一般关联交易认定标准
证券关联交易的认定 新规
证券关联交易的认定新规《证券关联交易的认定新规》一、简介为规范证券关联交易的认定，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国证券法》、《证券法实施条例》、《证券投资基金法》、《沪深两市上市股票关联交易管理办法》和《深圳证券交易所挂牌证券关联交易管理办法》有关规定，制定本规定。
二、认定标准（一）一般性原则1、证券关联交易的认定，应当符合实际交易状况，不得利用证券关联交易操纵市场价格。
2、证券关联交易实施前，应按照现行法律、法规和规章，履行必要的合规程序。
（二）投资者判定标准1、投资者应当是与证券关联交易相关利益归属者，或者具有经营活动和监管机构认可的其他关系。
2、投资者应当具有健全的交易程序，并具有相关法律、法规和规章的认可。
（三）交易判定标准1、证券关联交易的交易价格应当反映当时投资者的真实意愿，并符合正常市场价格。
2、证券关联交易的交易量应当符合市场变动及时间段的正常规律。
3、关联交易的交易时间应当符合市场变动及时间段的正常规律，不得损害市场的正常秩序。
4、关联交易的交易形态应当符合市场变动及时间段的正常规律，不得损害市场的正常秩序。
5、证券关联交易的交易手续费应当符合市场变动及时间段的正常规律，不得损害市场的正常秩序。
三、认定程序1、投资者应当提供相关资料，包括但不限于投资者身份和关系、投资者资金、交易手续费和收益率等，以便审核机构检查，并由审核机构确定是否为证券关联交易。
2、审核机构审核通过后，应当将审核结果报送有关部门，并致函投资者，确认关联交易认定工作的完成。
四、监管1、国家有关部门应当加强对证券关联交易的监管，建立完善的证券关联交易认定制度，严格执行有关法律、法规和规章，维护证券市场的公平、公正、合法性和秩序性。
2、审核机构应当加强对证券关联交易的审核，积极开展相关审核工作，确保交易的真实性和合规性。
3、监管机构应当对证券关联交易的认定进行定期抽查，发现不符合规定的情况应及时处理。
如何判断关联关系与关联交易
如何判断关联关系与关联交易前几天，壹诺君的好朋友A君有一段时间觉得关联关系和关联交易特别难判断，于是就有了以下的对话……法律法规对关联方（关联关系）和关联交易的定义各有各的不同，详情见如下：关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
——《中华人民共和国公司法（2013年修订）》二百一十六条第（四）条一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
——《企业会计准则第36号——关联方披露》第二章第三条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。
——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六章第一百零九条关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
——《企业会计准则第36号——关联方披露》第三章第七条对于上市公司信息披露的实际工作中，主要是看沪深交易所《股票上市规则》里对关联人和关联交易事项的详细内容，主要归纳为以下几点：关联人分为关联法人和关联自然人：1. 关联法人1) 控股股东（大股东）、实际控制人；2) 同一国资机构控制下，法定代表人、总经理或半数以上董事在上市公司任董监高的兄弟公司；3) 控股股东（大股东）、实际控制人控制的上市公司的兄弟公司（非同一国资管制机构控制）；简单来说，可以看看下面这张图：4) 持股5%以上法人股东；5) 持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织（上交所规定）；6) 关联自然人担任董事或高级管理人员的公司（上市公司及控股子公司除外）；7) 在未来十二个月内或过去十二个月内具有上述情形者；8) 其他，如中介机构或监管机构从严要求的法人（仅从上市公司角度披露以《上市规则》为准，在与中介机构或监管机构认定有出入的情况下，以中介机构或监管机构从严认定的情况为准）。
上市公司关联交易上会标准
上市公司关联交易上会标准摘要：1.关联交易的定义和范围2.关联交易的法律规制3.关联交易的认定标准4.关联交易的披露要求5.关联交易的监管与处罚6.规范关联交易的建议正文：一、关联交易的定义和范围关联交易是指公司或附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。
关联方包括自然人和法人，主要指上市公司的发起人、主要股东、董事、监事、高级行政管理人员，以及其家属和上述各方所控股的公司。
关联交易广泛存在于各国的公司运作之中，我国的上市公司由于大部分是原来的国有企业或是一部分改制而形成，因而，关联交易更是不可避免地存在于我国市场竞争活动中。
二、关联交易的法律规制关联交易作为一个中性概念，它既非独立自主的市场经济交易，也非非法的内幕交易。
公平、合理的关联交易对企业降低交易成本、提高盈利能力、促进资源优化配置具有积极作用。
然而，关联交易也容易引发利益输送、侵吞国有资产、损害股东权益等问题。
因此，我国法律对关联交易进行了规制。
