2021年中级会计师考试《经济法》模拟题及答案(一)
2021年中级会计职称真题及答案：经济法(完整版)(1)
2021年中级会计职称真题及答案：经济法（完整版）一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列各其中，属于行政法规的是（）A．财政部制定的《会计从业资格办法》B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》D．河南省人民体表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》【答案】B【解析】行政法规的制定机关是我国行政机关国务院，所以答案是选项B。
选项A是部门规章；选项C是法律；选项D是地方性法规。
2.甲公司为国有独资公司，其董事会作出了下列决议中，符合《公司法》规定的是（）A.聘选王某为公司董事B.增选王某为公司董事C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理D.决定发行传情债券500万元【答案】A【解析】根据规定，国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘；所以选项A准确。
董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；所以选项B错误。
国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职；所以选项C错误。
公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；所以选项D错误。
3. 甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。
下列关于丙有限公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A.丙公司监事会成员中理应有公司股东代表B.丙公司董事会成员中理应有公司职工代表C.丙公司董事长须由国有监督管理机构从董事会成员中指定D.丙公司监事会主席由全体监事过半选举产生【答案】C【解析】题目中设立的不是“国有独资公司”，一般有限责任公司中，董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。
2021年中级会计职称考试经济法试题及答案
中级会计职称考试《经济法》试题及答案一、单项选取题1. 甲为合伙公司合伙人，乙为甲个人债务债权人，当甲个人财产局限性以清偿乙债务时，依照合伙公司法律制度规定，乙可以行使权利是（）A. 代位行使甲在合伙公司中权利B. 依法祈求法院强制执行甲在合伙公司中财产份额用于清偿C. 自行接管甲在合伙公司中财产份额D. 以对甲债权抵销其对合伙公司债务2. 某有限责任股东会通过理解散公司决策，并决定在15日内成立清算组。
下列关于该公司清算组构成中，符合公司法律制度规定是（）A. 由人民法院指定股东、关于机关及关于专业人员构成B. 由公司股东构成C. 由公司股东会拟定人员构成D. 由主管部门指定股东、关于机关及关于专业人员构成3. 下列关于股份有限公司监事会构成表述中，符合公司法律制度规定是（）A. 监事会成员必要所有由股东大会选举产生B. 监事会中必要有职工代表C. 未担任公司行政管理职务公司董事可以兼任监事D. 监事会成员任期为3年，不得连选连任。
4. 某国有公司拟改制为股份有限公司，其改制方案中下列事项中，不符合公司法律制度规定（）A. 发起人为2人B. 公司股本总额为人民币900万元C. 采用募集设立方式D. 发起人认购股份为公司股份总数40%5. 外国甲公司收购中华人民共和国境内乙公司某些资产，价款为160万美元。
并以该资产作为出资与丙公司于4月1日成立了一家中外合资经营公司。
甲公司支付乙公司购买金下列方式中，符合中外合资经营公司法律制度规定是（）A. 甲公司于6月30日向乙公司支付80万美元。
3月30日支付80万美元。
B. 甲公司于6月30日向乙公司一次支付160万美元C. 甲公司于3月30日向乙公司一次支付160万美元D. 甲公司于9月30日向乙公司支付100万美元。
6月30日支付60万美元6. 甲公司因经营不善破产，乙公司拟行使取回权取回暂时出租给甲公司机器设备。
乙公司行使取回权下列方式中，符合公司破产法律制度规定是（）A. 自行取回B. 通过甲公司法定代表人取回C. 通过清算组取回D. 通过人民法院取回7. 依照公司破产法律制度规定，在人民法院受理破产案件并告知债权人和发布公示后，债权人应当在法定期限内向人民法院申报债权，逾期未申报债权，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。
2021年中级会计师《经济法》考试真题及答案
2021年中级会计师《经济法》考试真题及答案一、单项选择题1. 王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。
根据法律行为的分类，该抵押合同属于（ ）。
A. 单方法律行为B. 从法律行为C. 非要式法律行为D. 实践法律行为【答案】B。
【解析】主法律行为，是指不需要有其他法律行为的存在就可以独立成立的法律行为。
从法律行为，是指从属于其他法律行为而存在的法律行为。
如当事人之间订立一项借款合同，为保证合同的履行，又订立一项担保合同。
其中借款合同属于主合同，担保合同属于从合同，基于此，该抵押合同属于从法律行为，选项B正确。
2. 根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（ ）。
A. 王某要求戊公司支付加工费用B. 甲公司请求乙公司停止侵害C. 张某请求丙银行支付存款本金D. 丁公司要求股东李某缴付出资【答案】A。
【解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：请求停止侵害、排除妨碍、消除危险（选项B不当选）；不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；支付存款本金及利息请求权（选项C不当选）；兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项D不当选）；依法不适用诉讼时效的其他请求权。
王某要求戊公司支付加工费用的请求权适用诉讼时效，选项A当选。
3. 下列关于再审程序的表述中，不正确的是（ ）。
A. 当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行B. 对再审判决、裁定提出再审申请的，人民法院不予受理C. 上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再审D. 当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请【答案】D。
【解析】当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方均为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审，选项D当选。
