课程案例-沃尔马超级连锁超市会计信息系统审计案例(20101010)分解讲解
管理信息系统——沃尔玛案例分析共27页文档
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再往 上登。
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71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
沃尔玛超市管理信息系统培训课件
管理信息系统课程设计姓名：专业：班级：学号：2009年12月13 日评分标准沃尔玛超市物流管理信息系统总体规划报告一. 系统开发背景现在大型超市几乎满天飞，一个大型超市要想在激烈的竞争市场上站稳脚跟甚至有所发展，要想实现全国连锁乃至世界连锁，不仅要提供优质的商品和服务，而且更要在价格上大做文章，沃尔玛就是很明显的例子。
大型超市在日常生活中有着至关重要的作用，因为人们的日常生活用品几乎都是在这里开始流通的，所以说，其流通量不可不大。
而随着超市规模的不断扩大，物流的作用便会突出出来。
正是由于这种作用，物流在商品成本上所占的比例也会越来越大。
因此，物流系统的开发也显的尤为重要。
二. 系统开发目的沃尔玛自建立以来，通过先进的物流管理系统节约了大量的成本，使的商品能够质优价廉吸引顾客。
如今，沃尔玛连锁已经遍布全球。
沃尔玛是很典型的成功案例，也是在物流系统开发方面做的比较好的企业之一。
随着国际化进程的加快和全球化企业间的合作，物流在企业中的作用变的越来越大，物流在商品中的成本的比例也变的越来越大。
为了解决这一问题，本系统的开发便至关重要了。
物流系统的开发不仅可以节约成本，而且可以提高工作效率。
高效的物流管理系统，可以使商品存量大大降低，资金周转速度加快，经营成本因此也就自然降低。
高效的物流管理系统使沃尔玛的销售、订货、配送保持同步，实现一体化管理。
另外，管理系统的开发，可以使公司及时了解商品市场的变化，帮助公司调整战略部署，最终使企业立于不败之地。
三. 现行系统的详细调查大型超市对物流的要求要以优质和高效的工作程序为原则，将商品运送到各个营运单位，及时地将商品陈列在货架上，并且以合理的价格提供给顾客。
一个百分之百完整的物流系统是由信息系统、供应商伙伴关系、可靠的运输及先进的全自动配送中心组成的。
1.信息系统➢通用的卫星系统沃尔玛是世界上第一个拥有私人通信卫星的企业，它拥有一个6频道的卫星系统，形成了世界上最大的民用数据库——比美国的电报公司的还要大。
内部审计沃尔玛内部审计
沃尔-马特是美国零售业的奇迹。
它不仅仅是折扣店、大型购物中心和批发店的连续发展模式，而且已经成为美国的文化象征。
每个美国城市都至少有一个沃尔-马特店，而在过去的10年里,公司的店面及饮食业在全球都迅速地扩张。
沃尔—马特在美国有2560家店和470家会员俱乐部,在世界其他地区有1000家店，公司在美国和其他地区的雇员分别是88万人和25万人。
Sam Walton的经营哲学是：工作最出色、客户最满意、价格最低。
在1962年开第一家店时就确立了三个信条是：尊重个人、服务客户、追求卓越。
除此外，Wal—Mart还遵循”Sam的经营原则":关注你的业务、与你的同事分享你的经验、与你的业务伙伴沟通、赞美成功、注意倾听、超越客户预期、控制费用、突破管理逆流而上、智慧。
Wal—Mart显然很关注员工、业务和它的领导力。
John Lewis在5年前成为副总裁和首席审计官时就接受了这一挑战。
他受命管理327名审计员并对审计方法实施大规模的改进。
John Lewis说,"当我接受使命时,审计部的职能基本还停留于遵循性审查的阶段，更多的是外部审计的支持和对存货的盘点。
"他迅速明确了部门的长短期目标，包括经营审计、流程审计、价值增值审计、企业风险管理、与审计客户的战略伙伴关系、资格认证激励、职业发展和教育培训项目。
