《企业纳税实务》课程教学大纲

第 1 页 共 8 页 《企业纳税实务》课程教学大纲 一、课程的教学目的 企业一般均要设置税务会计岗位来处理涉税事务，本课程是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的，对培养会计人员日常涉税事务的处理能力起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务知识、税务处理技能与会计知识、会计基本技能进行有机的结合。 二、课程的教学任务 通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。具体包括： 1．熟悉增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等税种的主要法律法规内容； 2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据； 3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策； 4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间； 5．能准确计算企业当期应纳税额； 6．能对企业的涉税业务正确进行账务处理； 7．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料； 8．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续； 9．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通； 10．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。 三、教学内容的结构 本门课程是以会计专业就业面向岗位中税务会计岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计了纳税基本认知、纳税核心任务和纳税工作提升 第 2 页 共 8 页

三个模块。其中纳税核心任务模块按企业日常涉及的增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税及其他小税种（资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加）等设计了7个学习单元。 课程核心模块的每个单元主要按各税种的“认知（纳税人和征税对象的确定）——税款的计算及账务处理——申报与缴纳”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升来设计学习任务，每个核心单元均能体现纳税工作的全过程，各学习单元之间遵循内容变化而工作过程不变的原则。本门课程的理论知识紧紧围绕单元任务完成的需要来选取，实践方面主要通过设计纳税申报实训项目来培养学生的职业能力。 教学内容结构表 课程模块 单元名称 学习任务 纳税基本 认知模块 1．企业纳税工作认知 税收法律制度的认知 税务登记

纳税申报与税款缴纳

纳税核心 任务模块

2．增值税 增值税的认知 增值税一般纳税人的税务处理 增值税小规模纳税人的税务处理 增值税的出口退税

3．消费税 消费税的认知 消费税的计算及账务处理 消费税的申报与缴纳

4．营业税 营业税的认知 营业税的计算及账务处理 营业税的申报与缴纳

5．关 税 关税的认知 关税的计算与账务处理 关税的申报与缴纳

6．企业所得税 企业所得税的认知 企业所得税的计算及账务处理 企业所得税的申报与缴纳

7．个人所得税 个人所得税的认知 个人所得税的计算及账务处理 所得税的申报与缴纳

8．其他小税种 资源税的计算与申报 土地增值税的计算与申报 房产税的计算与申报 第 3 页 共 8 页

车船税的计算与申报 城镇土地使用税的计算与申报 印花税的计算与申报 城市维护建设税和教育费附加的计算与申报 纳税工作 提升模块 9．纳税筹划 纳税筹划的认知

纳税筹划的实践

四、课程单元学习任务与安排 单元名称 学习任务 学习目标 课时 课程类型

1．企业纳税工作认知 税收法律制度 1.理解税收的概念、职能、作用； 2.了解税收的分类； 3.理解税法的概念，了解税收法律制度体系，理解税收制度要素。 2 理论 税务登记 1.了解税务登记的种类（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）； 2.熟悉企业税务登记的流程； 3.了解发票的种类及使用规定。 1 理论

纳税申报与税款缴纳

1.了解企业纳税申报的方式；

2.了解税款缴纳的方式； 3.熟悉纳税申报的流程。 1 理论

2．增值税 增值税的认知 1.掌握增值税纳税人、征税范围的一般规定和特殊规定等相关知识； 2.理解一般纳税人与小规模纳税人的认定标准； 3.掌握基本税率、低税率和征收率的适用范围； 4.了解增值税的税收优惠。 2 理论

增值税一般纳税人的税务处理 1.能准确确定增值税的销售额一般规定及特殊规定； 2.能准确计算增值税一般纳税人的进项税额、销项税额、进项税额转出和进口货物的应纳增值税额； 3.能够准确对一般纳税人增值税有关业务进行账务处理； 4.了解增值税专用发票的使用规定，并能熟练开具增值税专用发票； 5.能准确填写增值税一般纳税人的纳税申报表； 6.能熟练运用纳税申报系统完成增值税的纳税申报与税款缴纳工作。 6 理实一体 第 4 页 共 8 页

