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XXX单位

内部控制工作手册二0一四年九月

内部控制工作手册模版

说明

包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。（根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法）

【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。

?序言 4 ?ABC 单位组织结构图 5 ?第一章总则7 ?第二章内部控制基本制度9 ?第三章预算业务管理制度18 ?第四章收支业务管理制度43 ?第五章政府采购业务管理制度58 ?第六章资产管理制度71 ?第七章建设项目管理制度88 ?第八章合同管理制度103

?第九章评价与监督管理制度

序言

由单位法人撰写…

WWW（签字）

2014.9.30 ABC单位组织结构图（线性组织结构）：

注:上图只是个范例。组织结构图有三种，职能组织结构图，线性组织结构图，矩阵组织结构图，单位可根据自己的情况作出自己的组织结构图，现在比较合理的是矩阵组织结构图。职能组织结构图和矩阵组织结构图示例如下：

第一章总则

第一条

为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和相关规定，制订本制度体系。

第二条

制定本制度体系的目标：

1、合理保证单位经济活动合法合规；

2、合理保证单位资产安全、使用有效；

3、合理保证财务信息真实完整；

4、合理保证有效防范舞弊和预防腐败；

5、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。

第三条

建立本制度体系的原则：

1、全面性原则

2、重要性原则

3、制衡性原则

4、适应性原则

第四条

单位负责人（张三）对本制度体系的建立健全和有效实施负责。

第五条

本制度体系包括：

1、内部管理制度；

2、预算业务管理制度；

3、收支业务管理制度；

4、政府采购业务管理制度；

5、资产业务管理制度；

6、建设项目管理制度；

7、合同管理制度；

8、内部监督与评价制度。

第六条

本制度业经单位职工代表大会和领导班子审议通过，全体干部员工须共同遵守执行。

ABC单位

2014.9.6

第二章内部控制基本制度

第七条

内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

内部控制制度：是指单位各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理单位的各项经济活动时相互联系、相互制约的一种体系，包括为保证单位正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。

第八条

单位设立内部控制工作小组，组织开展内部控制相关工作。

组长：AAA

职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作

副组长：BBB

职责：计划、组织和安排具体相关内控工作

组员：C部门、D部门、E部门的关键工作人员或技术专家职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设内部控制工作小组的职责：

负责组织协调单位内部控制日常工作。

研究提出内部控制体系建设方案或规划。

研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。

组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。

组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。组织协调单位内部控制的其他有关工作。

起草内部控制制度，并报单位领导班子班子和职工代表大会审议。

指导下属机构或分支机构的内控工作。规划单位组织结构图，并报单位领导审批。

第九条

单位设立风险评估工作小组，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。

风险评估工作小组成员：

组长：AAA

职责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作

副组长：BBB

职责：计划、组织和安排具体评估工作

组员：C部门、D部门、E部门的关键工作人员或技术专家职责：在组长和副组长的领导下积极开展风险评估工作，提出风险评估工作建议

风险评估工作小组职责：

对各类经济活动进行风险评估，梳理各类业务活动的业务流程、明确业务环节、分析经济活动风险、确定风险点、选择控制方法和措施

确定风险评估周期。风险评估周期每年进行一次。

第一次风险评估应全面、细化，并对单位业务层面形成业务流程图。

不定期评估。对某些高风险经济活动进行不定期评估，建立风险预警系统。

对涉及诉讼和索赔的事项进行跟踪和持续评估，并及时向单位领导班子报告重新评估。单位内外部环境、经济活动或管理要求等发生了重大变化时，进行重新评估，其中包括：持续地从单位内部（包括各职能部门、中层及上层）及外部（包括律师、注册会计师、专业技术人员等）人员收集信息，考虑如下内外部因素以识别与单位目标相关的风险，考虑导致舞弊的动机和压力，根据对风险重要性和发生可能性的考虑进行风险评估，并基于风险管理策略提出解决方案，提交单位领导批复后组织实施：市场环境、操作环境、法律环境、声誉环境的变化；新员工；新的或升级的信息系统；新技术；新业务模式；新的会计政策。

