确保信息真实、准确、完整。
4. 申请IPO：企业需要向证监会申请IPO，申请过程中需要提交招股书和其他相关文件。
证监会将对企业进行审核，审核结果将决定是否能够顺利上市。
5. 筹集资金：上市后，企业需要筹集资金用于扩大业务和投资。
资金筹集的方式包括公开发行、配股、债券发行等。
6. 上市交易：企业上市后，股票将在证券交易所上市交易。
企业需要认真关注股票价格和市场表现，及时调整策略和经营方向。
7. 持续履行信息披露义务：企业上市后需要持续履行信息披露义务，及时向投资者披露经营情况和财务状况。
上市是企业发展的重要阶段，需要认真准备和规划。
企业需要全面了解上市的流程和相关要求，认真履行各项义务，以确保上市后能够获得最大的利益和回报。
IPO流程介绍
14
6、 重组改制的工作机制 财务顾问应协助发行人组织召开中介协调会、专项工作会，协助发行人制定各项工作会议制度、 简报制度、文档管理制度、保密制度，协助发行人完成工作简报等工作。
工作汇报例会 为保证发行人可以 及时了解中介机构的 工作进展，可以每周 召开工作汇报例会 为保证工作中出现 的问题可及时解决， 应该不定期的召开专 题工作会议
11
4、 参与重组改制的各中介机构及其职能
财务顾问
审计师 就财务审计问题与主管 部门沟通 出具审计报告 出具验资报告 出具公司筹备期间的财 务审计报告 根据客户需要，提供其 他专业服务
律师 法律尽职调查 出具国有股权管理法律意 见书 出具股份公司设立法律意 见书 协助企业就改制法律问题 与监管机构沟通 拟订公司章程等相关文件
资产重组
重组内容
经营资产与三产、非经营资产的剥离 划分上市与非上市资产的界面/关联交易的确定 土地/房产/资产的评估和确认 历史帐务的剥离 根据上市公司财务制度对账务和报表进行调整 根据监管要求提供历史财务报告/模拟财务数据/设立新的账务系统
财务重组
业务重组
按照上市公司的产品线划分业务界面/调整和重新组合业务体系和流程 按照上市公司口径整理业务发展数据 根据业务发展计划、资本市场要求的投资回报率确定投资计划
保荐机构：发行保荐书及协助发行 人制作招股文件等 会计师：境内外准则的审计报告、 盈利预测报告及审核报告、内部控 制鉴证报告、经核验的非经常性损 益明细表、其他说明、承诺等 评估师：评估报告、其他说明、承 诺等 律师：律师工作报告、法律意见书、 其他说明、承诺、鉴证文件等
基 本 原 则 ： 真 实 准 确 完 整
IPO项目审计流程
IPO项目审计流程IPO审计是一项综合性较强的业务，涉及到企业改制及申报上市的方方面面，项目周期通常较长，业务难度也较高。
IPO审计从项目前期的了解背景、评估风险，到总体分析、内控审核，以及对存在问题的处理等各个环节都需要认真对待。
下面对IPO审计流程做简单介绍。
项目前期安排第一，了解行业背景。
由于项目安排等原因，很多IPO项目的注册会计师很难一开始就熟悉其行业及业务对象特征。
因此，在前期调查中，应当分两方面进行。
一是对行业及企业的整体了解，主要渠道有网络以及一些专业书刊，特别是对于同行业中已预披露或者已上市的公司，要了解客户行业竞争情况和技术特点及其对财务状况的影响：二是利用项目组人员调查的财务数据情况，初步了解及分析企业的财务状况。
第二，评价风险因素。
客户财务报表对外口径差别风险，应当要求IPO承办律师到工商局调阅查询客户工商登记注册资料，到税务机关调阅查询纳税申报资料。
到银行调阅查询贷款申请资料，并就相关资料与企业提供给项目组的尽职调查资料进行比对，主要考虑企业有可能存在对外报送不同财务报表及验资报告的情况，尽早了解其对外报告的差异以及具体原因。
资产产权风险。
应当关注账上无形资产、固定资产的所有权证办理情况，该项目的核查也是律师核查的重点，有些资产可能未办理或者无法办理产权，有些资产所有权可能存在潜在纠纷，应考虑这些因素对资产是否构成实质性影响。
