内部监督、牵制制度
企业内部控制制度范本（5篇）
企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
财务会计相互牵制制度(3篇)
第1篇一、引言财务会计相互牵制制度是一种内部控制制度，旨在确保企业财务会计信息的真实、准确、完整，防止和发现舞弊行为，提高企业财务管理水平。
本文将从财务会计相互牵制制度的定义、原则、实施方法、重要性以及在我国的应用现状等方面进行阐述。
二、财务会计相互牵制制度的定义财务会计相互牵制制度是指企业内部各职能部门、各岗位之间，在财务会计活动中相互制约、相互监督、相互协调，共同保证财务会计信息真实、准确、完整的一种内部控制制度。
三、财务会计相互牵制制度的原则1. 全面性原则：财务会计相互牵制制度应覆盖企业内部所有与财务会计相关的业务活动，确保内部控制制度的全面性。
2. 有效性原则：财务会计相互牵制制度应具有可操作性，能够有效预防和发现舞弊行为。
3. 独立性原则：各职能部门、各岗位在财务会计活动中应保持独立性，避免相互干扰。
4. 协调性原则：各职能部门、各岗位在财务会计活动中应相互协调，共同保证财务会计信息的真实、准确、完整。
5. 发展性原则：财务会计相互牵制制度应随着企业的发展不断改进和完善。
四、财务会计相互牵制制度的实施方法1. 组织结构设计：根据企业实际情况，合理设置财务会计部门及其下属机构，明确各部门职责。
2. 岗位职责划分：明确各岗位职责，确保各部门、各岗位之间的相互制约。
3. 业务流程设计：优化业务流程，减少不必要的环节，确保业务流程的合理性。
4. 内部审计：建立健全内部审计制度，对财务会计活动进行定期和不定期的审计。
5. 信息化建设：利用现代信息技术，提高财务会计信息处理的效率和准确性。
6. 培训与考核：加强员工培训，提高员工对财务会计相互牵制制度的认识和执行力；建立健全考核制度，对执行情况进行考核。
五、财务会计相互牵制制度的重要性1. 确保财务会计信息真实、准确、完整：财务会计相互牵制制度能够有效防止和发现舞弊行为，确保财务会计信息的真实、准确、完整。
2. 提高企业财务管理水平：财务会计相互牵制制度有助于企业加强内部控制，提高财务管理水平。
公司内部控制管理制度
内部控制管理制度1、总则1.1内部控制的目的和意义1.1.1目的为了加强和规范企业内部控制与管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，特制定本制度。
1.1.2意义本制度的实施对完善公司内部控制、进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程、分解和落实责任、控制公司风险、确保公司财务报告及相关信息的真实完整、公司资产安全高效运行等具有较强的现实意义。
1.2内部控制的目标通过内部控制体系的建立、建设、完善、实施，优化公司内部环境、各项业务流程以及相关制度，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，从而提高经营管理水平，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。
1.3内部控制的制订原则1.3.1合法性原则。
本制度的制订符合国家法律法规和政府监管部门的相关要求。
1.3.2全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
1.3.3重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
1.3.4有效性原则。
本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。
1.3.5制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
内部牵制体现公司单位之间、员工之间以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确单位、部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。
1.3.6 适应性原则。
本制度制订的具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
企业内部控制制度范本（4篇）
企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。
第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。
第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。
第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。
第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。
第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。
第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。
第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。
第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。
第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。
第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。
（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。
（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。
（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。
（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。
（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。
（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。
企业内部控制制度的监督评价范文(精选3篇)
企业内部控制制度的监督评价范文(精选3篇)企业内部控制制度的监督评价1 内部控制制度(以下简称内控制度 )作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
一、企业内控制度建立原则1、相互牵制原则。
企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。
在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。
对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
2、协调配合原则。
各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
3、程序定位原则。
企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。
形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
4、成本效益原则。
实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
5、层次效益原则。
正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的人海战术来获得较好内控效果的现象。
以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
二、企业内控制度的主要内容1、结构控制。
企业内部控制制度
企业内部控制制度导读：规章制度企业内部控制制度【篇一：关于企业内部控制制度的研究】内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。
一、内部控制制度概念的演进过程第一阶段：产生阶段。
内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。
随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。
