《会计信息系统及其课程设计》第十一章 成本核算与管理子系统
会计信息系统(第五版)(用友ERP U8V10 1版)
2016年高等教育出版社出版的图书
01 成书过程
03 教材目录 05 教材特色
目录
02 内容简介 04 教学资源 06 作者简介
基本信息
《会计信息系统（第五版）（用友ERP-U8V10.1版）》是由汪刚主编，高等教育出版社2016年出版的“十二 五”职业教育国家规划教材。该教材适合高等职业院校、高等专科学校、成人高校会计及其他相关专业教学使用， 也可以作为财务人员及业务人员会计信息系统应用培训和业务学习资料。该教材还可作为各类会计职业技能大赛 的参考教材。作者简介作者简介
汪刚，北京信息科技大学经济管理学院讲师。
谢谢观看
该书共分12章，内容包括会计信息系统导论、系统管理与基础设置、总账管理子系统、UFO报表子系统等。
成书过程
成书过程
该教材由北京信息科技大学汪刚任主编，惠州市技师学院吴天然、湖南财经工业职业技术学院何莉任副主编。 在保留第四版风格的基础上，进行第四次修订，修订如下：
2016年3月2日，该教材由高等教育出版社出版。 （注：该教材后来更换了封面。 ）
教学资源
教学资源
《会计信息系统（第五版）（用友ERP-U8V10.1版）》配有Abook数字课程，该课程包括教学大纲、授课教 案、教学课件、思考题答案、笔试模拟试卷及参考答案等教辅资源。
教材特色
教材特色
该教材以用友ERP-U8V10.1版软件为蓝本，研究面向财务业务一体化的会计信息系统。该书体现两个突出。 第一，突出会计信息系统各子系统应用流程的介绍；第二，突出会计信息系统与手工核算的对比。该书与会计信 息系统实验（第五版）（用友ERP-U8V10.1版）配合使用，通过上机实践环节，加深对会计信息系统应用的理 解。
《会计信息系统》教学大纲
《会计信息系统》教学大纲课程编码：S4351080课程名称：会计信息系统总学时：72 讲课学时：36 上机学时：36授课对象：会计学专业、财务管理专业先修课程：计算机基础、数据库应用、管理信息系统、基础会计、财务会计、成本会计、财务管理课程类型：专业课课堂教学教材：《会计信息化》（第2版），艾文国孙洁编著，高等教育出版社，2008年6月国家“十一五”规划教材课堂教学参考书：《会计信息系统实务教程》（第1版），陈福军孙芳刘俊，清华大学出版社，2006年7月《会计信息系统原理与方法》，毛华扬编著，清华大学出版社，2011年9月实验教学教材：《用友ERP-U8财务管理实训教程》，吉燕等编著，清华大学出版社，2012年1月实验教学参考书：《会计信息系统实验教程（用友ERP-U8.72版）》，王新玲汪刚主编，清华大学出版社，2009年9月一、课程教学目的（1）课程培养目标定位：对于定位为“研究型”和“创新型”的大学，课堂教学应注重培养“研发型”人才，绝对不能将“会计信息系统”作为“黑匣子”来讲授，即只讲述其输入输出功能，不论述其数据结构、流程和内部机理，只培养软件使用和操作，学生只知其然而不知其所以然，而应注重培养学生的理论创新意识和研发能力，打开“黑匣子”，剖析其数据结构、流程和内部机理；实验教学应注重培养“管理型”人才，使学生能针对软件问题和企业具体管理需求确定信息化解决方案，并能根据软件特点对企业财会业务流程进行重组。
课程教学必须给出完整的“会计信息系统”数据结构，否则学生对“会计信息”是什么都不清楚，更谈不上管理和构建系统。
如果课程教学只讲述软件的应用，则其课程教学只能跟随软件的发展而变化，永远不能指导软件的研发，课程建设会一直落后于社会实践，无创新性可言，会使课程教学严重与理论指导实践的原则相违背。
（2）课程教学目标：“会计信息系统”是会计学专业的重要专业课程之一，是学生必须熟练掌握的一门专业课程。
《会计信息系统》教案
（5）准确性要求高。会计信息必须能够真实、准确地反映企业经济活动的客观情况， 会计核算必须以元为单位，精确到角、分。每笔会计事项必须有真实合法的原始凭证为依据， 不论数据加工的中间结果还是最终结果，都要求准系统概述
