财政收入概述
第三章 财政收入
财政收入的科目分类
按国际标准分类：税收收入、社会缴款、 赠与、其他收入
按政府预算收入科目分类：税收收入、社 会保险基金收入、非税收入、贷款转贷 回收本金收入、债务收入、转移性收入
第二节 财政收入的来源
一 社会总产品和国民收入
社会总产品：在一定时期内生产的最终产品 的总合
实物形态：当年所生产出来的生产资料和消费
平相适应 生产技术水平对财政收入的制约：
生产速度加快 生产质量提高
GDP增 长较快
财政收 入增加
物耗比例较低 经济效益提高
剩余产品 价值增加
财政收 入增加
2.剩余产品在国民收入中所占比重对财政 收入规模的影响
财政收入主要来源于剩余价值 3.经济体制对财政收入规模的制约
分配制度不同 政府职能不同
4.价格对财政收入规模的影响 ➢ 价格总水平变动对财政收入规模的影响
➢ 分配政策决定财政集中资金的比例，从而 决定财政规模的大小
三 财政收入规模的确定
（一）合理确定财政收入规模的重要性
1.财政收入占GDP的比重影响资源有效比重 2.财政收入占GDP的比重影响经济结构优化 3.财政收入占GDP的比重既影响公共需要的
满足，也影响私人需要的满足
4.财政收入占GDP的比重既是财政政策的直 接目标，又是财政政策的中介目标
税利债费
一 税收收入 征收面广、最稳定可靠的收入方式，凭借 政治权利，依靠税法规定取得
适应商品经济发展的需要 适应各种所有制形式的需要 适应企业自主经营的要求
二 国有资产权益收入 凭借国有资产所有权，参与国有企业利
润的分配 主要形式：股息、红利收入
上缴利润 租金收入 其他形式收入
三 公债收入
第三章 财政收入
财政基础知识
财政基础知识财政是指国家或地方政府对财政经济活动进行管理和控制的一种政府职能。
财政基础知识是每个公民都应了解的知识，它关乎国家的经济发展、社会福利和个人利益。
本文将介绍几个财政相关的基础知识，帮助读者更好地理解财政的基本原理和影响。
一、财政收入与支出财政收入是指国家或地方政府通过税收、国有企业红利等方式获取的资金。
财政支出则是政府用于提供公共服务和维持社会运转所花费的资金。
财政收入与支出之间的平衡是财政的重要原则之一。
如果财政收入大于支出，就会出现财政盈余；相反，如果财政支出大于收入，就会导致财政赤字。
财政赤字需要通过借款或发行债券等方式进行弥补。
二、税收与经济发展税收是财政收入的主要来源之一。
税收的主要目的是为了筹措政府开支和调节经济发展。
税收的种类有很多，包括所得税、消费税、企业所得税等。
税收的大小和结构直接关系到经济的发展和个人的负担。
一个合理的税收制度可以促进经济增长，激励个人和企业创造财富，并为社会提供公共服务。
三、财政政策与宏观调控财政政策是国家政府通过调整财政收支、制定财政计划和采取税收、补贴等手段来影响经济运行的一种政策。
财政政策通过调整财政收入和支出的规模和结构，以及税收政策和财政补贴等手段来影响宏观经济运行。
合理的财政政策可以调节经济周期波动，稳定物价，促进经济增长。
四、财政与社会福利财政支出不仅用于提供公共服务，还用于社会福利的保障。
社会福利包括教育、医疗、社会保障等方面的支出。
财政支出的合理分配可以提高社会福利水平，减少贫富差距，促进社会公平和和谐。
五、财政监督与透明度财政监督是保证财政活动合法、合规运行的重要手段。
财政监督包括对财政收支、预算执行、资产管理等方面的监督。
透明度是财政监督的基础，通过信息公开、相关法律制度的完善等方式，确保财政活动的公开透明，防止腐败问题的发生。
六、个人理财与财政财政基础知识不仅仅是国家层面的事务，它也与个人的理财密切相关。
个人理财需要了解税收政策、社会福利制度等因素对个人财务状况的影响。
第8章 财政收入形式内容
• 政府性基金收入
包括各种基金、资金、附加和专项收费等， 包括各种基金、资金、附加和专项收费等，如三峡工 程建设基金，国有土地使用权出让金，养路费等。 程建设基金，国有土地使用权出让金，养路费等。 国有土地使用权出让金收入是指国家以土地所有者的 身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者， 身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，国 家因土地使用者向国家支付一定的费用而取得的收入。 家因土地使用者向国家支付一定的费用而取得的收入。 2008年这项收入高达9600亿元 年这项收入高达9600亿元， 2008年这项收入高达9600亿元，给地方政府带来了丰 厚的财政收入。 厚的财政收入。
• 国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、 国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、 国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。 国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。
七、铸币税收入
指国家借助货币发行垄断权而发行货币所取得的一种 特殊收入。 特殊收入。
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二、非税收入：指政府通过合法程序获得的除 税收以外的一切收入，是政府参与国民收入初 次分配和再分配的一种形式。
