第9章 营运资金管理的决策方法 习题
营运资金管理历年真题
第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。
（2007年）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债能力下降D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。
（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。
（2005年）A.银行业务集中法B.合理运用“浮游量”C.账龄分析法D.邮政信箱法5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。
（2007年）A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。
（2003年）A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年）A.客户资信程度B.收账政策C.信用等级D.信用条件8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。
（2008年）A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。
（2006年）A.250B.200C.15D.1210.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
（2003年）A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。
营运资金管理考试试题及答案解析（一）
营运资金管理考试试题及答案解析（一）模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！营运资金管理考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题营运资金的来源可能是( )。
A ．流动负债B ．长期负债C ．应付账款D ．短期借款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。
A ．品质分析B ．坏账准备制度C ．能力分析D ．偿债分析【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题现金作为一种资产，它的( )。
A ．流动性强，盈利性差B ．流动性强，盈利性也强C ．流动性差，盈利性强模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ D ．流动性差，盈利性也差【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题现金管理的目标是( )。
A ．尽量减少现金支出B ．尽量使现金的收益最大C ．加强现金收支计划D ．在现金的收益性和流动性之间进行合理选择【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第5题财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。
A ．确定信用标准B ．制定收账政策C ．确定信用条件D ．分析收现率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。
A ．进货成本与储存成本之和最小B ．进货成本等于储存成本C ．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D ．进货成本等于储存成本与短缺成本之和【正确答案】：C。
营运资金管理综合练习题
《营运资金管理》综合练习题一、单项选择１、下列（）是盈利性最差的资产。
Ａ、现金Ｂ、存货Ｃ、短期投资Ｄ、应收账款２、在采用5Ｃ评估法进行信用评估时，最重要的因素是（）Ａ、偿付能力Ｂ、信用品质Ｃ、资本实力Ｄ、经济状况３、在应收账款管理中，最重要的是正确衡量（），合理确定信用政策，及时收回账款。
Ａ、应收账款的余额Ｂ、赊销款额Ｃ、信用成本和信用风险Ｄ、偿付能力和经济状况４、企业现金管理的首要目的是（）A、保证主营业务的现金需求量B、保证足够的偿付能力C、使现金获得最大的收益Ｄ、保证流动性最强５、评估信用政策是否变更决策的关键是（）Ａ、能否提供增量收入Ｂ、能否提供增量利润Ｃ、能否降低成本Ｄ、能否减少机会成本６、在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（）Ａ、数量较大的存货Ｂ、占用资金较多的存货Ｃ、品种较多的存货Ｄ、价格昂贵的存货７、下列（）说法错误。
Ａ、对坏账损失的可能性预先进行估计，是递循谨慎性原则。
Ｂ、只要存在着商业行为，坏损失的发生总是不可避免的。
Ｃ、债务人逾期履行偿债义务且有明显特征表明无法收回时，就可作为坏账损失处理。
Ｄ、企业与欠款人之间的债仅人之间的债权债务关系会因企业已进行坏账处理而解除。
８、信用标准是客户获得商业信用所应具备的（）Ａ、最高条件Ｂ、最低条件Ｃ、一般条件Ｄ、充分条件９、（）可以精确地测算出最佳现金持有量和有价证券的交易次数，表述了现金管理中最基本的成本结构。
Ａ、存货模式Ｂ、现金周转模式Ｃ、成本分析模式Ｄ、经济批量模式二、多项选择１、企业持有一定数量的营运资金的原因是（）Ａ、为了有效管理Ｂ、营运资金的大小可以衡量经营风险的大小Ｃ、现金流入与流出量的非同出性和不确定性Ｄ、为了应付各种到期支付２、营运资金融资组合策略有（）A、正常型融资组合B、激进型融资组合C、稳健型融资组合D、随意型融资组合3、企业持有一定数量的现金，主要基于（）动机Ａ、投资Ｂ、交易Ｃ、预防Ｄ、投机４、用成本分析模式确定最佳现金持有量，需考虑（）Ａ、持有成本Ｂ、转换成本Ｃ、短缺成本Ｄ、管理成本５、在利用存货模式计算现金最佳持有量时，需考虑（）Ａ、短缺成本Ｂ、机会成本Ｃ、转换成本Ｄ、固定成本６、信用政策应包括（）内容Ａ、信用标准Ｂ、信用条件Ｃ、收账政策Ｄ、信用政策７、信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，一般包括（）Ａ、信用标准Ｂ、信用期限Ｃ、折扣期限Ｄ、折扣率８、经济批量模型主要考虑（）成本Ａ、订货成本Ｂ、缺货成本Ｃ、储存成本Ｄ、取得成本９、应收账款的成本主要包括（）Ａ、收账费用Ｂ、机会成本Ｃ、管理成本Ｄ、坏账成本10、与现金有关的成本包括（）Ａ、固定成本Ｂ、持有成本Ｃ、转换成本Ｄ、短缺成本三、判断题１、持有流动资产越多，企业的偿债能力就越强。
财务管理第九章
