内部控制与控制管理知识分析测试表
内部控制测试表
第一局部控制环境
控制环境调查表(一) 公司治理调查记录
1、公司治理结构
3、会计核算和管理：
1、内部审计部门的设立
2、内部审计部门的具体职责
3、内部审计部门工作内容
内控弱点:
改良方法:
评价内控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强〔〕、一般〔〕、弱〔〕。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第二局部销售和收款
销售和收款循环内控制度调查表A.业务状况
D.职责别离
用文字或图表〔如流程图〕简要记录下你所了解到的上述会计系统的根本情况〔不够可另附页〕
内控弱点:
改良方法:
评价内控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第三局部采购和付款
采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况
B. 管理和独立控制
C.处理控制
D.职责别离
E.会计系统的文档记录
以文字表示或图表〔如流程图〕方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下〔不够时可另附页〕。内控弱点:
改良方法:
评价内控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：
第四局部固定资产
固定资产内控制度调查表A.业务状况
B.管理与独立控制
C.资产平安控制
D.职责别离
企业内控知识试题及答案
. 企业内部控制知识竞赛试题 主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监督与考核评价局中国证监会会计部协办单位：中国会计报 一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。 A科学管理B内部牵制C内部审计D管理控制 2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。 A内部控制是一个过程 B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。 A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD )。 A控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5.关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有( ABC )。 A后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
企业内控知识试题及答案
企业内部控制知识竞赛试题 主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监督与考核评价局中国证监会会计部协办单位：中国会计报 一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。 A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制 2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。 A内部控制是一个过程 B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。 A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD )。 A控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5.关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有( ABC )。 A后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 6.与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）
行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考
行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案 参考 第一部分：选择题 1. 关于行政事业单位内部控制，下列说法正确的是： A. 内部控制是一种完全避免风险的方法 B. 内部控制只是会计人员的责任 C. 内部控制可以提高组织的效率和运作效果 D. 内部控制只涉及财务方面的管理 答案：C 2. 内部控制的目标包括下列哪些方面？ A. 及时和准确的财务报告 B. 遵守相关法律法规 C. 保护资产 D. 促进组织的长期发展 答案：A、B、C、D 3. 行政事业单位内部控制的要素包括以下几个方面： A. 控制环境
B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 监督 答案：A、B、C、D、E 4. 下列哪项属于行政事业单位内部控制的常见风险？ A. 资金流失 B. 恶意操作 C. 内部信息泄露 D. 合规性风险 答案：A、B、C、D 第二部分：填空题 1. 内部控制的定义是行政事业单位组织在实现组织目标过程中，通过设立的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素来防止和控制风险，以确保组织达成______。 答案：目标 2. 控制环境指的是行政事业单位内部控制的__________基础。 答案：基础
3. 风险评估是指对行政事业单位的风险进行__________和 __________。 答案：识别、评估 4. 信息与沟通是指保障行政事业单位的信息______、______和 ______。 答案：准确性、及时性、可靠性 第三部分：案例分析题 阅读以下案例，并回答问题： 案例：某行政事业单位的财务部门成立了一个内部审计小组，负责 对单位的财务活动进行检查。在一次审计中，发现该单位存在以下问题：1. 财务人员之间的岗位分离不明确，同一人员可以同时处理收、 付款事务；2. 财务部门的信息系统过于复杂，存在操作漏洞；3. 财务 相关的文件和记录保存不完整。请针对以上问题提出改进意见。 答案：针对第一个问题，建议该单位明确财务人员之间的岗位分离，确保收款和付款事务由不同人员处理，避免潜在的内部欺诈风险。 针对第二个问题，建议简化财务部门的信息系统，并加强对信息系 统的管理和监督，以减少操作漏洞的可能性。 针对第三个问题，建议财务部门建立规范的文件和记录保存制度， 确保相关文件和记录完整、准确地保存，以备查阅和审计需要。
内部控制学(内部控制原理)期末单元测验与答案
一、单选题 1、关于内部控制概念的理解，说法错误的是（） A.内部控制是一种全程控制。 B.内部控制是一种全面控制。 C.内部控制对企业目标的实现是一种相对保证非绝对保证。 D.内部控制的主体主要是企业管理层。 正确答案：D 解析： D、内部控制是全面控制、全员控制和全程控制。 2、关于内部控制全面性原则的理解错误的是（）。 A.内部控制覆盖所有业务活动 B.内部控制涉及所有组织单元 C.内部控制的全程控制仅仅强调业务事项应该事前、事中和事后都需要控制。 D.内部控制是一种全员控制 正确答案：C 解析： C、内部控制的全程控制从宏观视角理解是内部控制的实施过程包括内部控制设计、执行和评价三个阶段，从微观视角理解是业务活动应该强调事前、事中和事后全过程的控制。 3、关于内部控制适应性原则的说法正确是（）。 A.如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订 B.三重一大事项实行集体审批对所有企业都是一个标准 C.内部控制制度一经制定审批通过后就不可变动
D.内部控制制度的设计可以完全参考同行业标杆企业的做法 正确答案：A 解析： A、内部控制的适应性原则可以从两个方面理解：一是结合实际，二是与时俱进。 4、内部控制的本质不包括（）。 A.激励 B.计划 C.制衡 D.监督 正确答案：B 解析： B、内部控制本质主要指制衡、监督和激励三个方面。 5、内部控制本质中，起到“不敢干”作用的是（）。 A.监督 B.激励 C.制衡 D.限制 正确答案：A 解析： A、内部控制三大本质功能作用各不相同，制衡起到“不能干”的作用，监督起到“不敢干”的作用，激励起到“不想干”的作用。 6、娃哈哈与达能产生纠纷案例直接涉及的是内部控制目标中的（）。
内部控制学(内部控制发展)期末单元测验与答案
一、单选题 1、英国巴林银行破产事件所反映的主要风险是（）。 A.财务风险 B.人员风险 C.经营风险 D.市场风险 正确答案：B 解析： B、英国巴林银行破产主要是因为其管理层在招聘过程中忽略了对李森职业道德修养的要求，这属于人员风险。 2、内部控制不能给企业带来的价值是（）。 A.扩大规模 B.满足合规 C.提升效益 D.防控风险 正确答案：A 解析： A、内部控制主要给企业带来三方面的价值：满足合规、防控风险、提升效益。 3、属于内部控制最基本、最重要的理念是（）。 A.强化监督 B.风险评估 C.内部牵制 D.投资者保护
