财政学9_财政收入概述
财政收入概论
The growth rate of the fiscal revenue fluctuates with the macroeconomic status
财政收入年增长率（1979—2004）
30 25 20 15 10
5 0
1979 1981 1983 1985 1987 1989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003
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The scale of the total revenue is increasing
一、财政收入：概念与原则
（四）财政收入的原则 1根本原则 (1)受益原则 按对政府所提供的物品和劳务的消费和受
益，消费受益多的多分担，消费受益少的 少分担。 (2)支付能力原则 按人们的支付能力，收入水平高的多分担， 收入水平低的少分担。
一、财政收入：概念与原则
[按]：自筹城市供水系统资金是极具吸引力的方 案，其中首要的理由是：谁得到，谁支付，自己 管自己，这样公平合理。这在发展中国家尤为正 确，因为在发展中国家总是存在这样的猜测：在 服务的供应上，城市对农村，大城市对小城市总 有一种不公平的优惠。
内容提要
第一节 财政收入概论 第二节 税收 第三节 国有资产收入 第四节 公债
课时:8~12
第一节 财政收入概论
一、财政收入：概念与原则 二、财政收入规模、结构：理论与实证 三、财政收入与经济发展
一、财政收入：概念与原则
（一）理解财政收入的含义 1、概念：财政收入是政府为满足支出的需
要，依据一定的权力原则，通过国家财政 集中的一定数量的货币或实物资财收入。 （1）财政收入是一定量的公共性质的货币 资金； （2）财政收入又是一个过程 （3）不同时期财政收入表现为不同的形式
财政学财政收入篇
法纳税，政府依法征税。
财政学财政收入篇
2、无偿性——国家凭借国家权力强制取得税收收入 不需偿还、不需要对纳税人付出任何代价，不需 要向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。
➢ 税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收基 本特征的中心特征。
财政学财政收入篇
二、税收的性质 税收的性质是指税收在不同社会制度下，作
为一种分配方式所反映的不同的经济关系。 它是由生产关系和国家政权的性质所决定 的。 社会国家的税收性质是“取之于民、取之有道、 用之于民、用之有效”。
财政学财政收入篇
三、税收的特征
1、强制性——指税收是以国家权力为依据强 制征收。
加一成等于加正税税额的10% • 减免（减税和免税的简称）
减税是指减征部分税款 免税是指免去全部税款 起征点和免征额的概念
财政学财政收入篇
五、课税基础 • 课税基础是指课税的客观基础。 • 税基是明确课征对象、确定税率，划分税
收类型的主要依据。 • 广义与狭义之分
财政学财政收入篇
六、违章处理
• 定义：纳税人违反税法行为采取的惩罚性 措施。
税，无纳税能力的人不纳税。（客观、可
行）
财政学财政收入篇
2、税收效率原则
——国家征税要有利于资源有效配置和经济 运行的社会效益，有利于税务行政的管理 效益。
1、税收的经济效率 1）税收规模应符合社会资源在政府部门与非
政府部门之间的最优配置效率 2）税收对微观经济活动的效率损失最小。
税收中性：税收应尽可能不对经济行为产 生负面影响。 2、税收的行政效财政率学财。政收税入篇收的征收成本最小化。 遵从成本和征管成本。
财政收入规模以及影响因素分析
财政收入规模以及影响因素分析一财政收入概述财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
财政就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。
它既是政府的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。
二财政收入规模分析根据财政部的统计数据显示，2009年全国财政收入执行初步统计数为68477亿元，比上年增加7147亿元，增长11.7%。
其中：中央本级收入35896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方本级收入32581亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%。
从中央预算稳定调节基金调入505亿元。
财政收入中的税收收入59515亿元，比上年增长9.8%；非税收入8962亿元，比上年增长26.1%。
