企业内部控制表格
房地产内部控制管理流程图(内含8个表格)
财务中心审计部
总预算编制流程
集团财务中心
集团总裁
工程项目总预算 否
审计 否
是 工程项目总预算
审核
是 工程项目总预算成本管理部否工程项目总预算归档
注:1、工程项 目总预算财务中心要 审核到财务总监；
工程项目总预算 归档
核准
是 工程项目总预算
工程项目总预算
进入招 标流程
2、工程总 预算必须经集团总裁 核准；
3、招标流 程中标书中的工程标 底的制做要以总预算 为依据，且必须经审 计部门审计认可。
4、成本管 理部成立前，工程管 理中心工程预算、其 他相关部门预算依据 此流程执行。
内部控制手册
内部控制手册引言内部控制是企业治理的重要组成部分，是保护企业财产安全、监管合规、降低风险、提高运营效率的关键措施。
本文档将探讨内部控制在企业中的应用、实施方法和管理手册的制定。
内部控制的定义内部控制是指企业为了达到其经营目标而实施的一系列施策、制度、流程和程序，用来保证企业的重要资产安全、监管合规和规范化经营。
内部控制手册的意义内部控制手册是企业内部控制的重要组成部分，是内部控制制度的重要文档。
它是在企业整体控制的基础上制定的，详细规范了企业内部控制各方面的要求、制度、流程和程序，是企业内部控制管理制度和流程的重要参考依据。
同时，内部控制手册可以帮助企业形成一种自我管理的文化氛围，促进企业各部门、职能部门的协调配合和良好沟通。
内部控制手册的编写内部控制手册的主体内容内部控制手册包含内部控制制度各要素的规定和要求，包括：1.控制目标和定位：明确控制目标，确定控制定位；2.控制程序：规定控制程序，明确控制流程；3.审计和检查：规定审计和检查程序；4.信息披露：规定信息披露程序；5.内部控制评价：规定内部控制评价程序；6.内部控制非法行为处理：规定内部控制非法行为处理程序；7.内部控制组织：规定内部控制组织的组成和分工。
内部控制手册的格式内部控制手册应该按照以下格式编写：1.封面和目录：包含内部控制手册的标题、企业名称、编制日期、版本号、页码目录等信息；2.编制依据：指出内部控制手册的编制依据，明确编制流程和参与人员；3.内容梗概：简要概括内部控制手册的内容，方便用户查阅；4.正文：内部控制手册的主体内容，包括各个要素的规定和要求；5.附件：包括表格、图表、流程图、样版等供参考的附加文件。
内部控制手册的制定内部控制手册制定需要遵循以下流程：1.建立编制团队：企业建立内部控制手册编制团队；2.确定编制计划：制定内部控制手册编制计划和进度表，安排编制时间和开展工程；3.组织编制：按照编制计划逐项组织编制工作，明确编制人员的职责和工作要求，注意编制手册内容标准化和统一性；4.审议审查：内部控制手册编制完成后，进行审议和审查，对手册内容进行修正完善；5.批准发布：企业高层进行审批、批准、发布内部控制手册，指定专人负责技术支持、推广、宣传和评估工作。
企业内部控制表格
明确内审、内控机构职责 日常与专项监督 书面报告 定期自评判
股董监高职责 刚性机构，其他没有统一模式 董下设内审委管理内审部门；重大缺点时 可报告：董、监、内审委 德、才并重原则 董监高主导作用、董高关键作用 整体风险限度以上--化解，以下可挑选承 当；业务环节风险低于整体 收集缺失原因，包括内部与外部；如P164 固有风险：不采取措施可能造成缺失程 度；剩余风险：采取措施仍缺失程度 风险规避、承当、着落、分担 内部牵制；明细P164 常规授权、特别授权；重大事项集体决策 有总会、总监不得有重叠副职 记录、保管、盘点、限制接近 覆盖经营业务全进程 定性、定量 董高利用结果决策；环节P166
覆盖全进程、各项业务 更多关重视要、高风险领域 治理结构、机构、业务流程相互制约 适应企业状态，随时调剂 推敲本钱效益产出比,从企业整体利益 动身 治理结构 机构设置权责分配
内审机制
人力资源政策 企业文化
目标设定
风险辨认
风险分析
风险应对 不相容职务分离 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考核控制 重大预警、突发事件 信息质量 沟通制度 信息系统
重要信息即便传递董监高 工作重点：1.未经授权、不法手段侵占、挪用 资产；2.财务信息虚假，重大遗漏；3.董监高 滥用职权4.串通舞弊
有机结合；日常监督5个方式P167 揭示内控缺点
1 保证经营合法合规
2 资产安全
内控目标 3 财务信息真实完全
4 提高经营效率成效
5 增进战略发展
பைடு நூலகம்
1 全面性
2 重要性
内控原则
3 4
制衡性 适应性
5 本钱效益
1
内部环境 （基础）
内部控制整体框架17条原则表格
内部控制是指机构或组织内部建立的一系列政策、程序和措施，用于保障财务报告的准确性和真实性，保护资产和促进经营效率。
内部控制框架是内部控制的重要组成部分，它包括了一系列原则和指导性准则，用于帮助机构建立有效的内部控制体系。