其他方面。
如内部控制、对外投资构成、股本结构、缴税情况、成本项目、关联方交易等。
内控方面应当关注企业的基本授权审批制度。
尤其该关注凭证后附的相关审批手续是否完整。
特别强调的是，对于一个IPO项目，实际上不存在非标准意见的审计报告，因为一旦涉及到非标准意见的审计报告时，就意味着这个项目的谈判失败，注册会计师在尽职调查后，应当就相关的风险因素进行恰当的评估，并且就涉及到可能选用的审计程序以及总体时间进度与相关各方进行必要的沟通，同时提请项目承接合伙人注意，否则投入大量物力及人力后，发现各方很难在某些方面达成共识时，可能已给各方造成不同程度的影响。
香港上市ipo详细流程
香港上市IPO（Initial Public Offering）的流程是一个复杂且详细的过程，涉及多个阶段和步骤。
以下是香港上市IPO的详细流程：1. 准备阶段-重组公司结构：如果需要，对公司进行重组，以符合上市要求。
-任命专业顾问：包括保荐人（Sponsor）、律师、会计师、估值师等。
-进行尽职调查：专业顾问对公司进行全面的尽职调查。
-拟备招股章程：准备招股书，包括公司的业务、财务状况、管理层等信息。
2. 提交上市申请-向香港交易所提交上市申请表格A1，并支付相关费用。
-交易所确认收悉后，会在网站上公布招股书的初步草拟版本。
3. 上市部审阅申请-上市部对提交的资料进行详细审核，评估公司是否符合上市资格。
-上市部可能会发出首轮意见，要求公司补充资料或澄清问题。
4. 聆讯-如果上市申请被批准，公司将被邀请参加上市聆讯。
-上市聆讯是公司管理层与上市委员会的面对面会议，讨论公司的上市申请。
5. 路演-公司在上市前会进行路演，向潜在投资者介绍公司情况和投资亮点。
-路演可以帮助公司建立市场声誉，吸引投资者关注。
6. 招股-公司通过招股书向公众发售股份。
-招股期间，投资者可以申购公司股份。
7. 公布配售结果-招股结束后，公司会公布配售结果，确定哪些投资者成功申购股份。
8. 暗盘交易-在正式上市前，公司股份会在暗盘进行交易。
9. 挂牌上市-正式上市当天，公司股份在香港交易所挂牌交易。
-上市仪式通常会在交易所举行，公司管理层和嘉宾会出席。
10. 上市后责任-上市后，公司需要遵守香港交易所的规则和规定，履行持续披露义务。
-公司需要定期发布财务报告和其他相关信息。
整个香港上市IPO流程可能需要数月甚至更长时间，具体取决于公司的准备情况、交易所的审核速度以及其他外部因素。
北交所ipo审核流程
北交所ipo审核流程
北交所IPO审核流程是指在公司向北交所提交IPO申请之后，经过一系列的审核程序，最终决定是否通过IPO上市的过程。
具体流程如下：
1. 提交申请：公司向北交所提交IPO申请，包括相关资料和财务报表。
2. 初审：北交所进行初步审核，判断申请是否符合条件。
3. 预披露：公司在经过初审后，需要进行预披露，即向公众披露招股说明书，并举行路演宣传。
4. 审核：北交所对公司的财务、管理、业务等方面进行详细审核。
5. 发行定价：公司确定发行价格，并向投资者公开发行。
6. 上市：公司股票正式在北交所上市交易。
整个审核流程需要严格遵守相关的法律法规和规范，确保公司信息透明、真实、准确，保护投资者利益。
- 1 -。
ipo的流程
ipo的流程
IPO的流程。
首先，IPO（首次公开募股）是指一家公司首次向公众出售股票，以筹集资金的过程。
IPO的流程通常包括筹备阶段、申请阶段、批
准阶段、发行阶段和上市交易阶段。
在筹备阶段，公司需要确定是否要进行IPO，并开始准备相关
文件和资料。
这包括编制财务报表、进行审计、制定发行计划和招
股说明书等。
同时，公司还需要选择承销商和律师团队来协助完成
