财务报表分析-----资产结构饼状图
财务报表可视化与解读
财务报表可视化与解读财务报表是一份企业财务状况的综合性报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
通过对财务报表的可视化和解读，我们可以更好地理解企业的财务状况和经营情况，从而做出准确的决策。
1. 财务报表的可视化财务报表的可视化是通过图表、图形等方式将财务数据呈现出来，使其更具可读性和直观性。
常见的财务报表可视化工具包括柱状图、折线图、饼图等。
1.1 资产负债表可视化资产负债表是展示企业资产、负债和所有者权益的报表。
对于资产负债表的可视化，我们可以使用柱状图来展示各项资产和负债的比例，帮助我们更清晰地了解企业的资产结构和负债状况。
1.2 利润表可视化利润表是反映企业盈利情况的报表。
在利润表的可视化中，我们可以使用折线图来展示企业的营业收入和净利润的变化趋势，以及各项费用占比的情况，帮助我们更好地理解企业的盈利能力和成本结构。
1.3 现金流量表可视化现金流量表是展示企业现金收入和支出情况的报表。
对于现金流量表的可视化，我们可以使用饼图来展示各项现金流量的占比，帮助我们更好地了解企业的现金流入和流出情况。
2. 财务报表的解读财务报表的解读是对财务报表中的各项数据进行分析和评估，从而得出对企业财务状况和经营情况的结论。
2.1 资产负债表的解读对于资产负债表的解读，我们可以关注以下几个方面：- 分析资产负债表中各项资产和负债的比例，判断企业的资产结构和负债状况是否合理。
- 比较不同时间点的资产负债表，分析企业的资产净值变化情况，判断企业的财务状况是否改善或恶化。
2.2 利润表的解读对于利润表的解读，我们可以关注以下几个方面：- 分析营业收入和净利润的变化趋势，判断企业的盈利能力是否稳定或增长。
- 分析各项费用占比情况，判断企业的成本结构是否合理。
2.3 现金流量表的解读对于现金流量表的解读，我们可以关注以下几个方面：- 分析现金流入和流出的情况，判断企业的现金流量是否稳定或增长。
- 分析现金流量的来源和运用，判断企业的资金运营状况是否良好。
太实用了！一张图看懂财务报表分析（含最全财务分析模型和公式大全）
太实⽤了！⼀张图看懂财务报表分析（含最全财务分析模型和公式⼤全）来源：洞见/综合⽹络整理要读懂财务报表，并能做简单的财务分析，必须了解财务报表的基本知识，本⽂主要从企业偿债能⼒、营运能⼒和盈利能⼒等⽅⾯分析。
⽽最重要的三张财务报表，实际上是⼀个动态系统的简化模型。
很多⼈说拿到⼀份财务报表不知道该怎么分析，从哪些⽅⾯分析，⽤什么⽅法。
财务分析的⼀般⽅法主要有趋势分析法、⽐率分析法及因素分析法。
主要从企业偿债能⼒、营运能⼒和盈利能⼒等⽅⾯分析。
下⾯就⽤⼀张图，让你看懂财务报表分析。
为了详细的财务报表，以下通过⼀张图看懂三张财务报表及其关系，这三张表代表了⼀个公司全部的财务信息。
⽽三张财务报表，实际上是⼀个动态系统的简化模型。
资产负债表：代表⼀个公司的资产与负债及股东权益。
利润表：代表⼀个公司的利润来源。
现⾦流量表：代表⼀个公司的现⾦流量，更代表资产负债表的变化。
资产负债表分析资产负债表——所有表格的基础。
从某种意义上说，⼀个公司的资产负债表才是根本。
⽆论是现⾦流量表还是利润表都是对资产负债表的深⼊解释。
在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现⾦流量表。
后来的会计准则进⼀步发展，现⾦流量表才成为必须。
因此在格雷厄姆的《证券分析》⼀书中对资产负债表的论述与分析是最多的。
现⾦流量表——资产负债表的变化现⾦流量表是对资产负债表变化的解释。
现⾦的变化最终反映到资产负债表的现⾦及等价物⼀项。
⽽现⾦的变化源泉则是净利润。
净利润经过“经营”、“投资”、“筹资”三项重要的现⾦变动转变为最终的现⾦变化。
⾸先，净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等⾮现⾦项⽬、其他项⽬（财务⽀出或收⼊、投资收益等）的调整，最终转换为经营现⾦流。
其次，投资的⽀出与收益的现⾦流量。
其中买卖资产对资产负债表的资产项⽬有影响。
最后，筹资的现⾦流量。
其中，借债与还债会影响资产负债表的借款项⽬。
分红与增发会影响资产负债表的股东权益项⽬。
利润表——净利润的来源利润表是净利润的来源。
财务报表分析培训PPT课件
2024/1/27
06
CATALOGUE
财务综合分析
27
杜邦分析法
2024/1/27
杜邦分析法的核心思想
将企业的财务状况和经营成果综合反映在一个指标上，即 权益净利率。
杜邦分析法的分解
通过分解权益净利率，可以深入了解企业的盈利能力、营 运能力和偿债能力。
杜邦分析法的应用
可用于企业内部的财务分析，也可用于企业间的比较分析 和行业分析。
28