【本章学习目的与要求】通过本章的学习，使学生了解数据、信息的基本概念、内容及之 间关系，使学生了解国内外会计信息系统发展概况；了解系统的定义及系统的基本功能与 类型，进而认识会计数据、会计信息及会计信息系统的功能与作用。 【本章任务分析】 1、起点能力：学生已经理解并掌握了会计基础知识、基本理论与基本方法，特别是掌握了 手工会计的帐务处理的基本原理与基本方法。 2、本章知识包括：会计数据与会计信息，会计信息系统的处理要求、流程与内容，会计电 算化信息系统构成，由此决定本次教学的顺序。 【本章教材分析】 1、本章重点： ⑴会计数据与会计信息之间关系 ⑵会计信息处理的方式 ⑶会计信息处理要求 2、本章难点： 会计数据与会计信息之间的关系 【本章的教学手段与方法】 多媒体形式 讲授法 【课时分配】 4 学时 【参考书目】 《会计电算化》（上海财大，袁树民编） 该参考书对于会计信息内容的表述、会计信息处理的方式、要求等内容阐述比较透彻、易 懂，有助于学生理解与掌握。 【教学过程与教学内容】
4、会计信息系统的学科主要任务：
会计信息系统是研究电子计算机在会计核算实务中的应用及其对会计理论的影响，以更 好地发挥会计的职能作用。 二、会计信息系统的发展 （一）国外会计信息系统的发展概况：
会计信息系统各子系统的逻辑设计PPT课件( 56页)
一、主要处理事件及需求分析（续）
而对于工业企业来说，经营活动的特点是供、产、销三个环节 的相对集中统一，销售环节具有一定的独立性，在供与销之间存 在一个相对较长的生产过程，因此，工业企业的进（即进原材料 以供生产之用）、销、存（即产成品等存货管理）之间无论是业 务处理还是数据的联系都显得比较松散，不便于形成统一的进销 存管理系统，所以通常的做法是将每一环节分别设计独立的子系 统完成相应的管理工作，各子系统既可独立运行又可以通过数据 共享达到系统集成。
（二）科目发生额汇总文件数据字典
序号 1
数据项名 称
日期
表现形式 2001.3.10
2
期初余额 50,000
3
累计借方 20,000.00
发生额
4
累计贷方 10,000.00
发生额
5
期末余额 60,000.00
类
取 值 范 围 、 备注
型
日
最 多 10 个
期
字节
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
应收票据—临海公司
字符
最多40个字节
7
借方金额
20,000.00
数值.00
数值
最多12个字节
9
附单据
2
10
制单人员
王红
数值 字符
1~99 最多10个字节
11
审核人员
陈小明
字符
最多10个字节
12
主管会计
李大友
字符
最多10个字节
备注
每月从1开始 连续编号
《会计信息系统及其课程设计》六
《会计信息系统及其课程设计》六第六章薪资核算与管理子系统本章目标【本章目标】1、薪资核算的业务流程与数据流程2、薪资核算系统的内部构造3、薪资核算系统的代码设计4、薪资核算系统的业务办理【学习内容】6.1 薪资核算与管理子系统概括6.2 薪资核算与管理子系统的流程剖析6.3 薪资核算与管理子系统数据代码与主要功能模块6.4 薪资核算与管理子系统初始化设置6.5 薪资核算与管理子系统的平时业务办理第一节6.1 薪资核算与管理子系统概括跟着人们日趋认识到人力资源的重要性，人力资源的管理已成为目前公司管理的热门问题，多半会计核算与管理软件在人力资源的管理与核算方面，主要仍是以薪资的管理与核算为主，附带供应其余有关人力资源的管理信息。
薪资是以钱币形式支付给劳动者的酬劳，关系到员工的亲身经济利益，影响到一个公司可否充足调换员工的踊跃性；并且，正确反应薪资的计提和分派，能够为公司的人力资源的配置决议以及有关的成本花费控制供应必需的信息支持；其余，薪资的发放亦是公司一个重要的现金流出，对公司合理安排现金流也有重要的意义。
薪资的管理与核算十分重要。
一、薪资管理1、薪资制度薪资制度环绕员工劳动酬劳，对薪资等级、薪资标准、薪资形式、奖赏与津贴制度等作出有关规定。
在国有公司，薪资制度是由国家来拟订的。
外商投资公司详细的薪资标准、薪资形式、奖赏和津贴制度，则由公司董事会决定。
2、薪资总数的构成薪资总数是公司在一准期间内直接支付给本公司员工的所有劳动酬劳总数。
目前，国家规定的薪资总数主要有以下构成内容：① 计时薪资② 计件薪资③ 奖金④ 津贴和补助⑤ 加班加点薪资⑥ 特别状况下支付的薪资。
其余，在实质工作中，常常要从对付薪资中代扣员工应交的各样款项。
