现金支出操作流程[会计实务,会计实操]
现金与现金等价物会计处理实操
现金与现金等价物会计处理实操现金与现金等价物是企业日常经营活动中最为直接的支付手段，对于企业来说，正确处理现金与现金等价物的会计问题尤为重要。
本文将从现金与现金等价物的定义、会计处理原则以及相关实操经验等方面进行论述，以帮助读者更好地理解和运用这一会计要点。
一、现金与现金等价物的定义现金是指企业所持有的货币账户存款、现金库存以及其他货币资金，具备经济价值、可用于交换商品和支付债务的特性。
现金等价物是指投资期限短、易于变现以及价值稳定的金融资产，如货币市场基金、短期债券等。
二、现金与现金等价物的会计处理原则1. 记账准则根据《企业会计准则》，现金与现金等价物的会计处理应遵循以下原则：（1）以实际支付或收取现金的形式入账；（2）对于现金等价物，其变现日期与账面价值之间的差异不计入损益；（3）应将现金与现金等价物的净额予以披露。
2. 记账方法（1）现金企业收到现金时，应按照实际收到的金额入账，借记现金账户，贷记相应的收入账户或其他相关账户。
企业支付现金时，应按照实际支付的金额出账，借记相应的支出账户或其他相关账户，贷记现金账户。
（2）现金等价物企业购买现金等价物时，应按照购买金额入账，借记现金等价物账户，贷记相应的银行存款账户或其他资产账户。
企业赎回现金等价物时，应按照实际获得的现金金额入账，借记相应的银行存款账户或其他相关账户，贷记现金等价物账户。
三、现金与现金等价物会计处理实操经验1. 现金流量表编制在编制现金流量表时，需要将现金与现金等价物的所有变动都纳入考虑范围，并根据相应的会计科目分类进行呈现。
这有助于企业及时了解和分析现金与现金等价物的运作情况，提供决策依据和预警机制。
2. 现金管理针对现金与现金等价物的管理，企业应建立规范的现金操作流程和内部控制制度，确保资金的安全性和有效性。
同时，加强现金监测和现金流量预测，合理安排现金使用，并妥善管理现金等价物的投资。
3. 现金与现金等价物的审计定期进行现金与现金等价物的审计，可帮助企业发现潜在风险和问题，确保企业财务报告的真实准确性。
会计实操流程范文
会计实操流程范文一、会计实操流程简介会计实操是指在会计核算的过程中，根据企业的会计制度和会计政策，按照一定的规定和要求进行帐务处理、凭证制作、账簿记账等一系列会计工作的操作过程。
会计实操流程主要包括业务收付实操、原始凭证实操、账务处理实操、账簿记账实操等。
二、会计实操流程详解1.业务收付实操会计实操的第一步是进行业务收付，即将企业的业务收入和支出与客户和供应商进行结算。
在实际操作中，首先需要收集企业的业务收付凭证，包括收据、发票、账单等。
然后，将这些凭证录入到系统中，以便进行后续的处理。
2.原始凭证实操原始凭证是会计核算的依据，因此当收集到原始凭证后，需要进行处理和整理，以确保其准确性和完整性。
在实际操作中，需要按照会计政策和会计准则的要求，对原始凭证进行分类、编号、整理和保存。
3.账务处理实操账务处理是会计实操的核心环节，主要包括分录的编制、账户的开立、账务的审核和调整等。
在实际操作中，需要根据原始凭证和会计政策，对各项业务进行分录，以确保账务记录的准确性和真实性。
同时，还需要定期进行账务的审核和调整，以及对账务处理结果进行核对和总结。
4.账簿记账实操账簿是会计记录的主要载体，记录了企业的各项业务活动和财务状况。
在实际操作中，需要根据会计政策和会计准则的要求，对账簿进行开设和管理。
同时，还需要对账簿进行定期的登记和核对，以确保其准确性和真实性。
5.报表编制实操报表编制是会计实操的最后一步，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
在实际操作中，需要根据账务处理的结果，编制各种会计报表，并按照会计政策和会计准则的要求，对报表进行复核和审查。
三、会计实操流程的注意事项1.严格按照会计政策和会计准则的要求进行操作，确保会计实操的准确性和合法性；2.对原始凭证和账务处理结果进行复核和审查，确保其准确性和可靠性；3.做好凭证和账簿的保存工作，确保其完整性和安全性；4.定期进行账务调整和核对，及时发现和纠正错误；5.报表编制时要确保其真实性和完整性，遵循会计政策和会计准则的规定。
会计实务：现金收付的工作流程
现金收付的工作流程1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有”转账”字样，后加盖”转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖”现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖”现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票或用卡、折支取(根据银行的管理制度)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
现金日记账是什么会计怎么核对现金日记账【会计实务操作教程】
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全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证 的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭 证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的， 即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方 面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回 忆，争取尽快找出差错的原因。
2、现金日记账与现金总分类账的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据 收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全 一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇 总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地 记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出 纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终 了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试 算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月 末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合 计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查 出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、 银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找 现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法 加以更正，做到账账相符。 3、现金日记账与库存现金的核对 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。首先结出 当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完