正确答案：C 解析： C、内部牵制属于内部控制最基本和最重要的理念。 4、古埃及建造金字塔所设计的内部牵制机制是（）。 A.双重确认制 B.双人检查制 C.四眼法则 D.双人记账制 正确答案：D 解析： D、古埃及在建造金字塔时，要求每一笔资源的进出都需要两个人先后予以记录，并规定每过一段时间要进行对账，目的就是确保每一笔资源进出记录的正确性和完整性，这就是双人记账制，反映了内部牵制理念。 5、以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所做的主要贡献的是（）。 A.一种定义 B.三项目标 C.五种要素 D.四项目标 正确答案：D 解析： D、《内部控制整合框架》对内部控制发展所作出的主要贡献可以概括为：一个定义、三项目标、五种要素。 6、以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所提出的内部控
制要素的是（）。 A.内部环境 B.控制环境 C.监控 D.信息与沟通 正确答案：A 解析： A、《内部控制整合框架》报告提出的内部控制五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。 7、以下选项中，不属于安然事件所带来的结果的是（）。 A.安达信会计师事务所倒闭 B.《萨班斯法案》颁布 C.世界通讯公司破产 D.《企业风险管理框架》报告发布 正确答案：C 解析： C、安然事件带来的后果包括：安然公司破产、安达信倒闭、《萨班斯法案》颁布、《企业风险管理框架》报告发布。 8、以下选项中，不属于《企业风险管理框架》报告更新版本所带来的变化是（）。 A.重新定义了风险及风险管理 B.内部控制要素由五要素变成了八要素 C.一个真正的“管理框架”而非“控制框架” D.突出原则导向重构了风险管理的要素框架
2023年企业内部控制知识竞赛试题及参考答案
公司内部控制知识竞赛 试题及参照答案 1、内部控制基本概念是从初期（B）思想基本上逐渐发展起来。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2、下列关于公司内部控制表述中，对的有（AD）（《公司内部控制规范解说》P53-54） A.内部控制是一种过程 B.内部控制是由公司董事会和管理层实行 C.有效内部控制可以绝对保证控制目的实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗入到公司活动之中一系列行为 3、下列关于公司内部控制信息与沟通要素表述中，对的有（BCD） A.内部控制信息与沟通针对是公司内部生成信息，不涉及公
司外部信息 B.信息系统生成与控制目的及其实现限度关于信息，从而使对业务管理和控制成为也许 C.有效信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于公司之中 D.管理层与下属相处时行为也会成为有效信息沟通方式 4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限因素有（AC）（COSO框架中有关内容） A.控制有效性会受到决策过程中人为判断影响 B.内部控制只能为控制目的实现提供合理保证 C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上 D.内部控制设计与实行需要考虑成本与效益 5、关于美国科索委员会（COSO）发布《内部控制——整合框架》（1992）和《公司风险管理——整合框架》（）之间关系，下列说法对的有（ABD） A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制主体，前者依旧有用 B.后者增长了战略目的，并将报告目的扩大到非财务报告 C.后者延续了前者中关于主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目的设定、事项辨认、
风险评估、风险应对等四个要素 D.前者和后者都认为风险发生在主体各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，5月，美国科索委员会（COSO）发布修订后《内部控制——整合框架》重要变化表既有（BC） A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观承诺”等17条原则 C.将报告范畴从对外财务报告目的扩展到内部和外部、财务和非财务报告目的 D.将目的设定作为内部控制构成某些 7、下列关于上市公司分类分批实行公司内部控制规范体系规定，对的有（ABCD） A.中央和地方国有控股上市公司，应于全面实行公司内部控制规范体系，并在披露公司年报同步，披露董事会对公司内部控制自我评价报告以及注册会计师出具财务报告内部控制审计报告 B.非国有控股主板上市公司，且于12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同步至平均净利润在3000万元以上，应在披露公司年报同步，披露董事会对公司内部控
业务管理循环与内部控制管理知识分析测试(doc 58页)
业务管理循环与内部控制管理知识分析测试(doc 58页) 部门： xxx 时间： xxx 整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
内控审计
业务循环内部控制及测试工作底稿 销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。 S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。 销售与收款业务涉及的主要人员
内容： 1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。 （2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。 2.主要业务活动介绍 （1）销售 1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。 信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；若高于该标准，应经总经理×××审批。 根据经恰当审批的新顾客基本情况表，信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动建立新顾客档案。 完成上述流程后，新顾客即可与公司进行业务往来，向S公司发出采购订单。对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾客”进行交易。 2）现有顾客收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。 3）签订合同经审批后，授权业务员×××与顾客正式签订销售合同。 信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，
内部控制练习卷及答案分析
一单项选择题(共20题每题2分共40分) 1．下列哪项不属于内部控制应用指引（）。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果 C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 4．企业应按照本国指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资 产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产 生 6．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。 A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 7．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。 A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 8．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。 A 设定岗位分离
企业内部控制知识竞赛测试题(含答案解析)