评估工作完成后，汇总、整理、分析评估工作，形成风险评估结果书面报告。将评估结果书面报告提交单位领导班子。

第十条

单位领导班子应依据评估结果报告，根据国家有关规定和单位实际情况，选择风险应对策略、建立健全内部控制机制，完善内部管理制度。

对评估中发现的重大风险，及时安排确定解决方案，要求相关部门负责人予以高度重视。

第十一条

单位经济活动的决策、执行和监督相互分离。

第十二条

单位经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

单位领导班子每年召开一次会议，讨论组织机构设臵的效率和效果，并跟进业务的发展变化考虑是否需要更新。

单位领导班子由党委、行政、纪检主要领导组成，包括：A、B、C

第十三条

内部控制的方法：

不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制；信息内部公开。

第十四条

单位重大经济事项包括：

大额资金使用；大宗资产采购；基本建设项目；重大外包业

务；对外投资和融资业务；重要资产处臵；信息化建设；预算调整。

第十五条

对重大经济事项的内部决策，形成书面决策纪要，如实反映议事过程及每一位议事成员的意见。将不同的意见记录在案，并要求议事成员进行核实、签字。

将决策纪要及时归档并进行妥善保管。

第十六条

追踪决策的落实，对决策执行的效率和效果实行跟踪。

第十七条

对单位经济活动中出现的重大决策失误、未履行决策程序和不按决策执行业务的人员，根据相关规定追究相应的责任。

第十八条

设臵单位内部控制关键岗位，主要包括：

预算编制岗位；决算编制岗位；绩效评价岗位；资金管理岗位；票据管理岗位；账户管理岗位；印章管理岗位；采购及验收管理岗位；资产保管岗位；建设项目的设计施工管理岗位；债务管理岗位；合同管理岗位；档案管理岗位；信息系统管理岗位；会计管理岗位；内部审计岗位。

第十九条

对单位上述内部控制关键岗位实行轮岗制度，对上述岗位实行一年一轮岗。

第二十条

对单位上述内部控制关键岗位的人员的职业道德修养和专业胜任能力进行考核，把好入口关。对应取得从业资格的人员，必须取得从业资格证书。

第二十一条

对单位上述内部控制关键岗位的人员加强业务培训和强化职业道德教育。对关键岗位人员每年进行业务培训，通过实际案例进行警示教育。

第二十二条

对上述内部控制关键岗位建立岗位责任制。

第二十三条

建立单位员工行为守则。

行为守则包括对利益冲突处理、保密、公平公正、单位资产的保护和适当利用、差旅招待费用处理、遵守法律法规等事项的要求，并制定了针对违规行为的惩戒政策，指明向适当的人汇报违规行为。

行为守则可供公开查阅（如在单位的内网上公布）。员工入职时接受包括职业操守和行为守则在内的培训，并以书面形式签署确认；全体员工每年签署理解并遵守行为守则的声明。

单位领导班子每年复核单位的行为守则，以确保法律法规的相关修订和内外环境的变化得到适当反映。当对行为守则作出修订时，会通知所有员工。

第二十四条

根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及

时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备；

落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离；

加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息；

财会部门定期或不定期与其他部门进行沟通协调。

所有的重大财务事项（明确标准）会通过财务报告和内部备忘录向单位领导班子和／或内部审计机构汇报，以使得这些事项得到及时调查和解决。

第二十五条

各部门之间应当相互沟通，相互协调。

第二十六条

根据《中华人民共和国政府信息公开条例》、国务院办公厅关于施行《中华人民共和国政府信息公开条例》若干问题的意见（国办发〔2008〕36号）和单位的具体情况，制定本单位内部信息公开的制度（内容、范围、方式、和程序）。