三、关联交易的认定标准在我国，关联交易的认定标准主要涉及公司法、证券法、税法、会计法、反垄断法、刑法等多个部门法。
这些部门法所面临的挑战问题并不相同，公司法主要规范关联企业形成过程中的问题以及关联交易中的利益冲突问题，证券法主要规范上市公司重大关联交易的信息披露问题，税法主要规范非常规交易以保护政府的税收利益，会计法主要规范关联交易的披露要求与会计处理规则。
四、关联交易的披露要求为了保护投资者的利益，我国法律要求上市公司在发生关联交易时，必须履行严格的信息披露义务。
上市公司应当在关联交易发生前，向董事会、股东大会进行报告，并按照证券交易所的规定进行公告。
同时，上市公司还需在年度报告、半年度报告等定期报告中，详细披露关联交易的情况。
五、关联交易的监管与处罚对于违反关联交易规定，未履行信息披露义务的上市公司，我国监管部门将依法进行查处。
处罚措施包括责令改正、监管谈话、出具警示函、罚款等。
关联交易认定标准 股权比例
关联交易认定标准股权比例
关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人、关联方或者受其影响的其他方之间发生的交易。
关联交易的认定标准通常包括以下几个方面：
1. 股权比例：关联交易的一种常见认定标准是股权比例，即两个交易方的股权持有比例是否超过一定的阈值。
具体的股权比例标准可以由国家的相关法律或监管机构规定，例如，某些证券交易所可能规定股权比例超过30%的交易为关联交易。
2. 控制关系：如果一个交易方具有对另一个交易方的控制权，那么这两个交易方之间的交易通常被认定为关联交易。
控制关系可能通过持有大量股权、具有表决权的特权或其他方式来实现。
3. 关联关系：两个交易方之间存在直接或间接的关联关系也是关联交易的一种认定标准。
例如，如果交易双方是同一家公司的子公司、母公司、姐妹公司或其他关联方，那么他们之间的交易通常被认定为关联交易。
除了以上几种认定标准，还可能有其他的认定标准，具体取决于不同国家或地区的相关法律和规定。
在中国，上市公司的关联交易的认定标准和披露要求由中国证券监督管理委员会（CSRC）和上交所、深交所等证券交易所共同规定。
关联交易认定标准
关联交易一、《公司法（2013年修订）》第二百一十六条第（四）款：关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
二、《上海证券交易所股票上市规则（2014年修订）》10.1.2 上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
10.1.3 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：（一）直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；（二）由上述第（一）项直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（三）由第10.1.5条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织；（五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织。
10.1.4 上市公司与前条第（二）项所列法人受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成关联关系，但该法人的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。
10.1.5 具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（一）直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；（二）上市公司董事、监事和高级管理人员；（三）第10.1.3条第（一）项所列关联法人的董事、监事和高级管理人员；（四）本条第（一）项和第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；（五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。
10.1.6 具有以下情形之一的法人或其他组织或者自然人，视同上市公司的关联人：（一）根据与上市公司或者其关联人签署的协议或者作出的安排，在协议或者安排生效后，或在未来十二个月内，将具有第10.1.3条或者第10.1.5条规定的情形之一；（二）过去十二个月内，曾经具有第10.1.3条或者第10.1.5条规定的情形之一。
上市公司关联交易上会标准
上市公司关联交易上会标准一、关联方认定1. 关联方定义：关联方是指直接或间接控制、受控制于、或与上市公司共同受到控制于一方，以及直接或间接被一方控制、共同被控制于、或与上市公司共同受到控制于一方。
2. 关联方关系：关联方关系包括但不限于股东、实际控制人、子公司、联营企业、合营企业、关键管理人员等。
二、交易类型与披露标准1. 交易类型：关联交易包括但不限于购买或销售商品、提供或接受劳务、租赁资产等。
2. 披露标准：关联交易应按重要性原则分两类披露：（1）重大关联交易，指涉及金额较大的交易；（2）其他关联交易，指除重大关联交易外的其他关联交易。