企业内部控制知识竞赛（120分） 1、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。【单选题】（4.0分） A.正确 B.错误 正确答案: B 答案解析: 《企业内部控制审计指引实施意见》三、关于实施审计工作（四）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。注 册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。在 执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序 及控制的了解程度。实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务 流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节。为有助于了解业务流程处理的不同类型的重 大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。 2、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。【单选题】（4.0分） A.正确 B.错误 正确答案: A 答案解析: 《企业内部控制审计指引》第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对 内部控制产生重要影响的因素。注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关 于这些情况的书面声明。注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负 面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。注册会计师不能确定期后事项对内 部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。 3、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。【单选题】（4.0分） A.正确 B.错误 正确答案: A 答案解析: 《企业内部控制基本规范》第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 4、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。【单选题】（4.0分） A.正确
内控知识问答试卷
内控知识问答试卷（一） 部门：姓名： 一、填空题： 1．美国著名的《财富与风险》杂志评选出了2007年全球金融界最有影响力的100位人物。集团公司总会计师王国樑榜上有名，排名第_______位。 2．股份公司业务流程管理信息系统的建设，不仅仅是建立一个支持内控管理的信息系统，更重要的是要搭建一个先进、高效的业务流程的管理平台，实现对业务流程的全面信息化管理，并为__________系统、FMIS系统、流程规范化等工作提供全面支持并奠定基础。 3．现阶段中国石油业务流程管理信息化系统包括三大部分，即____________________、流程发布和流程控制（内控测试管理）4．为了指导企业开展全面风险管理工作，进一步提高企业管理水平，增强企业竞争力，促进企业稳步发展，国务院国有资产监督管理委员会于二00六年六月六日制定了____________________ 5．内控手册信息化的目标是通过业务流程管理信息系统的实施，实现内控手册流程信息化管理的集中化、__________和可视化建模。 二、判断题： 1．公司管理层是内部控制体系建设、运行、评估的责任人。（）2．风险评估是内部控制体系的基础，直接影响到内部控制体系
的执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。（） 3．风险识别是一个重复的过程，需要对针对环境的变化持续进行。（） 4．风险和控制的关系可以是一对一，也可以是一对多。（）5．流程图用于描述企业内的业务流程，业务流程信息系统中用EPC（列展示）模型来进行描述。（） 三、选择题： 1．2007年度管理层测试是针对（）家重要业务单位和6家特殊业务单位开展的内控有效性的检查。由管理层授权审计部和内控部具体实施。 A、26 B、27 C、28 D、29 2．内控管理手册信息化要根据业务流程建模和流程管理规范进行，具体实施步骤包括：建模规范设计、流程建模、风险建模、（）、建立流程管理制度、流程发布。 A、系统建模 B、手册建模 C、管理建模 D、规范建模 3．流程是连接企业各种活动的纽带，覆盖了企业的各类业务。它具有哪些特点（） A、目标性； B、战略性； C、逻辑性； D、层次性 4．ARIS业务流程管理平台的特点（） A、集成性； B、规范化； C、结构化； D、软件平台 5．（）在系统设计、系统实现和系统测试中，必须同步完成现有流程与控制确认、系统控制识别和控制测试 A、ERP系统 B、FMIS系统 C、QHSE系统 D、
内部控制与风险管理单元测试一与答案
一、单选题 1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部审计 C.管理控制 D.内部牵制 正确答案：D 2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。 A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整 B.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率 C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制 D.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 正确答案：A 解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（） A.持续性原则 B.制衡性原则 C.重要性原则 D.全面性原则 正确答案：A 4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。 A.员工串通舞弊 B.人为疏忽或判断错误 C.内部控制考量其成本与效益 D.职能分工不当 正确答案：D 5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。 A.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册 B.公司赊销商品却没有适当的信用批准
完整版)内部控制试题及答案
完整版)内部控制试题及答案 1、内部控制的基本概念是从早期的内部牵制思想逐步发展而来的，它源于科学管理和管理控制的基础。 2、企业内部控制是一个由企业的董事会和管理层实施的过程，它不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。同时，有效的内部控制可以提供合理保证，但不能绝对保证控制目标的实现。 3、企业内部控制信息与沟通要素需要针对企业内部生成的信息进行沟通，并且需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中。此外，管理层与下属相处时的行为也可以成为有效的信息沟通方式。 4、导致内部控制固有局限原因包括：控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响；内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证；管理人员可能会凌驾于内部控制之上；内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
5、关于XXX（COSO）发布的《内部控制--整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用。后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告。同时，后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素。 6、与《内部控制--整合框架》（1992）相比，2013年5月，XXX（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》 主要变化表现在修改了内部控制核心定义，并概括了"对诚信 和道德价值观的承诺"等17条原则。同时，将报告的范围从对 外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标，并将目标设定作为内部控制的组成部分。 7、关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的 要求，正确的有以下几点：A.中央和地方国有控股上市公司应在2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证
企业内部控制知识竞赛试题(含答案)