如代扣员工居住公共宿舍的房租和水电费、工会会费、住宅公积金、个人所得税等。
所以，每个月实质支付给员工个人薪资即实发薪资为对付薪资扣除代扣款项此后的余额。
3、薪资管理的基本过程薪资管理主要包含薪资的计算、汇总、发放和分摊等环节。
会计信息系统之其他业务核算与管理 .ppt
码+类别代码”建立索引文件。
固定资产增加文件
• 当企业通过某种方式获得一项新的固定资 产时，需要填制固定资产卡片，并将卡片 数据输入计算机系统，生成固定资产卡片 增加文件。通过固定资产增加文件可以得 知当前固定资产增量。
• 固定资产增加文件的结构与固定资产卡片 文件基本相同，其差别是增加了“发票号、 发票日期、进项税、处理标志”等字段。
固定资产减少文件
• 固定资产减少文件的作用。当企业发生固定资产 清理时，需要填制固定资产减少通知单，并将减 少的固定资产数据输入计算机系统，生成固定资 产减少数据文件。通过固定资产减少文件数据可 以看到固定资产减少的情况。
• 工资分配
– 将企业每月发生的全部工资费用按工资费用 的用途进行分配
查询模块设计
• 应具有灵活的查询功能
– – – 按工作类别查询 – 按工资项目查询 – 按自由方式查询
打印输出模块设计
• 数据输出
– 打印工资结算单和工资条等 – 生成工资数据的磁盘数据文件（银行代发工资） – 工资系统记账凭证的传输必须在账务处理系统结
工作类别建立索引文件。
工资项计算公式库文件
• 工资项目计算公式库文件的作用。此文件 用于存放工资项目的计算公式。
• 工资项目计算公式库文件的结构。（P271） • 存储策略。工资项目计算公式库文件一般
按月设置。 • 组织方式。工资项目计算公式库文件应该
按序号建立索引文件。
四、工资系统功能设计
• 初始化模块设计 • 人事变动模块设计 • 数据录入模块设计 • 工资处理模块设计 • 查询工资模块设计 • 打印输出模块设计 功能结构图见教材P271
《会计信息系统及其课程设计》六共31页文档
《会计信息系统及其课程设计》六第六章工资核算与管理子系统本章目标【本章目标】1、工资核算的业务流程与数据流程2、工资核算系统的内部结构3、工资核算系统的代码设计4、工资核算系统的业务处理【学习内容】6.1 工资核算与管理子系统概述6.2 工资核算与管理子系统的流程分析6.3 工资核算与管理子系统数据代码与主要功能模块6.4 工资核算与管理子系统初始化设置6.5 工资核算与管理子系统的日常业务处理第一节6.1 工资核算与管理子系统概述随着人们日益认识到人力资源的重要性，人力资源的管理已成为当前企业管理的热点问题，多数会计核算与管理软件在人力资源的管理与核算方面，主要还是以工资的管理与核算为主，附带提供其他有关人力资源的管理信息。
工资是以货币形式支付给劳动者的报酬，关系到职工的切身经济利益，影响到一个企业能否充分调动职工的积极性；而且，准确反映工资的计提和分配，可以为企业的人力资源的配置决策以及相关的成本费用控制提供必要的信息支持；此外，工资的发放亦是企业一个重要的现金流出，对企业合理安排现金流也有重要的意义。
工资的管理与核算十分重要。
一、工资管理1、工资制度工资制度围绕职工劳动报酬，对工资等级、工资标准、工资形式、奖励与津贴制度等作出有关规定。
在国有企业，工资制度是由国家来制定的。
外商投资企业具体的工资标准、工资形式、奖励和津贴制度，则由企业董事会决定。
2、工资总额的构成工资总额是企业在一定时期内直接支付给本企业职工的全部劳动报酬总额。
目前，国家规定的工资总额主要有以下组成内容：① 计时工资② 计件工资③ 奖金④ 津贴和补贴⑤ 加班加点工资⑥ 特殊情况下支付的工资。
此外，在实际工作中，往往要从应付工资中代扣职工应交的各种款项。
如代扣职工居住公共宿舍的房租和水电费、工会会费、住房公积金、个人所得税等。
因此，每月实际支付给职工个人工资即实发工资为应付工资扣除代扣款项以后的余额。
3、工资管理的基本过程工资管理主要包括工资的计算、汇总、发放和分摊等环节。
《会计信息系统及其课的程设计》第九章存货核算与管理系统
第九章存货核算与管理系统【本章目标】本章讨论存货核算与管理的基本流程和特点，通过本章的学习，能够全面、系统地掌握存货子系统的特点和功能，理解在计算机环境下存货核算和管理的全过程。