整个IPO流程。
接着是申请阶段，公司需要向证监会递交IPO申请文件。
这些
文件包括公司章程、财务报表、招股说明书、发行计划等。
证监会
将对这些文件进行审核，确保公司符合上市条件，并保护投资者利益。
一旦申请获得批准，公司就可以进入发行阶段。
在这个阶段，
公司将确定发行价格、发行数量，并开始向公众发行股票。
承销商
将负责营销和销售股票，以确保成功完成发行。
最后是上市交易阶段，公司股票将在证券交易所上市交易。
投资者可以通过证券交易所进行买卖，公司股票的价格也将由市场供求关系决定。
总的来说，IPO的流程包括筹备、申请、发行和上市交易四个阶段。
公司需要充分准备，与相关部门合作，确保整个流程顺利进行。
同时，公司还需要关注市场变化，灵活调整发行计划，以获得最佳的融资效果。
I这是一项复杂的过程，需要公司全体员工的共同努力和专业团队的支持，才能成功完成。
IPO项目基本流程
IPO项目基本流程IPO（Initial Public Offering）是指公司首次公开发行股票，以在证券市场上募集资金。
IPO项目的基本流程通常包括以下几个主要步骤：1.前期准备在决定进行IPO之前，公司需要进行一系列的准备工作。
首先，公司需要评估自己是否具备上市的条件，包括财务状况、业务规模、市场前景等。
如果公司符合上市条件，就需要选择一家投资银行作为主承销商，并与其签订协议。
2.选择承销商并准备招股说明书公司需要通过投标等方式来选定主承销商，主承销商将协助公司完成IPO的各项工作。
公司与主承销商合作后，需要准备招股说明书。
招股说明书是向投资者介绍公司情况和IPO项目的重要文件，需要包括公司业务、财务状况、风险因素等信息。
3.整理资产和财务报表在准备招股说明书的同时，公司需要整理资产和财务报表。
公司需要对财务报表进行审计，并确保其真实、准确和完整。
同时，公司还需要披露其他相关信息，如股东结构、高管人员、关键项目等。
4.提交材料并进行审核在完成招股说明书和财务报表的准备后，公司需要向证监会提交申请文件，包括招股说明书、财务报表、公司章程等。
证监会会对提交的材料进行审核，审核过程通常会涉及公司的财务、业务、内部控制等多个方面。
5.通过证监会审核如果公司提交的材料符合要求，证监会会批准公司的IPO申请。
此时，公司可以开始启动IPO的市场营销工作。
公司需要与主承销商合作，确定发行价格、发行数量和发行时间等，并开始招募投资者。
6.执行发行和上市流程一旦通过证监会审核，公司可以正式发行股票。
公司需要向投资者销售股票，并与交易所进行上市准备工作。
上市准备工作包括确定股票交易代码、编制IPO通告、登记股东名册等。
7.公开交易和投资者关系管理股票上市后，公司需要在交易所上市板块进行公开交易，并与投资者保持良好的沟通和关系管理。
公司还需要及时披露财务信息、公司运营情况和发展计划等。
8.完成IPO一般来说，公司完成IPO之后，并不意味着整个过程的结束。
创业板IPO流程及重点法规解读
创业板IPO流程及重点法规解读创业板IPO（Initial Public Offering）是指创业板企业向公众发行股票，首次公开募集资金，申请在创业板上市交易的过程。
下面将以中国的创业板IPO为例，介绍创业板IPO的流程以及相关的重点法规解读。
一、创业板IPO流程1.筹备阶段：包括进行企业资产重组、会计核算和审计、法务尽职调查等工作，建立合规运营机制。
2.上市申请材料准备：根据中国证监会发布的上市辅导手册、券商的要求以及相关法规规定，准备申请材料，包括招股意向书、发行公告、公司章程等。
3.上市辅导：选择专业律师事务所、会计师事务所、评估机构等，进行上市辅导工作，确保申请材料符合要求。
5.打公告和路演：公布上市发行公告，向公众推介企业情况和发行股票的基本信息，进行路演宣传。