这些目标的实现花了5年时间并为Wal—Mart节省了3亿美圆，这些主要是通过遵守制度和成本降低等方面实实在在的节约。
战略伙伴关系首先是与客户建立战略伙伴关系，审计部做的其他任何事情都跟植于此，因为如果客户不认为你有价值，你就很难与他们打交道。
Lewis发动了几个计划以实现这种关系。
引进客户反馈调查，收集关键信息，明确客户满意度、相关评论和关注焦点,以改进以后的审计程序和方法.他还开发了"价值增值说明程序”用于清晰地说明审计部如何为公司省了钱.该程序表明了主要的风险并量化风险然后为了督促管理层改进而公布审计部发现的问题。
沃尔玛超市管理信息系统
管理信息系统课程设计姓名:专业:班级:学2009年12月13日沃尔玛超市物流管理信息系统总体规划报告一. 系统开发背景现在大型超市几乎满天飞，一个大型超市要想在激烈的竞争市场上站稳脚跟其至有所发展，要想实现全国连锁乃至世界连锁，不仅要提供优质的商品和服务, 而且更要在价格上大做文章，沃尔玛就是很明显的例子。
大型超市在日常生活中有着至关重要的作用，因为人们的日常生活用品几乎都是在这里开始流通的，所以说，其流通量不可不大。
而随着超市规模的不断扩大，物流的作用便会突出出來。
正是由于这种作用，物流在商品成本上所占的比例也会越來越大。
因此，物流系统的开发也显的尤为重要。
二. 系统开发目的沃尔玛自建立以來，通过先进的物流管理系统节约了大量的成本，使的商品能够质优价廉吸引顾客。
如今，沃尔玛连锁己经遍布全球。
沃尔玛是很典型的成功案例，也是在物流系统开发方面做的比较好的企业之一。
随着国际化进程的加快和全球化企业间的合作，物流在企业中的作用变的越來越大，物流在商品中的成本的比例也变的越來越大。
为了解决这一问题，本系统的开发便至关重要了。
物流系统的开发不仅可以节约成本，而且可以提高工作效率。
高效的物流管理系统, 可以使商品存量大大降低，资金周转速度加快，经营成本因此也就自然降低。
高效的物流管理系统使沃尔玛的销售、订货、配送保持同步，实现一体化管理。
另外，管理系统的开发，可以使公司及时了解商品市场的变化，帮助公司调整战略部署，最终使企业立于不败之地。
三. 现行系统的详细调査大型超市对物流的要求要以优质和高效的工作程序为原则，将商品运送到各个营运单位，及时地将商品陈列在货架上，并且以合理的价格提供给顾客。
一个百分之百完整的物流系统是由信息系统、供应商伙伴关系、可靠的运输及先进的全自动配送中心组成的。
1•信息系统> 通用的卫星系统沃尔玛是世界上第一个拥有私人通信卫星的企业，它拥有一个6频道的卫星系统，形成了世界上最大的民用数据库一一比美国的电报公司的还要大。
沃尔玛案例分析
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目录
问题二：支持“成本领先战略”贯彻并持续获得成功的条 件、因素是什么？（列述主要因素）结合沃尔玛公司案例 分析。 • 成本领先战略的适用条件与组织要求 ： （1）现有竞争企业之间的价格竞争非常激烈； （2）企业所处产业的产品基本上是标准化或者同质化的； （3）实现产品差异化的途径很少； （4）多数顾客使用产品的方式相同； （5）消费者的转换成本很低； （6）消费者具有较大的降价谈判能力。
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沃尔玛发展简史