企业内部控制知识竞赛试题（含答案） 1、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC） A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部控制的组成部分 2、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 3、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD） A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更 4、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 5、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 6、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（B） A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批 7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD） A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 8关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD） A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
内部控制与风险管理测试题
1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的"风险"是：( ) A、不能实现的业务目标 B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性 C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响 D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性 2、现阶段,全面风险管理的特征是: ( ) A、以"安全与保险"为特征 B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征 C、以"风险管理战略与企业总体发展战略密切结合"为特征 D、以"管理机会风险"为特征 3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？( ) A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线 B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会 C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会 D、外部中介机构 4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？( ) A、全面性原则 B、重要性原则 C、持续性原则 D、制衡性原则 5、下面哪项是对资金管理风险的描述？( ) A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损 B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加 8000 万元 C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估 5000 万元 D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放 6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？( ) A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析 B、财务部门每月组织固定资产盘点 C、企业通过股权融资将资产负债率从 80%降低到 65% D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平 7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? ( )
《中小企业内部控制与风险管理》试题试卷及答案
《中小企业内部控制与风险管理》期末试卷（B ） 出卷人：某某 校对人： 考试时间： （90 分钟） 使用班级：16财务管理1、2、3 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.不相容职务相互分离的核心是( ),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 A.指责分工 B.内部牵制 C.作业程序 D.授权批准 2.授权审批控制是以（ ）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人远在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。 A.职务分工控制 B. 会计控制 C.程序控制 D. 活动控制 3.现金内部控制的控制点不包括（ ）。 A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查 4.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和责任人员的责任感的控制措施为（ ） 系部 班级 姓名 学号 密 封 线
5.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫。 A.出纳人员 B.记账人员 C.会计人员 D.稽核人员 6.下面不属于存货业务内部控制要求的是（）。 A对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况 B.保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置 C.保证存货的安全 D.落实保管责任制度 7.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）。 A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况 B.保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置 C.保证存货的安全 D.落实保管责任制度 8.下面不属于固定资产增加控制的是（）。 A.移送控制 B.预算控制 C.增加方式控制 D.验收控制 9.企业资金周转的第一个重要环节是（）。 A.采购业务 B.存货业务 C.生产业务 D.销售业务 10.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询问价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）。 A.存货采购的请购单控制制度 B.订货控制制度 C.货物验收控制制度 D.入账付款或应付账款控制制度 11.业务应销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。
企业内部控制知识竞赛试题及答案解析
企业内部控制知识竞赛试题及答案解析 2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及答案 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：0 剩余：100 1、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD） • A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 • B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 • C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 • D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充 解析：C应为签署并加盖合同专用章 2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABD ） • A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 • B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 • C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 • D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 解析：C项八要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督 3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ） • A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 • B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 • C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 • D.相关机构或人员串通舞弊 4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD） • A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 • B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 • C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 • D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC） • A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容 • B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款 • C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产 • D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