本文将详细介绍内部控制整体框架17条原则，并以表格形式展示，帮助读者更好地理解内部控制框架。
1. 整体框架1.1 内部控制的定义1.2 内部控制框架的作用1.3 内部控制整体框架的重要性2. 17条原则2.1 控制环境2.1.1 管理层的风险意识2.1.2 管理层的诚信和道德价值2.1.3 机构的组织结构2.1.4 管理层的责任2.2 风险评估2.2.1 风险识别2.2.2 风险评估2.2.3 风险反应2.3 控制活动2.3.1 控制政策和程序2.3.2 信息系统控制2.3.3 控制的执行2.4 信息与沟通2.4.1 信息的获取与使用2.4.2 信息的沟通2.4.3 内部沟通2.5 监督3. 框架原则详解3.1 控制环境控制环境是内部控制框架的基础，它涉及管理层对风险的认识和态度，以及机构内部的组织结构和责任分配。
3.2 风险评估风险评估包括对机构内外部风险的识别和评估，以及对风险的有效应对和管理。
3.3 控制活动控制活动是内部控制框架的核心，它涉及制定和执行控制政策和程序，以及保障信息系统的安全和有效性。
3.4 信息与沟通信息与沟通是内部控制框架的重要组成部分，它包括了信息的获取和使用，以及内部和外部的沟通渠道。
3.5 监督监督是内部控制框架的最后一环，它涉及对内部控制体系的监督和评估，以及对不符合要求的情况进行纠正和改进。
4. 表格展示（表格内容根据具体需求进行展示）5. 总结内部控制整体框架17条原则是帮助机构建立有效内部控制体系的重要指导性准则，严格遵循这些原则能够有效提高内部控制体系的效能和可靠性，保障机构的经营安全和持续发展。
在实践过程中，机构应根据自身特点和需求，灵活运用这些原则，并结合具体情况进行适当调整和完善，以确保内部控制体系的有效推行和实施。
内部控制17项原则表格
资产安全原则
要求企业采取有效措施，确保资产的安全和完整。
企业应建立资产管理制度，对资产进行定期盘点和清查，并对资产的安全进行严格监控和管理。
6
信息保密原则
要求
企业应建立信息保密制度，对客户信息和内部重要信息进行严格管理和保护，防止信息泄露和被盗取。
7
内部审计原则
要求企业建立内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。
企业应设立内部审计部门，定期对内部控制制度的有效性进行评估和监督，发现问题及时整改和优化。
8
风险控制原则
要求企业建立风险管理制度，对潜在风险进行识别、评估和控制。
企业应建立风险管理制度，对潜在风险进行识别、评估和控制，制定风险应对策略和预案，并及时进行调整和优化。
3
授权审批原则
要求企业建立授权审批制度，确保各项业务活动得到适当的授权和审批。
企业应对各项业务活动进行分类管理，明确各级人员的审批权限和审批流程，并建立完善的授权审批制度。
4
充分记录原则
要求企业建立完善的财务和业务记录系统，确保各项业务活动得到充分记录和反映。
企业应建立财务和业务记录系统，对各项业务活动进行详细记录，并定期进行审计和检查。
15
持续改进原则
要求企业对内部控制体系进行持续改进和完善，以适应内外部环境的变化。
企业应定期对内部控制体系进行评估和审查，根据内外部环境的变化及时进行调整和完善，不断提升内部控制水平。
16
全员参与原则
要求企业引导全体员工参与内部控制体系建设和管理，发挥员工的积极性和创造性。
企业应加强内部控制意识的宣传和教育，鼓励员工参与内部控制的制定和执行过程，激发员工的积极性和创造性。
17
企业财务内部控制检查表(财务内控检查表)
询问、检查
－－
检查收银台票据登记签收情况
收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对是否相符。
询问、检查
－－
检查票据管理情况Biblioteka 收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存银行账户，反映投款工作比较及时。
询问、检查
－－
检查收银处现金缴款是否及时，有无挪用公司资金情况。
检查方式
抽查样本量
检查步骤及方法
执行情况（√）
检查情况
说明
检查结论或缺陷发现
达标
不达标
不适用
一、财务岗位设置及工作交接检查
职务分离控制
出纳与会计职务是否相互分离。
询问、观察
－－
1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责
业务经办是否与会计记录职务相分离。
询问、观察
－－
询问并检查各岗位工作职责
财产物资保管是否与会计记录职务相分离。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否完整；报销单据粘贴是否符合要求。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
合同管理
是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形式