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（3）应收账款的坏帐成本：因故不能收回而 发生的损失。 坏账损失=年赊销额×坏账损失率
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3、应收账款管理的目标 增加的成本与增加的收益进行比较。 收益大于成本。 该应收账款政策便可采纳。 二、信用政策的制定 应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的 信用政策。信用政策包括：信用标准、 信用条件、收账政策。 、
提出问题： 该计算就 是最佳现 金持有量 吗？为什 么？
现金周转次数=360/现金周转期
现金持 有量多 少与存 货管理、 应收账 款管理 等有关
现金持有量=年现金需求总量 /现金周转次数
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二、企业持有的现金有三种成本： （一）持有成本 指企业因保留一定现金余额而增加的管理费 用以及丧失的再投资收益 即 1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用 是有代价的，这种代价就是它的机会成本。 现金持有量越大，该成本越大。 2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费 用，（如管理人员的工资、安全措施费等） 这些费用就是现金的管理成本。该成本与现 金持有量无明显的比例关系。
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第三节应收账款管理
一、应收账款管理的目标 1、应收账款产生的原因 （1）商业竞争 赊销给顾客可以带来两方面的好处： 一是向顾客提供了产品； 二是在一个有限的时间内向顾客提供资金。 赊销对企业的好处，赊销扩大了销售，减 少了企业的存货。为此企业可减少在存 货中的管理费、仓储费和保险费等支出。
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H=3×8240 - 2×2000=20720(元)
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三、现金日常控制（略） （一）遵守现金管理的有关规定 （二）现金收入的管理（主要是加速收款） （三）控制现金支出 （四）闲置资金的投资管理
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作业：
某公司现金收支状况比较平衡，预计 全年现金总需求量为250000元，每次 转换有价证券的固定成本为500元，有 价证券年利息率为10％。要求：（1） 计算最佳现金持有量。（2）计算最佳 现金持有量下的现金管理相关总成本、 转换成本和持有机会成本。（3）计算 最佳现金持有量下的全年有价证券交 易次数和有价证券交易间隔期。
营运资金管理考试试题及答案
一、单项选择题7.1 一般而言，营运资金指的是（ ）。
A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（ ）。
A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）。
A.保守融资策略B.激进融资策略C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。
这说明该公司持有的现金未能满足（）。
A.投机性需求B.预防性需求C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（ ）万元。
A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（ ）次。
A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。
已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。
如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）万元。
A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带）。
来的收益，则该收益是（A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本）。
营运资金管理习题Doc1 - 副本
营运资金习题一、单项选择题1．企业置存现金的原因，主要是为了满足( C )。
A．交易性、预防性、收益性需要 B．交易性、投机性、收益性需要C．交易性、预防性、投机性需要 D.预防性、收益性、投机性需要2．下列项目中，属于持有现金的机会成本的是( D )。
A．现金管理人员工资 B．现金安全措施费用C．现金被盗损失 D．现金的再投资收益3．成本分析模式下的最佳现金持有量是使( B )之和最小的货币资金持有量。
A.机会成本和转换成本 B．机会成本和短缺成本C．持有成本和转换成本 D．持有成本、短缺成本和转换成本4．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。
A.应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失 D．收账费用5．对应收账款信用期限的叙述中，正确的是( B )。
A．信用期限越长，企业坏账风险越小B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低6．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( C )。
A.坏账损失增加 B．应收账款投资增加C．收账费用增加 D.平均收账期延长7．下列各项中，企业制定信用标准时不予考虑的因素是( B )。
A．同行业竞争对手的情况 B．企业自身的资信程度C．客户的资信程度 D．企业承担违约风险的能力8.下列关于现金折扣的表述中，正确的是( C )。
A．现金折扣又叫商业折扣B．现金折扣率越低，企业付出的代价越高C．现金折扣是为了加快账款的回收而给予顾客的一定优惠D.为了增加利润，应当取消现金折扣9．某企业全年需用A材料2 400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为( B )次。
A．12 B．6 C．3 D．410.基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( D )。
