内部控制测试表
内部控制测试表
第一部分控制环境
控制环境调查表(一) 公司治理调查记录
1、公司治理结构
2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场
3.管理控制的基本框架
(二)会计系统控制调查提纲
2、会计机构和会计人员岗位责任制
3、会计核算和管理：
(三)内部审计调查提纲
内控弱点:
改进方法:
评价内控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强（）、一般（）、弱（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第二部分销售和收款
销售和收款循环内控制度调查表
B. 管理与独立性控制
D.职责分离
E 会计系统的文档记录
用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）
内控弱点:
改进方法:
评价内控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：
第三部分采购和付款
采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况
B. 管理和独立控制
C.处理控制
D.职责分离
E.会计系统的文档记录
以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）。
内控弱点:
改进方法:
评价内控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第四部分固定资产
固定资产内控制度调查表A.业务状况
B.管理与独立控制
9.1 职工薪酬管理循环内部控制程序表及底稿
职工薪酬循环内部控制测试程序表 被审计单位：编制人：日期：索引号： 会计期间或截至日：复核人：日期：页次： 审计目标： 在评价了职工薪酬循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，充分考虑下列因素：1．审计成本效益的控制要求 2．注册会计师在判断了仅实施实质性审计程序不足以将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平。 3．通过检查该控制是否在被审计单位的经营过程中，能够在不同业务单元及不同时间按照既定设计被一贯执行，从而评价职工薪酬循环控制制度执行的有效性。 4．实现获取充分的审计证据以支持审计结论之目标。 审计程序： 1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位职工薪酬循环的主要控制制度是否被执行；2．观察职工薪酬循环的关键控制点及特定控制点的控制实践； 3．检查关键控制点生成的有关文件和记录 4．必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性 5．通过追踪工资在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试），以提取对关键控制点控制有效支持的审计证据； 6．根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖。
（一）职工薪酬循环内部控制执行有效性汇总评价表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：内部控制评价标准 重要提示：如出现以下情况应将控制风险评估为高水平 （1）既定内控制度在不同的时间点或不同的业务单元和公司层面未被一贯执行；（2）例外事项的控制点未被一贯执行； （3）有证据表明存在管理层凌驾于内控之上。 对内控制度执行有效性的评价 评价对象：检查表（）；询问记录（）；观察记录（） 评价： [简要描述评价过程，发现问题] 评价结论类型： 内控可信赖（） 内控不可信赖（） [确定实质性测试方案或确定报告意见类型] 部分内控可以信赖（） [需要详细描述并确定实质性测试方案]
企业内部控制评价方法及表格
