税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析
税务稽查能手考试及答案
税务稽查能手考试及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 税务稽查工作应当遵循的原则不包括（）。
A. 依法行政B. 公正、公开C. 实事求是D. 以权谋私答案：D2. 税务稽查人员在稽查过程中，不得有下列行为（）。
A. 依法行使职权B. 秉公执法C. 刁难纳税人D. 保守秘密答案：C3. 税务稽查人员在实施税务稽查时，应当出示（）。
A. 税务登记证B. 税务检查证C. 身份证D. 工作证答案：B4. 税务稽查局应当自立案之日起（）内作出税务处理决定。
A. 60日B. 90日C. 120日D. 180日答案：B5. 纳税人对税务机关所作出的决定，享有（）。
A. 陈述权、申辩权B. 知情权、监督权C. 申诉权、诉讼权D. 申请行政复议权、提起行政诉讼权答案：D6. 税务稽查局在选案时，应当优先选择（）。
A. 被举报有税收违法行为的案件B. 被抽查有税收违法行为的案件C. 被移送有税收违法行为的案件D. 被转办有税收违法行为的案件答案：A7. 税务稽查局在检查过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，应当（）。
B. 延长检查时间C. 依法进行处理D. 移交司法机关答案：C8. 税务稽查局在检查过程中，发现纳税人有违反税收管理规定行为的，应当（）。
A. 立即停止检查B. 延长检查时间C. 依法进行处理D. 移交司法机关答案：C9. 税务稽查局在检查过程中，发现纳税人有涉嫌犯罪行为的，应当（）。
B. 延长检查时间C. 依法进行处理D. 移交司法机关答案：D10. 税务稽查局在检查过程中，发现纳税人有违反会计管理规定行为的，应当（）。
A. 立即停止检查B. 延长检查时间C. 依法进行处理D. 移交财政部门答案：D二、多选题（每题2分，共20分）1. 税务稽查工作应当遵循的原则包括（）。
A. 依法行政B. 公正、公开C. 实事求是D. 以权谋私答案：ABC2. 税务稽查人员在稽查过程中，不得有下列行为（）。
A. 依法行使职权B. 秉公执法C. 刁难纳税人D. 保守秘密答案：CD3. 税务稽查人员在实施税务稽查时，应当出示（）。
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷(含答案解析)
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。
A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。
A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。
A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。
A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。
甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。
A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。
以下为单项选择题。
1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。
[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。
[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。
下列关于该举报案源处理正确的是( )。
[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。
[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。
[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。
涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案
涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案第一篇：涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案《企业税务管理》和《税务稽查与企业纳税风险分析》模拟试题部分（一）单项选择题1.随着社会主义市场经济的发展、企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，企业面临的市场竞争压力越来越大，纳税风险也(Ｂ)。
A．越来越多B．越来越大C．越来越少D．越来越不确定2．企业税务管理的主体是负有（Ｃ）的各类企业。
A．缴税义务B．税收C．纳税人义务D．纳税义务3．企业税务管理的客体是（Ｂ）全过程。
A．企业缴税B．企业纳税C．纳税人D．企业经营4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（Ｂ）的具体体现。
A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则5.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。
A.发案地B.被查对象所在地C.上级指定的D.协商确定的6．(Ｃ)是企业税务管理中必须坚持的首要原则。
A．成本效益B．财务管理C．依法管理D ．经济7.下列不是税收专项检查的形式的是（Ｄ）。
A.行业性税收专项检查B.区域性税收专项整治C.特定税收违法行为专项整治D.审核性税收专项整治8.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（Ｄ）。
A．立案稽查且已实施完毕的案件B.无违反税收法律法规行为的案件C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件9.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（Ｄ）。
A．案件事实不清，证据不足的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件10.企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的(Ｂ)体系。
A.财务管理B.价值管理C.税务管理D.企业管理11.税务稽查执法要以(Ｂ)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
税务稽查岗类试题题库(60道)
税务稽查岗类试题1、纳税保证的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起( )日。
——[单选题]A １５B ３０C ６０D ９０正确答案：C2、某纳税人未按规定保管账簿资料，鼠咬早害，账簿资料严重受损。
对纳税人的此行为，下列选项中税务机关处理正确的是( )——[单选题]A 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上5000元以下的罚款B 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上10000元以下的罚款C 税务机关可以对该纳税人处以10000元以上50000元以下的罚款D 税务机关可以对该纳税人处以5000元以上50000元以下的罚款正确答案：B3、甲县国家税务局对某糖烟酒公司进行税务检查，发现其违法使用发票，依法给予罚款处罚。