• 专项收入
国家为特定的事业或项目建设需要所征收的财政收入。 国家为特定的事业或项目建设需要所征收的财政收入。
• 行政事业性收费收入
国家机关、事业单位为加强社会经济、技术管理以及为 国家机关、事业单位为加强社会经济、 社会、 社会、个人提供特定服• 社会保障是国家通过国民收入再分配，对社会成 社会保障是国家通过国民收入再分配， 员因年老、疾病、伤残、失业、生育、死亡、 员因年老、疾病、伤残、失业、生育、死亡、灾 害等原因而丧失劳动能力或生活遇到障碍时提供 的基本生活和医疗保障。 的基本生活和医疗保障。 • 表现为明显的财政过程。 表现为明显的财政过程。 • 截止2008年12月31日，我国社会保障基金总资产 截止2008 12月31日 2008年 已达5625亿元，全年已实现收益率为5.25% 5625亿元 5.25%。 已达5625亿元，全年已实现收益率为5.25%。 • 基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基 基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、 本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、 本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育 保险基金收入和其他社会保险基金收入。 保险基金收入和其他社会保险基金收入。
财政行政单位年度报告财政收入和财政支出的情况
财政行政单位年度报告财政收入和财政支出的情况本文旨在报告财政行政单位的年度财政收入和财政支出情况。
以下是我们对于过去一年的财政状况进行详细分析的报告。
一、财政收入情况在过去的一年中，财政行政单位的财政收入总额为X万元。
具体来说，主要包括以下几个方面：1.1 税收收入税收是财政收入的重要来源之一。
在过去的一年中，我们成功征收各类税收X万元，其中包括个人所得税、增值税、企业所得税等。
1.2 非税收入非税收入主要包括行政事业性收费、国有资产经营收入等。
在过去的一年中，我们通过收取各项行政事业性收费和利用国有资产经营获得非税收入X万元。
1.3 利息和投资收益作为财政收入的一部分，我们通过理财和投资取得了一定的利息和投资收益，总额为X万元。
二、财政支出情况在过去的一年中，财政行政单位的财政支出总额为X万元。
具体来说，主要包括以下几个方面：2.1 行政事务支出行政事务支出主要用于财政行政单位内部管理及其运转的支出，包括工资、奖金、办公设备采购、日常办公开支等。
在过去的一年中，行政事务支出总额为X万元。
2.2 公共服务支出公共服务支出主要用于提供基本公共服务，包括教育、医疗卫生、社会保障等。
在过去的一年中，公共服务支出总额为X万元。
2.3 对外支出对外支出主要用于支付对外援助、国际交往等开支。
在过去的一年中，对外支出总额为X万元。
三、财政状况分析通过对财政收入和财政支出的情况进行分析，我们可以得出以下几个方面的结论：首先，财政收入主要依靠税收收入，但也要兼顾非税收入和其他收益，以维持财政的平衡和稳定。
其次，财政支出要严格按照预算，确保资源的合理分配和利用。
行政事务支出和公共服务支出都要合理控制，避免出现浪费和不必要的开支。
最后，财政行政单位要注重财政收入和财政支出的信息公开和透明度，及时向社会公布相关报告，接受社会各方的监督。
四、未来展望在未来，我们将继续加强财政管理，努力提高财政收入水平和财政支出效益，促进财政行政单位的可持续发展。
财政学(财政收入篇)
4、行为税：以特定行为为课税对象的税种 税种：城市维护建立税、土地增值税、
耕地占用税、印花税、屠宰税等。 特点：
5、资源税：对我国境内从事资源开发的单 位和个人征收的税种。
征收范围：原油、天然气、煤炭、金属 矿产品和非金属矿产品、盐。
级差资源税〔解决级差收入〕和一般资源 税〔表达有偿使用〕
第二节 税收术语
税收制度的概念〔广义和狭义〕 税制三要素：纳税人、课税对象和税率 一、纳税人〔谁来纳税，又称纳税义务人、或
纳税主体。〕 ★定义：税法中规定的直接负有纳税义务的单
位和个人。 负税人——税款的实际负担者〔不一定是纳
税人〕 扣缴义务人——税法中规定的，在其经营活
动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单 位。〔不是纳税人〕
纳税人——是税法上的归宿 负税人〔实际的纳税人〕——税收经济 上的归宿 税负归宿：指税收的最后落脚点，即税 收的实际负担者。〔结果〕
★税收转嫁和归宿说明纳税人可能是负税 人、局部负税人或非负税人。
★税收转嫁是税收分配和再分配，寻找最 终落脚点的过程；而税收归宿那么是税 收转嫁过程的终点。
★分析税收转嫁和税收归宿有助于分析税 收对国民收入分配和社会经济的影响。
七、纳税环节
定义：选定应缴纳税款的环节 确定纳税环节的主要依据〔P186〕 一次课征制、二次课征制、屡次课征制。
八、纳税期限
定义： 纳税义务发生时间
权责发生制——发出商品 收付实现制——收到货款 不同的纳税期限 纳税时间
第三节 税收分类
一、按课税对象分类 1、流转税：以流转额为课税对象的税种。
受三个因素制约：NI、M、M中留存企业 的自行支配的总量。
指标F/N=M/N*F/M 其中：M/N为剩余产品价值率，F/M为财