内部控制评价的方法 (1)个别访谈法。即指企业根据检查评价需要，对被查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。审计人员在问询被审计单位有关人员或者查阅被审计单位有关资料时，针对所了解到的有关内部控制方面的情况，通常需要以文字记录的形式加以描述，该法比较简便易行，但缺乏层次感和形象感。不便于资料的整理和对照分析，而且有可能遗漏内部控制系统中重要环节。它比较合用于控制环境、普通控制和实物控制方面的评价。 (2)调查问卷法。即指审计人员根据其对被审计单位应具备的标准内部控制的理解，事先设计出一系列有针对性的、模式化的调查表，通过被审计单位有关人员的回答，检查其应有的各项控制措施是否存在，应该控制的关键环节是否设置，以此来判断被审计单位内部控制系统的健全程度。 采用调查表法，关键是针对需要调查了解的控制系统及控制点，设计拟调查的问题条款，编制内部控制调查表。其中，调查问题的设计是否得当，直接关系到检查和评价工作质量。普通而言，编制内部控制调查表，主要应把握以下的实质内容和步骤： ①调查项目。审计人员可根据审计计划的要求和以往下作的经验，按照会计要素将被审计单位的总体控制系统，划分为具体控制系统，如现金、银行存款、材料采购、成本费用、产品销售以及账务处理等控制系统，分别设计不同内容的问题式调查表。 ②调查内容。各控制系统的调查内容，主要通过调查问题予以体现。调查问题的提出，要紧紧环绕控制系统中各个控制点和关键控制点及箕控制措施进行设计。即按照控制点所设置的各项控制措施，逐一设计调查问题条款，并补充控制环境、普通控制等调查问题条款。 ③设计步骤。设计调查问题普通可分三步进行：一是确定被审计单位内部控制系统的调查目标；二是根据调查目标，确定所要调查的控制点及其控制措施；三是根据控制点及其控制措施拟定具有针对性的调查问题。 ④调查表的格式。调查表的格式通常有封闭式和开放式两种，具体可由审计人员根据自身的需要加以选择和设计。其要素包括：调查单位、调查项目、调查时间、调查问题、调查答案以及被调查人、审计负责人和审计调查人等。
内部控制评估、审计测试记录表模板及填写说明
内部控制评估、审计测试记录表模板及填写说明 - - 控制评估与测试模板 填写说明 1.风险点：描述该流程的相应风险，当审计项目的范围只关注该流程的某些特定方面时，这里只列示这些特定方面的相关风险。风险点的列示可以参考以往风险评估的结果。 2.风险分类：参考行业风险分类标准中定义的风险分类体系将风险点进行归类。 3.业务流程：记录与该风险点相关的业务流程名称。 4.主责部门：记录与该风险点相关的主要责任部门名称，以落实风险控制责任。
5.责任人：记录与该风险点相关的主要责任部门内部相关人员姓名/职务，以明确风险控制责任人。 6.控制目标：根据风险设计的控制目标（完整性、准确性、有效性、访问控制）填写，需指出的是某个风险点可能同时对一个或多个控制目标造成影响。 7.控制描述：描述现有的控制设计情况。这里所指的控制设计不一定是书面文件，也可以是未正式下发但普遍执行的控制设计。 8.参考控制：列示可作为参考标准或范例的满足相应风险点要求的控制，可以是行业最佳实践，也可以是审计人员的经验总结。 9.控制类型：可以从“人工/系统/人工协同系统”三个类别中选择。 10.控制频率：从“每年/半年/季度/月度/周/天/每天多次/不定期”八个类别中选择。 11.涉及系统：用于记录与该控制相关信息系统名称，如ORACLE系统、SAP系统、ERP系统等。 12.测试程序：描述需要测试的实施步骤，包括具体的验证内容、对象、方法等。 13.测试记录：描述实际执行的工作，执行相应工作的结果，测试中的审计职业判断过程以及最终结论。
14.测试结果类型：从“设计缺陷/执行缺陷/控制有效/测试未完成/无法测试/缺少足够样本”中选择。 15.审计发现：用于记录对于相关控制点测试过程中发现的问题，如果将审计发现完整记录在“审计发现记录表”，可只在此列记录审计发现的编号。 16.审核意见：用于记录审核人对本控制点测试结果的意见。
内部控制审计 内部控制评价 内部控制测试