糖烟酒公司认为公司提出陈述和申辩意见后，甲县国家税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。
于是，糖烟酒公司向甲县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。
经法院查明，甲县国家税务局对糖烟酒公司提出的陈述和申辩意见未进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，甲县国家税务局的处罚决定( )。
——[单选题]A 存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定B 属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定C 不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法D 不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求正确答案：C4、某钢铁企业采取账外经营，造成少缴增值税、企业所得税等共计400万元，税款、罚款、滞纳金已补缴入库。
该企业当年应纳税总额为2000万元，且该企业5年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚。
下列处理正确的是( )——[单选题]A 构成逃税罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B 构成逃税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C 构成逃避追缴欠税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金D 不予追究刑事责任正确答案：D5、税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是( )——[单选题]A 直接行使撤销权B 与当事人协商行使撤销权C 与财产受让人协商提出行使撤销权D 向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权正确答案：D6、下列情形中，税务机关不应当进行行政赔偿的是( )——[单选题]A 违法实施罚款等税务行政处罚造成财产损失的B 违法对财产采取查封、扣押造成财产损失的C 违法对财产采取冻结等行政强制措施造成财产损失的D 行政机关工作人员行使与其职权无关的个人行为造成财产损失的正确答案：D7、马某通过银行转账方式，向陈某等人购买伪造的增值税专用发票，然后卖给某商贸集团有限公司共计40份，票面金额累计480万元，马某的行为构成( )。
《税务稽查》试题及答案
A房地产及建筑安装企业
B地方商业银行
C高污染、高能耗”及产能过剩企业
D厂高收入者个人所得税
正确答案：B C D
4.举报形式V
A电话举报
B」信件举报
C」网络举报
D厂来人直接举报
正确答案：A B C D
5.哪些人会被稽查人员询问V
A
财务经理
B
工程人员，销售人员
cn
厂错误
正确答案：正确
15.政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。
错误
正确答案：正确
16.税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性。V
厂正确
厂错误
正确答案：正确
17.进行危机公关前，要进行可行性评估，如果板上钉钉的事情，不要浪费精力。但是一个基本理念是即
老板
D
出纳
正确答案：A B C D
判断题
6.检查前，应当告知被查对象检查时间，需要准备的资料等，预先通知有碍检查的也要提前告知
正确
广错误
正确答案：错误
7.其他滞纳金，如土地岀让金滞纳金，社保滞纳金不可以税前扣除
厂|正确
正确答案：错误
8.税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。V
正确答案：正确
12.行政复议管辖的一般原则是上一级行政机关管辖。V
厂I错误
正确答案：正确
13.对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事
让专业的人去做，规范税务处理。
V
r
正确
r
错误
正确答案：正确
全国稽查考试试卷(国 税)
全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（）。
A．价外费用B．延期付款利息C．随同应税消费品销售的包装物价款D．向购货方收取的增值税税款2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。
A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天C．销售合同约定的收款日期的当天D．收到全部货款的当天3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。
A．中小学课本B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。
逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
A．90B．60C．30 D．155．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。
A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。
A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。
该公司当年增值税销项税额是（）。
A．2211.70万元B．2210万元C．1870万元D．1700万元8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。
A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税项目9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。
税务稽查(国税)全真模拟试卷(浙江)
税务稽查（国税）全真模拟试卷一、单项选择题：（每小题1分，共20分） 1.税务稽查的客体是( D )。
A.纳税人 B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人 C.纳税人纳税义务履行情况 D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况 2.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。
下列说法不正确的是（ C ）。
A ．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款 B ．应当由县国税局局长批准 C ．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行身份证号码姓名座位号O …………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保3．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ A ），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
