简易编制现金流量表方法(实用)
小企业现金流量表编制的简易方法是什么
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法是什么
2013年1⽉1⽇起，《⼩企业会计准则》开始施⾏，现⾦流量表由《⼩企业会计制度》下的“按需要选择编制”的年报，变为每⽉必编的⽉报，这对⼩企业会计⼈员业务技能要求有了提⾼。
为了使财务⼈员能够熟练编辑现⾦流量表，店铺⼩编特对此做详细介绍。
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法是什么
(⼀)先易后难
现⾦流量表各项⽬主要分为经营活动现⾦流量、投资活动现⾦流量和筹资活动现⾦流量三⼤类，其中：筹资活动现⾦流量、投资活动现⾦流量在⼩企业发⽣笔数较少，涉及内容也不多，很容易从总账、明细账上查出直接填列。
(⼆)先下后上
现⾦流量表从第1⾏到第22⾏，我们称之为⾃上⽽下。
采⽤倒轧法编表时，次序倒置，由下⽽上，最下⼀⾏ “期末现⾦余额”项⽬，先填列，尔后依次向上填报。
究其理由，也是因为下边⼏⾏内容简单，⾦额好找，如此循序渐进，即可达到简单、便捷的⽬的。
(三)倒轧购销
采⽤倒轧法，在其他类别、本类别其他项⽬填列完毕的基础上，再根据本期现⾦收⼊总额、现⾦付出总额，减除已填报各项⽬的合计数，直接倒推出本期销售、购买收付的现⾦，就可以不必借助总账、明细账若⼲科⽬的发⽣额
来 “分析填列”这两个项⽬的⾦额，岂不简便得多。
采⽤查账法直接填列的现⾦收付项⽬
编制年度现⾦流量表时，现⾦流量表1～11⽉份 “本年累计⾦额”，应当按照上⽉份现⾦流量表“本年累计⾦额”加上本⽉份现⾦流量表的“本⽉⾦额”后的数额填列。
如果还有什么疑问，店铺也提供律师在线咨询服务，欢迎您进⾏法律咨询。
现金流量表编制方法_间接法
现金流量表的编制公式一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
快速编制现金流量表方法(doc 6页)
快速编制现金流量表方法(doc 6页)如何根据两大主表快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。
许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
现金流量表的编制方法有哪些
现⾦流量表的编制⽅法有哪些编制现⾦流量表时，经营活动现⾦流量的⽅法有两种，⼀是直接法，⼆是间接法。
直接法和间接法各有特点，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量的编制⽅法按规定，企业应当采⽤直接法，列⽰经营活动产⽣的现⾦流量。
直接法是按现⾦流⼊和现⾦流出的主要类别列⽰企业经营活动产⽣的现⾦流量。
在直接法下，⼀般是以利润表中的营业收⼊为起算点，调整与经营活动有关的项⽬的增减变动，然后计算出经营活动产⽣的现⾦流量。
采⽤直接法具体编制现⾦流量表时，可以采⽤⼯作底稿法或T型账户法。
业务简单的，也可以根据有关科⽬的记录分析填列。
1."销售商品、提供劳务收到的现⾦"项⽬本项⽬可根据"主营业务收⼊"、"其他业务收⼊"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现⾦"、"银⾏存款"等账户分析填列。
本项⽬的现⾦流⼊可⽤下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现⾦=本期营业收⼊净额+本期应收账款减少额(-应收账款增加额)+本期应收票据减少额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款减少额)注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。
(因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现⾦)。
如果有收回前期已核销的坏帐⾦额，应加上。
(因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现⾦)。
2."收到的税费返还"项⽬该项⽬反映企业收到返还的各种税费。
本项⽬可以根据"库存现⾦"、"银⾏存款"、"应交税费"、"营业税⾦及附加"等账户的记录分析填列。
3."收到的其它与经营活动有关的现⾦"项⽬本项⽬反映企业除了上述各项⽬以外收到的其它与经营活动有关的现⾦流⼊，如罚款收⼊、流动资产损失中由个⼈赔偿的现⾦收⼊等。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是财务报表的一种，主要反映企业在某一特定时间段内现金收入与现金支出的情况，是衡量企业偿付能力的重要指标之一。
本文将介绍如何快速编制现金流量表。
1. 收集企业财务数据首先，需要收集企业在特定时间段内的财务数据，包括现金流入和现金流出项。
现金流入主要来自收入项目，如销售收入、退款和退款还原等；现金流出主要来自支出项目，如人工成本、采购成本、税费等。