A．一定时期的进货总量可以准确预测B．存货进价稳定C．存货耗用或销售均衡D．允许缺货11．存货ABC分类管理法下，最基本的分类标准是( A )。
营运资金管理试题
营运资金管理试题LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】营运资金管理（一）单项选择题1、下列的有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本[答案]A[解析]现金管理成本具有固定成本性质2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣[答案]D[解析]所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣。
3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。
A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货[答案]D[解析]基本经济进货批量模式的假设之一是不允许缺货。
4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（）。
A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度[答案]C[解析]金融市场投资机会的多少是投机动机需考虑的因素。
5、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。
A、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本[答案]D[解析]应收账款是其他单位占用本企业的资金，所以不存在短缺损失的问题。
6、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。
A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少[答案]A[解析]企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。
7、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差[答案]C[解析]现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
6. 营运资金练习题
第九章营运资金练习题一、单项选择题(下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内)1．现金作为一种资产，它的( ).A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强C．流动性差，盈利性强D．流动性差，盈利性也差2．为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（）。
A．大于各种动机所需现金余额之和B．等于各种动机所需现金余额之和C．适当小于各种动机所需现金余额之和D．根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和3．在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是( )。
A．短缺成本B．固定性转换成本C.现金管理费用D.现金机会成本4．若某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款平均收账天数为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。
A．20万元B．30万元C．40万元D．50万元5．在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。
A．进货成本与储存成本之和最小B．进货成本等于储存成本C．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D. 进货成本等于储存成本与短缺成本之和6．相对于长期负债而言，下列各项目中不属于流动负债的特点的是( )。
A.速度快B．弹性高C．成本低D．风险小7．下列各项中不属于现金的是( )。
A.库存现金B．银行汇票C．商业汇票D．银行本票8．企业持有现金的原因主要是为了满足（）。
A．交易性、预防性和收益性需要B．交易性、预防性和投机性需要C．投机性、预防性和收益性需要D．交易性、投机性和收益性需要9．在现金最佳持有量确定的存货模式中不需要考虑的成本包括( )。
A．现金的资金成本B．机会成本C．转换成本D．短缺成本10．某企业经研究测算，如果采用银行业务集中法，增设收账中心，可使应收账款平均余额由现在的500万元减少到300万元，企业的资金成本率为10％，应增设收账中心而增加的有关费用为12万元。
则企业分散收账收益净额为( )万元。
第9章 财务管理营运资金概论
预防动机
应付意外情况而需要保持必要的现金 支付能力
利用证券市场大幅度跌落，购入有价 投机动机 证券，以便在证券市场反弹时获利
影响因素
企业销售水平
企业愿意承担风险的程度 企业临时举债能力的强弱 企业对现金流量预测的可
靠程度 金融市场上投资机会 企业对待风险的态度
（二）现金持有成本
组成内容 管理成本 机会成本 转换成本 短缺成本
（4）随机模式（米勒-奥尔模式）
假设：每日的净现金流量是一个随机变量，其变化服从正态分布。
现
A
金
持 上限
有
量
下限
H
最优现金返回线
R
L B
时间 0
确定目标现金余额的基本步骤：
1）确定现金余额下限(L)。 2）估算每日现金余额变化的方差。 3）确定利息率和交易成本。 4）计算上限及最优现金返回线。
R 3 3F2 L 4r
第九章 营运资金管理
生命在于运动——流动资金管理
流动资金像奔流不息的河水一样孕育着企业的生命， 水流得越快，企业的生命力便越强。加快企业流动资 金周转，意味着使企业增值速度加快。
授课内容
第一节 营运资金的概念与特点 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理
第一节 营运资金的概念与特点
现金折扣额=198×(2%×40%+1%×10%)=1.78（万元） 机会成本的计算：
应收账款平均收账期=40%×10+10%×20+50%×60=36（天） 应收账款周转率=360/36=10（次） 应收账款平均余额=198/10=19.8（万元） 维持赊销业务所需资金=19.8×70%=13.86（万元） 应收账款机会成本=13.86×10%=1.386（万元）
