企业所得税纳税实务
《纳税实务》教案项目五企业所得税
《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和法律规定。
2.掌握企业所得税的计算方法和申报流程。
3.了解企业所得税的常见优惠政策和避税策略。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和法律规定a.企业所得税的概念和范围b.企业所得税的税法依据和主要条款c.企业所得税的纳税义务和纳税期限2.企业所得税的计算方法和申报流程a.企业所得税的计税依据和税率b.企业所得税的计算方法和公式c.企业所得税的申报流程和填报表格d.企业所得税的预缴和年度结算3.企业所得税的常见优惠政策和避税策略a.企业所得税的优惠政策介绍b.企业所得税的避税策略和案例分析c.企业所得税的合理规避和合规经营建议三、教学方法1.讲授法：通过课堂讲解，介绍企业所得税的基本概念、法律规定、计算方法等内容。
2.案例分析法：通过分析实际案例，让学生了解企业所得税的申报流程和预警措施。
3.小组讨论法：组织学生进行小组讨论，分享企业所得税的优惠政策和避税策略。
四、教学流程1.第一课时：企业所得税的基本概念和法律规定a.介绍企业所得税的概念和范围b.解释企业所得税的税法依据和主要条款c.讲解企业所得税的纳税义务和纳税期限2.第二课时：企业所得税的计算方法和申报流程a.解释企业所得税的计税依据和税率b.讲解企业所得税的计算方法和公式c.介绍企业所得税的申报流程和填报表格d.解释企业所得税的预缴和年度结算3.第三课时：企业所得税的常见优惠政策和避税策略a.介绍企业所得税的优惠政策b.分析企业所得税的避税策略和案例c.给予企业所得税的合理规避和合规经营建议五、教学评估1.参加课堂小组讨论，并提交讨论总结报告。
2.参加企业所得税计算方法的练习，并提交计算结果。
3.参加企业所得税优惠政策和避税策略的案例分析，并提交分析报告。
六、教学资源1.课程教材：《纳税实务指南》2.课件和习题集：包括企业所得税的基本概念、计算方法、申报流程和优惠政策的介绍。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础1.1 纳税概述解释纳税的概念和意义介绍我国的税收体系和分类探讨税收的基本原则和功能1.2 税收法律法规解析税收法律法规的构成和体系介绍税收法律关系的主体和客体阐述税收法律责任和税收执法1.3 纳税义务人界定纳税义务人的概念和分类分析纳税义务人的权利和义务探讨纳税义务人的认定和申报第二章：税种介绍2.1 增值税解释增值税的概念和特点阐述增值税的税率和计算方法介绍增值税的纳税义务人和申报流程2.2 企业所得税解析企业所得税的概念和税率分析企业所得税的扣除项目和计算方法探讨企业所得税的纳税义务人和申报流程2.3 个人所得税解释个人所得税的概念和特点阐述个人所得税的税率和计算方法介绍个人所得税的纳税义务人和申报流程第三章：税务申报与缴纳3.1 税务申报概述解释税务申报的概念和意义介绍税务申报的方式和期限探讨税务申报的资料和流程3.2 税务申报表格填写分析税务申报表格的构成和填写要求讲解各类税务申报表格的填写方法和注意事项探讨税务申报表格的审核和修改3.3 税务缴纳解释税务缴纳的概念和方式阐述税务缴纳的期限和税率介绍税务缴纳的流程和注意事项第四章：税务筹划4.1 税务筹划概述解释税务筹划的概念和意义探讨税务筹划的原则和目标分析税务筹划的方法和策略4.2 税务筹划的策略讲解税务筹划的合法性和合理性探讨税务筹划的具体案例和应用分析税务筹划的风险和限制4.3 税务筹划的实践介绍税务筹划的实践流程和方法分析税务筹划的实际效果和价值探讨税务筹划的监管和合规第五章：税收征收管理5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的概念和意义介绍税收征收管理的原则和目标探讨税收征收管理的机构和职能5.2 税收征收管理的流程讲解税收征收管理的具体流程和方法分析税收征收管理的各个环节和注意事项探讨税收征收管理的优化和改革5.3 税收征收管理的问题与对策分析税收征收管理面临的问题和挑战探讨税收征收管理的对策和解决方案讲解税收征收管理的未来发展趋势和机遇第六章：增值税管理6.1 增值税管理概述解释增值税管理的概念和意义介绍增值税管理的流程和环节探讨增值税管理的合规性和风险控制6.2 增值税专用发票管理讲解增值税专用发票的种类和作用阐述增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理措施6.3 增值税申报与缴纳解析增值税申报的流程和时限阐述增值税的计算方法和税率介绍增值税缴纳的方式和注意事项第七章：企业所得税管理7.1 企业所得税管理概述解释企业所得税管理的概念和意义介绍企业所得税管理的流程和环节探讨企业所得税管理的合规性和风险控制7.2 企业所得税优惠政策讲解企业所得税优惠政策的种类和条件阐述企业所得税优惠政策的申请和享受程序分析企业所得税优惠政策的作用和影响7.3 企业所得税申报与缴纳解析企业所得税申报的流程和时限阐述企业所得税的计算方法和税率介绍企业所得税缴纳的方式和注意事项第八章：个人所得税管理8.1 