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[出纳的工作流程]现金出纳的工作流程
![[出纳的工作流程]现金出纳的工作流程](https://img.taocdn.com/s3/m/59e07ee8541810a6f524ccbff121dd36a32dc4a1.png)
[出纳的工作流程]现金出纳的工作流程出纳的工作流程一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章"。
多付或少付金额，由责任人负责。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
出纳工作的每日流程出纳工作的每日流程一般是：(1)上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。
(2)请示领导或主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。
(3)根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。
(4)办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。
(5)对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。
(6)根据收、付款单据，编制记帐凭证。
(7)根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。
(8)逐笔注销工作安排簿中已完成事项。
(9)下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。
事业单位使用现金的流程
事业单位使用现金的流程1. 现金申请和领取流程•事业单位需要使用现金时，首先需要进行现金申请，申请人填写《现金申请单》，包括申请部门、申请金额、用途等信息。
•现金申请单需要由申请人提交给财务部门进行审批。
财务部门审核申请单的合理性，并进行经费预算的核对。
如果申请通过，审核人员在申请单上签字并盖章。
•审批通过后，财务部门将现金申请单转交给出纳员。
•出纳员根据申请单上的金额，从单位的现金库存中取出相应的现金，并按照申请单上的用途发放给申请人。
•出纳员需要将申请单上的金额、领取人员、领取时间等信息记录在日记账中，以便财务部门进行核对和统计。
2. 现金使用和报销流程•在使用现金时，申请人需要填写《现金使用单》，详细记录每一笔现金的用途、金额和支出日期等信息。
•现金使用单需要由申请人提交给财务部门进行审批。
财务部门审核现金使用单的合理性，并进行经费预算的核对。
如果申请通过，审核人员在现金使用单上签字并盖章。
•审批通过后，申请人可以按照现金使用单上的信息进行现金支出。
支出需要有相应的支出凭证，例如购买发票、收据等。
•支出结束后，申请人需要将现金使用单和支出凭证交给财务部门进行核对。
•财务部门根据现金使用单和支出凭证进行核对，确保支出的合法性和准确性。
如果核对通过，财务部门将核对结果记录在财务报表中。
•如果申请人需要进行现金报销，需要填写《现金报销单》，详细记录报销的费用、金额和报销日期等信息。
•现金报销单需要由申请人提交给财务部门进行审批。
财务部门审核现金报销单的合理性，并进行费用预算的核对。
如果申请通过，审核人员在现金报销单上签字并盖章。
•审批通过后，申请人可以按照现金报销单上的信息进行现金报销。
报销需要有相应的报销凭证，例如发票、收据等。
•报销结束后，申请人需要将现金报销单和报销凭证交给财务部门进行核对。
•财务部门根据现金报销单和报销凭证进行核对，确保报销的合法性和准确性。
如果核对通过，财务部门将核对结果记录在财务报表中。
现金出纳流程
现金出纳流程
现金出纳是企业重要的财务管理职位之一，主要负责现金的管理和流转。
以下是一般的现金出纳流程：
1. 现金存放：现金应该存放在安全、固定的地方，例如保险柜或银行账户。
2. 收款记录：当企业收到现金时，出纳应该记录相关的信息，例如收款金额、日期和来源等。
3. 准备现金：出纳需要准备好足够金额的现金，以满足企业的日常需求。
4. 发放现金：出纳需要核对相关信息后，再将现金发放给相应的人员或部门。
5. 记账处理：出纳需要将现金交易的相关信息记录在账簿中，并确保账目的准确性。
6. 现金结存：出纳需要每天结束工作前，对现金结余进行核对和记录，以确保现金的安全和准确性。
以上就是一般的现金出纳流程，企业可以根据自身的实际情况进行相应的调整和完善。
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现金支付流程
随着生产经营规模的扩大，资金付款内容日趋复杂，付款金额急剧增加，这无形中加大公司资金管理和运作的难度。
同时由于资金付款涉及面广，不仅面向公司内部各个用款部门，而且还与众多的供应商和客户打交道，各方面处理不好，很容易引起误解，甚至会影响公司形象。
从资产安全和服务好各相关部门及客户和供应商两方面考虑，现根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1 人员组织安排：1.1财务经理从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。
1.2出纳负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对各用款部门的培训和业务指导。
1.3会计负责具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向出纳提供编制计划所需的帐户资金余额及供应商和客户欠款情况。
1.4 各资金用款部门主管领导应及时了解本部门资金落实情况，同时负责客户协调沟通工作。
2 审批内容和审批权限2.1 资金计划的审批资金计划原则分为年度计划、季度计划、月度计划和周计划。