搭建信息公开平台、建立健全工作机制、规范信息公开流程、深化信息公开内容、完善信息公开基础工作，建立信息公开责任机制、完善信息公开制度、规范和细化信息公开内容，拓宽信息公开渠道，创新信息公开方式，扩大信息公开覆盖面。

设臵单位意见信箱，收集单位员工意见和建议

建立职业道德和舞弊举报热线，并向员工公开（例如在内网上公布），鼓励员工举报任何注意到的任何违反行为守则、企图逾越控制及舞弊的情况，举报热线由第三方维护，员工可以采取匿名方式举报。单位严禁对善意举报人进行报复，对于采取报复的个人将采取适当的处理。对于举报的行为单位会进行调查，并按照政策进行处理。员工受到的惩戒将在其年度评价中予以考虑。

第二十七条

充分运用现代科学技术手段加强内部控制。

成立信息中心（或办公室），对信息系统建设实施归口管理。规范信息系统开发、运行和维护流程，建立用户管理制度、系统数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。（需要外部单位的大力配合）第二十八条

中建总公司内控手册模板

中建总公司内控手册

第一章总则 1 编制《内部控制手册》目的、意义为进一步提升中国建筑股份有限公司(以下简称”股份公司”)风险防范能力, 提高股份公司的运行效率, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》, 以及国资委颁布的《中央企业风险管理指引》, 股份公司编制了《内部控制手册》。股份公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、国资委颁布的《中央企业风险管理指引》基础, 并结合股份公司实际情况编制而成。编制股份公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度, 进一步规范集团内部各个管理层次相关业务流程, 分解和落实责任, 控制企业风险, 保证财务报告真实性, 确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 2 《内部控制手册》的适用范围《内部控制手册》适用于中国建筑工程股份有限公司总部, 各事业部及其全资子公司、控股子公司、分公司。 3 内部控制基本原则 3.1 合法、合规原则: 符合国家的法律、法规和政策。 3.2 简洁明晰原则: 内控内容一般涉及到八个方面, 编制过程中对业务目标、业务风险、业务范围、业务流程步骤和风险控

制点、业务流程图、相关制度目录、主要控制点和相关资料等, 定位准确、简洁明了, 便于掌握、实施。 3.3 相互牵制不相容原则: 内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系, 特别是要明确部门、岗位之间的职责, 对于管理授权做到适度、明确。 3.4 成本效益原则: 力求以最小的管理成本获取最大的经济效益, 防止程序过细、控制过度会减低效率, 增大控制成本; 相反, 控制不足会达不到控制风险的目的。 3.5 可操作性原则: 内部控制必须符合股份公司的实际, 必须具有很强的可操作性。 3.6 奖惩结合原则: 明确各部门及人员应承担的职责, 做到奖罚有对象, 责任可追溯。 3.7 适度授权原则: 确定授权对象, 授权环节, 授权范围; 防止授权过度与不足。 4 内部控制的基本要求 4.1 股份公司总部及各级子公司严格按照上市公司的要求, 建立规范的公司股东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则, 明确决策、执行、监督等方面的职责权限, 形成科学有效的职责分工和制衡机制。 4.2 股份公司总部及各级子公司制定并实施有利于企业可持续发

内部控制自我评价报告(模版)范文

XXX股份有限公司 201X年度内部控制自我评价报告为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、内部控制建设情况的认定（一）控制环境公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关监管部门的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）

内部控制管理办法

BIC-03.02内部控制管理办法第一章总则第一条目的为了加强和规范集团内部控制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团可持续发展，同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团《内部审计管理办法》等相关制度要求制定本办法。第二条适应范围本办法适应于奥凯煤业集团及纳入合并报表范围内的子公司。第三条术语本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。第四条基本原则内部控制建设应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。并且遵循全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则进行具体实施。第二章实施步骤第五条集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。第六条集团须建立内部控制组织架构并明确汇报机制；根据集团发展战略规划，按照战略目标确定集团内部控制规范建设整体目标。第七条集团经营管理中心下属审计组织负责内部控制规范建设推进工作，并按规定向董事长及相关领导汇报建设进度。内部控制规范建设包括设计、运行和评价，经营管理中心负责《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》的编制，且协助各职能中心、分公司负责《内部控制制度手册》的编制。第八条董事会（董事长）负责决策公司内部控制管理工作的重大方针和政策，保证内部