财政收入规模与结构分析(ppt 68页)
第二节 财政收入分类
❖ 二、按财政收入来源分类
1．按所有制结构分 2. 按部门结构分
第二节 财政收入分类
❖ 三、按财政收入的层次分类
❖ 分为中央财政收入与地方财政收入
第三节 财政收入规模与结构分析
❖ 一、财政收入规模的衡量 ❖ （一）财政收入规模的含义
财政收入规模是指一定时间内(通常为一年)一个国家财政收入 的总体水平。通常用绝对数额，如财政收入总额（R），或用 相对数如财政收入占国内生产总值的比重（R/GDP）来表示
财政收入规模是衡量一个国家财力和政府职能范围的重要指 标，它表明了该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。 合理的财政收入规模，无论是对经济的发展、人民生活水平 的提高，以及对政府职能的实现都具有非常重要的作用。
第二节 财政收入分类
❖ 四、按财政资金的管理方式分类 ❖ 预算内收入：税收、收费。 ❖ 预算外收入：包括法律法规规定的各种行政事业性
收费、基金收入（中央政府性基金收入）和附加收 入等。
※我国财政收入构成
❖ 预算内收入：特征是统一纳入国家预算，按国家预算立法程 序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用。 包括：各项税收、专项收入、其他收入、国有企业亏损补 贴。
❖ 各类非税收入的取得依据有所不同。
专栏6-1我国的非税收入及管理情况
❖ 长期以来，相对于税收管理，我国非税收入管理比较薄弱，如非税收入 概念和管理范围不够明确、大量资金未纳入预算管理等，没有形成一套 规范有序的管理制度。2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付 和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部 门预算管理和国库单一账户体系。2001年，国务院办公厅转发《财政部 关于深化“收支两条线”改革进一步加强财政管理意见的通知》，首次 正式提出非税收入的概念。2004年，财政部印发《关于加强政府非税收 入管理的通知》，明确了非税收入管理范围，初步构建了非税收入管理 的制度体系。2011年，财政部门会同有关部门积极采取措施，不断加大 非税收入管理力度，着力加强制度建设，将各级政府所有非税收入全部 纳入预算管理。
财政总预算会计——收入
“财政周转金收入”科目：收入类 贷方：取得财政周转金收入时，贷记本科目，借记其他财政
存款 借方：年终结账将补助收入贷方通过借方结转至“预算”结
余或者“基金预算结余”；年终将“财政周转金支出”科 目借方余额转入该科目，借记该科目 余额：平时贷方余额 明细账：按照《政府收支分类科目》中的转移性收入科目设 置明细账
税收收入——房产税——国有企业房产税
7300元
税收收入——印花税——证券交易印花税
4200元
财政总预算会计——收入
例：某市财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中， 一般预算收入合计-3120元，具体科目和金额为：“税收收入— —企业所得税退税——国有外贸企业所得税退税”-8500元， “税收收入——个人所得税——个人所得税税款滞纳金、罚款收 入”780元，“税收收入——城镇土地使用税——联营企业城镇 土地使用税”4600元。
财政总预算会计——收入
“基金预算收入”科目 性质：收入类 借方：年中结账将该科目贷方余额全数转入“基金
预算结余”科目 贷方：收到人民银行国库报来的预算收入日报表时
计提收入使用 余额：该科目平时余额贷方 明细账：根据《政府收支分类科目》设置相应的明
细账
财政总预算会计——收入
例：某市财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中，基 金预算收入合计13000元，具体科目和金额为：“民航机场管 理建设费收入”6300元，“养路费收入”4500元，“政府住 房基金收入——计提廉租住房资金”2200元。
财政总预算会计——收入
一般预算收入的划分：
第13章 财政收入
第十三章财政收入高频考点：财政收入及其分类1.财政收入的含义政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
货币收入。
衡量一国财力的重要指标。
2.政府收入的分类国际货币基金组织分类税收收入（强制性）社会缴款（自愿或强制）赠与收入（非强制）其他收入（罚没规费）我国政府收入分类税收收入非税收入债务收入转移性收入非税收收入专项收入，行政事业性收费，罚没收入，国有资本经营收入，国有资源有偿使用收入，捐赠收入，政府住房基金收入和其他收入八款。
3.衡量财政收入的不同口径最小口径仅包含税收收入小口径除税收收入外，还包括纳入公共财政预算的非税收入，但不包括政府债务收入和专款专用的政府收入——最为常用的一个财政收入口径中口径公共财政预算收入+社会保障缴费收入最大口径全部的政府收入高频考点：拉弗曲线和征税限度拉弗曲线与征税的限度税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。
含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
拉弗曲线提示各国政府，征税有禁区，要注意涵养税源。