个人所得税管理概述解释个人所得税管理的概念和意义介绍个人所得税管理的流程和环节探讨个人所得税管理的合规性和风险控制8.2 个人所得税申报与缴纳解析个人所得税申报的流程和时限阐述个人所得税的计算方法和税率介绍个人所得税缴纳的方式和注意事项8.3 个人所得税优惠政策讲解个人所得税优惠政策的种类和条件阐述个人所得税优惠政策的申请和享受程序分析个人所得税优惠政策的作用和影响第九章：税务审计与反避税9.1 税务审计概述解释税务审计的概念和意义介绍税务审计的流程和环节探讨税务审计的目标和作用9.2 税务审计的程序与方法讲解税务审计的准备和计划制定阐述税务审计的实施和证据收集9.3 反避税策略与实践解释避税与反避税的概念和背景探讨反避税的法律依据和政策措施分析反避税的实践案例和策略运用第十章：税务信息化与电子税务局10.1 税务信息化概述解释税务信息化的概念和意义介绍税务信息化的现状和进展探讨税务信息化的目标和发展趋势10.2 电子税务局的建设与服务讲解电子税务局的功能和优势阐述电子税务局的建设和运行管理分析电子税务局的服务内容和用户体验10.3 税务信息化的挑战与对策分析税务信息化面临的技术和管理挑战探讨税务信息化的应对策略和解决方案讲解税务信息化的未来发展方向和机遇重点和难点解析本文教案《纳税实务》共分为十个章节，涵盖了纳税基础、税种介绍、税务申报与缴纳、税务筹划、税收征收管理、增值税管理、企业所得税管理、个人所得税管理、税务审计与反避税以及税务信息化与电子税务局等方面的内容。
《纳税实务》教案项目五企业所得税
《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.掌握企业所得税的税率和计税方法；3.了解企业所得税的减免和优惠政策；4.掌握企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.企业所得税的税率和计税方法；3.企业所得税的减免和优惠政策；4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
三、教学过程1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则，包括计税周期、税务登记、计税依据、税务检查等内容。
2.企业所得税的税率和计税方法。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的税率和计税方法，包括税率的不同档次和变动情况、计税方法的选择等内容。
3.企业所得税的减免和优惠政策。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的减免和优惠政策，包括高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等的税收优惠政策。
4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的纳税申报和税款结算程序，包括税务登记、年度申报、季度预缴、年度结算等内容。
四、教学方法1.讲授法：教师进行理论讲解，介绍企业所得税的基本概念、税收征收的基本原则、税率和计税方法、减免和优惠政策、纳税申报和税款结算程序等内容。
2.分组讨论法：学生分成小组，就企业所得税的实际操作问题进行讨论和分享，加深对企业所得税的理解和掌握。
五、教学评价1.通过课堂练习和小组讨论的方式，检查学生对企业所得税知识的掌握情况；2.课后布置相关作业，检查学生对企业所得税的理解和运用能力。
六、教学资源1.教材：《纳税实务》教材；2.教具：电脑、投影仪、黑板、笔等；3.网络资源：企业所得税相关政策和案例。
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、企业所得税汇算清缴概述企业所得税汇算清缴是指企业在一定期间内，对其年度应纳税所得额进行核算，计算出应纳税额、已缴纳的预缴税额和应纳未缴纳的税额之间的差额，然后进行结转和补退。
企业所得税汇算清缴是一项非常重要的财务工作，需要企业财务人员掌握一定的账务处理技巧。
二、企业所得税汇算清缴实务技巧1.准备工作在进行企业所得税汇算清缴前，首先需要做好准备工作。
包括：（1）核对会计账簿，确保账簿记录准确无误；（2）准备好各种报表和资料，如年度利润表、资产负债表、现金流量表等；（3）核对预交税款是否正确，并将其记录在预交款台帐中。
2.计算应纳所得税额计算应纳所得税额是企业所得税汇算清缴中最重要的环节之一。
具体步骤如下：（1）确定应纳所得税额计算方法：按照实际利润率法或简易办法进行计算；（2）计算应纳所得税额：根据企业所得税法规定的税率和计算方法，计算出应纳所得税额；（3）核对计算结果：核对计算结果是否正确，如有错误需要及时修改。
3.结转和抵扣结转和抵扣是企业所得税汇算清缴中的另一个重要环节。
具体步骤如下：（1）结转以前年度亏损：将以前年度亏损结转到当年利润中；（2）抵扣已缴预缴税款：将已缴预缴税款与应纳所得税额进行比较，如果已缴预缴税款大于应纳所得税额，则可申请退款；如果已缴预缴税款小于应纳所得税额，则需要补交差额。
4.填写申报表格企业在进行汇算清缴时需要填写相应的申报表格。