6.定价和发行：根据市场需求、投资者预期和公司估值等因素，确定发行价格，完成股票的配售和发行。
7.上市交易：股票发行成功后，将在创业板上市交易，开始正式的股票买卖。
1.《中华人民共和国证券法》：证券法是创业板IPO过程中最重要的法律依据，规定了证券市场的基本制度、监管机构的职责、市场行为的规范等内容。
2.《创业板上市规则》：创业板上市规则是创业板IPO的核心法规，包括上市条件、信息披露、审查程序等规定，旨在保护投资者的权益，维护股票市场的正常运行。
3.《公司法》：公司法是创业板企业的基本法律依据，包括了公司的组织形式、股权结构、经营管理等方面的规定。
4.《创业板上市辅导指引》：该指引由证监会发布，指导券商和律师事务所等辅导机构在创业板IPO辅导过程中的行为规范。
5.《创业板上市保荐业务管理办法》：该办法由中国证监会发布，规定了创业板上市保荐机构的责任、义务、资质要求等，保证了IPO过程的合规性。
6.《证券投资基金法》：该法规针对投资基金的设立、募集、运营和管理等方面进行了规范，也对创业板IPO中涉及的基金投资做出了相应的规定。
(完整)美国IPO上市流程全解析
美国IPO上市流程一、选择中介机构公司改制境外上市过程中涉及的中介机构及主要职责1．财务顾问。
财务顾问是负责公司改制工作的总体协调机构,协助制订改制重组方案，负责与其他各中介机构和企业有关部门协调，是未来上市的辅导机构。
2、土地评估师。
土地评估师负责协助办理土地权证，完成土地评估报告，负责土地评估报告的核准，协助取得国土资源部关于土地使用权的处置批复。
3．资产评估师。
就资产评估问题与国有资产管理部门沟通，完成资产评估报告，与审计师对账，负责资产评估报告的核准.4.国际会计师事务所.负责出具财务审计报告、验资报告、公司筹备期间的财务审计报告，以及管理建议书，并就公司的内部控制情况进行评价。
5．境内外律师。
负责法律尽职调查，出具国有股权管理法律意见书和股份公司设立法律意见书,协助企业就改制法律问题与监管机构沟通，并拟定公司章程,境外律师就是否符合境外上市地上市条件出具相关法律文书.6．物业评估师.如要在香港交易所上市的话，按照香港交易所的要求，需要聘请有香港执行资格的物业评估师来对上市企业的物业(土地和房屋）进行评估，出具物业评估报告。
二、向境外证监会或交易所提出申请（聆讯）企业在拿到国内监管机构准许上市的有关批文和律师出具的有关法律意卫书后，即可向境外交易所提交第一次申请上市的材料.向美国证券交易委员会（SEC）登记（一）准备登记文件根据美国《1933年证券法》企业发行证券必须进行注册登记，向SEC递交墨告，披露与此次发行相关的信息,也就是提交注册登记说明书。
注册登记说明书由两部分组成:招股书及注册说明书，正式招股书会注明注册的生效时间、发行时间、发行价和其他相关信息；但这时用于申报的是非正式招股书，用红墨印刷,俗称“红鲱鱼"(preliminary prospectus，初步招股书），提醒读者这是非正式皈本。
其主要内容包括：封面、概要、公司、资金投向、分配政策、股权摊薄、资本化、财务数据摘要、管理层的讨论、管理层及主要股东、法律诉讼、证券介绍、总结。
IPO中小企业上市流程简述
中小企业上市流程简述(一)改制阶段(股改)企业改制、发行上市牵涉的问题较为广泛复杂，一般在企业聘请的专业机构的协助下完成。
企业首先要确定券商，在券商的协助下尽早选定其他中介机构。
股票改制所涉及的主要中介机构有：证券公司、会计师事务所、资产评估机构、土地评估机构、律师事务所。