内部控制审计 1. 内部控制审计是指对企业内部控制制度的有效性进行评价和验证的一种审计活动。内部控制审计的主要目的是帮助企业建立和完善内部控制制度，保障企业资产安全、财务信息可靠性以及业务运作的有效性和效率。 2. 内部控制审计的重要性 内部控制审计对企业而言具有重要意义。通过内部控制审计，企业可以及时发现和解决内部控制制度存在的问题和缺陷，防范和减少内部欺诈和错误，提高决策的质量和准确性，降低经营风险，增强企业的治理和管理效果。 3. 内部控制审计的内容 内部控制审计主要包括内部控制体系的设计评价、内部控制流程的有效性评价以及内部控制政策和程序的执行效果评价。具体包括内部控制的组织结构和责任分工、内部控制的制度设计和实施情况、内部控制的风险评估和控制措施、内部控制的信息和交流环节等内容。 4. 内部控制审计的方法 内部控制审计可以采用多种方法进行，包括文献资料的收集和分析、问卷调查、访谈和观察等。内部控制审计还可以利用数据采集和数据分析技术，结合企业的管理信息系统对内部控制进行定量和定性评价。
内部控制评价 1. 内部控制评价是指企业内部各级管理人员对内部控制流程和制度的有效性进行全面、客观和独立的评估。内部控制评价的目的是为了检验和确认企业内部控制制度是否能够有效地捕捉和防范经营风险，保证财务信息的真实性和准确性。 2. 内部控制评价的价值 内部控制评价对企业的价值在于，通过对内部控制制度的评估，可以及时发现和解决内部控制制度存在的问题和缺陷，提高财务报告的可信度和透明度，降低内部欺诈和错误的发生几率，提高企业治理和管理的效率和效果。 3. 内部控制评价的内容 内部控制评价主要包括内部控制制度的设计和实施情况、内部控制流程的有效性和完整性、内部控制的监督和检查机制、内部控制的信息和交流渠道以及内部控制的持续改进和完善情况等方面。 4. 内部控制评价的方法 内部控制评价可以采用多种方法进行，包括定性和定量分析、问卷调查、访谈和观察等。内部控制评价还可以利用专业工具和技术进行财务数据的分析和核对，以获取更加客观和真实的评价结果。
存货与生产循环关键内控测试
总体上看，生产与存货循环的内部控制主要包括存货的内部控制、成本会计制度的内部控制及工薪的内部控制三项内容。相关内控测试也可按照三部分分别进行。 1.存货的内部控制及控制测试（参见其他循环相关部分，阅读教材P205-206） 【例题2】B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况： 1.采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。 2.由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。 3.财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。 4.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳直接付款。 5.存货由仓库保管员保管和登记明细账。 6.各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。 7.仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。 8.仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。 9.从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。 要求：根据上述情况，（1）指出B公司存货内部控制存在的问题；（2）根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。 2.工薪的内部控制及控制测试 （1）从控制目标的角度论工薪的内部控制及控制测试 （2）从一般的角度简述工薪的内部控制及控制测试 了解工薪的内部控制。（阅读教材P206-207） 掌握工薪的控制测试：在测试工薪内部控制时，首先，应选择若干月份工薪汇总表，作如下检查：计算复核每一份工薪汇总表；检查每一份工薪汇总表是否业经授权批准；检查应付工薪总额与人工费用分配汇总表中的合计数是否相符；检查其代扣款项的账务处理是否正确；检查实发工薪总额与银行付款凭单及银行存款对账单是否相符，并正确过入相关账户。其次，从工资单中选取若干个样本(应包括各种不同类型人员)，作如下检查：检查员工工薪卡或人事档案，确保工薪发放有依据；检查员工丁资率及实发工薪额的