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全

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行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做

到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限

内部控制审计报告的参考格式

内部控制审计报告的参考格式 1 标准内部控制审计报告内部控制审计报告 ××股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对发现的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为，××公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。五、非财务报告内部控制的重大缺陷在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷［描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度］。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。 ××会计师事务所中国注册会计师：××× （签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：××× （签名并盖章）中国××市 ××年×月×日

内控自我评估报告模板

内部控制自我评估报告模板部门评估报告模板一： XX部门20XX年自我评估报告（无缺陷适用）说明：本报告由评估部门评估责任人撰写，由评估部门主要负责人审核签字，并加盖部门公章。本报告适用于评估实施部门自我评估汇报，报告内容仅反映评估执行有效性的评估结果。 XX公司内部控制评估工作团队：我们根据内部控制评估工作团队《XX公司年内部控制自我评估实施方案》的要求，于20 年月日至月日，对本部门20XX年1月1日至x 月X日期间的“流程号+流程名”（若干个则分别排列）内部控制执行情况进行了自我评估。本部门现执行流程共个，涉及控制点有个，其中：A级控制点有个、B级控制点个。我们在自我评估检查过程中主要采用了观察、个别访谈、集体讨论、文件检查、重新履行等评估方法，对本部门所执行所有流程的所有控制点进行了评估测试，现将评估结果报告如下：一、自我评估工作概况（一）评估时间范围：20 年1月1日至月X日（二）评估依据：XX公司内控实施细则（三）评估的流程及其相关评估情况（四）评估工作组织开展情况：主要从评估组织机构、组织方式、业务指导及质量监控等几方面进行描述，重点承诺以下几点： 1．评估责任按实际工作范围分解：本部门拟订的《部门自我评估方案》经本部门负责人审批，将评估责任层层落实，按评估要求覆盖至本部所辖最基本的单元，最后落实到具体的检查人和执行人。 2．评估程序按规范要求开展：本部门的评估工作是严格按省公司印发的《内

控自我评估操作指南》要求执行的，履行了基本的评估程序，选用了正确的评估方法，履行了必要的审核和审批手续；实施阶段各评估程序到位、文档资料齐备且签章齐全。 3．评估结论按实际汇总形成：本部门评估责任人对所有检查人测评的所有控制点样本和测试底稿进行了审核和汇总，完整、真实地记录了所有控制点的评估结果，对所有缺陷制订了整改计划并报请部门负责人批准，根据规定标准得出本部门的评估结论，本报告反映的评估结论是客观的和真实的。二、发现的内控执行缺陷及可能造成的影响经过自我评估检查后，我们认为本部门截止20XX年x月X日所有流程控制的执行均是有效的，未发现任何方面的缺陷，能够有效地保证本部门或机构运营的效率和效果、财务报告的可靠性、资产的安全性以及法律法规的遵循性。三、特别说明事项（一）评估期间无法测试的有关情况（二）其他需特殊说明的有关情况附件：《内部控制缺陷及改进计划表-业务流程汇总表》（表8）评估部门：（加盖公章）评估部门负责人：（签字或盖章） 20 年月日

中国移动集团公司内部控制手册与业务流程(doc 23)

中国移动股有限公司内部控制手册业务流程

目录业务流程

1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。三、风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。

四、相关会计科目无五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。

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行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存

内部控制自我评价报告完整版

内部控制自我评价报告完整版为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、内部控制建设情况的认定

内控手册说明书

上市公司《企业内部控制手册》项目说明书北京

一、项目的目的按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）：（1）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。（2）审计委员会

审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。（3）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。（4）经理层经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。（5）内部控制部门企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工

内控手册模板

XXXXXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册版次：2011年第一版编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XX