可以从企业的会计报表中获取这些数据，如资产负债表和利润表等。
也可以从企业银行账户和现金日记账上获取这些数据。
2. 编制现金流入表现金流入表主要记录企业在特定时间段内的现金收入情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流入的金额和来源，如销售收入、退款和退款还原等。
现金流入表应该包括时间、借方金额、贷方金额、来源、备注等内容。
3. 编制现金流出表现金流出表主要记录企业在特定时间段内的现金支出情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流出的金额和用途，如人工成本、采购成本、税费等。
现金流出表应该包括时间、借方金额、贷方金额、用途、备注等内容。
4. 汇总现金流量表现金流量表是根据现金流入表和现金流出表编制的。
现金流量表主要反映企业在特定时间段内的净现金流量，即现金流入减去现金流出。
现金流量表应该包括时间、现金流入总额、现金流出总额、净现金流量等内容。
5. 分析现金流量表分析现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流动状况。
通过分析现金流量表，可以看出企业的主要收入来源和支出用途，以及在特定时间段内的现金流动情况。
同时，还可以评估企业的偿债能力和经营能力，及时采取相应的措施。
以上就是快速编制现金流量表的方法，企业在日常运营中需要密切关注财务状况，及时制定科学的财务策略，确保企业稳健发展。
快速编制现金流量表(自动生成)
快速编制现金流量表(自动生成)编制现金流量表一直是企业报表编制的难点。
如果要按照现金流量表准则的要求对所有会计分录进行调整，那就相当于重新做一套会计分录，这无疑会增加财务人员的工作量。
因此，许多财务人员希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制现金流量表，但这是不可行的。
实际上，编制现金流量表还需要根据总账和明细账获取相关数据。
为了解决这个问题，作者提出了快速编制现金流量表的方法。
这种编制方法只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表的方法如下：1.首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2.第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
3.第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
4.计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
5.填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果进行比较，如不相符，再进行检查。
6.最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查。
由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
现金流量表的编制方法及计算公式！收藏学习
现⾦流量表的编制⽅法及计算公式！收藏学习导⾔现⾦流量表的编制⼀直是企业财务报表编制的⼀个难点。
部分中⼩型企业会计⼈员不能独⽴编制现⾦流量表，或编表费时费⼒，今天教你如何简易、快捷地编制现⾦流量表！做会计的建议先收藏再学习！现⾦流量表的编制步骤01填列补充资料中“现⾦及现⾦等价物净增加情况”各项⽬，并确定“现⾦及现⾦等价物的净增加额”。
02填列主表中“筹资活动产⽣的现⾦流量”各项⽬，并确定“筹资活动产⽣的现⾦流量净额”。
03填列主表中“投资活动产⽣的现⾦流量”各项⽬，并确定“投资活动产⽣的现⾦流量净额”。
04计算确定经营活动产⽣的现⾦流量净额，计算公式是：经营活动产⽣的现⾦流量净额＝现⾦及现⾦等价物的净增加额－筹资活动产⽣的现⾦流量净额－投资活动产⽣的现⾦流量净额。
（编制现⾦流量表的难点在于确定经营活动产⽣的现⾦流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现⾦流量项⽬容易填列，根据上述公式容易计算得出经营活动产⽣的现⾦流量净额。
这⼀步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产⽣的现⾦流量净额”各项⽬是否填列正确）05填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现⾦流量”各项⽬以及主表中“经营活动产⽣的现⾦流量”各项⽬，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否⼀致，如不相符，再进⾏检查。