具体步骤如下：（1）填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的预交款情况；（2）填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的应纳所得税额、已缴预缴税款和应纳未缴纳的税额等信息。
5.提交申报材料企业在完成汇算清缴的相关工作后，需要将相应的申报材料提交给税务机关。
具体步骤如下：（1）核对申报材料：核对申报材料是否完整、准确；（2）签署申报表格：企业财务人员需要在相应的申报表格上签署并加盖公章；（3）提交申报材料：将填好的申报表格和其他相关资料提交给税务机关。
企业所得税报税实务
❖ 非居民企业 ▪ 承担有限纳税义务 • 仅就其来源于中国境内所得部分纳税
❖ （一）居民企业 ❖ 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实
际管理机构在中国境内的企业。即现行税法以注册地或实际管理机构其一 在中国境内这一“单一具备”原则作为判断居民企业的标准。
❖ 请问如果上述支出在税前扣除是否符合税前扣除的原则？
（二）：税前扣除的内容
❖ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 ❖ 成本、费用、税金、损失和其他支出
❖ 包括： ❖ ⒈销售成本 ❖ ⒉销货成本 ❖ ⒊业务支出 ❖ ⒋其他损耗
成本
费用
❖ 包括： ❖ ⒈销售(经营)费用 ❖ ⒉管理费用 ❖ ⒊财务费用
当期调增； 以后调减
当期调减； 以后调增
三、收入类调整及申报
❖（一）：收入类调整项目的整体介绍 ❖（二）：视同销售的纳税调整 ❖（三）：未按权责发生制确认收入的纳税调整 ❖（四）：不征税收入的纳税调整 ❖（五）：长期股权投资的纳税调整
（一）： 收入类调整项目的整体介绍
主要内容： 1、收入总额 2、不征税收入和免税收入
资金使用后要求 “实收资本”（或“资本公积”）、
差异，无需纳税调整。
归还本金的
专项应付款或其他应付款等科目。
属于应税收入，应填写
计入当期损益的 直接计入“其他
《未按权责发生制确认收
非专项
政府补助
收益”科目
入纳税调整明细表》第9-
用途
12行及《纳税调整项目明
细表》第2行。
其他资金
先计入“递延收
企业纳税实务(第五版)企业所得税税费计算——应纳税额计算
率计算的数额
依法纳税、人人有责
项目8 任务2企业所得税应纳税额计算
• 某公司当年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个 月期的生产用300万元贷款的借款利息；也包括10.5万元的向非金融企业借入 的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息。该公司当年度可在计算 应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？
⑧加计扣除 • 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 • 计入当期损益未形成无形资产纳 的，允许再按当年实际发
生额的50％，直接抵扣当年的应纳税所得额； • 形成无形资产的，按该无形资产成本150％在税前摊销。
了解现行优惠政策
依法纳税、人人有责
项目8 任务2企发生额的60%扣除，但 最高不超过当年销售 （营业）收入的5‰
当年不得扣除
广告费和 业务宣传
费
不超过当年销售（纳营业） 收入l5%以内的部分
当年不得扣除；超过 部分，准予结转以后
扣除
公益性捐 赠支出
不超过年度利润总额 12%的部分
超过部分可在以后三 年内计算扣除
依法纳税、人人有责
项目8 任务2企业所得税应纳税额计算
依法纳税、人人有责
项目8 任务2企业所得税应纳税额计算
• 某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，
该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（ D ）。
企业所得税纳税实务习题
企业所得税纳税实务习题一、单项选择题1。
下列收入不是企业所得税应税收入的有( ）.A转让财产收入B。
财政拨款收入C.提供劳务收入D。
接受捐赠收入2。
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( ).A。
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B。
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D。
转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3。
根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。
A。
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现B。
企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C。
