内部控制银行存款余额调节表
内部控制试题与答案
内部控制试题与答案1、（）是在本担保设定后,为了保障担保人在承担担保责任后,对被担保人的追偿权能够实现而设定的担保。
A、人的担保B、物的担保C、约定担保D、反担保答案：D2、企业( )负责拟订筹资方案。
A、投资部门B、证券发行部门C、销售部门D、财会部门答案：D3、审批人应在授权范围内审批，不得越权。
经办人应在职责范围内，按审批意见办理工得项目业务。
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权（）。
A、暂缓办理,并建议审批人纠正B、先按审批人意见办理,并向上级部门报告C、先按审批人意见办理,并向审批人的上级授权部门报告D、拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告答案：D4、在存货采购验收流程中仓储部门一般负责( )。
A、接收货物B、审核单据与货物是否相符C、检验货物的质量D、检验货物的数量答案：C5、月末企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目,应（）。
A、暂不入账B、付款时入账C、暂估入账D、按预付款金额入账答案：C6、成本费用预算是以企业( )为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。
A、生产经营预算B、销售预算C、现金预算D、投资预算答案：B7、出纳人员可以兼管的工作有( )。
A、稽核工作B、会计档案保管C、收入账目登记D、在建工程账目登记答案：D8、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是( ).A、编制部门成本费用预测方案B、编制企业成本费用预测方案C、调整成本费用D、下达成本费用预测方案答案：A9、在担保业务管理流程中,提出担保业务申请的是（）。
A、担保人B、被担保人C、担保受益人D、担保经办人答案：B10、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。
A、不得私设小金库B、用本单位银行账号为他人支取现金C、用白条顶替库存现金D、将本单位的现金借给他单位临时支用答案：A11、在采购招标业务流程中供应商需要( )。
A、准备招标文件B、提供相关材料C、填报资格审查文件D、发布招标信息答案：C12、可以保证现金收支业务按照授权进行,增强经办人员和负责人员责任感的控制措施为( )。
医院内部控制制度(财务内控制度)
医院内部控制制度第一章内控制度第一条为了规范医院的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护资金及资产利益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全医院内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映单位财务状况，保证资金的合理使用，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条医院设置独立的财务机构。
第四条在单位负责人领导下，医院财务科管理整个单位的财务会计工作，主要职责：1.全面负责单位日常事务的管理工作。
根据医院发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制。
2.组织拟定医院的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3.监督单位的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。
4.搞好本部门的内外协调工作，并协助单位领导做好全单位的资金运筹及资金管理工作。
5.进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为单位领导决策提供参考。
6.参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为领导单位提供财务方面的参考意见。
7.对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8.协调单位与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守单位财务机密。
9.编制各种会计报表，主持单位的财产清查工作;10.参与中心发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条财务部门建立和完善单位内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。
浅谈编制银行存款余额调节表的责任分工
浅谈编制银行存款余额调节表的责任分工作者：张君君来源：《现代经济信息》2011年第02期摘要：编制银行存款余额调节表是会计的最基础的工作。
如何合理分工直接影响了一个企业的内部控制有效程度。
本文通过分析内部控制规范和调节表分工实际现状，为企业寻求分工对策。
关键词：银行存款余额调节表；内部控制；分工中图分类号：F832.1文献标识码：A文章编号：1001－828X(2011)01－0201－01银行存款是企业资金的主要构成部分，银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
编制银行存款余额调节表是会计的最基础的工作。
在经济犯罪案件中，罪犯往往在此环节上偷梁换柱，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈等行为。
如何合理分工直接影响了一个企业的内部控制有效程度。
一、银行存款余额调节表编制内容银行存款余额调节表的编制方法一般有3种，其计算公式如下：1企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项一企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项一银行已收而企业未收账项。
2银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项一企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项一银行已付而企业未付账项。
3银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项一企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项一银行已付而企业未付账项。
二、出纳、会计的工作职责出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
为了保证企业银行存款日记账的正确性，出纳人员应定期将银行存款日记账上的收入、付出和结存额与银行送来的对账单核对。
如果发现企业银行存款日记账的余额与银行对账单上的余额不一致，则需检查出现差额的原因。
出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
集团公司内部控制案例解析
集团公司内部控制案例解析企业内部控制规范案例一、资金内部控制（一）某公司岀纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给岀纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单。
对于未达账项，该公司系由岀纳李某编制未达账项调整表。
审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司岀纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任岀纳，在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。
几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此银铛入狱。
思考：问题何在？风险何在？1. 传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2. 新准则下，问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。
导致风险加大。
李某连续担任岀纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。
因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
2020年注册会计师CPA 审计 第十二章 货币资金的审计
考情分析本章属于非重点章节。
考题一般以客观题为主，近年多以简答题形式进行考查。
本章主要考点为货币资金内部控制、银行存款余额调节表、库存现金监盘、银行存款函证等。
思维导图第一节货币资金审计概述1.1货币资金内部控制的程序1.2 货币资金相关的主要业务活动1.3 货币资金内部控制概述第一节货币资金审计概述货币资金与审计循环的关系借方贷方销售与收款循环采购与付款循环生产与存货循环人力资源与工薪循环投资与筹资循环1.1货币资金内部控制的程序1. 询问参与货币资金业务活动的人员，如销售、采购和财务部门的员工和管理人员。