接下来，对现⾦流量表的各项⽬编制⽅法和公式进⾏梳理，⼀起来看看！1确定主表的“经营活动产⽣的现⾦流量净额”1销售商品、提供劳务收到的现⾦=利润表中主营业务收⼊×(1+13%)+利润表中其他业务收⼊+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收⼊+所得税本期贷⽅发⽣额累计数3收到的其他与经营活动有关的现⾦=营业外收⼊相关明细本期贷⽅发⽣额+其他业务收⼊相关明细本期贷⽅发⽣额+其他应收款相关明细本期贷⽅发⽣额+其他应付款相关明细本期贷⽅发⽣额+银⾏存款利息收⼊(公式⼀)具体操作中，由于是根据两⼤主表和部分明细账簿编制现⾦流量表，数据很难精确，该项⽬留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现⾦(公式⼆)=补充资料中“经营活动产⽣的现⾦流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式⼆倒挤产⽣的数据，与公式⼀计算的结果悬殊不会太⼤。
(完整版)现金流量表的编制方法和计算公式
现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
怎么快捷地编制现金流量表,现金流量表的编制方法是什么
怎么快捷地编制现⾦流量表,现⾦流量表的编制⽅法是什么现⾦流量表是反映企业⼀定会计期间内有关现⾦和现⾦等价物的流⼊和流出信息的会计报表。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、现⾦流量⼤致可分为1.经营活动产⽣的现⾦流量。
2.投资活动产⽣的现⾦流量。
3.筹资活动产⽣的现⾦流量。
注明：现⾦流量表平常报税务局不⽤，银⾏贷款⽤，所以编制现⾦流量必须根据本⽉的资产负债表和损益表编制。
⼆、现⾦流量表的编制⽅法根据当⽉资产负债表和损益表编制。
下⾯所要介绍的现⾦流量表是财政部统⼀设置的现⾦流量表。
第⼀步：先确定45栏的数字，⽤本⽉的资产负债表(货币资⾦)年末数-资产负债表(货币资⾦)年初数。
第⼆步：确定36栏数字，⽤资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。
第三步：确定39栏的数字，根据当⽉损益表财务费⽤累计数。
第四步：确定43栏数字，⽤36栏+39栏。
第五：确定44栏数字，因为本⽉未收到借款，只是收到现⾦，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。
第六步：24栏，⽤资产负债表的固定资产年末数-年初数，是否发⽣变化，如果增加⽤增加的数为准。
第七步：28栏与24栏的数据相同。
第⼋步：29栏的数据与28栏的负数为准。
第九步：2栏的数据⽤本⽉损益表的收⼊累计数(由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收⼊除以0.17)。
第⼗步：16栏⽤45栏+44栏。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
现金流量表的编制方法及程序
现金流量表的编制方法及程序直接法和间接法编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。
所以，我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
工作底稿法的程序是：第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
第二步，对当其业务进行分析并编制调整分录。
编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。
在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。
第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。
第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
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现金流量表的简易编制方法
(倒挤法)
一、原理：收付实现制
二、步骤：
1、计算现金流量右下方，现金及现金等价物净额增加额；
2、填列“四、汇率变动对现金的影响额”；
3、填列“三、筹资活动产生的现金流量”中各项,计算出筹资活动产生的现金流
量额;
4、填列“二、投资活动产生的现金流量”中各项，计算出筹资活动产生的现金
流量额；
5、倒挤出经营活动产生的现金流量净额；
6、填列现金流量表补充资料“1、将净利润调节为经营活动的现金流量"，使其
等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额";
7、分析填列现金流量表左边“经营活动产生的现金流量"各项，使其等于倒挤出
的“经营活动产生的现金流量净额".