主要收入项目：国内增值税增长2.7%，国内消费税增长85.3%（剔除成品油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7%左右），营业税增长18.2%，企业所得税增长3.2%，个人所得税增长6.1%，进口货物增值税、消费税增长4.6%，关税下降16.2%，证券交易印花税下降47.9%，车辆购置税增长17.5%。
另外，出口退税6487亿元，比上年增长10.6%，相应减少财政收入。
资料来源：《2008年中国统计年鉴》改革开放以来我国财政规模长期保持较快的增长水平（见表一），为我国社会经济的长期发展以及人民生活水平的提高奠定了十分重要的基础，为我国社会主义现代化建设做出了巨大贡献！我国财政快速增长是中央和地方共同作用的结果，改革开放以后中央财政收入增速从总体来讲是快于地方的（见表二）。
资料来源：《2008年中国统计年鉴》我国财政是随着我国经济增长而不断增长的，年平均增速：“六五”时期为11.6%，“七五”时期为7.9%，“八五”时期为16.3%，“九五”时期为18.7%，“十五”时期为18.7%。
国家财政收入
国家财政收入国家财政收入是指国家通过税收征收、非税收入、外汇收入以及国家资产收益等渠道获得的财政资金。
作为国家财政的重要组成部分，国家财政收入直接影响着国家经济发展、社会公共服务和民生福祉。
首先，税收是国家财政收入的主要来源之一。
税收包括直接税和间接税两种形式。
直接税是指直接由个人或企业纳税人缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税和财产税等。
间接税则是通过商品和服务的销售中征收的税款，如增值税、消费税和关税等。
税收的征收使国家能够从全体居民和企业中收取一定比例的财富用于国家建设和公共事业。
其次，非税收入也是国家财政收入的重要组成部分。
非税收入主要包括国有资产经营性收入、行政事业性收费、罚款和没收的财产等。
其中，国有资产经营性收入是指国家通过国有企事业单位的经营活动所取得的收入，这包括企业利润、国有土地使用权出让收益等。
行政事业性收费则是指国家和地方政府为提供一些行政管理服务而收取的费用，如公路通行费、学校教育费等。
此外，外汇收入也是国家财政收入的重要来源之一。
外汇收入是指国家通过对外贸易、国际投资和金融活动等获得的外汇资金。
国家通过出口商品和服务的贸易顺差以及外商直接投资等方式获取大量外汇收入。
这些外汇收入能够用于国家的基础设施建设、技术引进和国际支付等方面，对促进国家经济发展具有重要意义。
最后，国家资产收益是指国家通过国有资产的投资、经营获得的收入。
国家通过各类国有企事业单位的投资、运营获得的利润、股息和分红等也是国家财政收入的重要组成部分。
国家资产收益的增加可以进一步增加国家财政收入，并可用于国家发展重点产业、推动经济转型升级等。
总之，国家财政收入是支持国家发展、提供公共服务的重要来源。
通过税收、非税收入、外汇收入和国家资产收益等多个渠道的运作，国家能够获得必要的财政资金，进一步推动经济发展、维护社会稳定和改善民生福祉。
第5章 财政收入基本理论
此前，上海政府网还公布了2008年至2010年市 级福利彩票公益金筹集、使用和管理情况的审 计调查结果公告。审计结果表明：‚随着福利 彩票公益金的筹集总量大幅度增加，用于安老、 扶幼、助残和济困等社会福利事业的投入力度 也不断加大，在保障特殊困难群体的基本生活 权益，维护社会稳定，促进社会和谐进步等方 面发挥了重要作用。‛
2、相对指标 衡量财政收入规模的相对指标反映政府对一定 时期内新创造的社会产品价值总量（GDP）的 集中程度，又称为财政集中率（K）。这一指 标一般表示为： k=FR/GDP×100% 其中，FR表示一定时期内（一年）的财政收入 总额。它可以根据反映对象和分析目的的不同， 运用不同的指标口径。 适用于衡量财政收入水平、分析财政收入的动 态变化以及对财政收入规模进行纵向和横向的 比较分析。
第5章 财政收入基本理论
财政收入概述 财政收入规模与结构分析 财政收入原则
2010年全国财政收入83080.32亿元，比2009年 增长21.3% ，加上预算安排从中央预算稳定调 节基金调入100亿元，使用的收入总量为 83180.32亿元。其中：中央财政收入42470.52 亿元，完成预算的111.6％，增长18.3％。加上 从中央预算稳定调节基金调入100亿元，使用的 收入总量为42570.52亿元。地方本级收入 40609.8亿元，加上中央对地方税收返还和转移 支付收入32349.63亿元，地方财政收入总量 72959.43亿元，增长19.3％。 全国财政收支总量相抵，差额10000亿元。其中 中央财政赤字8000亿，地方财政赤字2000亿。
业专项资金，剩下的2.016亿元则用于福利院、 敬老院等福利项目建设。 广东彩票公益金的分配原则，清晰详细，指引 性强，操作起来没有灰色地带。用广东省民政 厅长刘洪的话来说，就是‚每一分钱公益金的 使用都有明确规定，这是中国福利彩票公益性 质的根本保证‛。
《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)