目录 1 前言 (4) 1.1 概述4 1.1.1手册编制的意义和目的 4 1.1.2内部控制目标4 1.1.3遵循的基本原则 4 1.1.4内部控制依据的标准6 1.1.5 手册的结构组成6 1.1.6 本手册的适用范围和管理7 1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限8 1.2.1 目的8 1.2.2内部控制体系的组织架构8 1.2.3职责与权限8 2 内部环境 (10) 2.1 内部机构设臵及其权责分配10 2.1.1内部机构设臵10 2.1.2内部机构的运行 12 2.1.3职责与权限12 2.2发展战略管理16 2.3人力资源管理17 2.3.1人力资源管理17 2.3.2员工责任和目标 18 2.3.3违规行为的纠正措施19 2.3.4道德标准的遵从 19 2.4社会责任20 2.4.1促进就业与员工权益保护20 3 风险评估 (21) 3.1 风险识别关注因素21 3.2风险类别22 3.3 风险评估22 3.3.1风险评估目标22 3.3.2风险识别 22 3.3.3风险分析 23

4 控制活动 (23) 4.1 控制活动分类与形式24 4.1.1控制活动的分类 24 4.1.2控制活动的形式 24 4.2 内部控制要求及保障措施24 4.2.1公司业务流程总目录24 4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施26 4.2.3资金活动 26 4.2.4采购业务 26 4.2.5资产管理 26 4.2.6财务报告 26 4.2.7全面预算 26 4.2.8合同管理 26 5 信息与沟通 (32) 5.1内控关注要点：32 5.2控制措施： 32 5.3 反舞弊机制33 6 内部监督 (34) 6.1 目的34 6.2 内部监督34 6.2.1日常监督 34 6.2.2专项监督 35 6.2.3内控自我评价报告35 7 附件 (36)

内部审计报告格式模板

致: 由：日期：关于：一、背景我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。二、目的进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊, 提高效率的目的。三、范围业务范围：本次审计涉及的业务流程期间范围：本次审计涉及的期间四、方法此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。五、说明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项

六、总体结论依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程（如货币资金）

2.业务流程 3.…… 4.……

七、具体审计发现与建议根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。问题1 :用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论） ①审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 ②原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。问题2 :……

公司内部控制评价报告

公司内部控制评价报告 TPMK standardization office【 TPMK5AB- TPMK08- TPMK2C- TPMK18】

XX股份有限公司20XX年度内部控制评价报告董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 XX股份有限公司全体股东： XX公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为其在XXXX年XX月XX日（基准日）有效[或在以下方面存在重大缺陷：对重大缺陷的说明。公司已对该缺陷采取（或拟对该缺陷采取）如下整改措施：整改措施]。我公司聘请的[会计师事务所名称]已对公司财务报告相关内部控制有效性进行了审计，出具了[审计意见]。我公司在内部控制自我评价过程中关注到的与非财务报告相关的内部控制缺陷情况包括[具体缺陷情况]。

董事长：（签名） XX股份有限公司 [日期] 上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿一、董事对公司内部控制的自我评估应完成工作底稿，形成评估依据。二、公司董事会秘书至少应于董事会审议公司年度报告会议通知发出时，将本底稿交给各董事。三、该底稿应由董事亲笔填写。四、公司应为董事填写工作底稿有关内容提供便利。五、董事在审议内部控制自我评估报告之前，应至少关注以

下内容并形成工作底稿： 1.公司是否已经建立内部控制制度并形成书面文件？是□否□ 2.检查监督部门设置情况（1）公司是否已确定一个或多个专门职能部门（以下简称“检查监督部门”）负责内部控制的日常检查监督工作？是□否□ 如是，请说明该部门名称。（2）如已确定检查监督部门，公司是否根据相关规定以及公司情况配备专门的内部控制检查监督人员？是□否□ 如是，请说明配备人数。（3）检查监督部门负责人的任免由谁决定？ 3.检查监督部门报告情况（1）检查监督部门是否定期直接向董事会或其下设审计委员会等专业委员会报告内部控制检查监督工作情况。是□否□ 如是，请说明本年度报告次数。（2）本年度检查监督部门发现的问题都有哪些？（3）检查监督部门对发现的问题是否提出过解决建议？