在学完本章后应该掌握以下内容：1、存货核算与管理的特点2、存货核算与管理的基本流程，手工环境下存货管理的难点3、电算化环境下存货核算与管理的流程分析4、存货子系统的主要数据文件和存货代码设计5、存货子系统的数据处理【学习内容】9.1 存货核算与管理需求分析9.2 电算化环境下存货核算与管理的流程9.3 存货子系统的总体结构设计第一节9.1 存货核算与管理需求分析一、存货概述1、存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。
包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品、商品等。
2、存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。
二、手工条件下的存货核算与管理的基本流程分析在手工条件下，当存货到达企业并办理入库手续后，除了仓库保管员要登记存货数量账外，财会部门也要根据各种凭单（如入库单、验收报告等）登记存货明细账，反映存货增加等经济业务；当各部门领用存货时（如生产车间领用材料用于生产、销售部门领用产品用于销售），仓库保管员又要登记存货数量账，财会部门又要根据各种凭单（如出库单等）登记存货明细账，反映存货减少等经济业务；定期编制记账凭证传递到总账子系统，登记总账。
此外，还要及时为管理提供各种存货报告，如存货状态报告、ABC存货成本分析报告、超储积压存货分析报告等。
存货核算与管理流程分析如下：1、入库流程分析当采购部门或者供应商将存货送入仓库，生产部门或者物流部门将生产的产成品送入仓库，入库业务便开始进行了。
入库流程如图9 - 1 所示。
图9 - 1：入库流程说明：①仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货的及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。
会计信息系统的设计
会计信息系统的设计1. 引言会计信息系统（Accounting Information System，S）是指企业为了满足财务管理和决策需要而建立的一个整体的信息系统。
会计信息系统的设计是为了提高企业的财务管理效率和决策质量，以及保证财务信息的准确性、可靠性和及时性。
本文将介绍会计信息系统的设计，包括系统分析与设计方法、系统功能模块、技术平台的选择和系统实施与维护等内容。
2. 系统分析与设计方法系统分析与设计是会计信息系统设计的关键环节，它决定了系统的可靠性和可扩展性。
在系统分析阶段，需要对企业的组织结构、业务流程、信息需求和技术要求进行全面深入的调查和分析。
在系统设计阶段，需要根据分析结果设计出满足业务需求的系统架构和功能模块。
常用的系统分析与设计方法包括结构化分析与设计方法（Structured Analysis and Design，SAD）、面向对象分析与设计方法（Object-Oriented Analysis and Design，OOAD）和敏捷开发方法（Agile Development Methodology）等。
根据实际情况和项目需求，选择合适的方法进行系统分析与设计。
3. 系统功能模块会计信息系统的功能模块主要包括财务管理、成本管理、预算管理、报表分析和决策支持等。
3.1 财务管理模块财务管理模块是会计信息系统中最核心的模块，它包括资金管理、应收应付管理、固定资产管理、往来帐管理等功能。
通过财务管理模块，可以对企业的资金流动和资产负债状况进行全面的监控和分析，帮助企业管理人员进行财务决策。
3.2 成本管理模块成本管理模块主要用于对企业的成本进行管理和控制。
它包括成本核算、成本分析、成本控制、成本预算等功能。
通过成本管理模块，可以实现对企业成本的全面核算和分析，帮助企业管理层制定成本控制策略和优化成本结构。
3.3 预算管理模块预算管理模块用于对企业的预算进行管理和控制。
它包括预算编制、预算执行、预算分析等功能。
会计管理信息系统课程设计 教学大纲