三、具体说明：
1。现金及现金等价物净增加额：一般等于资产负债表货币资金（期末-期初）
2. 汇率变动对现金的影响额:根据外币外汇损益填列
3。筹资活动产生的现金流量：主要与“长、短期借款”、“应付股利”、“预提费
用"、“财务费用”这个几个科目有关。
1）吸收投资所收到的现金=收到股东资本、发行股票、债券收到的现金-支付的
佣金等发行费用。
2)借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金
3)收到其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动
相关的现金流入（如现金捐赠）
4)偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金
5)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+
债券利息）
6）支付的其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活
动相关的现金流出（如现金捐赠、融资租赁租赁费)
4。投资活动产生的现金流量：可通过“长、短期借款"、“固定资产"、“在建工
程”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“应收股利"、“应收利息”、“投资收益”、
“应付款项"等科目分析填列.
1）收回投资所收到的现金=收回的短期投资本金及收益+收回的长期股权投资本
金及收益+长期债券投资收到的本金（不含利息）
2）取得投资收益所收到的现金=长期股权投资收到的现金股利+长期债券投资收
到的利息
3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=收到的现金-相关
费用（包括保险赔偿)（如为负数,则在支付的其他与投资活动有关的现金项目
反映）
4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=实际办理该事项支付
的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，在其他筹资活动
反映）
5）投资支付的现金=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债
券投资）及手续费、佣金
5。倒挤出经营活动产生的现金流量净额：
经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额—汇率变动对现金
的影响额—筹资活动产生的现金流量净额—投资活动产生的现金流量净额
6.将净利润调节为经营活动产生的现金流量：
几个需注意的地方：
1) 计提的资产减值准备、无形资产摊销、长期待摊摊销和折旧，应按实际计提
的金额填列(冲销则填列负数）
2) 财务费用：不等于利润表的财务费用，这里仅指投资、筹资活动产生的财务
费用
3) 预提费用、经营性应收项目、经营性应付项目：必须将其中不属于经营性的
部分剔除,不能完全按报表填列。坏账准备不包含在经营性应收项目里
4) 其他：包含了一些特殊的交易和事项,如以存货对外投资或交换固定资产、接
受存货捐赠、债权人放弃债务、核销实际发生的坏账等.此作为一个平衡科目,
金额一般不宜太大，如金额较大必须有合理的原因.
5) 值得注意的是一般将差额放在经营性应付项目，即经营性应付项目可作为一
个平衡项目.
7。 经营活动产生的现金流量:
1）销售商品、提供劳务收到的现金=当期营业净收入（包括主营业务收入、其他
业务收入及涉及商品销售提供劳务的金额)+应交税费（销项贷方)+应收账款
（期初—期末）+应收票据(期初—期末）+预收账款（期末-期初)+特殊调整事
项
2）收到的税费返还：主要从“其他应收款”、“应收补贴款”、“补贴收入”、“营
业外收入”中分析填列
3）收到的其他与经营活动有关的现金：主要从“其他应收款”“营营业外收入"
中分析填列
4）购买商品、接受劳务支付的现金=（主营业务成本+其他业务成本）+应交税费
（进项借方）+存货（期末—期初)+应付账款（期初—期末）+应付票据（期初
-期末)+预付账款(期末—期初)—当期生产成本、制造费用的人工费用、折旧
费、其他摊销的费用+特殊调整事项
5)支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、销售费用、管理费
用的人工费用（包括工资、奖金、福利、补贴等）+应付工资（期初-期末）+
应付福利费（期初—期末）
6)支付的各项税费=“应交税金"中实际缴交的所得税、增值税、营业税、防洪费
等+“其他应交款”中实际缴交的城建税、教育费附加等+费用中直接缴交的车
船税、印花税、防洪费等
7）支付的其他与经营活动有关的现金:作为一个平衡科目