三、交易金额与比例1. 重大关联交易的金额标准：重大关联交易的金额标准由各证券交易所规定，一般规定为交易金额超过公司最近一期经审计净资产值的5%。
2. 其他关联交易的金额标准：其他关联交易的金额标准由各证券交易所规定，一般规定为交易金额在100万元以上，且不超过公司最近一期经审计净资产值的5%。
四、交易条款与条件1. 定价政策：关联交易应遵循公平、公正、诚信的原则，以市场公允价格为基础，不得存在利益输送或损害公司及股东利益的情况。
2. 付款方式：关联交易的付款方式应符合公司利益和风险控制要求，原则上应采用预付款和验收合格后付款的方式。
3. 担保条款：关联交易中涉及的担保事项，应遵守公司对外担保审批程序和信息披露要求。
五、交易对上市公司的影响1. 经营影响：关联交易应符合公司经营战略和长期发展目标，有利于提高公司经营效益和竞争力。
2. 财务影响：关联交易应遵守公司财务管理制度，不得损害公司财务状况和独立性。
3. 声誉影响：关联交易应遵守公司声誉管理规定，不得损害公司形象和信誉。
六、关联交易的合规性1. 合规性审查：关联交易应遵守相关法律法规、部门规章、规范性文件以及公司章程、内部管理制度等规定。
2. 内控要求：关联交易应经过公司内部审批程序，包括但不限于董事会审议、独立董事发表意见等。
关联交易的认定标准(一文读懂什么是关联交易)秒懂财税
关联交易的认定标准(一文读懂什么是关联交易)秒懂财税范本一：关联交易的认定标准1. 引言1.1 背景介绍1.2 目的和范围2. 关联交易的定义2.1 定义解释2.2 相关法律法规3. 关联交易的认定标准3.1 控制关系的认定标准3.2 关联关系的认定标准3.3 资金往来关系的认定标准3.4 经济利益关系的认定标准4. 关联交易的分类4.1 公司内部关联交易4.2 公司间关联交易4.3 公司与关联方的关联交易5. 关联交易的影响和挑战5.1 影响经营效率和公平性5.2 挑战监管和合规要求6. 关联交易的风险管理6.1 内部控制与审计6.2 监管与合规框架7. 实施关联交易规定的建议7.1 建立明确的关联交易制度 7.2 加强内部控制和审计7.3 提升风险管理和合规能力8. 结论8.1 总结主要观点8.2 展望未来发展趋势9. 附件：相关法律法规和规章制度注释：- 关联交易：指在人员、股权、资本等方面存在特定关系的两个或多个主体之间进行的交易活动。
- 控制关系：一方能够对另一方的决策和经营产生重大影响或掌握决策权和经营权的关系。
- 关联关系：指在经济利益、管理关系、股权关系等方面与企业存在紧密联系的关系。
- 资金往来关系：指企业之间在财务上发生资金的往来或资金流动的关系。
- 经济利益关系：指企业之间通过关联交易获得经济利益或存在经济利益关系。
范本二：秒懂财税：关联交易的认定标准1. 简介1.1 关联交易的意义1.2 本文的目的和范围2. 什么是关联交易2.1 定义解释2.2 相关财务会计准则3. 控制关系的认定标准3.1 控制关系的概念3.2 控制关系的认定要素3.3 控制关系的判断方法4. 关联关系的认定标准4.1 关联关系的概念4.2 关联关系的认定要素4.3 关联关系的判断方法5. 资金往来关系的认定标准5.1 资金往来关系的概念5.2 资金往来关系的认定要素5.3 资金往来关系的判断方法6. 经济利益关系的认定标准6.1 经济利益关系的概念6.2 经济利益关系的认定要素6.3 经济利益关系的判断方法7. 关联交易的影响和挑战7.1 影响财务报表真实性和公平性7.2 挑战税收管理和避税规避8. 关联交易的风险管理8.1 内部控制与合规监管8.2 审计和风险管理手段9. 总结9.1 主要内容回顾9.2 关联交易的未来发展趋势10. 附件：相关财务会计准则和税收法规注释：- 关联交易：指在人员、股权、资本等方面存在特定关系的两个或多个主体之间进行的交易活动。
新会计准则关联交易认定
新会计准则关联交易认定新会计准则下的关联交易认定是财务报告中重要的一环，对于企业的财务状况和经营业绩有着重要影响。
在新会计准则下，关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易、服务或者其他业务行为。
关联方包括关联企业、联营企业、合营企业、持股比例较大的投资方以及企业的高级管理人员、股东等。
关联交易的认定在新会计准则下更加严格和规范，主要体现在以下几个方面：首先是关联关系的确定。
新会计准则对关联关系的确定进行了更为细致的规定，不仅包括了直接控制、间接控制、共同控制等关系，还对关联关系的实质性控制关系进行了详细的规定，确保关联关系的确定更加准确和清晰。
其次是关联交易的披露要求。
根据新会计准则的规定，企业需要对关联交易进行详细的披露，包括关联方的身份、交易的性质、金额、条件、相关利益的关联性等内容。
这样可以使投资者和其他利益相关方更加清晰地了解企业的关联交易情况，减少信息不对称的可能性。
另外是关联交易的核查和审计。
新会计准则要求企业对关联交易进行更加严格的核查和审计，确保关联交易的真实性和合规性。
企业需要建立健全的关联交易管理制度，加强内部控制，防范关联交易可能带来的潜在风险，确保关联交易的合规性和合理性。
关联交易的认定对企业的财务报告和财务分析具有重要的影响。