会计管理信息系统课程设计一、课程说明课程编号：160328Z11课程名称：会计管理信息系统课程设计/ Design of Accounting Management Information System课程类别：集中实践环节学时/学分：3周/3先修课程：会计信息系统、网络会计适用专业：会计学、财务管理二、课程设置的目的意义全面系统地掌握会计知识的综合运用，利用金蝶ERP软件，系统化处理企业的全部业务，不仅要求学生熟悉软件的特点，并可根据企业的实际进行会计实务资料设计，然后将设计的资料通过软件进行检验，检验数据的正确性和系统性，使学生在课程设计过程中，有置身于企业环境的感觉，体会在实际工作中做会计工作的感受而不仅仅是进行课堂学习。
三、课程的基本要求通过本课程的实践学习，学生能达到以下会计学专业的培养要求：1.专业知识分学习小组，每组作为一个企业的财务部，分设不同的岗位，按照企业的实际进行分工授权。
共同选择一个企业类型，如制造业或商品流通企业等，然后搜集整理一套该企业经营过程的业务和相关的会计资料，要求设计的科学合理。
2.专业能力通过实务操作体会系统的观点在会计科目设计及账务系统中的作用。
利用自己设计的资料，协调会计信息系统各模块的运作，实现整体系统的有机结合；在会计信息系统中，每个模块管理部分信息，它们的最终结果都以凭证方式进入总账系统，这就需要解决各模块会计科目设计与总账科目的衔接问题。
提高学生的综合专业知识能力。
3. 专业素质通过课程设计和模拟企业全套资料的过程，使学生亲身体会会计信息的严谨性，容不得任何的错误，任何一个环节出现问题，就会使最后报表的不平衡。
因此，培养学生严谨的专业素质，是贯穿全课程设计的每一个环节。
四、教学内容、重点难点及教学设计五、考核方式及成绩评定以学习小组为单位进行最终成果的展现和交流，提交最终的报告。
成绩分为两部分；一部分为学习小组的整体表现，主要考察团结协作精神，整体报告质量和实践过程个环节的进度等；另一部分为个人得分，则根据每天的考勤以及个人所承担任务的完成情况，完成质量及其能力的表现，（如完成自己岗位的工作并主动帮助其他同学，而有些可能在他人的帮助下才能完成）。
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第十一章成本核算与管理子系统【本章目标】1、生产管理（成本）流程的特点和设计目标2、手工与计算机业务处理流程之间的区别3、生产管理（成本）系统的数据来源4、生产管理（成本）业务流程相关的系统功能结构设计【学习内容】11.1 成本核算与管理子系统概述11.2 成本核算与管理业务流程分析11.3 成本系统的功能设计第一节11.1 成本核算与管理子系统概述一、生产循环的内容制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化，同时又是生产费用的归集和分配的过程。
因此，生产循环主要包括两大子系统：产品制造系统和成本系统。
产品制造系统的主要功能是产品的设计、生产调度和质量控制等。
成本系统是根据企业制造流程的特点，选择适当的成本核算方法，计算产品的成本，包括各期完工产品和期末在产品。
二、产品制造系统产品制造系统是高度自动化的生产制造过程，利用计算机和信息技术将材料、人力资源、设备、经营策略等整合为综合性的制造系统。
整合后的产品制造系统由以下几个部分组成：1、产品设计开发系统：包括计算机辅助设计（computer aided design，CAD）和计算机辅助开发（computer aided engineering，CAE）。
产品设计开发系统的主要目标在于提高产品设计效率和设计质量。
2、生产计划和控制系统：包括制造资源计划(manufacturing resource planning，MRP)和适时制生产系统(just—in-time system，JIT)。
制造资源计划要求准确的存货库存记录，以减少存货的库存成本，改善对客户提供的服务。
适时制生产系统中，存货可以被最小化，提高产品质量和生产效率。
3、弹性制造系统(flexible manufacturing system，FMS)：此系统的目的在于使企业能够根据环境的变化，使用同样的设备与资源更快地制造多样化的产品，满足市场和客户的需求。
三、成本系统成本系统侧重于产品生产过程中的成本流动，而不是实体流动。