全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《经济法》(中级)月月练(2021年10月)
全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《经济法》（中级）月月练（2021年10月1日-2021年10月31日）一、单项选择题1、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其适用的法定税率是（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：C答案解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用法定税率为20%，实际减按10%征收。
考察知识点企业所得税的法定税率2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入正确答案：C答案解析选项A属于不征税收入，选项BD属于免税收入，选项C属于应税收入。
免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。
不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。
考察知识点企业所得税征税范围3、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.将自产的货物分配给投资者正确答案：A答案解析选项BCD均属于增值税视同销售行为，选项A将购进的货物用于集体福利不属于增值税视同销售。
考察知识点增值税征收范围之销售货物、劳务4、根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.有限责任公司B.股份有限公司C.普通合伙企业D.民办学校正确答案：C答案解析合伙企业不适用《企业所得税法》。
考察知识点企业所得税的纳税人5、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。
2021年中级会计职称考试经济法试题参考答案
中级会计职称考试《经济法》试题参照答案及详细解析一、单项选取题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一种符合题意对的答案。
请将选定答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。
多选、错选、不选均不得分。
)1.下列关于证券发行承销团承销证券表述中，不符合证券法律制定规定是()。
A.承销团承销合用于不特定对象公开发行证券B.发行证券票面总值必要超过人民币1万元C.承销团由主承销和参加承销证券公司构成D.承销团代销、包销期最长不得超过90日【答案】B【解析】发行人向不特定对象发行证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销，发行人应当同证券公司订立承销合同;选项A表述对的。
承销团应当由主承销和参加承销证券公司构成;选项C表述对的。
证券代销、包销期限最长不得超过九十日;选项D表述对的。
【点评】本题重要考核“承销团承销证券”知识点。
2.郑某和张某拟订一份书面合同。
双方在甲地谈妥合同重要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于内地在合同上盖章，合同履行地为丁地。
依照《合同法》规定，该合同成立地点是()。
A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C【解析】当事人采用合同书形式订立合同，双方当事人签字或者盖章地点为合同成立地点。
如果双方当事人未同步在合同书上签字或盖章，则以当事人中最后一方签字或盖章地点为合同成立地点。
【点评】本题重要考核合同法律制度“合同成立地点”知识点。
3.甲公司于4月1日向乙公司发出订购一批实木沙发要约，规定乙公司于4月8日前答复。
4月2日乙公司收到该要约。
4月3日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约信件，该信件于4月4日到达乙公司。
4月5日，甲公司收到乙公司回答，乙公司表达暂无实木沙发，问甲公司与否乐意选购布艺沙发，依照《合同法》规定，甲公司要约失效时间是()。
A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月8日【答案】C【解析】题目中，甲公司要约中拟定了“承诺期限”，因而不能撤销。
2021年中级会计职称考试经济法考试题目及参考答案
2021年中级会计职称考试经济法考试题目及参考答案
2021年中级会计职称考试《经济法》考试题目及参考答案
一、单选题（本类别共有25个子问题，每个子问题1分，共25分。
在每个子问题的备选答案中，只有一个正确答案符合问题的含义。
请根据要求用2B铅笔在答题纸上填写问题1至25的信息点。
）答案表的第二部分。
多项选择、错误选择或无选择将不予评分。
）
1.下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制定规定的是（）。
a.承销团承销适用于不特定对象公开发行的证券
b.发行证券的票面总值必须超过人民币1万元
c.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成
d.承销团代销、包销期最长不得超过90日【答案】b
【答：中国会计网上学校分析】发行人向不明标的发行的证券，依照法律、行政法规的规定应当由证券公司承销的，应当与证券公司签订承销协议；选项a的表述是正确的。
承销团由主承销商和参与承销的证券公司组成；选项C的表述是正确的。
证券寄售或者包销的最长期限不得超过90日；选项D的表述是正确的。
2.郑某和张某拟订一份书面合同。
双方在甲地谈妥合同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁地。
根据《合同法》的规定，该合同成立的地点是（）。
a.甲地b.乙地c.丙地d.丁地【答案】c
当事人以合同形式订立合同的，以当事人签字或者盖章的地点为合同成立地。
如果双方不同时签署或盖章，最后一方签署或盖章的地点应为合同成立的地点。
全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《经济法》(中级)练习题(2021年9月)
全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《经济法》（中级）练习题（2021年9月1日-2021年9月30日）正确答案：A答案解析合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。
合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。