询问、观察
－－
检查合同管理登记
合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、总已付金额、未付金额等。
三、货币资金管理检查
现金管理
是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。
内部控制管理手册(样)【范本模板】
内部控制管理手册——＊＊＊公司分册——＊*＊＊*＊公司**＊分公司二〇一六年一月一日***＊*＊公司《内部控制管理手册》<*＊*公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》，根据《内部控制管理手册》编制规范要求，结合本公司管理实际,编制了《内部控制管理手册》〈＊*＊公司分册〉,经股份公司审查批准，现予发布。
股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，<＊＊＊公司分册>是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。
全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。
本手册自二○一六年一月一日起执行。
总经理：二○一六年一月一日目录公司简介………………………………………………………..。
...。
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...。
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.（1）分册说明 (2)1 实施方案..............................................................................................。
.（4）1.1 内部控制体系实施方案 (4)1。
2 组织结构、职责与权限 (4)2 控制环境..........................................................................................。
. (9)2.1 组织结构图 (9)2。
2 权限指引表…………………………………………………………………………….。
(10）2。
3 控制环境涉及的制度索引……………………………………………………………。
.（20）3 风险评估…………………………………………………………………………………。
（23）3。
1 基本业务流程目录…………………………………………………………………….。
（23）3.2 重要业务流程目录 (28)4 控制活动 (31)4。
公司内控手册-内控手册
公司内控手册-内控手册公司内控手册-内控手册目录第一部分：总论 (2)一、目的、意义及原则 (2)二、编制依据 (2)三、使用范围 (2)四、使用指南 (3)五、维护及更新 (3)第二部分：内部环境 (4)一、组织框架 (4)二、人力资源 (6)三、企业文化及社会责任 (6)第三部分：风险评估与控制活动 (8)一、风险类别 (8)二、风险评估 (8)三、风险应对与控制的措施 (9)（一）外部风险应对措施 (9)（二）内部风险控制措施 (10)四、具体业务风险与控制 (13)（一）、组织架构 (13)（二）、发展战略 (15)（三）、全面预算 (18)（四）、人力资源 (21)（五）、研究开发 (23)（六）、合同管理 (26)（七）、工程项目 (28)（八）、采购管理 (31)（九）、销售业务 (34)（十）、资金管理 (37)（十一）、资产管理 (41)（十二）、担保业务 (43)（十三）、财务报告 (46)（十四）、信息系统 (48)第四部分：信息传递与沟通 (50)一、对外信息沟通 (50)二、内部信息传递 (53)第五部分：内部控制实施与监督 (55)一、内部审计委员会职责与权限 (55)二、内部控制有效性评价 (55)第一部分：总论一、目的、意义及原则编制和实施《内部控制手册》（以下简称《手册》），是为了遵循国家相关法律法规，满足资本市场对公众公司内部控制监管的要求，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范有序进行，最大化减少风险，提高公司经营管理水平，保障公司战略的实施。