企业内部控制知识竞赛试题
企业内部控制知识竞赛试题及参考答案 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 1、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD ） A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当 订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部 门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订 生效 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充 2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》 （2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABCD） A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主 体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报
告 C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事 项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括 （ABCD ） A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产， 谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊 4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ） A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC ） A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投
《内部控制与风险管理》作业习题
《内部控制与风险管理》作业习题第一章内部控制的产生与发展 一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 2.( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 3.( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 4.内部控制的目标是( )。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 5.1999年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》 6.( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督
7.( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 8.下面有关内部控制的说法中错误的是( )。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 9.下列有关内部环境的说法中错误的是( )。 A.企业文化包含四个要素:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 10、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为( )。 A(内部资金控制 B(内部信息控制 C(内部监审工作 D(内部会计控制 11、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( )。 1 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
业务管理循环与内部控制管理知识分析测试
业务循环内部控制及测试工作底稿 销售收款循环 举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。 S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽 并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容： 1.有关职责分工的政策和程序 S公司建立了下列职责分工政策和程序： （1）不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。 （2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款
业务的全过程。 2.主要业务活动介绍 （1）销售 1）新顾客 如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。 信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；若高于该标准，应经总经理×××审批。 根据经恰当审批的新顾客基本情况表，信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动建立新顾客档案。 完成上述流程后，新顾客即可与公司进行业务往来，向S公司发出采购订单。对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾客”进行交易。 2）现有顾客 收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。 3）签订合同 经审批后，授权业务员×××与顾客正式签订销售合同。 信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，信息管理员×××核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况进行检查。 每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应收账款记账员×××将通知信息管理员×××，与其共同调查该事项。 业务员×××根据系统显示的“待处理”销售订单信息，与技术经理×××、生产经理×××、财务经理×××分别确认技术、生产、质量标准以及收款结汇方式，由生产计划经理×××制定生产通知单。如果顾客以信用证方式付款，则在收到信用证后开始投入生产；如果采用预收货款方式，则在收到30%的货款后投入生产。 生产开始后，系统内的销售订单状态即由“待处理”自动更改为“在产”。 [注：生产环节控制活动记录于生产与仓储循环的审计工作底稿（SCL）。] （2）记录应收账款 1）记录应收账款 产品生产完工入库后，系统内的销售订单状态由“在产”自动更改为“已完工”。 信息管理员×××根据系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票（出口发票一式六联发票），交销售经理×××审核，发票存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、税务核销、外汇核销以及财务记账等。 报关部单证员×××收到销售发票后办理报关手续，办妥后通知业务员×××在系统内填写出运通知单，确定装船时间。出运通知单的编号在业务员×××输入销售订单编号后自动生成。根据系统的设置，如输入错误的销售订单编号，则无法生成相对应的出运通知单。 运输经理×××根据系统显示的出运通知信息，安排组织发运。 仓储经理×××安排组织产品出库。 船运公司在货船离岸后，开出货运提单，通知S公司货物离岸时间。