考察知识点普通合伙企业的设立2、公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合相关情形之一且损害公正确答案：B答案解析根据规定，公司成立后，公司、股东或公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：（1）通过虚构债权债务关系将其出资转出；（2）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；（3）利用关联交易将出资转出；（4）其他未经法定程序将出资抽回的行为。
考察知识点有限责任公司设立的程序正确答案：A答案解析根据规定，债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算。
因此选项A 表述错误，当选。
考察知识点诉讼时效期间的起算正确答案：C答案解析根据规定，当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求，可以引起诉讼时效期间中断。
2018年5月10日B银行向A企业提出偿还贷款本息要求的行为能够引起诉讼时效期间中断。
诉讼时效期间从中断事由结束的当天重新计算。
借款合同的诉讼时效期间是3年，即2018年5月10日～2021年5月10日。
考察知识点诉讼时效期间的中断正确答案：C答案解析申请执行的期间为2年。
考察知识点法院调解及执行程序正确答案：D答案解析未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职。
未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职。
未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。
未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。
董事、高级管理人员不得兼任监事。
2021年中级会计考试《经济法》试题及答案
2021年中级会计考试《经济法》试题及答案【多选题】根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有( )。
A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源(资产)有偿使用收入D.转移性收入【答案】ABCD【解析】本题考核预算收入。
预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源(资产)有偿使用收入、转移性收入和其他收入。
【多选题】根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有( )。
A.上一年度结转的支出B.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出C.法律规定必须履行支付义务的支出D.突发事件处理的支出【答案】ABCD【解析】本题考核预算执行。
预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排下列支出：①上一年度结转的支出;②参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出;③法律规定必须履行支付义务的支出;④用于自然灾害等突发事件处理的支出。
【多选题】根据预算法律制度的规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有( )。
A.中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准B.中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会审查和批准C.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准D.乡、民族乡、镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准【答案】ACD【解析】本题考核预算调整。
中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准，A 正确，B 错误;县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准;乡、民族乡、镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准。
【多选题】根据预算法律制度的规定，下列属于应当进行预算调整的情形有( )。
A.需要增加预算总支出B.需要减少预算总支出C.需要调入预算稳定调节基金D.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化【答案】ABC【解析】本题考核预算调整。
2021年安徽省蚌埠市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)
2021年安徽省蚌埠市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的—定比例计算限额扣除的是（）。
A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠2.第16题某商店与某运输公司签订了一份运输合同，由运输公司将一批建筑材料从河北运往北京，途中由于车速较快，不慎翻车，车上的建筑材料全部毁损，根据《 合同法》的规定，对于该批商品毁损应由《（）承担责任。
3.下列保险合同中，无效的是（）。
A.保险人未向投保人说明免责条款的B.投保人未向保险人履行如实告知义务的C.保险金额低于保险价值的D.人身保险合同的投保人对被保险人不具有保险利益的4.某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元，根据中外合资经营企业法律制度的规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于（）万美元。
A.500B.480C.450D.4005.甲公司与乙空调器厂签订一份空调器的买卖合同，约定货到后7天内付款。
后乙空调器厂在交货前有确切的证据证明甲公司经营状况严重恶化，面临破产。
根据规定，乙空调器厂可以行使的权利是（）。
A.同时履行抗辩权B.后履行抗辩权C.不安抗辩权D.解除合同6.第18题如果仓储合同当事人对储存期间没有约定或者约定不明确，正确的作法是（）。
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A.未经核定的准备金支出B.纳税人因买卖合伺纠纷而支付的诉讼费用C.纳税人向关联企业支付的管理费D.企业缴纳的增值税8.根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正确的是（）。