建设集团股份有限公司财务内控规章制度汇编

**建设集团股份有限公司财务内操纵度汇编目录一、财务治理方法 0 第一章总则 0 第二章财务机构与财会人员的设置 0 第三章集团公司财务治理体制 (6) 第四章现金治理 (9) 第五章票据治理 (12) 第六章日常财会业务 (16) 第七章期间费用治理 (17) 第八章利润分配及职员薪酬 (20) 第九章会计档案保管 (22) 第十章区域公司财务治理 (23) 第十一章项目部财务治理 (28) 第十二章奖罚规定 (36) 第十三章附则 (39)

二、会计核算方法 (40) 第一章总则 (40) 第二章会计核算的差不多要求 (41) 第三章会计科目的设置 (48) 第四章工程项目成本会计核算 (52) 第五章项目工程合同收入及税金的核算 (70) 第六章可能损失的核算 (73) 第七章预收帐款、预付帐款的核算 (74) 第八章项目期间费用、营业外收支的核算 (77) 第九章区域公司成本核算 (79) 第十章会计报表 (87) 第十一章奖罚规定 (88) 第十二章附则 (89) 三、资金治理方法 (90) 第一章总则 (90) 第二章资金预算治理 (92) 第三章融资治理 (95) 第四章担保治理 (99) 第五章项目投标保证金 (104)

第六章项目履约保证金 (108) 第七章项目工程款收支 (112) 第八章工程款对帐 (117) 第九章工程款竣工结算 (118) 第十章保函业务 (121) 第十一章债权债务治理 (123) 第十二章投资治理 (127) 第十三章内部信用治理 (132) 第十四章奖惩规定 (140) 第十五章附则 (141) 四、税务治理方法 (143) 第一章总则 (143) 第二章税务治理基础工作 (143) 第三章营业税治理 (145) 第四章所得税治理 (148) 第五章其他税费治理 (150) 第六章附则 (151) 附录 (152) 出纳员基础治理工作规范 (152)

工程内控管理手册范本

第13章工程项目 13.1 工程项目管理综述修订记录一、业务目标加强公司工程管理，贯彻国家法律法规及上级部门相关要求，落实公司的工程项目建设管理方针，保障项目建设工作顺利开展。二、业务风险立项、招投标、施工、投产使用及工程验收评价工作不到位，导致安全、质量事故以及整体项目投资方向的偏移。三、适用围适用于在新兴铸管（）资源发展管辖围包括煤矿井巷工程在的所有工程建设项目。四、定义无五、部门职责与岗位权限 1. 部门职责投资管理部是公司工程项目主管部门，有权对子公司工程建设项目立项、招投标、工程建设、投产运行及验收评价进行监督、检查、考核、评价 2. 岗位权限负责项目招投标工作的参加、检查，项目建设的现场检查、项目进度的跟踪，以及年月季工程项目施工计划的督促落实。六、管理控制程序

