C15077并购重组中的税务筹划(二)课后测验
《纳税筹划》综合练习(有答案)
税务筹划》综合复习资料(有答案) 试题类型及其结构单项选择题：10% ( 1X 10多项选择题：20% (2X 10判断题：15% (1X 15简答题：20% (4X5案例分析题：35% (2X5 1X 10第一章纳税筹划基础一、单选题1 、纳税筹划的主体是( A 。
A 纳税人B 征税对象C 计税依据D 税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( DA 违法性B 可行性C非违法性D 合法性3、避税最大的特点是他的( C 。
A 违法性B 可行性C非违法性D 合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
（P11）A 销售利润B 销售价格C 成本费用D 税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税A 不同税种B 节税原理C 不同性质企业D 不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）°（P14）A 费用绝对值B 利润总额C 货币时间价值D 税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。
A 守法原则B 财务利益最大化原则C时效性原则D 风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD的根本区别。
A 逃税B 欠税C 骗税D 避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。
A 增值税筹划B 消费税筹划C 企业所得税筹划D 个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD等。
A 企业设立中的纳税筹划B 企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D 企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC 等。
A 个人获得收入的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D 个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。
A 直接节税B 部分节税C 全额节税D 间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）A 意识形态风险B 经营性风险C 政策性风险D 操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
税收筹划(第3版)课后习题答案第5章
第五章投资融资的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1.如何利用投资地点的差异进行税收筹划？答：（1）境内投资地点的选择：在我国境内投资，从税负角度来说，主要考虑所得税因素。
在其他投资条件相同的情况下，一般考虑在低税负的地区进行投资。
如利用西部大开发的税收优惠政策、利用新疆困难地区新办企业所得税优惠政策等。
（2）跨国投资地点的选择：如果进行跨国投资，仅从税收角度出发，要考虑以下几点：一是宏观税负的高低；二是所涉及的主要税种及其税负的高低；三是税收结构；四是居住国与投资地所在国关于避免双重征税的政策规定。
投资地点不同，税收负担会有所差别，最终影响到投资收益。
对于跨国投资者，还应考虑有关国家同时实行居民管辖权和收入来源地管辖权而导致对同一项所得的双重征税，以及为避免国际双重征税的双边税收协定有关税收抵免的具体规定，以进行投资国别或地区选择。
2.请分析农、林、牧、渔类企业有哪些税收优惠政策。
答：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖所得，减半征收企业所得税。
3.请论述直接投资时不同投资形式存在的税收差异。
答：直接投资主要是指投资者用于开办企业、购置设备、收购和兼并其他企业等的投资行为,其主要特征是投资者能有效地控制各类投资资金的使用,并能实施全过程的管理。
直接投资的形式多种多样,如投资开办一家新公司;以较高比例股份参与其他企业经营;对外扩张设立子公司或分公司;收购或兼并外部企业;开办中外合资公司,等等。
企业内部组织结构不同，其总体税负水平会产生差异，这就要求在投资中合理选择企业的组织方式。
投资创办企业有独资企业、合伙企业、有限责任公司和股份有限公司多种组织形式可供选择。
如果人手较少，规模不大，应选择独资企业。
因为，对这类组织形式的企业，核算要求不高，税款一般定期定额征收，实际税负较低。
如果规模不很大，但投资人数较多，则宜选择合伙方式。
税收筹划自考试题及答案
税收筹划自考试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 增加企业利润C. 减少企业成本D. 增加企业社会责任感答案：D2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 及时性原则D. 保密性原则答案：D3. 税收筹划中，以下哪项不是常用的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 虚报收入D. 合理利用税收漏洞答案：C4. 企业所得税筹划中，以下哪项不是合法的筹划途径？A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案：C5. 个人所得税筹划中，以下哪项不是合法的筹划方式？A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 隐瞒收入D. 利用税收优惠政策答案：C二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划在企业中的作用包括以下哪些方面？A. 提高企业经济效益B. 降低企业税收负担C. 增加企业税收风险D. 提升企业竞争力答案：ABD2. 以下哪些因素会影响税收筹划的效果？A. 税收政策的变化B. 企业的财务状况C. 企业的经营策略D. 企业的法律意识答案：ABCD3. 税收筹划中，以下哪些行为是不被允许的？A. 利用税收优惠政策B. 虚报收入C. 隐瞒收入D. 利用关联企业之间的交易答案：BC4. 个人所得税筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 虚报收入D. 利用税收优惠政策答案：ABD5. 企业所得税筹划中，以下哪些筹划方式是合法的？A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是完全避免税收。
（错误）2. 税收筹划必须在法律允许的范围内进行。
（正确）3. 税收筹划可以完全消除税收风险。
税务会计和纳税筹划(第六版)课后习题答案
税务会计与纳税筹划（第六版）盖地编著东北财经大学出版社习题参考答案第1章税务会计概论1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章增值税会计□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款46 900其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料 40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（16）借：应收账款——光远厂 73 710贷：主营业务收入 60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额） 10 7102.3（1）借：原材料 300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款 351 000 借：主营业务成本 12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 12 750（2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款 800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章消费税会计□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62应付账款——××外商10 500 0003.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40 应交税费——应交增值税（销项税额）290.60 借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000 贷：库存商品 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 000 3.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100 （2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400 （3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800 （4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29 ④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
税收筹划 第三版 习题及考试 答案.
