年度应付职工薪酬明细表模板
职工薪酬支出及纳税调整明细实用表.docx
精品文档05050职工薪酬支出及纳税调整明细表账载金额实际发生额行次项目12 1一、工资薪金支出00 2其中：股权激励00 3二、职工福利费支出00 4三、职工教育经费支出00 5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费00 6按税收规定全额扣除的职工培训费用00 7四、工会经费支出00 8五、各类基本社会保障性缴款00 9六、住房公积金00 10七、补充养老保险00 11八、补充医疗保险00 12九、其他00 13合计（ 1+3+4+7+8+9+10+11+12 ）税收规定以前年度累纳税调整累计结转以计结转扣除税收金额后年度扣除扣除率金额额额3456（ 1-5 ）7（ 1+4-5 ）**00***00*14%*00**00002.5%0000100%*00*2%*00***400***00*5%*00*5%*00***00**.A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔 2009〕3 号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔 2009〕 65 号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 18 号）《、财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔 2014〕 59 号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 34 号）、《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔 2015〕 63 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
应付职工薪酬模板
页号：1-1 月份：2013.01-2013.12 科目：应付职工薪酬（2211） 本币名称：人民币
2013年 月
01 01 01 01 02 02 02 02 03 03 03 03 04 04 04 04 05 05 05 05 06 06 06 06 07 07 07 07 08 08 08 08 09 09 09 09 10 10 10
-
72,699.00 平 72,699.00 平 72,699.00 平 借 78,441.00 平 78,441.00 平 151,140.00 平 借 76,243.00 平 76,243.00 平 227,383.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 306,426.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 385,469.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 464,512.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 543,555.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 622,598.00 平 借 76,348.00 平 76,348.00 平 698,946.00 平 借 76,348.00 平 76,348.00 平 计 计 计 计 计 计 计
开11月份工资 本月合计 累 提工资 本月合计 累 计 计 开12月份工资
10 11 11 11 11 12 12 12 12 23 记－0049 29 记－0058 25 记－0026 29 记－0031
累 提工资
计
775,294.00 78,348.00 78,348.00 853,642.00 78,348.00 78,348.00 931,990.00
职工薪酬支出及纳税调整明细表
05050 职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）、《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
2.第2行“其中：股权激励”：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。
职工工资发放明细表模板
公
填报日
单位负责人：审核：
1. 2. 3. 4.制表：
说明：
夜班补贴、节假日补贴、爱心基金等表中未列出项目可自行添加，加深背景色以区分。
话费/通讯补贴不再在工资表中体现。
如有以工资表外形式发放的，需单独造明细表，一并上报，并计入部门工资汇总表和年度工资汇总表。
上报的工资明细表应包括所有由总公司系统发工资的人员。
月工资标准指非年薪制人员的基本工资和年薪制人员的70%年薪除12。
公司：填报日
期：
5. 6.各子公司根据自身情况决定是否将基本工资分为80%岗位工资和20%绩效工资。
如不分，可合并为一个项目：基本工资。
个人所得税暂时仍按各公司现行方式处理。
应付职工薪酬明细账
15,961.00 平
41
本年累计
15,961.00
15,961.00 平
42 12 31 记-35
计提工资
15,961.00 贷
43 12 31 记-35 发放工资ຫໍສະໝຸດ 15,961.00平
44
本期合计
15,961.00
15,961.00 平
45
本年累计
15,961.00
15,961.00 平
46 1 31 记-10
11 4 30 记-35 发放工资
7,948.00
平
12
本期合计
7,948.00
7,948.00 平
13
本年累计
7,948.00