1950年 山姆·沃尔顿开设了第一家特价商店。 1962年 沃尔顿以“Wal—Mart”为名在阿肯色州拉杰斯市开办了第一家沃 尔玛平价商店。 1972年 沃尔玛公司在纽约上市股票，其价值在以后的25年间(到1999年)翻 了4900倍。 1979年 沃尔玛总销售额首次突破10亿美元。 1985年 美国著名财经杂志《福布斯》把沃尔顿列为全美首富1988年3月 在密苏里州华盛顿市成立了第一家沃尔玛平价购物广场(Super Center)。 1993年 在英、法、德等欧洲国家已拥有330家零售商店，其海外营业额已 占总营业额的27．6%。 1999年 员工总数达到114万人，成为全球最大的私有雇主。 2006年 8月28日深圳配送中心由蛇口搬迁至龙岗区坪山镇，第一期使用面积 比现原配送中心的面积增加一倍。 2010年11月19日，沃尔玛中国旗下品牌山姆会员商店在中国推出网上购物服 务。目前山姆网上购物还处于测试阶段，上线的版本也仅限于深圳站。 2012年4月，推出了一种名为“现金支付”(PaywithCash)的新功能，允许用 户在线下单购买商品，然后在附近的沃尔玛实体零售店进行支付。
沃尔玛成本控制方面和同行比较
项目 进货费用（占商品总成本的比例） 沃尔玛 3% 行业平均 4.5-5%
沃尔玛超市系统设计
管理信息系统课程第二次大作业题目：沃尔玛超市物流管理信息系统设计学院：管理学院专业：工程管理学号：姓名：一、总体设计1 、分析系统目标根据详细调查对可行性分析报告中提出的系统目标做再次观察，经过反复调研后发现项目具有可行性和必要性。
市场业务管理子系统的目标是尽可能的使企业高效准确的进行业务，通过有效地管理监控，提高资金的回笼能力，并为财务部门提供各种业务数据。
业务管理功能是使员工与所服务的客户进行绑定，本着谁服务谁负责的原则，使员工对客户进行负责，提供各种售后服务，提高客户的满意程度。
同时进行对员工的绩效考核，激励员工。
人事部门管理子系统的目标是根据企业的业务需要和企业发展规模适时的编制招聘计划和培训计划，保障企业人才的储备，通知对员工的考勤、调配进行管理，充分起到监督、激励员工的作用。
财务部门管理子系统的目标是编制企业年度预算、各种报表，做好出纳工作，保障企业的资金处分有效地运作，同时根据企业的财务状况及时的给总经理做反馈，为总经理的决策提供数据辅助支持。
2 、分析业务流程1.后勤保障部保障部现有业务流程：采购部分，仓库管理员根据现有的库存，编制采购表，然后交给采购员进行采购，采购回来物料经质检后登记入库；领取物料部分，市场业务部门根据自己的需要派领取人仓库管理员处登记，然后领料单交由仓库派发员，根据领料单把物料交给领料人2.现有业务流程评估：现有的业务流程全部采用人工登记，业务量大，效率不高，不能做库存情况的动态监控，而且容易产生差错，和企业日益增大的业务量和发展速度产生矛盾。
按照计算机信息处理的要求可以优化业务流程，提高效率。
3.优化后的业务流程：仓库管理员根据库存情况下达缺料通知单给采购员，采购员根据缺料通知单进行采购，若供货商没有按期交货，采购员发出催货单，供应商完成订货要求后会向采购员发出提货通知单，采购回来的物料会扫描登记入库，进行管理；市场业务部门填写领料单交给仓库管理员，仓库管理员调用用料计划做出判断，没有批准的领料单直接返给市场业务部门，批准的领料单回交给仓库派发员，然后把领料通知单传达给市场业务部，通知记录库存账。
管理信息系统案例分析
管理信息系统案例分析案例分析：Walmart的管理信息系统一、案例背景二、Walmart的管理信息系统1.系统架构Walmart的管理信息系统采用分层架构，包括战略信息系统、管理信息系统和操作信息系统三个层次。
战略信息系统用于高层管理层进行战略决策，管理信息系统用于中层管理层进行组织和控制，操作信息系统用于基层员工进行日常交易和运营。
2.功能模块Walmart的管理信息系统包括销售与库存管理、供应链管理、人力资源管理、财务管理等功能模块。
其中，销售与库存管理模块用于跟踪销售和库存情况，优化商品调拨和补充；供应链管理模块用于协调和优化供应链流程，确保供货的准时和准确；人力资源管理模块用于员工招聘、培训和绩效评估等人力资源管理活动；财务管理模块用于财务报表的生成和分析，以及预算和成本控制等。
3.数据分析和决策支持作为零售巨头，Walmart每天都会产生大量的数据。