关联交易的存在可能会对企业的财务状况和经营业绩造成影响，例如关联交易可能导致企业的利润水平、资产负债表的资产负债规模、财务指标的计算等方面发生变化。
因此，企业需要加强关联交易的管理和披露，确保关联交易的合规性和透明度，维护企业的财务报告的真实性和可靠性。
总的来说，新会计准则下的关联交易认定更加严格和规范，对企业的财务报告和财务分析产生重要的影响。
企业需要加强关联交易的管理和披露，确保关联交易的合规性和透明度，维护企业的财务报告的真实性和可靠性。
只有做好关联交易的管理和披露，企业才能更好地满足投资者和其他利益相关方的信息需求，保护企业的利益和投资者的权益。
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一般关联交易认定标准
我国目前许多上市公司日常经营中普遍存在着关联交易，但在会计报表中根本不说明关联交易，或者只作简单披露，未作充分陈述，或者避重就轻，关联人才需对公司承担赔偿责任。
那么，一般关联交易认定标准是什么？接下来由带您了解相关内容。
一、一般关联交易认定标准
关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。
相互之间具有联系的各企业互为关联企业。
关联企业在法律上可为由控制公司和从属公司构成。
而控制公司与从属公司的形成了统一管理的关系。
关联企业是如何认定的 ?
我国税法所说的关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业、和其他经济组织。
(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有控制关系。
(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
(3)其他在利益上相关联的关系。
以上所述，主要包括外商投资企业或外国企业(以下统称为企业)
与另一公司、企业和其他经济组织(以下统称为另一企业)有下列之一关系的：
(1)相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的;
(2)直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或以上的;
(3)企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上或企业借贷资金总额的10%或以上是由另一企业担保的;
(4)企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的;
(5)企业的生产经营活动必须由另一企业特许权利(包括工业产权、专有技术等)才能正常进行的;
(6)企业生产经营购进的原材料、零配件等(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制或供应的;
(7)企业生产的产品或商品的销售(包括价格及交易条件等是由另一企业的控制的;
(8)对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的
关系包括家族、亲属关系等。
二、股转公司对关联交易的审核要求
根据目前股转公司审核披露的公开文件以及已挂牌公司的挂牌
案例来看，新三板对关联交易并非绝对禁止，在符合一定条件的情形
下是允许存在的。
通常允许继续存在的关联交易应符合以下情形:
1.关联交易遵循市场公正、公平、公开的原则，交易价格和条件
公允，不存在损害挂牌公司利益及利益输送的情形;
2.程序合法，关联交易在程序上遵循公司章程和相关制度的规定;
3.关联交易占比较小，不影响公司的独立性;
4.关联方占用公司资金在挂牌前完成清理;
5.及时进行真实、准确、完整的信息披露，不存在隐瞒情形。
三、哪些主体构成关联方?
根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行)》地三十二条规规定及《企业会计准则第36号-关联方披露》第二章对关联方的规定，实际操作中，下列各方构成企业的关联方:
1、该企业的母公司;
2、该企业的子公司;
3、与该企业受同一母公司控制的其他企业;
4、对该企业实施共同控制的投资方;
5、对该企业施加重大影响的投资方;
6、该企业的合营企业;
7、该企业的联营企业;
8、该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。
主要
投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者;
9、该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。
与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员;
10、该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
以上就是关于一般关联交易认定标准的相关内容，挂牌公司的关联交易，是指挂牌公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项。
如果您对上述内容仍有疑问，可以学习专业法律。