一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。
社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。
生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。
二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。
2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。
政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。
(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。
收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。
(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。
按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。
二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。
三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。
(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。
M是财政收入的主要来源。
剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。
其中主要是税金和企业利润。
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。
财政学财政收入的名词解释
财政学财政收入的名词解释导言：财政学作为一门独立的学科，旨在研究国家如何通过调节财政收入和支出来达到经济和社会的稳定，进而促进国家的发展。
在财政学中，财政收入是一个至关重要的概念。
本文将对财政收入进行深入的名词解释。
一、财政收入的概念财政收入是指国家在执行财政职能过程中所获得的资金。
它包括来自各种渠道的资金，例如税收、非税收入、国有资本经营收入以及其他财政收入。
1. 税收税收是指国家通过征收税款来从公民、企业和机构中收取资金的一种方式。
税收是财政收入的主要来源之一，对于维持政府机构的运行和提供公共服务起到至关重要的作用。
税收可以分为直接税和间接税两种形式。
直接税是指直接从个人或企业收取的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税则是通过商品的生产和消费环节收取的税款，如增值税和消费税。
2. 非税收入非税收入是指政府从除税收以外的其他途径获得的财政收入。
这种收入可以来自于政府所拥有的国有企业经营的收入，包括利润分红、特许权使用费等；还可以来自于国外的援助和捐款，如国际援助、外国的无偿援助等。
3. 国有资本经营收入国有资本经营收入是指国家通过控股企业或其他直接和间接拥有企业的方式从企业获得的收入。
这类收入广泛应用于国家的经济建设和社会事业发展，如国有企业的利润、股息和特许权使用费等。
4. 其他财政收入除了税收、非税收入和国有资本经营收入外，财政收入还可以包括其他来源的收入，如罚款、征地补偿款、政府发债的收入等。
这种财政收入不同于主要的税收和非税收入，但在一定程度上对财政收入的多样化起到了积极的作用。
二、财政收入的重要性财政收入对于一个国家的经济和社会的发展至关重要。
它的重要性体现在以下几个方面：1. 维持政府机构的运行和提供公共服务。
财政收入是政府开展各项工作所必需的资金来源。
政府依靠财政收入来维持基本的行政运作，提供公共服务，如教育、医疗、社会保障等。
2. 实施经济政策和调节经济发展。
通过财政收入，政府可以实施各种经济政策，如减税、增发债券等来促进经济的稳定增长和调节经济周期。
第6章 财政收入总论 《财政学教程》PPT课件
中央 15.5 24.5 38.4 33.8 52.2 52.2 52.3 51.1 49.41 47.91 46.59
比重
地方 84.5 75.5 61.6 66.2 47.8 47.8 47.7 48.9 50.59 52.09 53.41
45.95 45.49 45.34
54.05 54.51 54.66
新中国成立以来财政收入的构成情况
税收
48.98 203.65 281.20 571.70 2 040.79 2 821.86 6 038.04 12 581.51 28 778.54 73 210.79 89738.39 100614.28 110530.70 119175.31 124922.20 130360.73