第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。
1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。
”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。
第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。
1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。
这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。
这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。
1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。
内部控制基本制度范本(5篇)
内部控制基本制度范本内部会计控制制度的基本内容内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。
内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。
各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。
不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。
1.内部会计控制体系。
单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作____体系。
2.会计人员岗位责任制度。
会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。
第三，会计工作岗位轮换办法。
第四，对各会计工作岗位的考核办法等。
3.账务处理程序制度。
账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。
其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。
第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。
第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。
第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。
4.内部牵制制度。
企业内部管理办法4篇
企业内部管理办法4篇企业内部管理办法1一、日常管理制度(工作纪律)1、严禁迟到、早退现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。
2、严禁脱岗、串岗现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。
3、严禁散播公司负面消息，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。
4、工作期间保持电话畅通，不允许拒接或停机，每发现一次，5元乐捐。
5、工作期间保持办公场所环境卫生，仓库整洁。
6、严禁赚取差价，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。
7、严禁卖私货、截留赠品，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。
8、不得让客户把货款打入个人账户，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。
9、工作期间不允许大声争执，注意公共场合情绪的控制，每发现一次，5元乐捐。
10、严格遵守公司管理制度，服从领导安排，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。
二、日常业务管理制度1、客户资料管理a全面搜集各片区资料(店名、电话、地址、营业执照号);根据销量及规模建立客户类别(月进货额在1000/月以上归为a类;月进货额在500元/月以上，1000元一下，归为b类;月进货额在500元/月一下，归为c类客户)。
b、逐步建立客户商品信息档案，实现a类客户单店商品信息管理。
2、片区路线及周期管理a、建立每片区客户路线拜访表，每线路至少20家客户，每天必须完全拜访，及时完善本线路中的新客户资料。
b、根据片区客户数量，合理制度客户拜访周期。
根据客户分类，合理分配客户拜访时间。
c、每天回公司后递交拜访线路图，每天下市场前领取新拜访线路图。
d、每天早上9点之前必须装车完毕出车，每天认真填写及递交车辆库存表。
3、业绩量化管理a、每天业务人员回公司后填写<片区销量进度表>及<单品销量进度表>。
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内部监督、牵制制度
（一）建立内部牵制制度，发挥核算监督作用
1、对商品购进，实行业务、保管、财务人员的购、物、帐分离的三方相互制约的监督制度。
（1）由销售综合管理科科长负责拟定购销计划，业务员负责根据订货合同的品名、价格、数量填写入库单，根据入库数及时对托收承付作出承付或拒付处理，销售综合管理科全权负责入库前责任和对货款承付的正确性负责。
（2）由仓库保管员负责货物的验收，确认入库数量，及时向业务反馈实收数与入库单数量的差异，全权负责商品入库后责任。
（3）由财务核算员负责购进入帐，监督实际验收与货款承付是否相符，全权负责核算责任。
（4）有关责任
货款承付责任：来货与计划不符，发生付款的，由业务员负完全责任。
承付货款与实收数不符（包括品种、数量、规格型号、价格），分别情况明确责任：商品入库时，仓库未能发现入库单与实物不符，或者发现不及时向业务员反映的，由仓库保管员负完全责任；入帐时财务未能发现问题，过后发现的，由财务核算员和销售综合管理科业务员共同负责；承付货款时业务员未能发现问题，财务入帐时能及时发现的，由业务员负完全责任。
对托收承付单，业务应在承付期限的前两天作出承付或拒付决定，并签署意见，业务员不及时签单，错过承付期限而发生错误承付的，由业务员负完全责任，属财务不及时办理的，由出纳员负完全责任。
2、对商品销售，实行销售人员、业务人员、财务人员价、款、帐分离的三方相互牵制的监督制度。
（1）业务员根据定价小组的定价决定，负责下达售价、变价通知，全权负责价格的正确性。
（2）销售人员负责商品销售，并将货款及时存入银行，由网点主任全权负责货款回笼前的安全性。
（3）由财务核算员负责票、款、价核对，全权负责票、款、价的一致性。
3、对专卖罚没物品，实行专卖经办、定价小组定价、仓库验收、领导审批、财务审核的五方牵制制度。
（1）由专卖内勤人员负责办理专卖货物入库、罚没款缴交、办案款项提取等业务，全权负责案件的完整性和提取款项的准确性及真实性。
（2）由定价小组核定入库价格，全权负责专卖烟价格的合理性。
（3）由仓库保管员负责货物验收。
（4）由专卖办主任审核专卖业务事项的真实性，负责监督专卖收支的完整性、合理性。
由局领导对专卖收支的各项业务事项做出审定批示。
（5）由财务人员负责专卖业务收支核算，实行收支两条线，审核专卖收支的真实性、合法性，保证进入会计帐的合法、完整、真实，符合财经纪律。
4、实行财务内部牵制制度。
（1）出纳员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
（2）财务印鉴实行分开保管制。
会计印鉴由科长保管，法人代表印鉴由出纳保管，财务结算章由出纳保管。
使用时，由科长进行监督，并对使用印鉴的真实性、合法性负责。
当科长外出时，应将会计印鉴移交第一顺序人或第二顺序人保管，保管人承担同样责任。
（二）建立内部管理制度，发挥审核监督作用
1、实行专卖罚没票据稽核制度
专卖票据的保管及使用管理由票据管理员负责。
专卖员向财务缴交罚没款，出纳应开具收款收据。
专卖员交回罚没收据存根联时，票据管理员应核对存根联金额与出纳收款收据金额相符。
及时向领导反馈罚没款差异和挪用罚没款情况（超过5天不交到财务为挪用）。
财务部门应定期与票据管理员对帐，确保罚没款及时、足额存入银行。
2、实行租赁管理审批制度
公司各部门由于业务需要办理租赁事项，应先经局长（经理）同意，再由办公室协同签订租赁合同，原件由办公室保管，财务科、租赁部门各留一份复印件。
支付租金按费用审批程序审批，由财务负责审核执行合同的正确性。
3、实行一年一次清产核资制度
年末由办公室和财务部门对置留在各部门中的资产进行盘点清理，登记对帐，做到帐实相符。