作为财务人员一般希望知道企业所在行业一般增值税税负率大致是多少

作为财务人员一般希望知道企业所在行业一般增值税税负率大致是多少，可以做为企业的参考标准，但是一般情况下，这些信息只能是税务局内部才知道，不提供给企业．中国财税网现提供部分行业的增值税税负率给大家！如下示：

农副食品加工３．５０

食品饮料４．５０

纺织品（化纤）２．２５

建材产品４．９８

化工产品３．３５

医药制造业８．５０

卷烟加工１２．５０

塑料制品业３．５０

金属制品业２．２０

电子通信设备２．６５

商业批发０．９０

商业零售２．５０

其他３．５０

所得税行业税负率（％）

饮料制造业２．００

医药制造业２．５０

塑料制品业３．００

食品制造业１．００

商务服务业２．５０

其他建筑业１．５０

其他服务业４．００

农副食品加工１．００

批发业１．００

零售业１．５０

建筑材料制造３．００

建筑安装业１．５０

家具制造业１．５０

计算机服务业２．００

纺织业１．００

房地产业４．００

道路运输业２．００

餐饮业２．００

娱乐业６．００

税负分析基础知识

一、宏观税负及相关概念

（一）税收负担分类

１、税收负担

税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。

２、宏观税收负担

宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。计算公式：

宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％

３、单项税种的税收负担

单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。计算公式如：

增值税负担率＝实纳增值税税额／含税销售额＊１００％（或不含税销售额）

企业所得税负担率＝实纳所得税额／实现利润额＊１００％

本次税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。

４、行业税收负担

行业税收负担是指按照统计局发布的国民经济行业分类，测算某行业的税收与相关税源之比，计算出某行业税负。如增值税行业税负为某行业增值税与该行业计征增值税销售额之比。

在计算单项税种行业税负过程中，根据分析需要，既可以计算实际税负（如实缴增值税税负，以实缴增值税作为分子），也可以计算名义税负（如应缴增值税税负，以应缴增值税作为分子），既可以计算销售收入税负（如以计征增值税销售收入作为分母），也可以计算增加值税负（如以增加值作为分母）。

如某行业增值税宏观税负＝＝某行业增值税÷该行业增加值；

某行业增值税微观税负＝＝某行业增值税÷该行业计征增值税销售额；

由于在国民经济核算中，商品批零贸易业与餐饮业是一个产业，单独测算商业增加值比较困难。在实际分析中，一般选择社会消费品零售总额为分母。即：

避税最常见、最一般的手法是利用“避税港”(指一些无税收负担或税负极低的特别区域)虚设经营机构或场所转移收入、转移利润，以及利用关联企业的交易通过转让定价转移收入、转移利润，实现避税；由于通常意义上的避税行为有悖税法精神，也可以说是对税法的歪曲或

滥用，故世界上多数国家对这种行为采取不接受或拒绝的态度，一般针对较为突出的避税行为，通过单独制定法规或在有关税法中制定特别的条款来加以反对，我国也采取这种立场与做法，在内外资企业所得税法和税收征管法中都有关联方交易的纳税规定。

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2009-10-11 22:53:31 VRCFO收集

企业税负是指企业承担国家税收的数额与程度，广义税负指企业向国家上缴的各种税、费和基金等的总负担，狭义税负仅指企业向国家上缴的各种税的负担，不包括各种税外负担。企业税负的名义负担和实际负担可能不-致，名义负担是一种法定负担，即税收法律、法规等规定的企业应当承担的税负，实际负担是一种经济负担，即企业最终在经济上承担的税收负担。因为税收负担与企业的经济利益是相互消长关系，企业往往通过违法或合法的途径谋求减轻或免除税收负担。以下对这些行为的性质作一些剖析：

一、偷税(Tax Evasion)

1．偷税的定义

偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避交纳税款的行为。偷税也可以称为逃税，具有明显的欺诈性和违法性、我国税收征管法解释：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。”我国刑法对偷税罪有类似的解释，并规定“偷税数额占应纳税额10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金”。从以上法律解释可以看到，偷税是一种违法行为，采用这种行为来获取经济利益，其结果必然会受到法律的追究，因而减负的成本非常高昂。

偷税的主体是纳税人。偷税是在纳税人的实际纳税义务已发生并且确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱其实际纳税义务，结果是减少应缴税款，是对其应有税收负担的逃避。