2. 观察货币资金业务流程中特定控制的执行，例如出纳人员如何进行现金盘点。
3. 检查相关文件和报告，例如银行余额调节表是否恰当编制以及其中的调节事项是否经会计主管的恰当审核等。
4. 实施穿行测试，穿行测试通常综合了询问、观察、检查、重新执行等多种程序。
1.2 货币资金相关的主要业务活动1. 现金管理（1）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额核对，如有差异及时查明原因。
（2）会计主管不定期检查现金日报表。
（3）每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。
会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理。
1.2 货币资金相关的主要业务活动2. 银行存款管理（1）银行账户管理企业的银行账户开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批。
1.2 货币资金相关的主要业务活动（2）编制银行存款余额调节表每月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，查明原因。
会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理。
内部控制规范-货币资金
附件 2：第—章总则第—条为了强化对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，依据《X 会计法》和《内部会计控制标准──根本标准》等法律法规，制定本标准。
第二条本标准所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本标准合用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 X 有关部门可以依据国家有关法律法规和本标准，制定本部门或者本系统的货币资金内部控制规定。
各单位应当依据国家有关法律法规和本标准，结合部门或者系统的货币资金内部控制规定，建立合适本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方法、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门汇报。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或者个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济合约或者相关证明。
内部会计控制复习练习题
内部会计控制复习练习题1．按控制范围分类，内部控制制度分为内部会计控制制度和( 内部管理控制)。
2．不相容职务是指某些职务如果集中于一人担任时可能产生错弊并可加以(掩饰 )的职务。
3．授权有一般授权和(特殊授权)两种形式。
4．关键控制点是指未加控制就容易产生( 错弊)的业务环节。
5．内部控制制度的描述主要有文字表述法、( 调查表法)、流程图法。
一、单项选择题1.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
A.记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C解析：关键时收款和记录的职责要分开，A有用但是不如C彻底2、下列不涉及货币资金收付的经济业务有（）。
A采购材料 B支付工资 C转增资本 D销售产品3、货币资金收支和记录的岗位应当（）。
A由同一人负责 B由不同的人负责 C无所谓 D以上均不对4.下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。
A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与登记现金日记账D.现金出纳与编制记账凭证答案：ABD5、货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符答案:C6、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（）A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证答案：D二、多项选择题1.控制环境的组成因素包括（ABCD ）A.授权与分配责任的方法B.董事会C.组织结构D.管理控制方法2.内部控制的固有限制有 ( ABCD)A.设计和运行受制于成本与效益原则B.一般仅为常规业务活动而设计的C.有关人员内外勾结、内外串通而失效D.执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效3.记录对内部控制的了解和评价方法有 ( ACD)A.调查表B.核对表C.文字表述D.流程图4.为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，企业设立的控制程序应包括（）。
编制银行存款余额调节表的责任分工
浅谈编制银行存款余额调节表的责任分工摘要：编制银行存款余额调节表是会计的最基础的工作。
如何合理分工直接影响了一个企业的内部控制有效程度。
本文通过分析内部控制规范和调节表分工实际现状，为企业寻求分工对策。
关键词：银行存款余额调节表；内部控制；分工中图分类号：f832.1 文献标识码：a 文章编号：1001－828x(2011)01－0201－01银行存款是企业资金的主要构成部分，银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
编制银行存款余额调节表是会计的最基础的工作。
在经济犯罪案件中，罪犯往往在此环节上偷梁换柱，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈等行为。
如何合理分工直接影响了一个企业的内部控制有效程度。
一、银行存款余额调节表编制内容银行存款余额调节表的编制方法一般有3种，其计算公式如下：1 企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项一企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项一银行已收而企业未收账项。
2 银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项一企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项一银行已付而企业未付账项。
3 银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项一企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项一银行已付而企业未付账项。
二、出纳、会计的工作职责出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
为了保证企业银行存款日记账的正确性，出纳人员应定期将银行存款日记账上的收入、付出和结存额与银行送来的对账单核对。
如果发现企业银行存款日记账的余额与银行对账单上的余额不一致，则需检查出现差额的原因。
出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
会计是以货币为主要计量单位，采用一系列专门的方法和程序，对经济交易或事项进行连续、系统、综合地核算和监督，提供经济信息，参与预测决策的一种管理活动，会计的核算方法一般包括：设置账户和账簿，填制和审核会计凭证，复式记账，成本计算，财产清查，编制会计报表和检查、考核、分析会计资料等，最重要的是进行企业财务管理事务。
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内部控制银行存款余额调节表
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目录
一、内部控制银行存款余额调节表的概述
二、内部控制银行存款余额调节表的作用
三、如何编制内部控制银行存款余额调节表
四、内部控制银行存款余额调节表的注意事项
正文
一、内部控制银行存款余额调节表的概述
内部控制银行存款余额调节表是企业进行内部控制，确保财务报告真实、完整、准确的重要工具。
它是一种对企业银行存款余额进行调节和核对的表格，通过比较企业的银行存款日记账和银行的对账单，查明银行存款余额调节的原因，从而保证企业财务报表的真实性。
二、内部控制银行存款余额调节表的作用
1.确保企业财务报告的真实性、完整性和准确性。
2.发现和纠正企业银行存款的错误记录和漏记。
3.检查企业的内部控制制度是否完善。
4.帮助企业及时发现和预防财务风险。
三、如何编制内部控制银行存款余额调节表
1.获取企业的银行存款日记账和银行的对账单。
2.比较企业的银行存款日记账和银行的对账单，找出两者之间的差异。
3.根据差异原因，编制银行存款余额调节表，列明调节原因和金额。
4.对调节表进行复核，确保调节正确。
四、内部控制银行存款余额调节表的注意事项
1.在编制调节表时，应确保调节表的格式和内容符合相关法规和会计准则的要求。
2.对调节表中的差异，应进行详细的分析和调查，找出原因，并及时进行纠正。
3.对调节表的复核，应由独立的人员进行，以确保复核的准确性。