企业内部控制——合同管理
企业合同管理内部控制存在的问题及对策
企业合同管理内部控制存在的问题及对策摘要：近年来，我国企业在新的市场环境有了很大进展，在企业日常管理中，合同管理是非常重要的内容，在国有企业的运营发展中占据着举足轻重的地位。
因此，企业在内部管控中，需要重视合同管理工作的合规、有效、规范开展，全面地掌握合同管理中所隐藏的合同管理风险，并依据风险问题进行研判，采取针对性的合同管理优化措施，以降低、规避企业合同管理中的风险，促进企业经济利益的最大化，保障企业的持续、稳定发展。
基于此，本文首先分析当前企业合同管理内部控制存在的问题，其次探讨企业合同管理内部控制问题的解决对策，以期为企业合同管理提供有价值的借鉴。
关键词：企业；合同管理；内部控制；问题；对策引言企业内部管理工作较为繁杂，各类合作项目的启动以及合作关系的构建都需要以合同或协议的方式确认，企业合同是企业经济活动的法律见证，对提升企业内部控制水平具有重要影响。
与此同时，企业合同具有一定的约束性，会对合同签订双方的权责进行一定的约束，如若合同双方违反合同条款，则需要担负相应的法律责任。
本文对内部控制视角下企业合同管理进行了介绍，以供参阅。
1当前企业合同管理内部控制存在的问题1.1先履行后签约，存在合同补签现象在对企业进行内部控制评价的过程中，先履行后签约，合同补签的现象在企业日常经营活动中非常普遍，主要表现为合同签订时间早于合同审批时间、合同履约时间早于合同签订时间两种情况。
合同先履行后签约在一定程度上反映出公司内部管理存在不规范的现象，存在管理方面风险和法律方面风险。
合同先执行、后审批，违反了公司的内部控制程序，可能会导致决策失控、内部控制失灵的情况；未签订书面合同就开始实际履行，可能会影响后期价格谈判，从而导致公司议价能力降低，增加经营成本；缺少书面合同作为执行依据，可能导致合同双方因为权利和义务约定不明确而引发合同争议，导致合同纠纷。
1.2合同管理制度不健全合同管理制度应包括合同管理机构、人员及其职责分工、法人授权和委托方式、合同履行和合同纠纷处理、合同管理人员培训等内容。
企业内部控制应用指引第16 号合同管理
企业内部控制应用指引第16 号合同管理
（原创版）
目录
1.引言
2.企业内部控制应用指引第 16 号合同管理的制定目的
3.合同管理的定义和范围
4.企业合同管理中应关注的风险
5.企业内部控制应用指引对合同管理的具体要求
6.结论
正文
企业内部控制应用指引第 16 号合同管理是为了促进企业加强合同
管理，维护企业合法权益而制定的。
根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，企业应建立健全合同管理制度，确保合同的合法性、合规性和有效性。
合同管理是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。
企业合同管理至少应当关注下列风险：未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈等。
企业内部控制应用指引对合同管理的具体要求包括：明确合同签订的权限和程序，确保合同的内容符合法律法规的要求；建立合同台账，对合同进行统一管理；定期对合同履行情况进行检查和评估，确保合同的有效执行；对合同纠纷及时进行调解和处理，避免企业权益受损。
综上所述，企业内部控制应用指引第 16 号合同管理对于提高企业合同管理效能，维护企业合法权益具有重要的指导意义。
简谈国有企业合同管理内部控制问题
简谈国有企业合同管理内部控制问题一、国企进行内控管理的重要性分析（一）如何保证企业会计信息安全和完整在国有企业现有阶段的发展条件下，其生产经营者的基本会计信息资料和其他会计信息内容应该将企业生产经营活动的真实合法性和企业经营者的日常经营管理业绩真实情况反映到表面。
其拥有的财产资源的充分有效综合利用，只有一些国有企业的资产会计管理数据的真实性可以充分证明。
因此，通过对一些国有企业从内部会计入手，对其进行会计控制化和管理化，就对保证其公共事业单位会计信息的数据安全性和信息完整性具有重要的指导意义。
如何可以看出资金是否能进行合理配置最重要的是会计资料中资金的流动使用程度，由此也能够判断出其战略规划是否妥当。
适当的资本配置水平也可以说明公司的战略规划，产出是企业管理的关键，资金链的流动可以反映资金在项目中是否发挥了应有的作用。
公共事业内部控制从规划到运行，都要以资源为中心。
为了控制整个会计和决算过程，加强对预算、财务分析和其他影响各公司决算的过程的标准化，应检查企业和内部的任何关联，以确保其正确反映其中的情况。
（二）加强控制和监督对企业内部的权力在内部实际组织管理结构中其一般会采用的是线性化的功能管理系统。
职能制度化系统中一个非常明显的一个特点那就是纵向管理人员比较多，即在整个职能部门结构中横向管理部门的比较多。
随着改革的不断深入和地方政府内部控制权的扩大，在内部管理权力逐渐变得趋于分散的实际情况下，我们必须通过平衡和有效控制内部权力也就是为了通过发展国有企业这个内部综合控制能力实现内部权力的有效落实，通过控制和干预企业不同部门的活动；到监督部门任务和项目执行的全过程，确定领导在此期间行使权力是否有助于更好地完成项目，另一方面也能够防止滥用权力现象的发生，内部控制系统是将过程与绩效联系起来，不再仅仅根据结果来评估完成情况，而通过过程和绩效考核的数据结果发现，发现这种方法能够产生同样的效果。
