企业内部控制知识竞赛试题

企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）

总题目数：100 已答：100剩余：0

1、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）

∙ A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制

∙ B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响

∙ C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制

∙ D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

2、企业内部控制的实施主体包括（）

∙ A.全体员工

∙ B.监事会

∙ C.经理层

∙ D.董事会

3、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（）

∙ A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据

∙ B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制

∙ C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

∙ D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

4、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）

∙ A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质

∙ B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序

∙ C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同

∙ D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）

∙ A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

∙ B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

∙ C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

∙ D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

6、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再

测试工作错误的有（）

∙ A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性

∙ B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率

∙ C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论

∙ D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

7、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）

∙ A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

∙ B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告

∙ C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告

∙ D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告

8、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）

∙ A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

∙ B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

∙ C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

∙ D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

9、企业发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施

∙ A.战略委员会

∙ B.总经理

∙ C.董事会

∙ D.股东（大）会

10、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）

∙ A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题

∙ B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求

∙ C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

∙ D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

11、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（）

∙ A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系

∙ B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

∙ C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

∙ D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项

中属于不相容职务的有（）

∙ A.可行性研究与决策审批

∙ B.执行与监督检查