成本系统的主要功能是收集生产过程中的各种成本数据，计算完工产品和期末在产品的成本，控制生产耗费、评估生产绩效，提供满足企业内部各级管理者经营决策所需要的成本信息。
成本系统是会计信息系统中一个设计非常复杂的子系统，通用化的难度大。
有关成本的实际数据和分析数据是衡量企业经济效益、制定产品价格和管理人员进行预测和控制的重要依据。
与会计信息系统中的其他子系统相比，成本子系统具有以下特点：1、由于成本子系统计算方法多（如品种法、分步法、分类法等）及成本核算体制不同（如一级核算体制、二级核算体制），成本核算的处理流程比较复杂。
2、与其他子系统之间的数据交换多。
产品成本计算是生产费用归集和分配的过程，关于生产费用（直接材料、直接人工、折旧费用等）的原始数据在其他子系统已经输入（如材料费用在存货系统、工资及福利费在工资系统、折旧费用在固定资产系统等），在成本系统中不需再输入，只需从上述各系统中将需要的数据转来即可，在成本系统中归集，然后按照一定的分配标准进行分配。
在成本系统中通过成本计算得到的在产品和产成品的数量和成本信息再转入存货系统，以便计算存货的收入和发出成本，为产品销售提供销售成本信息。
另外，成本系统的成本计算结果还要转入总账系统，以便进行账务处理和将来编制会计报表。
成本系统与会计信息系统中其他子系统之间的关系如图11 - 1 所示。
图11 - 1：成本子系统与其他子系统之间的关系第二节11.2 成本核算与管理业务流程分析一、成本核算与管理系统的业务流程（重点）企业的成本核算体制不同，则核算的程序和计算方法也不相同。
成本计算方法要根据成本计算对象、成本计算期和生产费用在完工产品与在产品之间分配的特点加以选择。
品种法是产品成本核算的最基本方法，按照一级成本核算体制（即集中成本核算体制）采用品种法进行成本核算体现了产品成本核算的一般程序。
以下按照一级核算体制并采用品种法进行产品成本的核算为例讨论成本系统的处理流程，其账务处理基本程序如图11 - 2 所示。
图11 - 2：品种法下成本计算账务处理基本程序成本系统的日常输入数据可分为两类：一类是从其他子系统转来的料、工、费数据，这些费用又可分为直接费用和间接费用，直接费用能够直接计人产品成本，而间接费用要按照一定的费用分配标准分配计人有关的产品成本；另一类是成本系统产生和需要输入的数据，如产品的产量、生产产品所耗用的工时、费用定额等数据，这些数据也可以作为间接费用分配的标准。
基于成本计算的过程及其账务处理基本程序，成本系统的数据流程（部分文件是公用文件，如产品目录文件、成本项目代码文件，在数据流程图中略）如图11 - 3 所示。
图11 - 3：成本系统数据流程图二、成本核算与管理系统的主要数据文件1、产品产量及工时文件①产品产量及工时文件的作用。
该文件用十存储各个产品的实际产量和工时等数据，一种产品一条记录。
②产品产量及工时文件的结构。
产品产量及工时文件的结构如表11 - 1 所示。
表11 - 1：产品产量及工时文件的结构序号项目说明1 产品代码必须惟一2 完工产品产量统计数据，可作为费用分配标准3 完工产品工时统计数据，可作为费用分配标准4 在产品产量统计数据，可作为费用分配标准5 在产品工时统计数据，可作为费用分配标准③存储策略。
产品产量及工时文件通常按月设置。
④组织方式。
产品产量及工时文件应该按产品代码建立索引文件。
2．直接费用文件①直接费用文件的作用。
该文件用于接收各个子系统传输来的直接费用，如直接材料、直接人工等。
②直接费用文件的结构。
直接费用文件的结构如表11 - 2 所示。
表11 - 2：直接费用文件的结构序号项目说明1 日期直接生产费用归集的时间2 产品代码必须惟一3 成本项目代码归集的生产费用的具体成本项目4 费用额按成本项目归集的生产费用额③存储策略。
直接费用文件通常按月设置。
④组织方式。
直接费用文件应该按产品代码和成本项目代码建立索引文件。
3．间接费用文件①间接费用文件的作用。
该文件用于接收各个子系统传输来的间接费用，如间接材料、间接人工、制造费用等。
②间接费用文件的结构。
间接费用文件的结构如表11 - 3 所示。
表11 - 3：间接费用文件的结构序号项目说明1 日期间接生产费用归集的时间3 成本项目代码归集的生产费用的具体成本项目4 费用额按成本项目归集的生产费用额③存储策略。
间接费用文件通常按月设置。