我们应该反思这个过程是否科学合理，以及权力的再分配是否按程序进行，现在的权力分配的方式决定了实现控制和平衡。
合同管理内部控制的要点
合同管理内部控制的要点一、引言合同管理内部控制是企业内部控制体系的重要组成部分，其目标是确保企业合同的合法性、合规性、完整性和执行的有效性。
随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，合同管理内部控制的完善与否直接关系到企业的经济效益和可持续发展。
本文将就合同管理内部控制的要点进行深入探讨，以期为企业合同管理实践提供有益的参考。
二、合同管理内部控制的概念与意义合同管理内部控制是指企业为了实现合同目标，保障合同各方的权益，防范合同风险而制定的一系列内部管理制度、流程和措施。
合同管理内部控制的意义在于：1.保障企业合法权益：通过有效的合同管理内部控制，企业可以确保合同的合法性和合规性，预防合同欺诈和违约行为，维护企业的合法权益。
2.规范合同履行过程：内部控制制度可以帮助企业建立规范的合同履行流程，明确各方职责，确保合同的全面履行。
3.降低合同风险：健全的合同管理内部控制可以降低企业在合同履行过程中面临的法律风险、信用风险等，减少经济损失。
4.提高企业竞争力：有效的合同管理内部控制有助于企业与客户、供应商建立长期稳定的合作关系，提高企业竞争力。
三、合同管理内部控制的要点合同订立阶段●合同审查：对合同相对方的资质、信用状况、涉诉情况等进行审查，确保对方具备履约能力。
●条款审查：对合同条款进行逐条审查，确保条款完备、逻辑严密、权利义务对等。
●风险评估：对合同潜在风险进行评估，并制定相应的风险应对措施。
●审批流程：建立分级审批流程，明确各级审批权限和责任。
合同履行阶段●监控执行：对合同履行过程进行实时监控，确保各方按照合同约定履行义务。
●风险预警：建立风险预警机制，对履行过程中出现的异常情况及时预警和处理。
●变更管理：对合同变更进行严格控制，确保变更合理合法，并留存变更记录。
●文档管理：建立完善的文档管理制度，确保合同档案的完整性和安全性。
合同终止阶段●验收结算：按照合同约定进行验收结算，确保款项支付合规。
●档案归档：将合同档案进行分类归档，方便后期查阅和审计。
内部控制应用指引合同管理
内部控制应用指引合同管理在当今复杂多变的商业环境中，合同管理对于企业的稳定运营和可持续发展具有至关重要的意义。
有效的合同管理不仅能够帮助企业防范法律风险、保障自身权益，还能够优化业务流程、提高运营效率，从而增强企业的竞争力。
为了实现这一目标，企业需要建立健全的内部控制体系，特别是在合同管理方面制定明确的应用指引。
合同管理的流程涵盖了从合同的起草、审核、签订、履行到终止的全过程。
在起草阶段，企业需要明确合同的目的、条款和双方的权利义务，确保合同内容完整、准确、合法。
审核环节则是对合同的法律风险、商业风险和财务风险进行评估，提出修改意见，以保障企业的利益。
签订合同要遵循法定程序，确保合同的法律效力。
在履行过程中，企业需要对合同的执行情况进行监控，及时发现并解决问题。
而合同的终止则需要按照约定的条件和程序进行，妥善处理后续事宜。
内部控制在合同管理中的应用，首先体现在职责分工方面。
企业应当明确合同管理各个环节的责任部门和责任人，避免职责不清导致的管理混乱。
例如，合同的起草工作可以由业务部门负责，但法律审核应当由法务部门承担，财务审核则由财务部门负责。
通过明确的职责分工，能够提高合同管理的效率和质量。
在授权审批方面，企业应当建立严格的合同审批制度。
根据合同的金额、性质和重要程度，设定不同的审批权限和流程。
对于重大合同，可能需要经过董事会或高层管理团队的审批。
这样可以有效地控制合同风险，避免未经授权的合同签订给企业带来损失。
合同管理中的信息与沟通也至关重要。
企业内部各部门之间应当保持良好的沟通，及时共享合同相关信息。
例如，业务部门在签订合同后，应当及时将合同的关键信息传递给财务部门和生产部门，以便他们做好资金安排和生产计划。
同时，企业还应当建立有效的信息系统，对合同进行电子化管理，提高信息的准确性和及时性。
风险管理是内部控制在合同管理中的核心内容之一。
企业应当建立合同风险评估机制，对合同签订和履行过程中可能出现的风险进行识别、分析和评估，并制定相应的风险应对措施。
企业内部控制应用指引第16号——合同管理
企业内部控制应用指引第16号——合同管理第一章总则第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。
第三条企业合同管理至少应当关注下列风险：（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
第四条企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。
第二章合同的订立第五条企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
第六条企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。
合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。
国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。
合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