这一观点来自供给学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。
供给学派主张解决滞胀问题，着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。
高频考点：税负转嫁含义指纳税人在缴纳税款后,通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。
也就是说,最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。
转嫁方式前转也称“顺转”或“向前转嫁”，指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。
前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。
后转也称“逆转”或“向后转嫁”，指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。
财政收入规模以及影响因素分析
财政收入规模以及影响因素分析一财政收入概述财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
财政就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。
它既是政府的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。
二财政收入规模分析根据财政部的统计数据显示，2009年全国财政收入执行初步统计数为68477亿元，比上年增加7147亿元，增长11.7%。
其中：中央本级收入35896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方本级收入32581亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%。
从中央预算稳定调节基金调入505亿元。
财政收入中的税收收入59515亿元，比上年增长9.8%；非税收入8962亿元，比上年增长26.1%。
主要收入项目：国内增值税增长2.7%，国内消费税增长85.3%（剔除成品油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7%左右），营业税增长18.2%，企业所得税增长3.2%，个人所得税增长6.1%，进口货物增值税、消费税增长4.6%，关税下降16.2%，证券交易印花税下降47.9%，车辆购置税增长17.5%。
另外，出口退税6487亿元，比上年增长10.6%，相应减少财政收入。
资料来源：《2008年中国统计年鉴》改革开放以来我国财政规模长期保持较快的增长水平（见表一），为我国社会经济的长期发展以及人民生活水平的提高奠定了十分重要的基础，为我国社会主义现代化建设做出了巨大贡献！我国财政快速增长是中央和地方共同作用的结果，改革开放以后中央财政收入增速从总体来讲是快于地方的（见表二）。
资料来源：《2008年中国统计年鉴》我国财政是随着我国经济增长而不断增长的，年平均增速：“六五”时期为11.6%，“七五”时期为7.9%，“八五”时期为16.3%，“九五”时期为18.7%，“十五”时期为18.7%。
财政拨款收入的名词解释
财政拨款收入的名词解释财政拨款收入作为财政领域中的重要概念，经常出现在财政政策、预算执行和财政管理等相关领域中。
它是指政府从各种渠道获得的资金，用于满足公共支出、公共服务和其他公共目的的开支。
财政拨款收入的合理利用和管理对于确保财政运营的稳定性和可持续性具有重要意义。
1. 定义财政拨款收入是指政府或公共机构通过行政手段从各种渠道获得的资金，用于满足其职责范围内的公共支出和服务。
这些渠道包括但不限于税收、非税收入、政府债券发行、捐赠和国际援助等。
财政拨款收入在财政预算中通常以明确的数额或比例列出，并用于制定财政开支计划和项目。
2. 来源财政拨款收入的来源多种多样，其中最主要的来源是税收。
税收是政府从居民和企业收取的义务性缴款，包括个人所得税、企业所得税、消费税、关税等。
税收的收入在财政拨款中扮演着至关重要的角色，它直接影响着政府财政运作和公共服务的提供。
此外，财政拨款收入也可以来自非税收入渠道，如国有企业利润、特许权使用费、罚款、土地使用权出让收入等。
政府债券发行是另一种重要的财政拨款收入来源，通过发行债券，政府可以筹集大量的资金，用于公共投资和融资。
还有一些特殊的渠道也能为政府提供财政拨款收入。
例如，政府可能会接受国内外的捐赠，这些捐赠可以用于特定的公共事业、救灾以及社会福利项目。
同时，政府也可能会从国际机构或其他国家获得援助资金，用于支持国家发展和改善社会福利。
3. 用途财政拨款收入的主要目的是满足政府的预算支出，包括但不限于基础设施建设、社会福利保障、教育医疗、国防安全等。
财政拨款收入在财政预算中通常分配给不同的部门和机构，用于执行其职责和提供所需的公共服务。
合理的财政拨款收入分配是确保社会公平和经济稳定的基础之一。
通过明确的财政预算规划和执行，政府能够将财政拨款收入按照各个领域和项目的需求进行分配，确保公共服务的平衡发展和资金的高效利用。
此外，财政拨款收入也可以用于还款、利息支付、政府债务管理和其他财务安排。