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D。
采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A。
企业发生的费用一律不得重复扣除B。
企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5。
某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.26B.9C。
15D.186.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出"账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(）万元.A。
纳税实务项目七企业所得税-习题
一、不定向选择题1.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。
该比例为（）。
A.20%B.10%C.70%D.90%2.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。
A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.房屋及建筑物3.甲公司2016年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
2015年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。
该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．80 B．5 C．10 D．154.2016年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为470万元，另有经税务机关核定的2015年亏损为170万元，假设无其他纳税调整事项。
则2016年应纳所得税额为（）万元。
A.70B.72.5C.75D.77.55根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定6.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。
A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息7.某居民企业2016年度产品销售收入5200万元，发生的成本费用3500万元，材料销售收入500万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.26B.9C.15D.188.2016年某企业当年实现自产货物销售收入600万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
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备课笔记
教学环节
教学内容及步骤
(包括教学方法 与教学手段)
学生活动
复习导入 新课讲授
简述企业所得税的概念、征税对象、税率等内容。
无锡市某企业 2013 年实现销售收入 1800 万元，当年发生 销售成本 1400 万元，管理费用 200 万元（其中业务招待费 40 万元，为研究新产品发生研究开发费 100 万元），财务费用 60 万元，企业中有残疾人员 15 人，每月工资 1000 元，计算该企业 2013 年应纳税所得额。 解析：业务招待费扣除限额 ：40×60%=24 万元＞1800×5‰=9 万元，所以应调增所得额=40-9=31 万元。
备课笔记
教ห้องสมุดไป่ตู้环节
教学内容及步骤
(包括教学方法 与教学手段)
学生活动
复习提问 导入新课
新课讲授
税收按征税对象的性质分为哪几类？其中所得税又分为哪些税 学 生 回答
种？
参与话题
企业所得税是征收范围较广、计税难度较高、征收管理较为 讨论
复杂的一种税收。我国现行企业所得税是以 2007 年 3 月 16 日第
课后作业 简答题：1、简述企业所有税收入总额的构成； 2、简述不征税收入和免税收入的内容。
学生课后 作业
江苏省无锡立信中等专业学校教案
教师姓名 授课班级
授课形式 新授 授课课时 2 教案编号 2
授课日期
年 月 日 第 周 星期 年 月 日 第 周 星期
授课章节 名称
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.2 企业所得税应纳税额的计算
教学目的
掌握企业所得税应纳税所得额计算中企业收入总额、不征税收入、一般
准予扣除项目的确定。
教学重点 企业收入总额、不征税收入、一般准予扣除项目的确定
教学难点 各项目的具体规定
学情分析 学生在前学课程《企业财务会计》中学习了相关内容，但不够具体、深入。
更新补充 删节内容
使用教具 课外作业
无 多媒体 教材以及补充简答题
解
3．居民企业中符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率
