银行承兑汇票业务的管理规定

银行承兑汇票业务的管

理规定

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银行承兑汇票业务的管理规定

归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司――财务系统分册

文件编号：鹏润－财－资金005

撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心

版本：第一版

生效日期：2004年4月1日

机密等级：□机密■一般

合计页数： 23页正文页数：8页

附件个数： 11个

制度正文目录：

目的：为加强各分部承兑汇票额度科学、合理的使用，保证公司资金的正常运转，特制订本规定。

范围：

适用范围：本职责适用于国美电器总部财务中心；各分部财务部。

发布范围：国美电器各中心、各部门；各分部。

名词解释

无

职责

总部财务中心资金管理部负责全国承兑情况的管理；

分部财务部负责各分部承兑的管理。

作业内容

银行承兑汇票业务的管理原则

银行承兑汇票业务的使用及管理采取外勤出纳及结算出纳分管的方式，外勤出纳负责承兑的办理以及同银行之间的单据往来，结算出纳负责承兑额度的管理，外勤出纳就承兑办理的相关事宜负有向结算出纳汇报的义务，且外勤出纳和结算出纳负责相关日常银行授信业务的监督及管理工作由各分部结算主管理负责并承担其相关责任，结算主管负有向财务经理直接汇报相关银行授信业务管理的义务；

直营店的银行承兑汇票业务由所属分部指定专人统一管理；

分部坚决杜绝给无正常贸易背景（即：关联单位之间、无任何业务往来的单位之间、有正常业务往来但开立承兑汇票时无对应的正常业务）的公司开立或背书转让银行承兑汇票，本公司内部关联公司之间相互开立承兑汇票必须由总部资金管理部统一下达“承兑调拔单”，出票单位方可办理；

分部结算出纳和外勤出纳的职责（本职责仅明确银行承兑汇票业务管理部分，其余事项仍遵照公司原有规定执行）

结算出纳的职责

A、负责管理办理银行承兑所需的各类资料，包括：银行承兑汇票协议、购销合同等；

B、严格按照公司相关文件及制度规定进行编制、管理及报送与银行承兑汇票相关的各类报表，包括：分部银行承兑汇票承办明细表(见附件、银行承兑日报表（见附件）、银行承兑明细表（已解付、未解付）（见附件）、银行承兑排款解付表明细表（日历式）（见附件）、银行承兑额度“对帐函”（见附件）及“调节表”（见附件）；

注：有结算出纳的分部由结算出纳负责管理，无结算出纳的分部由现金出纳负责管理。

、外勤出纳的职责

A、根据结算出纳出具的由结算主管签字确认的“分部银行承兑汇票承办明细表”（见附件）进行办理银行承兑汇票，不得多办或漏办；

B、负责及时到银行索取本部所有银行帐户的回单。

银行承兑汇票业务授权的管理

因各分部的法定代表人均在异地，为不影响各分部承兑汇票业务的办理，将各分部在当地银行办理授信业务（承兑汇票）的签署权授权给当地的总经理办理；

各分部授信业务授权人在签署办理承兑业务所需的相关文件时必须严格审核，确保签署的所有协议、合同等文件时必须确保本部与收款单位具备正常的贸易背景及付款条件，不得以任何形式签署空白承兑协议和购销合同及其他相关资料；

授权范围：办理承兑汇票业务的必备文件及资料，“授信合同”必须由法定代表人签署。

全额银行承兑汇票的管理

各分部必须在已有敞口承兑额度使用完毕后，方可允许使用全额承兑付款。对欲办理全额承兑的分部，必须事先向总部资金管理部提出书面申请，填写分部全额银行承兑汇票申请表（见附件），列明承办银行、付款日期、付款金额、付款厂家、汇票期限，经办人、财务经理、总经理签字后上报总部审批。总部财务中心资金管理部根

据全国承兑整体使用情况统筹安排后予以批复，未经批复擅自操作的，视为违规，要追究相关人员的责任。

银行承兑汇票额度使用的管理

办理银行承兑所需的所有资料（银行承兑汇票协议、购销合同等），均由结算出纳进行管理，所有需要加盖公章或法人代表（或授权人）签字、盖章的协议及合同，必根据办理承兑汇票需要，随办随签（盖），不得备签（盖）空白协议及合同；

结算出纳根据总部批复的周付款金额和分部前期排款的情况，按总部每日、每周的排款限额规定事先确定开立银行承兑汇票支付款项的票面金额和到期解付日期，制订“分部银行承兑汇票承办明细表”，由结算主管签字确认后，连同办理承兑汇票所需的空白协议及购销合同一并交予外勤出纳；

承兑排款解付计划应遵循以下原则及规定：

A、在事先确定银行承兑汇票解付日期时，同一天内办理数笔相同期限的汇票应将到期解付日期适当错开，如：同一天办理四个月期限的承兑汇票有三笔，可将到期日分别排在四个月零三天、四个月零五天等，这样可以缓解到期解付时由于同一天到期汇票过多所导致的资金需求压力。

B、为了在可控的范围内使资金风险处于安全水平，现根据各分部的销售及资金情况对日均承兑的排款计划相关指标规定如下：

单位：万元

C、因公司经营收入大部分为现金，故各分部在周六、周日、周一、五一节1至8号、十一节1至8号、春节初一至初八避免安排承兑解付，特殊情况尽量少排款，以缓解合作行的点现压力，规避因点现不足所导致的无法解付现象。

D、根据家电行业的经营特点，每年的五一、十一、春节为销售高峰期，因销售高峰期前20天左右系备货高峰期，故各公司在四月、九月、一月份可适量少安排承兑解付计划，相对多储备一些可用承兑额度，以缓解备货高峰期的资金压力，但各公司在此期间一定要提前做好资金的储备工作。

E、若有总部调剂承兑额度的情况，出票分部应结合本部的排款计划及总部下达的相关指标予以安排调剂承兑的排款解付计划，避免集中解付。

外勤出纳根据结算主管签字确认的“分部银行承兑汇票承办明细表”，认真、如实填制承兑协议、购销合同等资料（若填写有误，外勤出纳不得随意销毁，应将其拿到结算出纳处换取新的空白协议或合同）经财务经理签字确认后，再到法人代表（授权人）及总办处签字盖章；

若因特殊原因无法办理承兑汇票的，外勤出纳应将已填好的协议及合同如数退还给结算出纳，由结算出纳逐页加盖“作废章”，登记后进行存档以备日后查阅，不得任意销毁；

银行承兑汇票流转过程中的管理及注意事项

外勤出纳严格按照规定时间及要求办理完毕后，必须将所有承兑汇票全部交给结算出纳，并按照“承兑汇票交接记录簿”（见附件）的要求严格履行交接手续，同时结算出纳要与“开立承兑汇票清单”进行逐笔核对，确保各项票据要素均准确无误；

A、结算出纳核对所有承兑无误后，填报银行承兑汇票日报表（见附件）；

B、本报表按承办银行和保证金比例两种形态分类反映，数据的填列按票据记载的信息进行汇总统计，与汇票款项是否已进行帐务处理无关；