增值税小规模纳税人的税务处理 1.能准确计算小规模纳税人的增值税应纳税额； 2.能够准确对小规模纳税人增值税有关业务进行账务处理； 3.能准确填写增值税小规模纳税人的纳税申报表； 4.能熟练完成小规模纳税人纳税申报和税款缴纳工作。 1 理实一体

增值税的出口退税 1.了解增值税出口退税政策及计算方法； 2.能准确完成增值税有关出口退税业务的账务处理； 3.了解增值税出口退税的流程。 1 理实一体

3．消费税 消费税的认知 1.掌握消费税的纳税人、征税范围和税目的相关规定； 2.了解消费税的税率种类及计税方式； 3.理解消费税的征税环节。 2 理论 消费税的计算及账务处理 1.理解3种计税方式的原理； 2.能准确计算生产、委托加工和进口货物的应纳消费税额； 3.了解消费税的抵扣范围，理解抵扣的原理； 4.能够准确完成消费税有关业务的账务处理。 3 理实一体

消费税的申报与缴纳

1.能准确填制消费税纳税申报表；

2.能熟练完成企业消费税的纳税申报和税款缴纳工作。 1 实践

4．营业税 营业税的认知 1.掌握营业税的纳税人、扣缴义务人的具体规定； 2.掌握营业税的税目和税率； 3.了解营业税的税收优惠。 2 理论 营业税的计算及账务处理 1.能理解有关行业营业额的特殊规定并能准确计算其营业额； 2.能准确计算企业应纳营业税额； 3.能够准确完成营业税有关业务的账务处理。 2 理实一体

营业税的申报与缴纳

1.能准确填制营业税纳税申报表；

2.能熟练完成营业税的纳税申报和税款缴纳工作。 2 实践

5．关 税 关税的认知 1.掌握关税的纳税人、征税对象的相关规定； 2.了解关税的种类； 3.了解关税的税收优惠； 4.了解进出口关税税则。 1 理论 关税的计算与账务处理 1.理解关税完税价格； 2.掌握进口关税的计算原理； 3.掌握出口关税的计算原理； 4.能够准确完成关税有关业务的账务处理。 2 理实一体

关税的申报与缴1.掌握关税的缴纳规定； 1 实践 第 5 页 共 8 页

纳 2.了解关税的申报流程。 6．企业所得税 企业所得税的认知

1.掌握企业所得税的纳税人、税率和征税对象的具体规定； 2.理解居民企业和非居民企业的认定标准； 3.掌握资产的税务处理规定； 4.了解企业所得税的税收优惠。 2 理论

企业所得税的计算及账务处理 1.掌握企业所得税的收入总额、不征税收入和免税收入的相关规定； 2.掌握应纳税所得额扣除项目及扣除标准的相关规定，理解应纳税所得额与利润总额的联系与区别； 3.能准确计算居民企业的年应纳税所得额和所得税额； 4.能准确计算居民企业预缴的所得税额； 5.能够准确完成应付税款法下企业所得税有关业务的账务处理。 6 理实一体

企业所得税的申报与缴纳

1.熟悉企业所得税的申报方式； 2.能准确填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表； 3.能准确填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表； 4.能熟练完成企业所得税的纳税申报和税款缴纳工作。 2 实践

7．个人所得税 个人所得税的认知 1.掌握个人所得税的征税范围和税率等相关规定； 2.理解居民和非居民的认定标准； 3.了解个人所得税的税收优惠。 1 理论 个人所得税的计算及账务处理 1.能准确计算个人取得各种所得的应税所得额和所得税； 2.理解特殊收入项目的个人所得税的计算方法； 3.能够准确完成代扣代缴个人所得税有关业务的账务处理。 4 理实一体 个人所得税的申报与缴纳

1.了解个人所得税的申报方式； 2.能准确填制个人所得税纳税申报表和代扣代缴申报表； 3.能熟练完成个人所得税代扣代缴的申报和缴纳工作。 1 实践

8．其他小税种 资源税的计算与申报 1.能准确计算企业应缴纳的资源税； 2.能准确完成资源税相关业务的账务处理； 3.能熟练完成资源税的申报与缴纳。 1 理实一体

土地增值税的计算与申报 1.能准确计算企业应缴纳的土地增值税； 2.能准确完成土地增值税相关业务的账务处理； 1 理实一体