内控测试报告
内控测试报告 一、测试目的 内控测试是为了评估和验证企业内控制度的有效性和可靠性，以确保 企业的运营活动能够合规、高效、安全地进行。本次测试的目的是对企业 内控进行全面的评估，发现潜在的风险和问题，并提供相应的改进建议。二、测试范围 本次测试覆盖了企业的各项内控制度，包括财务管理、资产管理、风 险管理、采购管理、供应商管理等方面的控制措施。 三、测试方法 1.文档审查：对企业的相关制度文件、规章制度等进行仔细审查，了 解企业内控的设计和执行情况。 2.实地调研：通过与企业管理层、内部员工的面谈和观察，了解内控 制度的实际执行情况。 3.测试抽样：对企业的相关业务进行抽样测试，验证内控制度的有效 性和可靠性。 4.数据分析：通过对企业的数据进行分析，发现异常情况和潜在风险。 四、测试结果 根据测试的情况，我们总结了以下几点结果： 1.内控制度的设计相对完善，覆盖了企业各项管理活动的关键环节。 但在具体的执行过程中，存在一定的问题和风险。
2.财务管理方面，企业在资金流程、报销审批等方面存在较大的漏洞。特别是现金管理方面，企业没有建立严格的流程控制和审批制度，容易导 致资金的损失和滥用。 3.资产管理方面，企业没有建立完善的资产登记和盘点制度，导致资 产的流失和无效使用。此外，对于重要的固定资产的审批和使用限制也存 在不足。 4.风险管理方面，企业对于重大风险的评估和控制不够充分，没有建 立完善的风险管理框架和监控机制。同时，企业在应急响应和事件处理方 面也存在一定的不足。 五、改进建议 根据测试结果，我们提出以下几点改进建议，以提高企业内控的效果 和可靠性： 1.修订和完善财务管理制度，明确资金流程、报销审批的权限和流程，建立现金管理制度，加强对资金流动和使用的监控。 2.建立健全的资产管理制度，包括资产登记、盘点、折旧计提等方面，明确资产的使用权限和流程，加强对重要资产的审批和限制。 3.加强风险管理，建立完善的风险评估和控制体系，明确风险责任和 应急响应流程，加强对重大风险的监控和管理。 4.加强员工培训和意识教育，提高员工对内控制度的理解和遵守，建 立内控文化。 5.建立内控审计和监督机制，定期对内控制度的执行情况进行审计和 评估，及时发现和解决问题。
企业内部控制测试
企业内部控制测试 何为内部控制审计？在上海辞书出版社出版的《大辞海》（经济卷）中对内部控制审计的描述是：审计人员通过对被审计单位的内部控制制度的了解、分析测试和评价，对其内部控制设计与执行的有效性作出鉴定。 不难看出内部控制体系设计与执行的有效性是内控审计的重点，内部控制审计将围绕着设计与执行两条线展开。 一、内部控制审计的依据 ****作为中国**行业的龙头企业，为满足外部监管机构的要求，完善法人治理结构，建立有效的制衡、监督机制，规范管理行为，规避风险，提高经营管理水平，确保各项工作规范、有序运行，建立起了内部控制体系。 为保障内部控制的长效机制，定期对内部控制进行测试，编制了《内部控制测试及评价指导手册》。手册包括总册、测试分册和缺陷评价。其中总册对内部控制测试的基本原则和技术要求作了统一规范，用于指导测试人员进行有效的测试；测试分册是各流程的测试模版，用于记录测试过程和测试结果；缺陷评价是对缺陷进行评价的工作底稿模板，用于记录缺陷评价的过程和结果。
二、内部控制审计的工作流程 （一）测试工作方案、测试范围和内容 每次测试前，审计机构应依据年度计划制定具体的测试方案，确定测试时间、测试对象、测试内容、样本抽取期间、测试人员、测试组织方式、底稿编制、测试关注事项等。 原则上所有分子公司均应纳入测试范围。 测试内容一般包括公司层面管理、合约与成本管理、采购管理、投资管理、资金管理、长期资产管理、收入与成本核算、财务关账与报告、人力资源管理、信息系统管理等流程。 本年度公司内控审计主要选取了其中的公司层面、财务关账与报告、合约与成本、收入与成本、人力资源管理、资金管理、物资与设备、长期资产管理共8个业务流程、48个测试点，围绕市场营销、商务合约管理、物资管理、财务管理、固定资产管理等重点领域，对公司内部运行和责任落实、制度制定和执行、授权审批控制和不相容职务分离等关键环节进行控制检查。 （二）测试类型、方法、样本选取 1.测试类型 主要有设计有效性测试和执行有效性测试。 设计有效性测试是指对纳入测试范围的流程，选择一笔