1. 工程项目建设进度计划的编制 1.1 各子公司根据本单位上年度工程项目建设实际情况和本单位总体规划制定本年度工程项目建设计划及保障措施，报公司投资管理部统计、审核。 1.2 投资管理部审核各子公司工程项目建设计划，根据公司年度工程项目总体规划进行平衡、审核，汇总形成公司年度项目建设管理目标，报主管领导审核，经总经理审查通过后实施。 2. 工程管理保障体系 2.1 建立健全工程管理组织机构，明确工程建设管理责任，使各级责任人明确自己的责任，。 2.2 为实现公司总体规划管理目标，公司及各子公司主管领导应提供人力资源、财力资源、物力资源、技术资源，以形成组织保障、思想保障、制度保障及经济保障。 3. 工程管理目标的实施 3.1 各级目标责任者充分发挥主观能动性和创造性，实行自我控制和自我管理，切实落实各项保障措施，通过上级的控制与协调，促使安全目标实现。 3.2 投资管理部通过对计划执行情况的监督、检查和评价，发现目标偏差，采取措施纠正偏差；发现薄弱环节，进行沟通调节，保障目标的顺利实施。 3.3 投资管理部以关键点控制的方法，采取点上抽查与面上检查相结合、适时抽查与定期检查相结合的方式，对子公司工程目建设过程进行监督管理，随时了解工程进度、质量、安全等方面的情况，协调解决实施过程中出现的矛盾和问题，并及时向主管领导报告目标完成情况。 4. 工程项目管理评价工作 4.1 自评：子公司按照要求做好每日的进度表，认真组织开展本单位月度工程项目调度会，对本月的项目开展情况进行分析总结，并于每月28日前将本单位工程建设项目月进度报至公司投资管理部，公司投资管理部对各子公司上报的月度工程进展情况进行分析汇总，及时上报至公司项目主管副总 4.2 季度评价：公司投资部牵头，风险审计部和财务部配合每半年对各子公司项目建设情况进行总体的分析、评价、总结，着重加强子公司招投标工作开展情况、项目施工的过程监督、物资采购以及项目的验收投产和资金支付情况的监督、检查、评价工作，并投资管理部编写项目开展分析报告，报至公司总经理。 4.3 年度评价：每年12月31日前，各子公司对本单位年度工程项目开展情况进行综合的统计、分析、评价，并编写项目开展情况总结报告，报至公司投资部。次年1月份由公司计部牵头，投资部、财务部配合对各子公司工程及物资采购招投标情况、合同执行情

2017年房地产集团内控手册之销售管理篇

2017年房地产集团内控手册之销售管理篇一、销售代理管理流程 (4) （一）业务目标 (4) （二）业务风险 (4) （三）业务范围 (4) （四）业务流程描述 (4) 1 销售代理的选择 (4) 2 销售代理合同的审查与签订 (5) （五）相关制度目录 (5) （六）主要控制点 (5) （七）检查资料 (6) 二、销售政策控制流程 (6) （一）业务目标 (6) （二）业务风险 (6) （三）业务范围 (6) （四）业务流程描述 (7) 1 销售政策的制定与审批 (7) 2 销售政策的执行和监督 (7) 3 销售政策的修改完善 (7) （五）相关制度目录 (8) （六）主要控制点 (8) （七）检查资料 (8) （八）业务流程图 (9) 三、销售价格制定流程 (9) （一）业务目标 (9) （二）业务风险 (10)

（四）业务流程描述 (11) 1 销售基准价格的制定 (11) 2 销售基准价格的执行和监督 (11) 3 销售价格的调整与审批 (12) 4 销售折扣的制定与审批 (12) （五）相关制度目录 (13) （六）主要控制点 (13) （七）检查资料 (14) （八）业务流程图 (15) 四、销售收款与财务对账流程 (15) （一）业务目标 (15) （二）业务风险 (16) （三）业务范围 (16) （四）业务流程描述 (16) 1 合同签订与销售收款 (16) 2 财务对账 (17) 3 应收账款的管理 (18) （五）相关制度目录 (18) （六）主要控制点 (18) （七）检查资料 (19) （八）业务流程图 (20) 五、退房管理流程 (21) （一）业务目标 (21) （二）业务风险 (22) （三）业务范围 (22) 1 退房申请流程 (22) 2 退房审批流程 (22) 3 退房办理流程 (23)