沃尔评分法
2024/1/27
沃尔评分法的基本原理
选定若干财务比率，并分别给定各指标的比重，然后确定标准比率，将实际比率与标准比 率进行比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分。
沃尔评分法的优点
操作简便，易于理解，能够综合反映企业的财务状况。
沃尔评分法的缺点
指标和权重的确定具有主观性，不同行业和企业的评分标准可能不同。
所有者权益变动表
反映企业所有者权益各组成部 分当期增减变动情况。
资产负债表
反映企业在某一特定日期的财 务状况，包括资产、负债和所 有者权益。
2024/1/27
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金 和步说明，以及未能在报表 中列示项目的说明。
2024/1/27
24
盈利能力比率
01
销售毛利率
反映企业每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间
费用和形成盈利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
02
销售净利率
反映企业每一元销售收入带来的净利润是多少，计算公式为净利润除以
销售收入。
03
资产收益率
反映企业资产的盈利能力，计算公式为净利润除以平均资产总额。
如何看懂财务报表(ppt84页)
•现金流量表
•资产负债表
•期初
期间
期末
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如何看懂财务报表(ppt84页)
4、电厂常用附表
Ø 产品成本表 Ø 技术经济指标表 Ø 管理费用财务费用表 Ø 三电表
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如何看懂财务报表(ppt84页)
总
结
Ø ●通过阅读资产负债表，了解公司财务 状况，对公司偿债能力，资本结构是否 合理，流动资金是否充足作出判断。
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如何看懂财务报表(ppt84页)
（5）损益表的阅读
Ø ●表达公司在一定期间的经营成果。 Ø ●赚了多少？赔了多少？ Ø ●成本多少？费用多少？ Ø ●毛利多少？上交税金多少？
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如何看懂财务报表(ppt84页)
3、现金流量表
Ø ●反映公司一定会计期间内有关现金和 现金等价物流入和流出的信息。
Ø ●企业的健康证明——资产负债 表分析
Ø ●企业的真功夫——损益表分析 Ø ●一表“人财”——现金流量表
分析
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财务分析基本方法
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Ø 趋势分析法 Ø 比率分析法 Ø 因素分析法 Ø 差额分析法
如何看懂财务报表(ppt84页)
趋势分析法
Ø ●趋势分析法：
发票外再无其他证据，防君子不防 小人。“一个都不能少”。
Ø 应收票据—— Ø 别人欠你的钱，他知你知，白
纸黑字，盖章加印。
Ø 存货—— Ø 公司里的库存，“还有多少隔夜粮”
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如何看懂财务报表(ppt84页)
固 定资产
Ø 固定资产——
Ø
企业的硬件
资产负债表构成分析(含图表)Excel模板
9.09%
￥300.00ห้องสมุดไป่ตู้
13.64%
￥2,200.00
100.00%
￥60.00 ￥30.00 ￥50.00 ￥70.00 ￥40.00 ￥250.00 ￥90.00
17.65% 8.82% 14.71% 20.59% 11.76% 73.53% 26.47%
￥340.00
100.00%
金额单位： 分析年末
息自动生成，无需您手工输入。
××公司××年度 项目
货币资金 应收账款及其他应收款净额 存货净额 短期投资净额 流动资产合计/资产流动率 长期投资净额 固定资产 无形资产及其他资产
资产总计(基准) 短期借款 长期借款 应付账款 应缴税费 其他负债 负债合计 股东权益合计
负债及股东权益合计（基准）
前年末
资产负债表构成分析（含图表）
文档说明： 1.本文档采用结构百分比法分析企业资产负债表的主要构成，同时进行了三年比较，帮助您判断企业不同时期的资产负债变化趋势。 2.模板选取了过去两年与分析年对比，您也可以增加对比年份，比如进行五年对比。 3.模板已内嵌公式，您输入相应数据后可直接生成分析结果，非常方便实用。填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信