内控测试报告模板
内控测试报告模板 内控测试报告模板 ****： 我们接受贵委的委托，按照财政部的《企业内部控制根本标准》及相关标准对******（以下简称******公司）的内部控制有效性进行测试，并识别其关键业务流程中的重要缺陷。提供为完成我们本测试所必需的相关文件和信息是******公司的责任，我们的责任是根据本次测试的结果向贵单位出具书面报告，内容包括在本工程测试期间发现的******公司重要的内部控制缺陷及其潜在的风险，以及我们的改良建议。 一、测试范围 我们通过综合评估******公司***年度财务报表各工程对财务报告及财务报表各工程的潜在误报风险，来确定关键财务报表工程范围以及业务流程范围。业务流程的界定基于财政部的《企业内部控制根本标准》及《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）。 本次测试的范围涵盖了在附件I中包括的******公司相关的关键业务流程及系统。******公司的其它业务流程及系统不包含在本工程的测试范围之内。 二、测试方法 本次测试的方法包括以下步骤： （1）方案阶段 我们进行一个初步的测试以了解内部控制的根本情况，获取一些相关的背景材料和文件。这些背景材料和文件包括组织结构、报告关系、******公司中相关人员的职责、联系人，有关政策及程序文件的副本。
在这一阶段，我们和******公司就本次测试的各个方面的工作细节和时间表达成共识，并进行相应的安排。同时，我们向******公司提供本次测试工作展开所需信息的清单。 （2）测试阶段 本次测试工作包括以下内容： 与******公司及附件I中涉及的子公司相关管理人员和工作人员进行访谈，同时对涉及内部控制的相关文件进行实地测试； 对相关的内部控制程序及体系进行穿行测试； 对相关的内部控制系统作出抽样测试； 根据内部控制的设计缺陷和执行缺陷提出适当的改良建议。 1 （3）报告阶段 我们向******公司提供了书面的报告草案及报告终稿，其中包括在本工程中的主要发现和改良建议，并与******公司负责相关内部控制的管理层进行讨论。讨论的目的在于确认我们在测试过程中所发现的内部控制问题的准确性，和协助我们提出相应的改良建议。三、测试的实施 本次测试的方案以及实地测试工作自***年*月*日开始，对******公司及其测试范围内的子公司实施了访谈、穿行测试和抽样测试等工作，并在***年*月*日完成了现场工作。 四、有关责任的陈述 本报告的编制依赖****公司管理层和提供为完成我们本测试所必需的相关文件和信息。******公司管理层应保证其所提供的信息是尽其所知准确的，并且没有任何可能从实质上或形式上误导、隐瞒和遗漏。
内部控制具体测试内容和方法
内部控制具体测试内容和方法 内部控制是指组织对日常运营活动以及与财务、法律合规、信息安全 等相关的风险进行识别、评估、监控和管理的一套制度和措施。其目的是 确保组织的目标能够有效实现，同时保护组织的资产和利益，确保经营活 动的合规性和效率。为了验证内部控制的有效性，需要进行具体的测试和 评估。下面将详细介绍内部控制测试的内容和方法。 一、内部控制测试内容 1.流程测试：主要测试组织的关键业务流程是否符合预期的控制流程。包括检查业务流程的完整性和内部控制检查点的有效性。测试内容主要包括： -业务流程的描述和图表 -内部控制检查点的清单 -内部控制测试的结果 2.抽样测试：对大规模重复性操作的抽样进行测试，以评估内部控制 的有效性。抽样测试的内容包括： -抽样测试的抽样方法和抽样比例 -抽样测试的结果和结论 -抽样测试的异常情况和原因分析 3.数据分析：通过对大规模数据的分析，检查是否存在异常情况和潜 在的风险。数据分析的内容主要包括： -数据分析的方法和工具
-异常数据的筛选和分析 -潜在风险的识别和评估 4.系统审计：对系统进行审计，以验证系统的安全性和完整性。系统审计的内容主要包括： -系统审计的目标和方法 -系统审计的结果和结论 -系统审计的异常情况和原因分析 5.现场检查：对现场进行实地检查，以检查内部控制的落实情况和实际效果。现场检查的内容主要包括： -现场检查的检查点和标准 -现场检查的结果和结论 -现场检查的异常情况和原因分析 二、内部控制测试方法 1.文件审阅：通过对组织的文件和记录的审阅，了解内部控制的设计和运作情况。文件审阅方法主要包括： -阅读和分析组织的政策、制度和流程文件 -检查和核对组织的日常记录和账务凭证 -检查和核对组织的重要合同和协议 2.访谈：与组织内部的关键人员进行面对面的访谈，获取内部控制的相关信息。访谈方法主要包括：