为了更好地利用这些数据，Walmart建立了数据仓库和商业智能系统。
数据仓库集中存储了所有的业务数据，商业智能系统提供了灵活的数据查询和分析功能。
通过数据分析，Walmart能够准确地了解销售和库存的状况，预测趋势和需求，做出更好的决策。
4.电子商务系统近年来，电子商务已经成为零售行业的重要趋势。
Walmart也积极推动电子商务业务的发展。
Walmart的电子商务系统包括在线销售平台、移动应用程序和物流系统等。
通过这些系统，消费者可以在线购物和下单，Walmart可以根据消费者的需求实时调整库存和物流计划。
三、案例分析Walmart的管理信息系统在其业务运营中发挥了重要作用，并取得了显著的成果。
首先，通过销售与库存管理模块，Walmart能够实时了解每个门店的销售情况和库存状况，以及不同地区和产品的需求。
这样，Walmart可以准确地调整商品的供应和销售策略，提高销售额和库存周转率。
其次，通过供应链管理模块，Walmart实现了更好的供应链协调和优化。
沃尔玛管理信息系统分析
沃尔玛管理信息系统分析沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆。
沃尔顿先生于1902年在阿肯色州成立。
经过四十多年的发展，沃尔玛公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售商.信息化管理沃尔玛是信息技术管理的弄潮儿,从沃尔玛成立之日起就十分重视信息技术在零售业的运用，多年来沃尔玛也正是凭借出色的信息技术管理才在获得了成功。
（1)沃尔玛的供应链信息化管理,就是以信息技术为基础、为工具,将信息技术应用到其供应链管理的每个环节，使得其各个环节的效率达到最大化，同时也在这一过程中，优化了沃尔玛的供应链，到目前为止，沃尔玛己经运用了众多管理信息技术构建了强大的供应链信息化管理系统。
其系统如图4一7所示.（2)沃尔玛的信息化管理系统使得其有效整合了企业运营中的各个环节。
以数据的共享为基础，提高各业务模块和功能的运营效率，最终使得沃尔玛的战略决策和合作能力得到增强。
FRID技术相对于传统的条形码技术的优势主要有:首先方便数据阅读，条形码阅读器必须在近距离且没有物体阻挡下，用扫描仪照射条形码进行扫描才能阅读，而RFD标签只要在阅读器的无线电波之内就可别识别而且不受物体的遮挡。
其次RFm标签存储的数据容量大，条形码的容量最多只能达到K字节。
而RFID标签存储的信息容量可达M字节，因此RFID标签可以记录商品的序列号、颜色、尺寸、价格、生产日期以及其他众多信息。
最后孙D标签可以进行数据的修改、删除等操作，相对于条形码而言，使用更加方便。
早在2003年，沃尔玛宣布从2005年起其前100家供应商必须向沃尔玛的物流配送中心在发送货盘和包装箱时，必须使用电子标签技术，配合沃尔玛全面推行RFm技术系统。
而沃尔玛的供应商如惠普、微软、宝洁等也大力进行配合和响应。
如今首批供应商已经基本上达到了沃尔玛推行RFD技术的要求,沃尔玛正在向全体供应商推行RFD技术，与此同时RFD即信息技术对于沃尔玛供应链的优化作用也是显而易见的：①提高了物流配送的自动化程度，提升了物流配送的效率。
沃尔玛---管理信息系统-案例
（一）沃尔玛公司的历程20世纪40年代后半期和整个50年代，杂志业在美国，特别是农村小镇上仍是一种兴旺发达的零售形式。
沃尔玛即使以杂货店起家。
1951年，沃尔玛公司的创始人山姆沃顿在美国阿肯色州的本顿威尔盘下一家老式杂货店，取名“沃顿5～10美分”商店，主要经营花边，帽子，裁剪纸样等乡下杂货店的传统商品。
接着山姆扩大了店面，并开始采用自助式服务的经营方式。
1952年10月，第二家“沃顿5～10美分”商店开业。
到1960年，他已有15家商店分布在本顿威尔周围地区，年营业总额到达140万美元，这时折扣商店在美国开始进入迅速发展的成长期，并已对小镇的传统杂货店形成了可怕的威胁。
