企业所得税纳税实务习题

企业所得税纳税实务习题一、单项选择题

1.下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。

A 转让财产收入

B.财政拨款收入

C.提供劳务收入

D.接受捐赠收入

2.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在

地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。

A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12

个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期

确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确

定

4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。

A .企业发生的费用一律不得重复扣除

B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业发生的工资都可以在税前扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

5.某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400 万元，分回的投资收益761 万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15 万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26

B.9

C.15

D.18

6.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000 万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400 万元、销售费用300 万元、营业税200万元、城市维护建设税14 万元、教育费附加6 万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7 万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25 万元，预缴所得税20 万元已计到所得税费用里，该企业在计算2008 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）

万元。

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

7.温州市某企业2008年度境内生产经营亏损10万元，2009 年主营业务收入980 万，主营业务成本680万元，转让专利技术

取得收入500 万元，成本248万元，营业税金及附加50 万元，从境内居民企业分回投资收益50 万元；国库券转让收益25 万元；境外投资企业亏损40 万元。该企业2009 年应纳所得税额为（）万元。

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

8.某工业企业2008 年销售收入情况如下：开具增值税专用发

票的收入2000 万元，开具普通发票的金额1404 万元，国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50 万元，企业同期不含税销售价格为80 万元，企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20 万元），发生的销售费用600 万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160 万元，广告性赞助50万元，非广告性赞助5 万元），发生的财务费用200 万元，准予在企

业所得税前扣除的期间费用为（）。

A.850 万元

B.879 万元

C.844 万元

D.902 万元

9.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期

摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销

10.某境内饮食服务公司2008年境内应纳税所得额为200 万元，适用25％的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50 万元，甲分支机构适用

15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80 万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20 万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（）万元

A.48.5

B.50

C.55

D.82.5

11.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业内部自建自用的基础设施项目

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

12.某外商投资企业自行申报以60 万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50 万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25% ，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。

A.0元

B.12500 元

C.15000 元

D.25000 元

二、多项选择题

1.下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。

A .依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

2.下列是非居民企业征税对象的有（）。

A .设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得

B.与其机构、场所有实际联系的中国境外所得

C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得

D.来源于境外、且和境内的机构场所没有实际联系的所得

3.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

A .非金融企业让渡资金使用权的收入

B.因债权人原因确定无法支付的应付款项

C.出口货物退还的增值税

D.将自产货物用于职工福利

4.企业发生的下列（）费用，不得在企业所得税前扣除。

A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年发生总机构分

摊费用50 万元

B.乙企业因接受M公司投资，因此按协议约定乙每年向M公

司支付50 万元管理费

C.丙与N同为总公司下设分厂，财务均独立核算，丙租用

N设备一台，按约定需支付50万元费用

D.丁企业向某商业企业借款，当年发生利息25万元，经审

核利率未超过同类同期商业银行贷款利率