内控管理测试流程底稿
内控管理测试流程底稿 一、引言 在现代企业管理中，内部控制的重要性不容忽视。良好的内部控制体系可以帮助企业有效识别和管理风险，保护企业利益并提升运营效率。为了评估内部控制的有效性，企业需要进行内控管理测试。本文将介绍内控管理测试的流程底稿。 二、内控管理测试流程底稿 1. 测试目标确定 在进行内控管理测试前，首先需要明确测试的目标。目标的设定应该与企业的战略目标和风险管理需求相一致。测试目标的确定是保证测试有效性的关键。 2. 测试范围定义 在测试范围定义阶段，需要确定测试的范围和对象。测试的范围可以根据不同的管理要求进行划分，比如财务管理、人力资源管理等。同时，需要确定测试的对象，即被测试的业务流程、部门或者系统。 3. 测试方法选择 测试方法的选择应根据测试的目标和测试范围来确定。常见的测试方法包括问卷调查、实地检查、数据分析等。根据具体情况，可以选择合适的方法进行测试。 4. 测试程序制定
在测试程序制定阶段，需要明确具体的测试步骤和流程。测试程序应该全面覆盖测试范围内的关键环节和控制点。同时，需要考虑测试的难易程度和风险程度。 5. 测试工具准备 为了有效地进行测试，需要准备相关的测试工具。测试工具可以包括问卷模板、数据分析软件、测试记录表等。通过使用合适的测试工具，可以提高测试的效率和准确性。 6. 测试实施 在测试实施阶段，按照制定的测试程序进行测试。根据测试的目标和范围，可以选择合适的时间和地点进行测试。在测试过程中，需要保持客观、准确的态度，确保数据的真实性和可信度。 7. 测试结果分析 在测试结果分析阶段，需要对测试结果进行综合分析和评估。分析结果应该包括测试的合规性、风险水平和控制效果等方面。通过分析结果，可以识别内部控制存在的问题，为改进和优化提供依据。 8. 测试报告编制 根据测试结果，编制测试报告。测试报告应包括测试目标、测试范围、测试方法、测试程序、测试结果等内容。同时，应提出测试结论和改进建议，并明确负责人和时间节点。 9. 测试跟踪和反馈
《注册会计师审计综合实训》三、内部控制测试底稿
一、内控测试工作底稿
销售与收款循环： 控制测试 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1.XSC-1：控制测试汇总表 2.XSC-2：控制测试程序 3.XSC-3：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1)XSC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2)XSC-2：记录控制测试程序； (3)XSC-3：记录控制测试过程。 被审计单位：安琪儿食品有限责任公司 项目： 销售与收款循环控制测试 编制： 罗紫云 日期： 索引号： XSC 财务报表截止日/期间： 2010年12月31日 复核： 日期：
销售与收款循环： 控制测试汇总表 1．了解内部控制的初步结论 安琪儿食品有限责任公司的内部控制总体来讲设计合理，并得到执行。 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论 编制说明： 1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据 XSC-3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据XSL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自销售与收款循环审计工作底稿XSL-3中所记录的内容。 2. 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 被审计单位：安琪儿食品有限责任公司 项目： 销售与收款循环控制测试汇总 编制： 罗紫云 日期： 索引号： XSC-1 财务报表截止日/期间：2010年12月31日 复核： 日期：