7,948.00 平
14 5 31 记-24 计提工资
7,948.00 贷
15 5 31 记-24
发放工资
7,948.00
平
16
本期合计
7,948.00
7,948.00 平
29
本年累计
7,948.00
7,948.00 平
30 9 30 记-41 计提工资
15,961.00 贷
31 9 30 记-41 发放工资
15,961.00
平
32
本期合计
15,961.00
15,961.00 平
33
本年累计
15,961.00
15,961.00 平
34 10 31 记-39 计提工资
15,961.00 贷
35 10 31 记-39 发放工资
15,961.00
平
36
本期合计
15,961.00
15,961.00 平
应付职工薪酬分配表
应付职工薪酬分配表应付职工薪酬分配表2006新会计准则体系在我国的上市公司(含实施新准则的其它公司)已经实施一年有余，不仅得到了国际上对中国会计商业语言的认可和赞同，而且提高了我国上市公司的会计信息质量，也为中国企业境外上市融资节省了部分上市成本。
新会计准则体系的最大特色是，取消了过去分行业的会计核算体系，给予了企业在国家财会法规、会计准则指导下自行组织会计核算的自主权。
习惯了按照行业会计制度进行会计处理的部分财务人员，也正因为这个特色，使得部分财务人员在实施新会计准则体系时，对一般的帐务处理感到迷茫、困惑甚至无所适从。
笔者拟根据新会计准则的要求，结合房地产开发企业会计核算的特点，对新会计准则下房地产企业“应付职工薪酬”的会计处理作如下探讨。
一、应付职工薪酬的定义与特点根据《企业会计准则第9号――职工薪酬》规定，职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额，也包括按照工资薪金的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。
包括工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费、职工教育经费、未参加社会统筹的退休人员退休金和医疗费用以及辞退福利、带薪休假等其他与薪酬相关的支出。
从上述可以看出，新准则下的职工薪酬与原会计制度的应付工资比较类似，但是又不完全一致，它具有以下的特点：1、职工薪酬的定义与国际会计准则基本一致，真正实现了趋同，改变了我国50多年的“工资核算”传统模式。
2、职工薪酬的内涵更加丰富，不仅包括了工资薪金，而且还将职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费、职工教育经费等纳入其中。
3、核算内容上，现在的“应付职工薪酬”会计科目比原会计制度的“应付工资”、“应付福利费”等科目的核算内容更广泛。
4、会计处理上，“应付职工薪酬”的帐务处理是一个全新的'模式，与原会计制度相比是一种颠覆性的变化。
负债及权益审计底稿模板-应付职工薪酬(含附属全套EXCEL表)
报表截止 日: 科目：
Work done/审计目 标:
检察账务处 理的正确性 、合理性
过程/Result: 列示应付社 保的变动情 况 测算社保提 将社保提取
月
贷
期初金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总计 月金额异常原因分
社会保险费
借
期末余额
各月缴纳社保人 各月计提工
总计
工会经费
贷
借
期末余额
-
-
-
-
结论/Conclusion:
月
期初金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总计
年金
贷
借
期末余额
月
期初金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总计
住房公积金
贷
借
本期支付
期末余额
编制人： 编制日期： 复核人： 源自核日期：Q1xxx公积金
期末余额
月
期初金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
数
资人数
差异原因
-
-
测算社保提取的正确 社保类别
基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 补充养老保险（年 住房公积金 工会经费
合计
期初数
计提基数 计提比例
测算
本期计提 计提差异
计入成本、费用的社
科目 生产成本
社会保险
年金 住房公积金 工会经费
管理费用 辅助生产 在建工程 其他
合计 差异 说明/Notes:
FF-应付职工薪酬
1.00
#NUM! #NUM!
#NUM!
折现率
第 2 页，共 3 页
至退休年月 应付重阳节 费
中秋节费 现值系数
至退休年月 应付中秋节 费
书报费现 至退休年月 值系数 应付书报费
一次性补 至退休年月
助现值系 应付一次性
数
补助
春节慰问 至退休年月
金现值系 应付春节慰
数
问金
索引号：FF-50-100
行长室 补贴现 值系数
rate,12,0,1
)
RPV(disc ount S=NB10*E*R rate,12, 0,1)
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年度应付职工薪酬明细表模板
全文共四篇示例，供读者参考
第一篇示例：
年度应付职工薪酬明细表是企业在每年末为了总结和统计员工薪酬情况而制作的一份重要财务报表。
通过这份明细表，企业可以清晰地了解到员工的工资、福利、奖金等各项薪酬情况，为企业管理者提供了重要的参考和决策依据。
下面我们来看一份年度应付职工薪酬明细表模板的具体内容和格式。
年度应付职工薪酬明细表模板
日期：【填写日期】
单位：【填写单位名称】
序号姓名岗位基本工资奖金福利加班工资其他合计
1 张三行政助理15000 2000 1000 500 300 18800
......