(1)各有关机构的工作内容拟改制公司拟改制企业一般要成立改制小组，公司主要负责人全面统筹，小组由公司抽调办公室、财务及熟悉公司历史、生产经营情况的人员组成，其主要工作包括：全面协调企业与省、市各有关部门、行业主管部门、中国证监会派出机构以及各中介机构的关系，并全面督察工作进程；配合会计师及评估师进行会计报表审计、盈利预测编制及资产评估工作；与律师合作，处理上市有关法律事务，包括编写公司章程、承销协议、各种关联交易协议、发起人协议等；负责投资项目的立项报批工作和提供项目可行性研究报告；完成各类董事会决议、公司文件、申请主管机关批文，并负责新闻宣传报道及公关活动。
券商制定股份公司改制方案；对股份公司设立的股本总额、股权结构、招股筹资、配售新股及制定发行方案并进行操作指导和业务服务；推荐具有证券从业资格的其他中介机构，协调各方的业务关系、工作步骤及工作结果，充当公司改制及股票发行上市全过程总策划与总协调人；起草、汇总、报送全套申报材料；组织承销团包A股，承担A股发行上市的组织工作。
会计师事务所各发起人的出资及实际到位情况进行检验，出具验资报告；负责协助公司进行有关帐目调整，使公司的则务处理符合规定：协助公司建立股份公司的财务会计制度、则务管理制度；对公司前三年经营业绩进行审计，以及审核公司的盈利预测。
对公司的内部控制制度进行检查，出具内部控制制度评价报告。
资产评估事务所在需要的情况下对各发起人投入的资产评估，出具资产评估报告。
土地评估机构对纳入股份公司股本的土地使用权进行评估。
律师事务所协助公司编写公司章程、发起人协议及重要合同；负责对股票发行及上市的各项文件进行审查；起草法律意见书、律师工作报告；为股票发行上市提供法律咨询服务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1 《IPO项目改制上市程序及审核要点（修订版）》 第一部分 IPO项目改制上市程序 IPO（首次公开发行股票）就是将非股份制企业改造成为符合法律要求的股份有限公司并第一次向社会公众公开发行股票，募集资金。企业IPO过程中涉及的中介机构包括保荐人（券商）、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构、土地评估机构。根据中国证券监督管理委员会令第32号《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，发行人自股份有限公司成立后，持续经营3年以上，方可首次向社会公众公开发行股票，但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。企业从聘请中介机构进行改制到上市成功是一个较长的流程。 第一章 IPO项目流程框架图
发行上市可行性研究 确定中介机构 中介机构尽职调查 确定改制方案 设立股份公司 确定募集资金投向 发行上市辅导 注1 报所属地证监局备案 获得项目批文 制作发行材料 辅导验收 保荐机构及保荐代表人保荐 2
中国证监会核准 股票发行与上市 注1：中国证券监督管理委员会令第32号《首次公开发行股票并上市》取消了辅导期限一年的要求，但明确仍需履行辅导义务，一般不少于3个月。 各阶段的主要任务及工作内容如下： 前期准备阶段：定班子（确定内部协调机构、聘请中介机构）；中介机构尽职调查（从财务经营业绩、规范运作、发展战略等方面就是否符合上市条件进行初步评估、确定存在的主要问题和初步解决思路）；确定发行上市方案；改制前运作（股权结构调整、业务及组织架构整合、财务规范）。 设立股份公司阶段：进行审计、评估及验资；召开董事会、股东会、创立大会及准备各项法律文件；办理工商登记。 规范运行及辅导阶段：与券商签订辅导协议并报当地证监局备案；完善改制时未彻底规范的事项；明确募集资金投向；证监局辅导验收。 申报与核准阶段：准备和制作申报材料；公司董事会、股东大会通过发行方案；向证监会申报，证监会进行初审，根据初审反馈意见进行完善和补充申报材料；进行预披露、发审会审核、核准。 发行与上市阶段：刊登招股意向书等发行材料；路演、询价和定价；股票公开发行；募集资金到账；上市流通。