本《手册》编写遵循以下原则：1、全面性原则内部控制贯彻公司决策、执行和监督的全过程，覆盖公司各项业务和事项；2、重要性原则在涵盖公司各项业务流程基础上，关注重要业务事项和高风险领域；3、制衡性原则在治理结构、机构设制及权责分配、业务流程方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；4、适应性原则与公司业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随情况的变化加以调整；5、成本效益原则权衡成本与收益，以适当成本实现有效控制；二、编制依据1、《企业内部控制基本规范》及配套指引；2、《非上市公众公司监督管理办法》及指引；3、《中华人民共和国会计法》及配套法规；4、《中华人民共和国审计法》；三、使用范围本《手册》所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员，以及所有业务和管理活动，各部门应按涉及自身活动的具体规定执行。
【财务内部控制评估基础表】(XLS)(内含个表格)
编制人：复核人：
日期：日期：索引号：M
险
北京立信
编制人：复核人：
日期：日期：索引号：M
北京立信
编制人：复核人：
日期：日期：索引号：M
北京立信
6.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述，注意对检查重点有所侧重。
5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业，在现状中注明；如该企业有其他的内控措施，也在现状中注明，并参加打分；4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述；
2.主要控制要点为高风险业务内部控制的主要控制点；
3.标准得分为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中对各指标项目规定的权重；。
企业内部控制基本规范解读——表格形式,清晰易懂,内容待核
会计准则制度
严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
会计机构
会计从业人员
从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
总会计师
设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。
运营分析控制
建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
绩效考评控制
建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
控制活动
不相容职务分离控制
全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
授权审批控制
常规授权权限指引
特别授权
规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。
重大业务和事项
实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
财产保护控制
财产管理/清查制度
建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
财产接触/处置控制
严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
预算控制
实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
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状况及权属
反担保有关资产状况评估
不得担保：不符合国家及本企业政策；进入重组托管兼并破产清算程序的；财务
建立担保授权审批制度
执行与监督 主要风险
业务外包控制 8 承包环节关键点措施
实施环节关键点措施 主要风险
财务报告控制 9 编报环节 对外提供环节 分析利用环节
对子企业担保行为监控
未经批准不得提供担保
竣工验收不规范
工程隐患
专门机构管理工程项目、编制可行性报告
论证和评审报告
编制单位不能再参与评审
对工程项目进行决策
总会、财务负责人要参与
立项后、施工前，取得相关方面许可
公开招标\组织过程合法，接受监督\组建评
标委员会\确定中标人
设计概算和施工图预算\沟通交流\建立变更 管理制度\组织专家对概预算审核
变更严格报批手续
加强投资收回和处置环节
加强过程管理
严禁资金体外循环，防范小金库
资金营运环节
定期召开调度会或安全检查 加强会计系统控制
不得由一人办理货币资金全过程业务，注意
分管
采购计划不合理
短缺或积压、停产或资源浪费
主要风险
采购过程不当
供应商选择\采购方式\招标定价\审 批等
采购验收不规范
使用或仓储、请购部门提出申请主管
筹资控制点措施
严格审批 规范行事，注意风险
重大的，集体决策或联签制度
按确定用途使用资金，严禁擅改变用途
加强债务偿还、股利支付管理
股利分配方案应经股东大会批准
拟订投资方案，以投资项目为主，谨慎投资
股票或衍生金融产品
可行性研究
投资控制点措施