这是一种低价大量进货，廉价卖出，以经营系列综合商品为特点的零售经营形式。
因此，在1960—1962年间，山姆考察了当时美国主要的几个折扣商店连锁集团，下决心从杂货业转入折扣百货业。
1962年7月，第一家沃尔玛折扣百货店开业，店名为Wal-Mart，地址选在人口只有4500人的阿肯色州的罗吉斯。
之所以选在这里开店，是因为其创始人山姆·沃顿感觉到，这些小镇虽然人口不算太多，但确实存在着不少商机，且往往被大型的连锁店所忽略。
当时，沃尔玛所面对的强大的西尔斯、凯玛特等零售业巨人的网点都集中在大城市，无意进入小城镇和乡村。
在他们眼中，小城镇不具备开设零售业的条件。
这些巨人的原则是只有超过25000人的城市才能考虑设店。
而山姆·沃顿的原则是，只要人口超过4000人就建店。
他认为，小城镇潜力巨大，是未来零售业发展的基础所在。
他将小城镇作为发展零售业的细分市场，以州为单位，一个县一个县地建点，然后一个州一个州地发展，由州再发展到全国。
1963年，当克雷斯哲建立了53家折扣店，销售额达8300万美元时，沃尔玛才刚刚开始考虑开第二家沃尔玛折扣店。
经过近二十年的发展，80年代末，沃尔玛已有1400多家分店，分布在美国29各州，年销售收入200多亿美元，净收入10亿美元，总营业面积近1000万平方米，成为美国最大的折扣百货连锁公司。
管理信息系统实施案例分析之沃尔玛成功经验分析.
管理信息系统实施案例分析之沃尔玛成功经验分析一．关于沃尔玛的优劣势分析1.沃尔玛的优势1）管理高度规范化，经营理念科学化沃尔玛所有管理均通过信息技术来完成，无论总部管理人员还是商场营业员都是按照计算机的指令工作,绝不会随意行事.沃尔玛在价格上对国内企业的杀伤力远不及其先进的经营理念和科学化的管理.2）信息技术高度发达沃尔玛在信息技术方面的投资不遗余力，专门负责软件设计的工程师就有2000多名,中国与美国总部之间的联系都是通过卫星来传送，计算机技术的应用已经到了无孔不入的地步。
3）营运促销具有特色沃尔玛的卖场布置非常活性化,在商品促销方面也非常有特色。
沃尔玛并非完全靠牺牲供应商和自己的利益来做促销,而是非常讲究技巧,这种技巧在消费心理上下了很大的工夫。
另外在商品演示、限时促销、和商场的娱乐性促销活动等方面都非常有特色。
4）培训体系健全化5）物流体系强大（主要指国外）6）美国品牌商品价格优势明显这一点不表现在价格签上，而体现在其所取得的采购回扣上。
比如美国宝洁公司对中国国内各商家的供货价格是一致的，但作为宝洁公司的最大客户，沃尔玛每年均可在美国宝洁公司总部取得可观的采购佣金。
这点说明如果一味在一些大品牌商品上和沃尔玛进行价格战的话，损失会比较大。
7）品牌优势显著沃尔玛头上戴着世界第一的光环，这一品牌优势是绝对不可忽视的，比如说,许多零售行业的年轻人的理想就是希望能够进入沃尔玛工作，沃尔玛的品牌优势所带来的杀伤力和感召力是任何都不能替代的。
2。
沃尔玛的劣势•企业内部危机来自一线员工与精英人物的造反.沃尔玛历史上也经历过快速成长的危机。
那是20世纪60、70年代.沃尔玛接连陷入诉讼，多是一些工人不满相关待遇所致。
近200万名女员工组成的“集体”正在以“性别歧视”为由起诉这家全球雇员规模最大、同时受诋毁最多的公司。