第二章 企业的股份制改组 一、股份公司申报审批程序及申报材料目录（本文只列示了实务中出现较多的改制方式审批程序及申报材料目录） （一）内资企业设立（改建）股份有限公司（以下简称：设立公司）申报审批程序及申报材料目录 1．申报审批程序 2006年1月1日正式实施的新《公司法》取消了股份有限公司设立需国务院授权部门或省级人民政府批准的前置审批程序。若公司存在主管部门，则申报审批程序如下： （1）主发起人向上级主管部门（如有）关于改制设立公司的请示； 3
（2）上级主管部门同意改制的批复。 2．申报材料目录 实务中，各省（市）要求并不完全一致，一般包括： （1）发起人关于设立公司的请示； （2）发起人协议书； （3）工商部门关于企业名称预先核准通知书； （4）公司设立（改建）方案（包括企业资产重组、人员安置方案、股权设置等）； （5）公司章程； （6）资产评估报告（如有）； （7）省国有资产管理部门对国有资产评估报告的备案文件及对国有股权管理方案的批复文件（仅适用于国有企业）； （8）省国土资源部门对土地评估的相关文件； （9）发起人法人资格证明或自然人身份证明； （10）企业改制法律意见书； （11）避免同业竞争协议； （12）关联交易协议； （13）主发起人或大股东最近一年及一期财务报告； （14）验资报告。 （二）外商投资企业整体变更为股份有限公司 1．申报审批程序 （1）外商投资企业向省级商务厅关于设立公司的请示； （2）省级商务厅审查同意，报商务部审查批准； （3）商务部审查批准，报注册地外汇管理部门办理资本项目外汇业务核准件。 2．外商投资企业申报审批材料目录： （1）原外商投资企业的合同、章程； （2）原外商投资企业董事会关于企业改组的决议； （3）原外商投资企业投资者关于终止原合同、章程的决议； （4）原外商投资企业资产评估报告； 4
（5）发起人（包括但不限于原外商投资企业投资者）协议； （6）公司章程； （7）原外商投资企业的营业执照、批准证书，最近连续3年的财务报告； （8）设立公司的申请书； （9）发起人的资信证明； （10）可行性研究报告。 二、IPO过程中的中介机构工作 （一）会计师工作 会计师在企业IPO过程中，提供的服务包括对企业三年一期申报财务报表进行审计并出具审计报告、盈利预测审核（如需要）、内部控制鉴证、核验非经常性损益明细表、对企业主要税种纳税情况出具意见、对企业最近三年一期申报财务报表与原始财务报表差异情况出具意见、验资以及对中国证监会初审反馈意见中相关财务会计问题发表专项意见、向企业提供财务咨询服务以及审核企业的资产剥离方案。 对承担社会职能的非经营性资产的处理，可以参考以下模式： 1．将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产或留在原企业，或组建为新的第三产业服务性单位。该部分由国有股持股单位所分得的红利予以全部或部分地支持，使其生存和发展。 2．完全分离非经营性资产和经营性资产，公司的社会职能非经营性资产和经营性资产完分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置。 （二）资产评估师工作 1．按发起方式设立股份公司的发起人，以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权折价入股的，须提供资产评估和土地使用权评估报告； 2．国有企业改组过程中评估师工作与国有股权管理方案审批 （1）国有企业改组过程中评估师工作 国有企业在发起设立或改组设立股份有限公司，或股份有限公司发行A股时，对作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权，必须进行评估作价，确定资产价值量。由注册评估师进行评估并出具《资产评估报告》。 经各级政府批准的涉及国有资产产权变动、对外投资等经济行为的重大经济项目，其国有资产评 5