A.采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票B.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职C.采取要约收购方式的，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易9.第2题下列有关普通合粉企业合伙事务执行的表术中，符合《 合伙企业法》规定的是（）。
2021年中级会计师考试《经济法》试题及答案
2021年中级会计师考试《经济法》试题及答案【考题·单选题】根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为的是()。
(2019年)A.张某观测宇宙黑洞B.王某与机器人对弈C.李某购买考试教材D.刘某食用新鲜草莓【答案】C【解析】民事法律行为，是指民事主体通过意思表示设立、变更或终止民事法律关系的行为。
【考题·单选题】根据民事法律制度的规定，下列行为中，不属于可撤销法律行为的是()。
(2018年)A.李某误以为赵某的镀金表为纯金表而花高价购买B.陈某受王某胁迫与其签订房屋租赁合同C.刘某超越代理权以甲公司的名义与乙公司签订买卖合同D.孙某受蔡某欺诈与其签订买卖合同【答案】C【解析】(1)选项A：行为人对行为内容有重大误解，属于可撤销法律行为;(2)选项B：一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销;(3)选项C：属于无权代理，合同效力待定;(4)选项D：一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
【考题·单选题】根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是()。
(2020年)A.婚姻登记B.签订收养子女协议C.签订房屋租赁合同D.订立遗嘱【答案】C【解析】依照法律规定或按照双方当事人的约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等。
【例题·单选题】2018年3月，甲公司聘用乙为业务经理，委托其负责与丙公司的业务往来。
2019年4月，甲公司将乙解聘，但未收回乙所持盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司。
同年5月，乙以甲公司业务经理的身份，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司签订了一份买卖合同。
下列关于该买卖合同效力的说法中，正确的是()。
A.合同无效B.合同有效C.合同效力待定D.合同可撤销【答案】B【解析】行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。
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2021年中级会计师考试《经济法》模拟题及答案（一）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是()。
A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.教育医疗服务[答案]D[解析]本题考核增值税的征税范围。
教育医疗服务属于生活服务。
2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是()。
A.将购进的炊具设备用于本单位的内部职工食堂B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.将自产的货物分配给投资者[答案]A[解析]本题考核视同销售。
将购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣。
3、某金店是增值税一般纳税人，2020年1月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。
该笔业务的销项税额为()元。
A.6800C.3200D.2600[答案]D[解析]本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
应缴纳增值税=(4000-2000)×10×13%=2600(元)。
4、根据增值税法律制度的规定，采取分期付款方式销售货物的，增值税纳税义务发生的时间是()。
A.发出货物的当天B.收到第一笔货款的当天C.收到最后一笔货款的当天D.合同约定的收款日期的当天[答案]D[解析]纳税人采取分期收款方式销售货物，合同约定的收款日期的当天为增值税纳税义务发生的时间。
5、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。
2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。
甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。
甲公司当月的销项税额为()万元。
A.13.8C.19.8D.30.6[答案]A[解析]基础电信服务的增值税税率为9%，故基础电信服务的销项税额=100×9%=9(万元)增值电信服务的增值税税率为6%，故增值电信服务的销项税额=80×6%=4.8(万元)。
因此，本题中甲公司当月的销项税额=9+4.8=13.8(万元)。
6、某广告公司为增值税一般纳税人。
2019年9月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。
根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
A.14.8B.15.12C.16.1D.13.3[答案]C[解析]本题考核增值税应纳税额的计算。
应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(万元)。
奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。
7、某商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售商品取得含税销售额17098元，则该商店2月份应缴纳的增值税为()元。
A.498C.2906.66D.2484.32[答案]A[解析]小规模纳税人适用简易计税办法征收，其增值税的征收率为3%，故该商店2月份应缴纳的增值税税额=17098÷(1+3%)×3%=498(元)。
8、2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。
6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。
根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为()。
A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日[答案]B[解析]本题考核增值税纳税义务的发生时间。
根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售：款凭据的当天。
先开具发票的，为开具发票的当天。