A．税收法律、法规、规章B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D．税收法律、法规、部门规章、行政规章4.关于检查存款帐户，下列说法正确的是：(C )。
A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明B.检查存款帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明C.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证5.税收法律文书中使用的发文字号正确的是(C )。
A．乙国税稽罚告〔2008年〕第008号 B．乙国税稽罚告〔08〕第008号C．乙国税稽罚告〔2008〕8号 D．乙国税稽罚告〔2008〕第八号6.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（D），即视为送达。
税务稽查能手考试及答案
税务稽查能手考试及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 税务稽查的主要职责是（）。
A. 税收征管B. 税务稽查C. 税务咨询D. 税务登记答案：B2. 税务稽查人员在执行公务时，必须持有（）。
A. 税务登记证B. 税务稽查证C. 税务咨询证D. 税务代理证答案：B3. 税务稽查人员在进行税务稽查时，可以采取的措施不包括（）。
A. 询问B. 检查C. 扣押D. 罚款答案：D4. 纳税人拒绝提供与税务稽查有关的资料的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令改正B. 罚款C. 吊销营业执照D. 追究刑事责任答案：A5. 税务稽查人员在稽查过程中发现纳税人有违法行为，应当（）。
A. 立即报告上级B. 立即采取强制措施C. 立即进行处罚D. 依法进行处理答案：D6. 税务稽查人员在稽查过程中，应当遵守的职业道德规范不包括（）。
A. 公正无私B. 廉洁自律C. 泄露纳税人信息D. 保守秘密答案：C7. 税务稽查人员在稽查过程中，发现纳税人有逃税行为，应当（）。
A. 立即报告上级B. 立即采取强制措施C. 立即进行处罚D. 依法进行处理答案：D8. 纳税人对税务稽查结果有异议的，可以（）。
A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 直接向法院起诉答案：A9. 税务稽查人员在稽查过程中，发现纳税人有偷税行为，应当（）。
A. 立即报告上级B. 立即采取强制措施C. 立即进行处罚D. 依法进行处理答案：D10. 税务稽查人员在稽查过程中，发现纳税人有抗税行为，应当（）。
A. 立即报告上级B. 立即采取强制措施C. 立即进行处罚D. 依法进行处理答案：D二、多选题（每题3分，共30分）11. 税务稽查的基本原则包括（）。
A. 依法稽查B. 公正稽查C. 保密原则D. 效率原则答案：ABCD12. 税务稽查人员在稽查过程中，可以采取的措施包括（）。
A. 询问B. 检查C. 扣押D. 罚款答案：ABC13. 税务稽查人员在稽查过程中，应当遵守的职业道德规范包括（）。
税务稽查培训班业务考试试题(国税A定稿答疑卷)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税A）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B ）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠1.纳税义务人2.征税对象3.税目4.税率5.纳税环节6.纳税期限7.纳税地点8.税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（B）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ B ）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（ C ）日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307．稽查局拟对A个人独资企业罚款（ B ）元以上，A企业有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（ B ）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（ A ）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（ C ）。
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税务稽查业务考试模拟试题三（国税）含答案解析特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D.从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（B）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2022年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（C）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政2策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
这种向主管领导提交的工作建议属于（A）。
A.汇报型建议B.管理型建议C.政策型建议D.立法型建议10.电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整电子查账软件系统应包括数据采集软件和（B）两个最基本部分。
A.统计分析软件B.数据处理软件C.证据采集软件D.税款计算软件11、在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（B）。
A、往来核算模式B、账务处理模块C、销售核算模块D、会计报表汇总模块12．税务行政诉讼中，（B）有举证责任。
A．原告B．被告C．第三人D．知情公民13.单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（D）。
A.某药厂将自产药品捐给灾区B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利314.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。
A.29B.10C.41D.5514200/1.17某0.17-10000某0.17-200某0.07-100-194=55.2415.下列哪种情况不属于自制应税消费品（C）。
A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品16.下列关于来料加工业务的税收政策中错误的是（A）。