金额
百分比
￥900.00
32.14%
￥300.00
10.71%
￥400.00
14.29%
￥100.00
3.57%
￥1,700.00
60.71%
￥500.00
17.86%
￥400.00
14.29%
￥200.00
7.14%
￥2,800.00
100.00%
美的集团财务报表分析
财务报表分析报告—美的集团股份有限公司题目：美的集团股份有限公司财务报表分析班级：姓名：学号：2015年06 月15 日目录一、美的集团股份有限公司概况（一）公司简介创业于1968年的美的集团，是一家以家电业为主，涉足房产、物流等领域的大型综合性现代化企业集团，旗下拥有两家上市公司、四大产业集团，是中国最具规模的白色家电生产基地和出口基地。
1980年，美的正式进入家电业；1981年开始使用美的品牌。
目前，美的集团员工近8万人，拥有美的、威灵等十余个品牌。
除顺德总部外，美的集团还在国内的广州、中山、安徽芜湖、湖北武汉、江苏淮安、云南昆明、湖南长沙、安徽合肥、重庆、江苏苏州等地建有生产基地；在国外的越南平阳基地已建成投产。
美的集团在全国各地设有强大的营销网络，并在美国、德国、加拿大、英国、法国、意大利、西班牙、迪拜、日本、香港、韩国、印度、菲律宾、新加坡、泰国、俄罗斯、巴拿马、马来西亚、越南等地设有21个海外机构。
美的集团主要产品有家用空调、商用空调、大型中央空调、冰箱、洗衣机、电饭煲、饮水机、微波炉、洗碗机、电磁炉、风扇、电暖器、热水器、灶具、吸油烟机、消毒柜、电火锅、电烤箱、吸尘器等家电产品和压缩机、电机、磁控管、变压器等家电配件产品，拥有中国最大最完整的空调产业链和微波炉产业链，拥有中国最大最完整的小家电产品群和厨房家电产品群。
美的集团一直保持着健康、稳定、快速的增长。
上世纪80年代平均增长速度为60%，90年代平均增长速度为50%。
新世纪以来，年均增长速度超过35%。
2007年，美的集团整体实现销售收入达750亿元，同比增长30%，其中出口额亿美元，同比增长40%，预计2008年将实现销售收入880亿元，其中出口亿美元。
在“2007中国最有价值品牌”的评定中，美的品牌价值跃升到亿元，位居全国最有价值品牌第七位。
2007年6月，由广东企业联合会，广东省企业家协会评定的“2007广东企业100强”中，美的集团名列第三位。
杜邦分析结构图
负债总额
股东权益总额
流动负债 其他业务 利润 利息收益倍数 流动资产 非流动资 产 短期借款 货币资金 其他应收 款 固定资产 净值 长期投资 0 应付票据 营业利润 应收票据 应收帐款净 额 预付款 所得税 净利润额 待摊费用 存货 无形资产 应付账款 应付工资
长期负债 股本： 未分配利润 长期借款
股东权益收益(报酬)率 (资本报酬利润率)
单位：人民币万元
销售收入
总资产报酬率
（×）
权益乘数=总资产/股东权益
销售利润 率 销售成本 成本费用 利润率 3.86% 销售费用 管理费用 财务费用 期间费用 销售税金及 附加 产品销售利 润
销售净利率 （×）
总资产周转率
净利润额
╱
销售收入
销售收入
╱
资产总额
86销售费用管理费用财务费用期间费用销售税金及附加净利润额销售收入销售收入资产总额负债总额股东权益总额产品销售利润流动负债长期负债其他业务利润利息收益倍数流动资产非流动资产短期借款长期借款货币资金其他应收款固定资产净值长期投资0应付票据营业利润应收票据存货无形资产应付账款投资收益应收帐款净额应付工资营业外收支净额预付款待摊费用其他应付款利润总额所得税净利润额应付未交款股东权益收益报酬率资本报酬利润率总资产报酬率权益乘数总资产股东权益图例
投资收益 营业外分子/分母 乘式关系:× 对应关系:
其他应付 款 应付未交 款
财务报表分析之资产负债表(PPT 46张)
2.54 0.85 1.17 1.48
0.87 5.94
0.53 0.92 1.15 1.14
0.98 0.8
16
2013年预收款项降低，说明其供货能力有待提高； 2013年应付职工薪酬减少，会影响企业经营； 2013年应交税费减少，即增值税、营业税、企业所得税呈下降趋势对企业经 营不利。 2012年应交税费明显高于其它四年，原因在于该年增值税进项额急剧增多。
企业发展前景预测
6
基本结构
货币资金 交易性金融资产 应收/预付账款 存货 应收票据 应收股利…
资产负债表
流动资产
流动负债
短期借款 应付票据 应付/预收账款 应付税费 应付工资 预计负债… 长期借款 长期应付款 应付债券 递减所得税… 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
非流动负债
所有者权益
长期投资 固定资产 无形资产…