公司内部体系过于庞大为企业管理带来危机二．沃尔玛中信息管理系统的应用1.电子数据交换技术(EDI—Electronic Data Interchange）EDI具有自动化、省力化、及时化和正确化的特点,，沃尔玛已与多家供应商中的1800多家实现了电子数据交换，通过计算机联网进行数据传递和订货等交易活动，不需要人工的直接介入. 沃尔玛利用更先进的快速反应和联机系统代替采购指令,真正实现了自动订货,主些系统利用条形码扫描和卫星通信系统，与供应商每日交换产品销售、运输和订货信息，包括商品规格、款式、颜色等，从发出订单、生产到将货物送到门店，最快的时候甚至不超过10天.2.有效客户反馈系统（ECR—Efficiency Customer Response）有效客户反馈系统是零售市场导向的供应链策略,商品供应商/制造商、物流配送商、销售商、门店之间紧密配合，由客户引导补货,使高品质的商品和正确的信息经过无纸化的EDI系统，把生产商的生产线和零售商的结账平台连接起来.3.快速反应系统（QR—Quick Response)1986年，沃尔玛建立了快速反应系统，主要功能是进行订货业务和付款通知业务，通过EDI系统发出订货明细单和受理付款通知，提高订货速度和准确性，节约相关成本。
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沃尔玛百货有限公司会计信息系统审计案例The CASE of Accounting Information System Auditing base onWal-Mart Co., Ltd.第一部分案例主体一、案例背景1．公司背景沃尔玛百货有限公司（W AL-MART），由美国人山姆·沃尔顿于1962年创立。
在短短几十年间，它从乡村走向城市，从北美走向全球，由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。
1991年沃尔玛以326亿美元的销售额成为全美零售业的销售冠军。
2002年《财富》评选的“世界500强”中，沃尔玛更是以2189.12亿美元的销售收入位居首位。
截至2007年12月31日，全球有7000余家分店，财政年度销售额达到4000亿美元，稳居世界500强第一位。
2．信息系统背景沃尔玛取得上述惊人发展速度的原因很多，但构建属于自己的庞大、高效的管理信息系统是其中的关键因素。
沃尔玛有80000多种商品，为满足全球4000多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过780000万箱，总行程达65000万公里。
没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品采购、运输、存储、物流等管理工作。
早在20世纪80年代沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。
在强大的技术支持下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”，即：“天上一颗星”——通过卫星传输市场信息；“地上一张网”——有一个便于用计算机网络进行管理的采购供销网络；“送货一条龙”——通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”——利用计算机网络把顾客、分店或山姆会员店和供货商像一棵大树有机地联系在一起。
公司总部（全球采购总部设在深圳）与全球各家分店和各个供应商通过企业网（extranet 和intranet）的电脑系统进行联系。
采购额在2000亿元左右，均由总部通过信息系统在全球实施。
它们有统一的补货系统、统一的EDI条码系统、集成化查询库存系统、统一接口标准的会计信息系统、一致化收银系统等。
这样的系统能从一家商店、一个查询入口了解全世界的商店资料和商品信息。
（1）管理信息系统可以为沃尔玛采购员提供的信息是：保存两年的销售历史记录，机载了所有商品、每一个规格、品类的销售数据，包括最近各周的销量，存货多少。
这样的信息支持能够使采购员知道什么品种该增加、什么品种该淘汰；好销的品种每次进多少才能满足需求，又不致积压。
（2）管理信息系统可以为商店员工提供的信息是：单品的当前库存、己订货数量、由配销中心送货过程中的数量、最近各周的销售数量、建议订货数量以及Telxon终端所能提供的信息。