营运资金管理习题答案
信用期30天
销售额50*4=200
变动成本60
销售利润140
机会成本200/360*30*30%*9%=0.45
管理成本10
坏帐成本3
应收账款总成
本
0.45+10+3=13.45
净收益140-13.45=126.55
信用期由30天改成60天增加
结论：信用期由30天改成60天后能增加
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第9章营运资金管理的决策方法一.名词解释1.交易动机2.预防动机3.转换成本4.现金管理5.机会成本6.坏账成本7.管理成本8.信用标准9.信用条件10.5C评估法11.经济批量12.订货成本13.存储成本14.保险储备15.零库存管理制度16.周转信贷协议17.补偿性余额二.判断题1.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易需求.预防需求和投机需求。
（）2.拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业单位应该尽量多地拥有现金。
（）3.成本模型和随机模型中，均需要考虑现金的机会成本。
（）4.当一个企业的现金余额与最佳的现金余额不一致时，企业可采用短期融资或投资于有价证券等策略来达到理想状况。
（）5.现金持有成本与现金余额成反比例变化，而现金转换成本与转换次数成本成反比例变化。
（）6.在存货模型中，使现金持有成本和现金转换成本之和最低的现金余额即为最佳现金余额。
（）7.应收账款具有增加销售和减少存货的功能。
（）8.赊销是扩大销售的有力手段之一，因此企业应该尽可能地放宽信用条件，增加賒销量。
（）9.应收账款管理的基本目标，就是要减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。
（）10.如果一个企业的现金持有量过多，那么它所提供的流动性边际效益便会随之上升，这样会使企业的收益水平提高。
（）11.应收账款的管理中，ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点.照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。
（）12.数量折扣是为了促使客户尽早付款而给予的一种优惠。
（）13.企业采用严格的信用标准，会增加应收账款的机会成本，扩大商品销售额，给企业带来更多的收益。
（）14.存货管理的目标，就是要尽力降低存货成本。
（）15.存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本.储存成本和缺货成本。
（）16.企业年初从银行贷款300万元，期限为1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为324万元。
（）17.在5C信用评价系统中，资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。
（）18.流动负债有容易获得，有效地为季节性信贷需要融资的能力的特点。
（）19.订货成本的与采购次数与每次的订货成本有关。
（）20.存储成本只与平均存储量有关。
（）21.保险储备会影响存货的经济订货批量，同时会影响再订货点的确定。
（）22.订货提前期会对经济订货量有影响。
（）23.存货管理的经济批量，是最低的订货成本的订货批量。
（）24.与长期借款融资相比，短期借款融资的期限短.成本低，其偿债风险也相对较小。
（）三.单项选择题1.在现金管理中，下列关于成本模型的说法，不正确的是（）。
A.成本模型强调持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量B.现金持有量越少，进行证券变现的次数少，相应的转换成本越少C.现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益D.管理成本在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系2.满足日常业务的现金支付需要的是（）。
A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.预防性需要或投机性需要3.从企业开出支票到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。
这种情况下为提高现金使用效率可以采取的措施是（）。
A.力争现金流量同步B.使用现金浮游量C.加速收款D.推迟应付账款的支付4.东方公司每日现金流量的标准差为2000元，有价证券的日收益率为15%，每次的转换成本T为180元，最低现金需要量为15000元，则现金返回线为（）元。
A.60000B.75000C.15000D.900005.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
A.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）B.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）C.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）D.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）6.在现金管理中，成本模型和随机模型共同考虑的成本因素是（）A．机会成本B．管理成本C．短缺成本D．转换成本7.下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是（）。
A.当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券B.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升C.现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关D.有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升8.戊公司采用随机模型进行现金管理。
已知现金余额的最高控制线为22000 元，回归线为9000 元，当现金余额为1700 元时，应出售有价证券的金额为（）A.1500B.13000C.9000D.09.下列关于现金管理随机模型回归线的表述中，正确的是（）。