本题中，6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以选项B正确。
9、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。
A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天D.进口货物，为报关进口的当天[答案]AD[解析]选项B，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款的凭据，并将提货单交给买方的当天选项C，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
10、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。
A.商店向一般纳税人出售办公用品B.书店向个人销售图书C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D.航空公司向旅客提供有偿运输服务[答案]A[解析]增值税一般纳税人向消费者销售或者应税劳务提供服务的，不得开具增值税专用发票，故选项B、D错误单位或个人向其他单位或个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需缴纳增值税，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外，选项C属于不征税增值税，故不得开具增值税专用发票。
11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中享受增值税免税并退税政策的是()。
A.出口的软件产品B.来料加工复出口的货物C.已经使用过的设备D.出口企业对外提供加工修理修配劳务[答案]D[解析]选项A、B、C均属于免税但不退税政策的情形。
12、甲纺织厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购情况如下(外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)：(1)外购染料价款50000元，专用发票注明增值税税额6500元。
(2)从棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额25000元。
(3)从农业生产者手中购进棉花价款60000元，无进项税额。
(4)采购设备1台，价款80000元，增值税专用发票注明税额10400元。
该厂本月销售货物情况如下(除注明外，销售收入均不含税)：(1)销售棉坯布获得收入230000元。
(2)销售棉型涤纶布获得收入350000元。
(3)销售印染布，其中销售给一般纳税人的销售收入为300000元，销售给小规模纳税人的价税混合收取为50000元。
要求：根据上述资料，计算该厂2019年8月应纳增值税。
[答案]1.销项税额的计算：(1)销售给“一般纳税人”的货物销售额：230000+350000+300000=880000(元)销项税额=880000×13%=114400(元)(2)销售给小规模纳税人的货物，是价税混合收取的，应税销售额：50000÷(1+13%)=44247.79(元)销项税额=44247.79×13%=5752.21(元)(3)该厂本月销项税额合计=114400+5752.21=120152.21(元)2.进项税额的计算：(1)购进货物专用发票上注明的增值税税额可以直接抵扣外购染料6500元，外购棉花25000元，采购设备10400元，税额总计41900元。
(2)购进农业产品按农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
该厂本月从农业生产者手中购进棉花，按价款60000元计算应抵扣的进项税额为进项税额=60000×9%=5400(元)该厂本月准予抵扣的进项税额合计=41900+5400=47300(元)3.本月应纳增值税税额的计算应纳增值税=销项税额-进项税额=120152.21-47300=72852.21(元)13[.问答题]2008年10月15日，A公司与B公司签订了一份买卖合同，约定由A公司向B公司购买甲货物，合同标的总额为150万元，违约金为标的总额的10%，B公司应在2009年3月1日前交付60%的货物，5月31日前交付其余货物A公司应在B公司交付货物后10日内付清相应款项采取合同书形式订立合同。
B公司要求A公司提供担保。
E公司作为A公司的保证人于2008年10月30日与B公司签订了保证合同。
保证合同约定保证方式为一般保证，但未约定保证期间、保证担保的范围。
2009年2月28日，B公司依约定交付首批货物，A公司按标的总额的60%予以结算。
2009年5月31日，B公司依约定向A公司交付其余货物，A公司虽然接受了该批货物，但未依约定的期限付款。
2009年6月15日，B公司分立为C 公司和D公司。
2010年1月1日，C公司向人民法院提起诉讼，要求判令A 公司支付剩余货款和违约金，同时，要求E公司承担保证责任。
经查明，A公司与B公司签订的买卖合同仅有B公司及其法定代表人的签章，而无A公司的签章。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(1)A公司与B公司签订的买卖合同是否成立?并说明理由。
(2)在B公司与E公司签订的保证合同中，保证担保的范围是什么?(3)C公司是否有权要求A公司支付剩余货款和违约金?并说明理由。
(4)C公司要求E公司承担保证责任的主张能否获得支持?并说明理由。
[答案](1)A公司与B公司签订的买卖合同成立。
根据《合同法》的规定，当事人约定采用合同书形式订立合同的，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。
(2)根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证担保范围的，保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
(3)C公司有权要求A公司支付剩余货款和违约金。
根据《合同法》的规定，当事人订立合同后发生分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立后的法人对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。
(4)C公司无权主张E公司承担保证责任。
根据《担保法》的规定，对于一般保证，在合同约定的保证期间或者法律规定的保证期间，如果债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任。
在本题中，由于保证人E 公司与债权人B公司在保证合同中未约定保证期间，根据规定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月(即2009年6月11日~12月10日)。
由于债权人C公司未在该保证期间内向债务人A公司提起诉讼或者申请仲裁，因此，保证人E公司的保证责任免除。