严格审批
重大的，集体决策或联签制度
与被投资方签订合同或协议
跟踪管理
建立采购申请制度
确认签字交采购部。特殊或金额大由
主管或总经理审批
办理请购手续
购买环节关键控制点
评估供应商，确定合格供应商清单 合理选择采购方式
招标、询价、定向、直接
合理确定价格
协议、招标、谈判、询比等方式确定
拟订、签订合同
采购验收制度
验收职能应独立请购,采购,会计部门
各环节记录、加强过程管理
加强付款管理，完善付款流程
无形资产管理控制
件
定期评估，促进技术改进
加强品牌建设
销售政策策略不当，渠道管理不当
销售不畅库存积压
主要风险
客户信用调查\结算方式选择不当
帐款回收不力
舞弊
企业利益受损
合理确定定价机制和信用方式，适时调整销
售政策
磋商谈判，重大业务须有财务、法律人员 关注信用、定价、结算方式
销售环节关键控制点措施 合同
重要的，咨询专家
开具销售通知给发货、仓储部门
记录各环节
完善服务制度
完善应收管理
销售部门负责催收、财会部门负责结 算、监督
收款环节关键点措施
加强商业票据管理 加强销售、发货、收款会计系统控制
指定专人定期核对应收
加强坏帐管理
无法收回查明原因明确责任；已核销 又收回及时入账
主要风险
研究开发控制 5 立项与研究关键点措施
研究过程管理
委托外单位的，签订合同
研究成果验收
核心研发人员管理
保密等措施
加强研究成果的开发
建立研究成果保护制度
建立研发活动评估制度
盲目上马，缺乏可行性研究
难以实现预期或项目失败
招标暗箱、贿赂
中标人难以承担、价格失实、人员涉 案
造价信息不对称，概预算脱离实际
项目失控
质次价高、监理\资金不到位
质量低，进度缓
建立存货保管制度
存货管理控制
明确发出领用审批权限 确保存货处于最佳库存
详细记录存货情况
建立存货盘点清查制度
制定目录
日常维修
强化监控、实行岗前培训和岗位许可制度
固定资产管理控制
加大技改投入
规范固定资产抵押管理
建立清查制度
加强处置的控制
关注关联交易和处置定价
加强管理，注重分类，落实责任
加强权益保护，取得土地使用权有效证明文
主要风险
编制环节控制点措施 全面预算控制 10
执行环节点措施
考核环节点措施 主要风险
订立环节关键点 合同管理控制 11
履行环节关键点
主要风险
内部信息传递 控制
12
形成环节
使用环节
主要风险 信息系统控制 13 开发环节
运行维护
不编预算或不健全
缺乏约束\盲目经营
目标不合理\不科学
资源浪费\战略难实现
缺乏刚性，执行不力,考核不严
资金活动控制 1
采购业务控制 2
资产管理控制
（存货、固定 资产、无形资
3
产）
销售业务控制 4
筹资决策不当
资本结构不合理\资金成本高\债务危 机
主要风险
投资决策失误
盲目扩展\资金链断列\效益低下
调度、运营不合理
财务困境或资金冗余
管控不严
挪用\侵占\抽逃
拟订筹资方案
方案科学论证
重大的，要形成可行性研究报告
关联方担保，利益关系人回避
订立合同\加强日常管理\会计系统控制\反
担保管理\责任追究制度\到期终止担保
范围\价格\承包方选择不当
企业利益受损
监控不严
难以发挥外包优势
商业贿赂
违法涉案
成本效益，避免核心业务外包
拟订审批实施方案
重大外包董审批\总会、会计负责人 参与决策
则优选择承包商\确定价格\签订合同\保密
监控\物资采购管理监督\监理\财会部门与
承包单位加强沟通掌握进度\严控工程变更
编制竣工决算,审计\验收\档案管理\评估制
度
对申请人资信调查不深，审批不严或越权 决策失误、遭受欺诈
监控不力，应对不当
承担法律责任
担保舞弊
相关人员涉案，企业损失
是否符合国家及企业要求
申请人资信情况
资信调查和风险评估
申请人用于担保和第三方担保的资产
加强预付帐款、定金管理
大额长期预付款项，定期追踪核查
付款环节关键控制点
会计系统控制
建立退货制度
另外：严格审查发票、合理选择付款 方式
存货积压或短缺
流动资金占用过量、贬值
主要风险
固定资产更新改造不够
效能低下、缺乏竞争、安全隐患资源 浪费
无形资产缺乏核心技术
权属不清,技术落后,安全隐患,法律 纠纷
先进的管理技术和方法
开发与保护
主要风险
立项关键点措施 工程项目控制 6
招标关键点措施 造价关键点措施 建设关键点措施 验收关键点措施 主要风险
担保业务控制 7 调查评估与审批
研发前，未论证、论证不充分
创新不足，资源浪费
研发中，人员配备\过程管理不善
成本过高、舞弊、失败
研发后，成果转化不足，保护措施不力
利益损失
立项申请
审批
流于形式
销售起点预算编制：符合实际\适合
协议
加强管理\沟通\核算\持续评估\验收
违反会计准则
法律风险、声誉受损
虚假报告
决策失误、干扰市场
使用效率低
难以发现问题，财务经营风险失控
关注会计政策、会计估计\会计准则\三张表
附注真实\合并报表\利用信息技术提高效率
质量
依法\装订签字盖章\需审计的，随同审计报
告一并
重视报告分析
总会计师或分管会计工作的负责人发 挥主导