4
基本方法
比较分析法
分析 方法
趋势分析法
比率分析法
结构分析法 项目质量分析法
5
基本路径
背景分析
企业基本情况与行业分析 企业自身对经营活动及经营战略表述 企业竞争环境和竞争优势 政策法规环境…
会计分析
关注审计报告的
资产质量分析 资本结构质量分析 利润质量分析 现金流量质量分析 经营战略遵守情况与实施后果透视 管理质量透视
速动资产
长虹电器速动比率分析
2010 2011 2012 59.05 2013 75.96 50.09 53.30 70.50
46.23 64.50
22.39 29.99
53.45
25.56
35.21
238.71 182.06 0.89
公司金融财务报表分析
4、股东权益变动表 （回报股东 — 增加股东权益 — 根子）
PPT课件
2
三、会计信息的内容
资金
利润
现金
股东权益变动
资产 权益 收入 费用 流入 流出 年初 年末
资产负债表 利润表 现金流量表 股东权益变动表
PPT课件
3
四、会计报表信息的内涵 （一）资产： 企业过去的交易或者事项形成的、企业拥有或
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（三）现金流量表 反映企业一定时期现金和现金等价物流入和流出
信息的报表。
◆现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知 金额
现金、价值变动风险较小的投资。指从购买之日 起，3个月内 到期的债券投资。
◆按收付实现制填列，真实反映企业对未来资源的掌握
现金净流入＝现金流入量－现金流出量
②分析 ◆流动性大的资产-----风险较小、收益也相对较小 ◆长期资产-----风险较大、收益也相对较大
③资产结构的评价标准
-----行业平均数
PPT课件
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（2）资产的质量分析（结合报表附注来进行） ①虚拟资产 包括：三年以上的应收款、长期待摊费用和固定资产 清理等。
②表外资产 ◆已提足折旧,但仍在继续使用的固定资产 ◆企业正在使用，但已一次摊销到费用中的低值易耗品 ◆人力资源
行次
PPT课件
金额
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现 金 流 量 表（续）
项目 三、筹资活动产生的现金流量 发行股票收到的现金 发行债券与借款收到的现金 债券利息收入收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务等支付现金 分配股利、支付利息支出的现金 其他与筹资活动有关的现金支出 现金流出小计 筹资活动产生的现金净流量 四、现金的净增加额
财务报表分析教程--资产负债表分析3(PPT73)
4．资产减少，负债减少，所有 者权益不变。
• 这是企业理财活动的结果，而不是生产 经营的效益高低造成的。
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5．资产减少，负债不变或增加， 投入资本减少，留存收益不变。
• 投资人收回投资是企业资产减少的主要 原因，不表明企业生产运营状况不好。
14
6．资产减少，负债不变或增加 ，投入资本不变或增加，留存
8
资产变动的来源分析
• 前面对资产所做的分析，能使我们了解到一 个企业资产的分布情况和配置情况，各类资产 的变化情况及对总资产变动的影响程度，以及 这些变化的趋势等基本信息，据此难以对企业 的生产经营和资本保值增值做出评价，换言之， 就是不能说明企业资产变动的来源性质。如果 将资产负债表左右两方联系起来分析，就会根 据资产和权益双方变动情况的分析做出如下评 价：
9
1．资产增加，负债增加，所有 者权益不变或投入资本减少。
• 资产增加会使企业经营规模扩大，但这 种扩大是靠负债来支持的，企业的生产 经营并没有为扩大再生产提供物质基础 。但这不等于说企业过去的生产经营没 有盈利，也许是没有盈利，也许是把全 部盈利都分配给投资者了(以下不考虑利 润分配问题)。
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负债结构分析
• 负债结构，主要是反映负债总额与所有者权益、 长期负债与所有者权益之间的比例关系。通过 分析，可以了解企业自有资金负债率和负债经 营率。
• 自有资金负债率反映的是负债总额（流动负债 +长期负债）与资本总额（所有者权益）的比 例关系。这个指标也称为投资安全系数。其计 算公式为：
• 自有资金负债率=负债总额（流动负债+长期 负债）/资本总额（所有者权益）
• 资产结构，主要反映流动资产同固定及 长期资产之间的比例关系。反映资产结 构的指标是流动资产率，其计算公式为 ：