内部控制应用指引合同管理
内部控制应用指引合同管理一、合同管理的重要性合同是企业与外部单位或个人之间明确权利义务关系的法律文件，是企业开展经济活动的重要依据。
良好的合同管理能够带来以下多方面的好处：1、防范风险合同中包含了各种潜在的风险因素，如法律风险、信用风险、市场风险等。
通过规范的合同管理，企业可以在合同签订前充分评估风险，制定相应的防范措施；在合同履行过程中，及时发现并应对风险，降低风险损失。
2、保障合法权益合同明确了双方的权利和义务，一旦发生争议或纠纷，合同是维护企业合法权益的有力武器。
有效的合同管理能够确保企业在合同履行中充分行使权利，履行义务，避免因合同漏洞或违约而遭受损失。
3、提高运营效率规范的合同管理流程可以减少合同签订和履行过程中的繁琐环节，提高工作效率，缩短业务周期，加快资金周转，从而提升企业的整体运营效率。
4、促进合作关系公平、合理、规范的合同能够增强合作伙伴对企业的信任，促进双方建立长期稳定的合作关系，为企业的持续发展创造有利条件。
二、合同管理的流程合同管理是一个涵盖合同签订前、签订中、履行中和履行后的全过程管理，主要包括以下几个环节：1、合同签订前的准备（1）合同策划根据企业的业务需求和战略目标，确定合同的类型、范围、主要条款等。
（2）对方资质审查对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行全面审查，确保其具备履行合同的能力和信誉。
（3）合同谈判与对方就合同的主要条款进行协商，争取有利的合同条件。
2、合同签订（1）合同文本起草根据谈判结果，起草合同文本，确保合同条款清晰、准确、完整，符合法律法规和企业的利益。
（2）合同审核由相关部门和人员对合同文本进行审核，包括法律审核、财务审核、业务审核等，确保合同的合法性、可行性和风险可控性。
（3）合同签署按照企业的授权审批制度，由有权签署人签署合同，加盖企业公章。
3、合同履行（1）合同交底将合同的主要内容和要求向相关部门和人员进行交底，明确各自的职责和任务。
企业内部控制规范 16号应用指引—合同管理
企业内部控制应用指引第16号——合同管理第一章总则第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。
第三条企业合同管理至少应当关注下列风险：(一)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
(二)合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
(三)合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
第四条企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。
第二章合同的订立第五条企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
第六条企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。
合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。
国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。
合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
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企业内部控制——合同管理
企业内部控制是指企业在内部建立的一系列制度和规范，以确保企
业各项事务的合规性、高效性和可持续性。
而合同管理作为企业内部
控制的重要组成部分，在企业日常运作中扮演着至关重要的角色。
本
文将就企业内部控制中的合同管理进行深入探讨。
首先，在企业内部控制的框架下，合同管理是指企业对内外签订的
各类合同进行有效管控和监督的过程。
在合同管理中，企业需要建立
健全的合同管理制度和流程，确保合同的签订、履行和执行符合相关
法律法规和企业政策，避免合同风险和纠纷的发生。
其次，合同管理的核心在于合同的起草和审批。
在合同起草阶段，
企业需要确定合同的主要内容和条款，确保合同明确、详尽、无漏洞。
在合同审批阶段，企业需要建立严格的审批流程和授权机制，确保合
同的审核和签字符合授权程序，避免未经授权的合同生效。
另外，合同管理还包括合同的监督和履行。
企业需要建立合同监督
机制，对合同的履行情况进行定期检查和评估，确保合同各方按照约
定履行合同义务，避免合同违约和纠纷。
同时，企业需要建立合同信
息管理系统，对合同文档和相关信息进行分类、存档和备份，以便合
同管理和风险应对。
在实践中，有效的合同管理可以帮助企业提升业务运作效率，降低
合同及法律风险，提升企业形象和信誉。
因此，企业应重视合同管理，在内部控制体系中给予合同管理足够的重视和资源投入，确保合同管
理制度和流程的完善和有效执行。
总的来说，企业内部控制中的合同管理是企业运营管理的基础和保障，是企业风险管理的重要手段。
只有建立科学规范的合同管理制度和流程，加强对合同的管理和监督，企业才能更好地保障自身利益，提升竞争力，实现可持续发展。
企业应将合同管理纳入内部控制的重点领域，不断完善和提升合同管理水平，为企业长期发展打下坚实的基础。