A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税17.深圳立信集团是2022年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入8000万元，债务重组收益700万元，收到政府指定用于购臵资产补贴收入700万元，该补贴收入有税收政策规定为不征税补贴收入，当年广告费实际支出数额1400万元，若当年实现经营利润1800万元，不考虑4其他纳税调整项目，则，应纳税所得税额为（B）。
A.270万元B.1300万元C.1800万元D.2000万元1800-700+(1400-8000某15%)=130018.2022年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900万元，拥有职工90人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（C）。
A.3.75万元B.5万元C.6.25万元D.8.25万元不符合小型微利企业,工业30;100;3000.其他30;80;100019.工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（A）。
A．视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣B.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣C.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣。
D．视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣。
20.久久公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（C）。
A.2.4万元B.3.6万元C.24万元D.36万元二、多项选择（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1．下列哪些属于补强证据规则内容的是：（ABCD）。
A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当5事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品A.公民举报有税收违法行为的B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为C.纳税人连续两年税负率明显偏低6D.预先通知有碍检查的4．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（ACDE）。
A.检查户数≥有问题户数B.有问题户数≥结案户数C.结案户数≥立案户数D查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。
E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。
F.查补总额≥实际入库额5.审查适用法律法规主要内容包括（ABCD）。
A.适用的法律法规是否完整引用B.引用的法律法规是否正确C.是否规范引用法律法规D.法律法规的位阶引用是否符合要求6.在（BD）情形下，税务行政强制措施方可终止。
A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.纳税担保人为纳税人补缴了税款、滞纳金7．下列属于行政处分形式的有：（ABCD）。
A.记大过B.降级C.降职D.开除。
78.代购货物行为同时具备下列（ACD）条件的，不征收增值税。
A.受托方不垫付资金B.受托方垫付资金C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费9.关于出口货物退（免）税，下列表述正确的是（BCD）。
A.实行免税不退税办法的出口货物，其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法C.出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90日内向税务机关申报退（免）税10、适用的资产包括（ABCD）。
A.房屋B.大型机械设备C.船舶D.道路、桥梁三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“某”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1、按照税收征管法以及实施细则，国家税务总局稽查局、省级稽查局、地市级稽查局、县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格。
（某）2．《行政处罚法》第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加8处罚款”并不违反“一事不二罚”。
（√）3．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。
（某,5日）4．依照税务稽查工作规程和有关政策规定，税务违法案件举报中心一般是不允许受理检举人匿名举报的。
（某）5．依照有关法律规定，如果税务稽查人员和被检查对象符合应当回避的条件，应当申请回避。
一般而言，是否检查人员应当回避，由县以上税务局长批准。
（某稽查局长）6．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。
（某）7．对物证的审理，应审查物证的充分性。
（某合法、真实、关联是审查内容）8．执行部门接到审理部门移送税务处理文书后，无需对文书正确性等进行审核。
（）不符退审理9.在进行税务稽查报表分析时，如分析人员对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标一段时期走势和趋向进行比较和推断，则分析人采用的分析方法是相关性分析法。
（）10.税收违法检举案件管理系统是一个依托金税工程系统，对各类税收违法举报案件从立案、查处到结案全过程在税务稽查系统内部实现信息化管理，并提供案件跟踪监管及全面、准确的统计和分析功能的计算机软件。
（）11、运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对9会计账簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。
（）12．税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。
（√）13.纳税人销售货物的同时随同货物价款向购买方收取的一切费用，均应作为增值税价外费用征收增值税。
（）14.实行“免抵退”税的企业，如果出口货物的增值税征税税率高于退税税率，则其一定有增值税进项税额转出。
（）15.纳税人用于广告样品的应税消费品，应当征收消费税，但不征收增值税。
（√）16.实行免、抵、退税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
（√）17.某企业2022年度计提并发放的工资薪金总额400万元，企业在管理费用中列支的职工教育经费为7万元，税法允许税前扣除的职工教育经费为6万元，则，1万元结转以后年度进行扣除。
（√）归纳一下可以以后年度扣除的费用18.企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。