先计算非应税劳务销售额占混合销售业务销售总额的比重确定此公司按税法规定此项业 务应缴纳增值税还是营业税；（2）纳税人可以通过增值率的计算来判断一下究竟是缴 哪种税对自己有利。假定纳税人含税增値额的增值率为R，含税销售额为S，含税购进 金额为P，已知纳税人适用的增值税税率为17%，营业税税率为3%，则增值率R=(SP) ÷S,解出当R﹥20.65%，混合销售业务缴纳营业税有利于节税，当R﹤20.65%时， 缴纳增值税有利于节税。（3）若混合销售业务缴营业税有利于节税，就可以采取将混 合销售中承担营业税应税劳务的部分从原企业中独立出来 建立子公司的模式去经营。 并通过计算进行纳税比较，选择有利于节税的模式去经营。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利 润最大化。 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满 足企业各利益相关者的利益； C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是 基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税 收筹划。 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是 企业未来的和潜在的获利能力。： E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转 变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
六、材料分析：
1．北京市W公司是一家大型商城。20010年年初，W公司委托该市Y
税务师事务所进行企业税收筹划。根据W公司财务部提供的2009年度 纳税信息，2009年W公司度销售各种型号的空调1000台，取得安装 调试服务收入77万元；销售热水器2850台，取得安装调试服务收入 42万元；销售成套厨房用品627套，取得安装服务收入20万，实际缴 纳增值税187260.60元。该企业认为增值税税负过重，期望Y税务师 事务所能够给出有效的建议和筹划方案，以减轻增值税负担。如果你 是Y税务师事务所的税收筹划专业人士，请结合增值税关于混合销售 以及兼营的规定给出总体建议。
注会第14章税务代理和税务筹划（课后作业）（合集5篇）
注会第14章税务代理和税务筹划（课后作业）（合集5篇）第一篇：注会第14章税务代理和税务筹划(课后作业)注会第十四章税务代理和税务筹划（课后作业）一、单项选择题1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记申报。
A.10B.15C.30D.452.企业发生下列变动情形时，需要向原税务机关办理注销税务登记的是（）。
A.被工商行政管理机关吊销营业执照B.增设分支机构C.减少注册资本D.改变法人代表3.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.15B.30C.40D.604.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期（）内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A.届满前10日B.届满前15日C.届满后10日D.届满后15日5.注册会计师为个体工商户无论是建立复式账，还是建立简易账，均需按月编制（），报送主管财政、税务机关。
A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.利润分配表6.除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A.1年B.2年C.5年D.10年7.根据发票管理办法的有关规定，下列说法错误的是（）。
A.凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票B.纳税人自制发票仅限于增值税专用发票C.纳税人自制发票需要到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种8.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。
税务筹划试题及参考答案
一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年，进行纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
企业税收筹划(试卷及参考答案)B
《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ B卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A 2688B 2880C 3840D 48003.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A 790B 1260C 345D 18004.纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天6.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）7.下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（）。
A企业集资利息 B从股份公司取得股利C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息8.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。
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试 题
一、单项选择题
1. 在海外投资架构——“香港-卢森堡”架构中，香港控股公司取得的资本利得以股息方式汇回
中国没有香港股息预提税，但中国收到股息收入时需要缴纳（ ）的中国企业所得税。
A. 0%
B. 5%
C. 20%
D. 25%
您的答案：D
题目分数：10
此题得分：10.0
2. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确
定。
A. 账面价值
B. 账面余额
C. 成本
D. 公允价值
您的答案：D
题目分数：10
此题得分：10.0
二、多项选择题
3. 税收筹划是企业利润最大化的重要途径，企业进行税收筹划时应遵循的原则有（ ）。
A. 合法性
B. 盈利性
C. 合理性
D. 一致性
您的答案：C,A,D
题目分数：10
此题得分：10.0
三、判断题
4. 按照特殊性税务处理规定，企业合并时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
5. 按照特殊性税务处理规定，企业合并时，合并企业接受被合并资产和负债的计税基础，以被合
并企业的原计税基础确定。（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
6. 在海外投资架构——“香港-荷兰”架构中，在符合荷兰参与豁免相关要求时，资本利得在荷
兰无需缴税。（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
7. 按照一般性税务处理规定，企业合并时，被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补。（ ）
您的答案：错误
题目分数：10
此题得分：10.0
8. 按照一般性税务处理规定，企业股权收购时，被收购企业的相关所得税事项原则上应相应改变。
（ ）
您的答案：错误
题目分数：10
此题得分：10.0
9. 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
10. 按照特殊性税务处理规定，企业股权收购时，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基
础，以被收购股权的原有计税基础确定。（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
试卷总得分：100.0