年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。
各种计划必须由各主管领导、财务经理和总经理书面审批，根据需要总经理、主管领导可以委托其他人员代理审批，审批责任由授权人承担。
出纳和相关用款部门依据批准的计划严格落实。
2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，总经理和各分管副总不在具体审批单上签字。
但部门业务经办人和部门处长级负责人必须在付款审批单上签字。
财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无资金处长签字或者有资金处长签字审批无财务总监及其书面委托人签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。
总之，付款审批单必须由部门处长级别的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和资金处长或其授权的主管人员书面签字。
出纳基本生存技能之“现金业务”【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
5．负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报
销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手 续。 6．负责发放职工的工资、奖金以及各项补贴等工作。
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7．及时核对现金及银行日记账，确保账实相符。 8．控制库存现金限额，做好库存现金及各种有价票券、有关印章、发 票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙，确保万无一失。 三、 出纳应具备哪些技能？ 1．正确填写票据； 2．点钞验钞； 3．保险柜的使用； 4．印鉴的使用； 5．现金相关业务。 ………… 作为一名财务工作者，严肃谨慎已经是刻在骨子里的生活本能。闻道 有先后、术业有专攻，必须成为每一个人积极进取的行动格言。不断钻 研工作技能，练就出神入化的职业本领，避免成为明日“小黄花” ，在出 纳这个不容疏忽的神圣岗位上发光发热，为企业守好“生命关隘” 。
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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医院现金流量表编制及其财务分析【会计实务操作教程】
资产、无形资产收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金； 现金流出包括：购建固定资产、无形资产支付的现金，对外投资支付的 现金，支付的其他与投资活动有关的现金。流入与流出的余额为投资活 动产生的现金流量净额。第三，筹资活动中产生的现金流量。现金流入 包括：收到的基建拨款、借款收到的现金、收到的其他与筹资活动有关 的现金；现金流出包括：偿还借款支付的现金、偿付利息支付的现金、 支付的其他与筹资活动有关的现金。流入与流出之差为筹资活动产生的 现金流量净额。第四，汇率变动对现金的影响。主要指涉及到外汇兑换 业务时所发生的现金流入与流出。第五，现金及现金等价物净增加额。 该项目是指业务活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量剔除汇率 变动影响的现金及现金等价物的净额，实际上也是“现金”、“银行存 款”期末余额与期初余额之差，该值可用来检验报表编制的情况。
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常运营的医院来说，其经营活动的现金净流量应是正数，投资活动的现 金净流量应是负数，筹资活动的现金净流量应是正负相间。
第三，现金流量分析中其他应注意的问题。首先，在现金流入流出比 分析中，因投资、筹资活动的现金流入、流出不具备可比性，所以，不 能仅通过该比率来评价各项活动的优劣。即使要求比较，也要通过其相 对应的子项之间的关系进行分析评价。其次，现金流量表分析是资产负 债表和收入支出表分析的有益补充，单独分析的意义不大，也不能够全 面反映医院的经营状况和资产负债状况。因此，在进行现金流量分析 时，必须结合资产负债表、收入支出总表等其他报表资料，以便全面考 虑、综合地分析和运用相关数据，只有这样才能对医院经营活动、投资 活动和筹资活动做出全面、客观的评价。
二、医院现金流量表的编制方法 现金流量表的编制有直接法和间接法两种，区别在于表中的“业务活 动现金流量”部分。直接法以本期收入为起算点，调整与业务活动有关 的流动资产与流动负债的增减变动。列示医疗业务总收入的收现数，医 疗业务总支出的付现数，以现金收支表达各项业务活动的现金流量。间 接法以本期收支结余为起算点，调整不涉及现金的收入与费用和其他收 支以及与业务活动有关的流动资产和流动负债的增减变动。现在医院基 本上都已实现会计电算化，如果医院财务软件功能完备，在编制会计凭 证时，遇到现金或银行存款科目就根据其性质和核算要求进行维护和确 认，根据业务性质确认该收支属于现金流量表中的哪一类、哪一项，这 样每一笔涉及现金收付的业务都不容易错漏，在期末结账时现金流量表
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现金支出操作流程[会计实务，会计实操]
单位的现金必须按照《现金管理条例》规定的范围办理支出业务，主要包
括日常经营性零星支出(如发放工资等)、非经营性往来支出(如职工生活
借款等)以及其他支出。出纳人员进行现金支出管理时，应严格按照支出
原则和有关的规章制度审核付款凭证，按程序办理付款手续，及时发现并
解决有关问题，保证现金支出的安全。
1.现金支出的原则
出纳人员必须以严肃认真的态度处理现金支出业务，因为支出一旦发生失
误，将会给单位造成难以追补的经济损失。现金支出的原则主要包括：
(l)现金支出的合法性。出纳人员必须以内客真实、准确、合法的付款凭
证为依据，在付款前其付款手续必须完备，有关领导已经签字或已审核无
误。
(2)现金支出手续的完备性。出纳人员应接规定的程序审核并办理现金支
付手续，做到支付凭证合法、审批手续齐全有效、支付事项当面结清、账
务处理正确合理。
(3)不得套取现金用于支付。套取现金是指为了逃避开户银行对现金的管
理，采用不正当的手段弄虚作假、支出现金的违法行为，主要有以下几种
形式：
①编造合理用途(如差旅费、备用金的名义)超限额支取现金的行为。
②利用私人或其他单位的账户支取现金的行为。
③将公款转存个人储蓄的行为。
④用转账方式通过银行或邮局汇兑、异地支取现金。
⑤用转账凭证换取现金。