新编集团内控及业务流程详细案例模板

新编集团內控及业务流程详细案例模聖RP柚KL公司砂内控业务潦程捋导说明曲我的点评：这份详细的ERP内部控制标准业务流程，是我一个朋友做过

的ERP项目,资料我已经修改掉必要的敏感字段?送给你个人学习使用, 但不要在CPA视野公开发布.作为一名公司或集团的内控人员，其职责范围远远超过了一般财务会计，必须对其采购/销售/生产/物流/财务控制等整体进行把握与流程管理规划，而ERP的实施正是采用一套综合的软件来整合每个部门的信息.ERP无论成功率失败的高低，是个必然的趋势.我们不要因为中国当前的成功率来推迟或终止对它的学习，特别是企业内控/CPA 审计/财务经理这样的综合职位的朋友?一点建议，见笑.常到版面做客. 编制:ERP项目组日期：.06.05

目录 1 KL营销分公司业务流程图........................... 错误!未定义书签。 1.1 采购业务流程.................................. 错误!未定义书签。 1.1.1采购业务流程.............................. 错误!未定义书签。 L1.1.1 发中转仓采购业务流程图........... 错诧未定义书签. L1.1.2 直发中转仓采购业务流程描述...... 错误!未定义书签. 1丄2 采购退货业务.............................. 错谋!未定义书签。 L1.2.1 采购退货审核流程............... 错误!未定义书签。 1.121.1采购退货财务退货类型审核流程图……错误味定义书签. 1.1. 2.1.2采购退货（当月退发票）业务流程描述?错泯味定义书签. 1.1. 2.2采购退货（总部未开发票）处理业务...... 错误味定义书签. 1.1. 2.2.1采购退货（总部未开发票发票）业务流程图?错误味定义书签。 11.2.2.2采购退货（当月退发票）业务流程描述?错误!未定义书签。 1.123 采购退货（退发票方式）业务............ 错误!未定义书签。 1.123.1采购退货（退发票方式）业务流程图??…错误味定义

内控审计报告模板

审计报告金桥监审（yyyy）200号山东金桥集团有限公司内部控制审计报告山东金桥集团有限公司董事会：集团企管审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：（1）（2）审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，

我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 2、 3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。采购环节的主要审计发现： 1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。审计建议：（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。（3）有些原料如需维持独家供应情形的，……。 2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。部分主要原材料不含税进价对照表单位:元购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

年内控自我评价报告

2008年内控自我评价报告济南柴油机股份有限公司自1996年上市以来，按照《公司法》、《证券法》、中国证监会和深圳证券交易所的有关规定及国家其他相关法律法规，已建立较完善的内部组织结构，并制定了相应的内部控制体系，保证了经营业务的正常开展和风险的有效控制，并随着国家监管机关管理要求的加强和公司业务的拓展及时补充、修改和完善。根据深交所《关于做好上市公司2008年年度报告工作的通知》（深证上【2008】168号）内部控制自我评价披露要求，对本公司内部控制的有效性进行评估，做出内部控制自我评价如下：一、综述公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会的“三会”法人治理结构，三会各司其职、规范运作。

公司董事会由 5 名董事组成，其中 2 名独立董事。监事会由 5 名监事组成，其中2 名职工代表。董事会下设战略委员会、审计委员会、考核与薪酬三个专门委员会，各施其责。战略委员会主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。战略委员会成员由五名董事组成，设主任委员一名，由公司董事长担任。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。审计委员会成员由三名董事组成，设主任委员一名，由独立董事委员担任。薪酬与考核委员会主要负责制定公司董事及高级管理人员的考核标准并进行考核；负责制定、审查公司董事及高级管理人员的薪酬政策与方案。薪酬与考核委员会成员由三名董事组成，设主任委员一名，由独立董事委员担任。根据实际情况按职责分工，设立了内部控制与风险管理办公室、办公室（保密办）、规划计划处（战略发展处）、财务处、经营管理处（证券办）、人事劳资处、生产处、安全环保处、质量管理处、技术管理处、资产处、审计处等职能部门，各职能部门之间职责分工明确，相互牵制。法人治理结构，权力机构、决策机构、监督机构与经理层之间权责分明、各司其职、相互制衡需要科学合理有效的制度来保证协调运作，目前，公司已建立了包括：经营管理，经济核算与财务管理，