④组织方式。
间接费用文件应该按成本项目代码建立索引文件。
4．间接费用分配标准文件①间接费用分配标准文件的作用。
该文件存储不同产品间接费用分配标准，用于间接费用在各产品之间的分配。
②间接费用分配标准文件的结构。
间接费用分配文件的结构如表11 - 4 所示。
表11 - 4：间接费用分配标准文件的结构序号项目说明1 产品代码必须惟一2 成本项目代码归集的生产费用的具体成本项目3 间接费用分配率分配间接费用的标准结构示例如下：产品代码成本项目代码间接费用分配率A 制造费用0．35B 制造费用0．40C 制造费用0．25③存储策略。
间接费用分配文件通常按月设置。
④组织方式。
间接费用分配文件应该按产品代码和成本项目代码建立索引文件。
5．完工产品分配标准文件①完工产品分配标准文件的作用。
该文件存储不同产品、不同成本项目的完工产品分配率，用于生产费用在完工产品和在产品之间的分配。
②完工产品分配标准文件的结构。
完工产品分配标准文件的结构如表11 - 5 所示。
表11 - 5：完工产品分配标准文件的结构序号项目说明1 产品代码必须惟一2 成本项目代码归集的生产费用的具体成本项目3 完工产品分配率分配完工产品和在产品费用的标准结构示例如下：产品代码成本项目代码完工产品分配率A 原材料0．96A 燃料及动力0．96A 工资及福利费0．60A 制造费用0．40③存储策略。
完工产品分配标准文件通常按月设置。
④组织方式。
完工产品分配标准文件应该按产品代码和成本项目代码建立索引文件。
6．成本计算单文件①成本计算单的作用。
该文件用于存储产品的成本计算信息，是输出成本计算单的主要依据。
②成本计算单文件的结构。
成本计算单文件的结构如表11 - 6 所示。
表11 - 6：成本计算单文件的结构序号项目说明1 产品代码必须惟一2 成本项目代码归集的生产费用的具体成本项目3 期初在产品成本当期期初在产品的生产成本4 本期生产费用当期投入的生产费用5 生产费用合计期初在产品成本和本期生产费用的合计数6 完工产品总成本当期完工产品的总成本7 产品单位成本当期完工产品的单位成本8 期末在产品成本当期期末在产品的生产成本③存储策略。
成本计算单文件通常按月设置。
④组织方式。
成本计算单文件应该按产品代码和成本项目代码建立索引文件。
此外，还应设计成本项目文件，存储成本项目代码与成本项目名称的对应关系；设置记账凭证文件，成本系统转账凭证编制完毕后存储于该文件，传递到总账系统。
第三节11．3 成本系统的功能设计根据上述对成本系统的数据流程分析，成本系统的功能结构如图11 - 4 所示。
图11 - 4：成本系统功能结构图1．初始化模块设计输入或从存货系统转入关于产品的基础信息，如产品代码、产品名称、计量单位等；并输入相应的定额信息，如材料定额、工时定额等，将上述数据保存在产品目录文件中。
设置成本项目，将成本项目代码、成本项目名称保存在成本项目代码文件。
输入期初在产品成本数据，保存在成本计算单文件中。
2．获取数据模块设计①从其他子系统获取生产费用数据。
从其他子系统(存货子系统、工资子系统、固定资产子系统、总账子系统等)获取有关的生产费用(料、工、费)数据，将直接费用和间接费用分别存储于直接费用文件和间接费用文件中。
②输入或从其他子系统(如生产控制系统)获取关于产品的生产产量、耗用工时等数据，存储于产品产量及工时文件。
3．成本核算模块设计①生产费用的归集与分配。
将直接费用文件中有关产品的直接费用数据传输到成本计算单文件中进行归集，再根据间接费用分配标准文件和间接费用文件等文件数据，进行间接费用的分配，将分配结果传输到成本计算单文件中。
②计算产品成本。
根据成本计算单文件和完工产品分配标准等文件数据，进行完工产品和在产品之间的成本分配，计算完工产品的总成本和单位成本，分配的结果存入产品成本计算单文件中。
4．自动转账模块设计根据成本计算单文件和间接费用文件、间接费用分配标准、产品产量及工时等文件数据自动编制结转完工产品成本的转账凭证，存入记账凭证文件，传输到总账系统。
5．输出模块设计下面介绍成本系统的主要输出：①产品成本计算单。
根据成本计算单文件、产品目录文件和成本项目文件数据编辑输出，反映每种产品按成本项目列示的成本信息，其内容和格式示例见表11 - 7 所示。