征收企业所得税。
4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征
收企业所得税。
总结归纳
今天我们学习了解了企业所得税概念、纳税人、征税对象，明确 归 纳 、 总 了应纳税所得额的计算有两种方法：直接计算法和间接计算法， 结 ， 明 确 重点要求大家掌握收入总额、不征税收入、免税收入等的确定。 要求
掌握
1．企业所得税的基本税率为 25%。
2．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设
备课笔记
教学环节
教学内容及步骤
(包括教学方法 与教学手段)
学生活动
新课讲授
立构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，
应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为 听 讲 、 理
20%（实际减按 10%的税率征收）。
教师姓名 授课班级
授课形式 新授 授课课时 2 教案编号 1
授课日期
年 月 日 第 周 星期
年
月 日 第 周 星期
授课章节 名称
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.1 认识企业所得税
教学目的
通过本课的学习，使学生掌握企业所得税法的基本构成要素，包括纳税
人、纳税义务、征税对象、法定税率等内容；
企业所得税的概念、税率和征税对象 教学重点
残疾人员的工资按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除，因 此可以加计扣除的金额＝15×1000×12＝18 万元。 研究开发费用的 50%加计扣除，加计扣除的金额为 100×50%＝50 万元。 企业应纳税所得额＝1 800－1 400－200－60+31－18-50＝103 （万元）
以上案例可看出，纳税人每个纳税年度的收入总额减去准予 扣除项目金额后的余额，为应纳税所得额。
居民企业和非居民企业的区别 教学难点
各项目的具体规定
学情分析 学生在前学课程《企业财务会计》中学习了相关内容，但不够具体、深入。
更新补充 删节内容
使用教具 课外作业
无 多媒体 教材以及补充简答题
教学后记
板书设计
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.1 认识企业所得税
一、企业所得税的概念 二、企业所得税的纳税人
~~是指在中华人民共和国境内，以企业和其他取得收入的 听讲
组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民
共和国企业所得税法》的规定对其生产、经营所得和其他所得依
法征收的一种税。
理解
二、企业所得税的纳税人
中国境内的企业(个人独资企业、合伙企业除外)和其他取得
收入的组织为企业所得税的纳税人。
各类企业 居民企业
十届全国人大第五次会议审议通过并于 2008 年 1 月 1 日起施行
的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），
以及国务院 2007 年 12 月 28 日通过的《中华人民共和国企业所
得税实施条例》为法律依据。
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.1 认识企业所得税
一、企业所得税的概念
非居民企业
事业单位
社会团体
其他取得收入的组织
实例资料 8-1 P165
三、企业所得税的征税对象
纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所
得、其他所得和清算所得；从范围上看包括居民企业来源于中国
境内、境外的所得，以及非居民企业来源于境内的所得。
理解
实例资料 8-2 P165
四、企业所得税的税率
中国境内的企业(个人独资企业、合伙企业除外)和其他取得收入的组织为企业所 得税的纳税人。 三、企业所得税的征税对象
纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算 所得；从范围上看包括居民企业来源于中国境内、境外的所得，以及非居民企业来源 于境内的所得。 四、企业所得税的税率
基本税率为 25%， 居民企业中符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
教学后记 加强对税法相关知识的识记和会计处理的区别
板书设计
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.2 企业所得税应纳税额的计算
一、应纳税所得额的计算 （1）直接计算法 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许
弥补的以前年度亏损 （2）间接计算法
应纳税所得额＝会计利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额—允许弥补 的以前年度亏损