估实行核准制。凡由国务院批准实施的重大经济项目，其评估报告由国务院国有资产监督管理委员会进行核准；凡由省级人民政府批准实施的重大经济项目，其评估报告由省级国有资产监督管理委员会进行核准。 对其他国有资产评估项目实行备案制。 （2）国有股权管理方案审批程序及申报材料 主要是指国有企业发起设立（或改组设立）股份有限公司时的国有股权管理，其内容主要包括：界定国有企业进入股份有限公司的资产范围，明确股权设置、股权结构和国有股（国家股或国有法人股）比例，审批净资产折股比率，确定国有股权持股单位以及享有的权利和承担的义务等。国有股权管理应遵循保证国有股权依国家产业政策在股份有限公司中的控股地位原则、维护国有股权益和依法落实股份有限公司法人财产权的原则、促进国有资产合理配置和优化国有资产投资结构的原则、保障国有股权与其他股权同股同权同利原则。国有企业发起设立（或改组设立）股份有限公司时的国有股权管理方案审批程序及申报材料如下： A．国有股权管理方案审批程序 按照国家所有、分级管理的原则，省属及省属以下国有企业发起设立（或改组设立）股份有限公司时的国有股权管理方案由省国有资产监督管理委员会审核批准。其程序是省属国有企业在作为股份有限公司主发起人时，由企业集团公司（企业主管部门）审核后，报省国有资产监督管理委员会审批；省属以下国有企业在作为主发起人时，由同级国资部门审核后，逐级上报，最后由省国有资产监督管理委员会审批。 B．国有股权管理方案审批申报材料 a.企业集团公司（企业主管部门）或地方国资部门及作为主发起人的国有企业关于请求批准国有股权管理方案的申请文件； b.发起设立（或改组设立）股份有限公司的可行性研究报告、资产重组方案和国有股权管理方案； c.发起人国有资产产权登记证（复印件）、法人营业执照（复印件）及主发起人前三年财务报表。如发起人中有事业单位或自然人的，应提供事业单位证明或居民身份证（复印件）； d.股份有限公司发起人协议、资产重组协议； e.资产评估合规性审核文件； f.省工商行政管理部门出具的《企业名称预选核准通知书》； g.关于资产重组、国有股权管理的法律意见书； 6
h.股份有限公司章程。 （三）土地估价师的工作与土地资产处置审批 1．处置审批程序及申报材料 （1）土地资产处置审批权限 A．企业改制，采用授权经营或作价出资（入股）方式处置土地资产的，国务院批准改制的企业，土地处置方案报国土资源部审批；国务院有关部门、企业集团或地方人民政府批准改制的企业，土地资源处置方案报省国土资源厅审批； B．改制企业采取出让、租赁等其它方式处置土地资产的，到土地所在地市、县土地部门办理处置审批手续。 （2）处置审批程序 A．企业拟定土地资产处置方案，向省或国务院土地行政主管部门申报核准； B．企业自主委托具备相应土地评估资质的机构进行地价评估，并依据估价结果，拟定土地资产处置的具体方案； C．企业向土地所在地的土地行政主管部门申请初审； D．企业到国务院或省土地行政主管部门办理土地资产处置审批； E．企业持处置批准文件在财政部门办理国有资本金转增手续。 （3）核准申报材料 土地资产处置总体方案核准申请文件； A．改制批准文件； B．省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点企业的文件； C．改制企业土地资产处置总体方案； D．企业改制方案。 （4）审批申报材料 A．土地资产处置审批的申请文件； B．土地资产处置具体方案； C．土地估价报告和土地估价技术报告； D．土地资产处置总体方案核准文件； E．市、县土地部门初审意见。