备注：以上数据仅为示例，实际情况会根据不同企业的规模和行业特点而有所不同。
年度应付职工薪酬明细表的编制一般需要结合企业的具体情况和财务政策来确定薪酬的具体项目和金额。
一般来说，基本工资是员工每月的固定薪酬，奖金是根据员工绩效或者业绩来发放的，福利包括各种社会保险和福利待遇，加班工资是根据员工加班时间来计算的，其他包括补贴、津贴等其他薪酬项目。
在编制年度应付职工薪酬明细表的过程中，企业需要充分考虑员工的薪酬构成和各项法律法规的规定，确保合规并合理分配薪酬。
通过年度应付职工薪酬明细表的制作和分析，企业可以及时了解员工的薪酬情况，做好薪酬管理和预算安排，为企业的发展和经营提供重要的参考和支撑。
也可以借此机会发现员工的绩效和工作状况，为员工的激励和管理提供依据。
年度应付职工薪酬明细表是企业财务管理中不可或缺的一份重要报表，通过认真制作和分析，可以为企业的薪酬管理和决策提供重要支持。
希望以上模板和说明对您有所帮助。
祝您的企业薪酬管理工作顺利！
第二篇示例：
年度应付职工薪酬明细表是企业在年末对员工的薪酬情况进行总结和汇总的一种重要财务报表。
该明细表记录了员工在一整年中获取的各项薪酬，包括基本工资、奖金、津贴、福利、社保、公积金等各类人力资源成本支出。
通过年度应付职工薪酬明细表，企业可以清晰
的了解到员工的薪酬状况，为企业的经营管理和财务决策提供重要参考依据。
以下是一份常见的年度应付职工薪酬明细表模板，帮助企业进行薪酬的核算和管理：
| 序号| 姓名| 身份证号| 岗位| 基本工资| 绩效奖金| 加班工资| 其他津贴| 社会保险| 公积金| 总计|
| ---- | ---- | -------- | ---- | -------- |-------- | -------- | -------- | -------- | -------- | ---- |
在这个明细表中，每一列代表不同的薪酬分类，如基本工资、绩效奖金、加班工资、其他津贴、社会保险等。
每一行对应该企业的一位员工，记录了该员工在各项薪酬项目上的具体金额。
最后一列“总计”列则表示该员工一整年的薪酬总额。
在填写这份年度应付职工薪酬明细表时，企业需要仔细核对员工的薪酬信息，确保数据的准确性和完整性。
还需要根据公司的实际情况和政策规定，合理地设置和调整各项薪酬项目的标准和数额，以保证员工的薪酬合理、公平、透明。
年度应付职工薪酬明细表是企业财务管理中的一个重要环节，在企业的全年运营和管理中扮演着重要的角色。
通过对这份明细表的认真填写和分析，企业可以及时掌握员工的薪酬情况，为制定未来的薪酬政策和预算提供参考依据，同时也可以帮助企业更好地管理人力资
源，提高员工工作积极性和生产效率。
希望以上介绍对您有所帮助，祝您的企业财务管理更上一层楼！
第三篇示例：
年度应付职工薪酬明细表是企业用来记录和管理员工工资和福利支出的重要工具。
它可以帮助企业清晰地了解每位员工的工资和福利情况，为财务预算和报表提供有效的数据支持。
下面将介绍一份年度应付职工薪酬明细表模板，以供参考。
年度应付职工薪酬明细表模板
| 姓名| 岗位| 基本工资| 绩效工资| 加班工资| 社保| 公积金| 税前工资| 个人所得税| 实发工资| 其他福利| 备注|
| ---- | ---- | -------- | -------- | -------- | ----- | ------ | -------- | ---------- | -------- | ---------- | ---- |
| 张三| 销售经理| 8000 | 2000 | 800 | 1200 | 500 | 12500 | 1500 | 11000 | 包餐| |
| 李四| 财务主管| 10000 | 2500 | 1000 | 1500 | 600 | 14500 | 1800 | 12700 | 通讯补贴| |