A.回归线的确定与最低控制线有关B.有价证券利息率增加，会导致回归线上升C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致回归线下降D.当现金的持有量高于或低于回归线时，应立即购入或出售有价证券10.如果某企业要购买原材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，而是通常会有一定的延迟，那么这一延迟的时间段是（）A.应收账款周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.现金周转期11.实施对应收账款回收情况的监督，可以通过（）。
A.编制资产负债表进行B.编制利润表进行C.编制现金流量表进行D.编制账龄分析表进行12.现金周转期和存货周转期.应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。
一般来说，下列会导致现金周转期变长的是（）。
A.存货周转期变短B.应收账款周转期变短C.应付账款周转期变长D.应付账款周转期变短13.企业拟将信用期由目前的60天放宽为90天，预计赊销额由1500万元变为2000万元，变动成本率为50%，等风险投资的最低报酬率为10%，则放宽信用期后应收账款占用资金应计利息增加（）万元。
（一年按360天计算）A.4.2B.12.5C.6.25D.1014.某企业年销售收入为360万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有30%的选择享受现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则下列选项中正确的是（）。
A.平均收账天数为26天B.应收账款平均余额为24万元C.应收账款占用资金为36.4万元D.应收账款占用资金应计利息为3.64万元15.下列各项中，不属于应收账款监控方法的是（）A.应收账款周转天数分析B.ABC分析法C.应收账款账户余额的模式D.应收账款收现保证率分析16.某企业使用5C信用评价系统，其中对客户的流动比率和现金流量比率特别关注。
这说明其特别关注客户的（）。
A.品质B.资本C.抵押D.能力17.以下成本中，属于固定储存成本的是（）A.存货的保险费用B.仓库折旧C.存货资金的应计利息D.存货的破损和变质损失18.某企业每年耗用某种原材料7200千克，该材料的单位成本为30元，单位材料年持有成本为2元，一次订货成本50元，则该企业的经济订货批量为（）千克，最小存货成本为（）元。
A.300, 3000B.600, 1200C.600, 300D.600, 600019.甲公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。
下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是（）。
A.订货提前期延长B.每次订货的变动成本减少C.供货单位每天的送货量减少D.供货单位延迟交货的概率增加20.某企业按年利率5%向银行借款1000万元，银行要求保留10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）A.5.55%B.5.88%C.5.26%D.5%21.下列各项中，会使放弃现金折扣成本降低的是（）。
A.折扣百分比提高B.信用期缩短C.坏账率增加D.折扣期缩短22.商业信用筹资最大的优越性是（）。
A.容易取得B.放弃现金折扣时所付出的成本较低C.取得时需要办理正式的筹资手续D.筹资不需要负担成本23.某企业按1/10，n/30的条件购入货物100万元，假如放弃现金折扣，在第30天付款，则相当于（）。
A.以18.18%的利息率借入100万元，使用期限为20天B.以18.18%的利息率借入100万元，使用期限为10天C.以18.18%的利息率借入100万元，使用期限为30天D.以18.18%的利息率借入99万元，使用期限为20天24.甲公司按照“1/10，n/30”的信用条件购进一批商品。
若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）A.10%B.12.24%C.14.70%D.18.18四.多项选择题1.在现金管理中，下列说法正确的有（）。
A.拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义B.企业持有现金的目的除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款.把握商机以及防止不时之需C.一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留较少的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求D.除了交易性需求.预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额2.企业持有一定量的现金，是为了满足（）。
A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求D.补偿性余额需求3.下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。
A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段4.为应付意料不到的现金需求，企业需要掌握的现金取决于（）。
A.它愿意冒缺少现金风险的程度B.它预测现金收支可靠的程度C.金融市场投资机会的多少D.企业临时融资的能力5.影响企业预防性现金数额大小的因素包括（）。
A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业在金融市场的投资机会D.企业对待风险的态度6.ABC公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为元，有价证券的年利率为10%。
在最佳现金持有量下，该公司机会成本和与现金持有量相关的现金使用总成本分别为（）元。
A.5000B.10000C.15000D.200007.东方公司最低现金持有量为15000元，最高控制线为45000元，如果公司现有现金20000元，根据米勒－奥尔现金管理模型，下列说不正确的有（）A.现金回归线为25000元B.应该投资有价证券C.不应该投资有价证券D.现金回归线为15000元8.向顾客提供现金折扣可以达到的目的有（）。
A.缩短企业的平均收款期B.扩大销售量C.增加收益D.减少成本9.在应收账款管理中，应收账款的成本包括（）。
A.应收账款机会成本B.应收账款管理成本C.应收账款坏账成本D.应收账款信用成本10.关于信用政策的说法中，正确的有（）。