（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标 （二）财政收入规模的相对量及其衡量指标 （三）反映财政收入规模变化的指标
（一）财政收入规模的绝对量 及其衡量指标
财政收入规模的绝对量：是指一定时期内财政 收入的实际数量。
衡量财政收入规模的绝对指标：是财政总收入， 它是一个有规律、有序列、多层次的指标体系。
（二）财政收入规模的相对量 及其衡量指标
三、财政收入与公共产品提供
财政收入与公共产品之间关系的结合点，在 于公共产品成本的补偿方式。但从总体上讲， 政府提供公共产品是有成本的，这些成本只 能通过财政收入的形式加以弥补。
第二节 财政收入结构分析
一、财政收入结构的含义及影响因素 二、财政收入结构的分析
一、财政收入结构的含义及影响因素
财政收入结构：是指财政收入的构成因素以及 各因素之间的相互关系，主要是指财政收入的 来源结构。
3 256.62 6 989.17 16 548.53 42 488.47 51327.32 56175.23 60198.48 64493.45 69267.19 72365.62
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预算外收入.是指按照国家财政,财务制度规定,不 纳入国家预算,由各地区,部门.单位自收自支,自行 管理和使用的财政性资金 主要包括: 1根据国家法律,法规和具有法律效力的规章收取, 提取的各种行政事业性收费,基金(资金,附加收入) 和凭借公共权利筹集的资金等 2按照国务院和省级人民政府及其计划和财政部 门共同审批的项目和标准,收取和提取的各种行 政事业性收费 3按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事 业单位和个人征收,募集或以政府信誉建立的具 有特定用途的各种基金(基金,附加收入)
(三)债务收入 指国家或政府以债务人身份,采取信用的形式通 过举债的方式,从国内外取得的债务所形成的收 入. (四)其他收入 主要包括: 事业收入,规费收入,罚没收入,国家资源管理收入, 公产收入
第二节财政收入的规模与结构
财政收入的经济来源 1社会总产品中的M是财政收入的主要经济来源 2社会总产品中的V是财源的补充 3补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下 构成财政收入的一部分,在市场经济中已不适宜将 折旧基金列入财政收入.但是我国实行生产型增殖 税,纳税人购进的固定资产所含增殖税的税额不能 抵扣.这一部分形成了财政收入
4主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社 会团体集中的管理费及其他资金 5用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金(即乡 政府按照国家政策规定筹集的,由乡镇政府用于 本乡镇经济建设,事业发展,公共福利等方面的资 金,主要包括乡镇企业上缴的利润,事业单位上缴 的收入和向个人筹集的乡镇统筹费等) 6其他未纳入预算管理的财政性资金.主要包括以 政府名义获得的各种捐献资金,财政拨款有偿使 用回收资金中未纳入财政预算管理的部分,国家 行政机关派驻境外机构的非经营性收入,财政专 户利息等.
二 财政收入规模和结构 (一)财政收入规模 1我国财政收入规模发展趋势 增长 2影响财政收入规模的几个因素 (1)经济发展水平 (2)价格 通货膨胀 财政收入制度 (3)收入分配政策
(二)财政收入结构 1财政收入的产业结构 国民经济按产业可分为第一产业,第二产业,第三 产业. 第一产业包括：农业，渔业，牧业，林业 第二产业包括：工业，建筑业 第三产业包括:除上述以外的其他各业 2财政收入的所有制结构 全民所有制,集体所有制,私营经济,个体经济,外资 企业收入,中外合姿经营收入,股份制企业收入
第九章财政收入概述
第一节 基本概念 一财政收入的定义 财政收入是政府为满足支出的需要,依据一 定的权利原则,通过国家财政集中的一定数 量的货币或实物资财收入 二预算收入和预算外收入 预算收入:是指在一个预算年度内通过一定 的形式和程序,有计划地筹措由国家统一支 配的资金. 主要包括:税收收入,国有资产收入,基金收入 ,债务收入和其他收入等
三财政收入的取得形式 (一)税收 国家为了实现其职能,凭借政治权利,按照法律规 定的标准,参与一部分社会产品或国民收入(或 GDP)的分配和再分配,无偿地取得财政收入的一 种手段. .特征:强制性 无偿性 固定性
(二)国有资产收入 主要包括 1国有企业缴纳所得税后应上缴国家的利润 2股份有限公司中国家股应分得的股利 3有限责任公司中国家作为出资者按照出资比例 应分取的红利 4各级政府授权的投资部门或机构以国有资产投 资形成的收益应上缴国家的部分 5国有企业产权转让收入 6股份有限公司国家股股权转让收非国有企业占用国有资产应上缴的收益