| 王五| 生产工人| 6000 | 1500 | 600 | 900 | 400 | 9500 | 1000 | 8500 | 交通补贴| |
| ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | |
以上是一个简单的年度应付职工薪酬明细表模板，具体的项目和
内容可以根据实际情况进行调整和完善。
在填写时，需要根据每位员
工的实际情况填写相应的数据，确保准确性和完整性。
可以根据实际
需求添加其他相关信息，比如考勤情况、社会保险缴纳情况等。
年度应付职工薪酬明细表对企业的管理和运营具有重要意义。
通
过及时记录和分析员工的工资和福利支出情况，企业可以更好地控制
成本、提高效率，确保员工薪酬合理、公平，从而增强员工的归属感
和凝聚力，促进企业的持续发展。
在使用年度应付职工薪酬明细表模板时，企业应该注意保护员工
的隐私信息，合法合规地管理员工的工资和福利情况，确保数据的保
密性和安全性。
定期对表格进行更新和审查，及时调整和优化员工的
薪酬政策，以适应企业和员工的实际需求。
年度应付职工薪酬明细表模板是企业管理的重要工具，对于优化
薪酬管理、提高员工满意度和企业绩效具有重要意义。
希望以上介绍
能够对大家有所帮助，欢迎在实际使用中根据需要进行调整和完善。
祝各位企业管理者和员工工作顺利，事业成功！
第四篇示例：
年度应付职工薪酬明细表是企业财务管理中非常重要的一项工具，它记录了企业在一年内应付给员工的薪资、奖金、津贴等各种福利待
遇的具体明细。
通过年度应付职工薪酬明细表，企业可以清晰地了解
自己在一年内支出的人力成本，为财务决策提供重要的参考依据。
以下是一份年度应付职工薪酬明细表模板的详细说明：
一、表头信息
在年度应付职工薪酬明细表的表头部分，通常包括以下信息：
1. 企业名称：填写企业的全称。
2. 年度：填写该份明细表所属的财务年度。
3. 制表日期：填写该份明细表的制表日期。
二、列信息
在明细表的列信息部分，通常包括以下列：
1. 序号：按照人员的顺序进行编号。
2. 员工编号：填写员工在企业的工号或唯一标识。
3. 姓名：填写员工的姓名。
4. 部门：填写员工所在的部门名称。
5. 职务：填写员工的职务名称。
6. 基本工资：填写员工在该年度内获得的基本工资。
7. 绩效工资：填写员工在该年度内获得的绩效工资。
8. 加班工资：填写员工在该年度内获得的加班工资。
9. 奖金：填写员工在该年度内获得的奖金。
10. 津贴：填写员工在该年度内获得的津贴。
11. 社会保险：填写员工在该年度内需要支付的社会保险费用。
12. 公积金：填写员工在该年度内需要支付的公积金费用。
13. 税前工资：填写员工在该年度内的税前工资。
14. 税后工资：填写员工在该年度内的税后工资。
三、合计信息
在明细表的底部，一般还需要计算出以下合计信息：
1. 总计：汇总所有员工的薪酬明细，包括基本工资、绩效工资、加班工资、奖金、津贴等各项薪酬。
2. 社会保险合计：汇总所有员工在该年度内需要支付的社会保险费用。
3. 公积金合计：汇总所有员工在该年度内需要支付的公积金费用。
4. 税前工资合计：汇总所有员工在该年度内的税前工资。
5. 税后工资合计：汇总所有员工在该年度内的税后工资。
四、备注信息
在明细表的一般还需要添加一些备注信息，如税率变动、政策调整等具体说明，以便于财务部门或人力资源部门了解具体情况。
以上就是关于年度应付职工薪酬明细表模板的详细说明，希望对
您有所帮助。
在实际使用过程中，可以根据企业的具体需求对模板进
行适当调整和修改，以确保与企业实际情况相符。
年度应付职工薪酬
明细表的建立和维护是企业财务管理的一项基础工作，对于企业的财
务稳健发展具有重要意义。
希望各企业能够重视年度应付职工薪酬明
细表的建立和管理，提升企业内部管理水平，实现企业的可持续发展。
【注】本文仅供参考。