Telxon终端是一个无线扫描装置，在国外已被广泛应用于各类超市、百货商店、家庭购物中心等。
国内也有上海易初莲花、西安海星超市、广州新大新、成都百成集团等少数企业使用。
它大小如一本32开本书籍，商场员工使用它扫描商品的条形码时，能够显示价格、架存数量、库存数量、在途数量及最近各周销售数量等。
扫描枪的应用，使商场人员丢下了厚厚的补货清点手册，对实施单品管理提供了可靠的数据，而且高效、准确。
（3）管理信息系统可以为供应商提供的信息是：与提供给采购员的数据相同，这样详实的数据使生产商能细致地了解哪些规格、哪种颜色的产品好销，然后按需组织生产。
（4）为管理层提供的资料是：商品的供应成本、销售数量、金额详细信息，收入、成本、利润的变化规律、影响因素，单品会计信息、综合会计信息、区域会计信息等。
同时为其他自系统提供如下集成信息。
A．为物流配送提供物流成本信息；B．为数据挖掘系统提供详细核算信息C．为财务决策系统提供指标预测、成本趋势等辅助信息二、系统规划——以风险可控、循序渐进为宗旨沃尔玛公司对信息系统的投资是巨大的，仅仅“天上一颗星”的预算便接近7亿美元，因此，管理团队对该系统的规划比较慎重，在是否上马、如何规划其控制系统方面存在激烈的竞争。
沃尔玛公司管理信息系统主要围绕庞大的物流管理系统而展开，通过全球各家店铺、仓储、配送站等数以千计的数据采集点汇聚成商业信息数据仓库①，最后通过会计信息系统AIS 进行严格核算，形成各级管理层需要的信息资源。
系统规划阶段既要考虑信息安全和控制问题，董事会和管理层针对美国零售市场、全球需求局势及竞争态势等做出了初步的系统规划和安全控制方案。
第一，从控制环境上营造安全氛围。
控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会、管理层成员的品行、操守、价值观、素质与能力，管理人员的管理哲学与经营理念，企业文化、领导秉性、企业规章及信息沟通体系等。
在这样的软环境中，董事会和管理层的态度决定系统规划的深度，有多大的思路就有多宽的出路。
在上个世纪80年代初期，一家企业建立一个卫星系统几乎是不可想象的。
那么，沃尔玛的管理层对此是持何种态度呢？在提出要建立自己的卫星系统时，沃尔玛当家人山姆·沃尔顿是不太赞成的。
他认为目前的信息系统已经可以使沃尔玛在同业中处于领先地位，不必要再将如此多的资金投进去。
然而公司的其他高层，包括几位董事和技术总监，深知投资新技术对公司发展和控制成本、提高管理的重要性，他们勇于不断地向山姆施压，以大量的数据证明了建立卫星系统的可行性以及将会给沃尔玛带来的巨大效益。
在其他高管的不懈努力下，山姆终于被说服了。
待意见统一之后，沃尔玛立刻花费大约７亿美元建成目前拥有的计算机和卫星系统。
可以说，如果没有高层人员当初的卓识远见，如果没有他们对信息系统的强力支持，沃尔玛不可能有今天的规模和地位。
第二，充分树立风险意识。
沃尔玛在不断引进新技术的基础上仍保持着非常谨慎的态度。
每次有哪位主管想建立新系统，山姆总要求他们认真地对应用这个系统后可能带来的风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。
1981年，沃尔玛开始试验利用商品条码和电子扫描器实现存货自动控制，并传递到信息收集中心，供会计、财务或统计部门使用。
公司先定几家商店，在收款台安装读取商品条码的设备。
两年后，试验范围扩大到25家店。
1984年，试验范围扩大到70家店。
1985年，公司宣布将在所有的商店安装条码识别系统，当年又扩大了200多家。
到80年代末，沃尔玛所有商店和配送中心都安装了电子条码扫描系统。
一个系统从试验到全面应用相隔差不多十年时间。
其风险意识之强①参考沃尔玛官方网站。
实属典范。
三、沃尔玛会员店会计信息系统的失控教训沃尔玛虽然对整个信息系统的安全和风险考虑得比较充分，但在会计信息系统的应用和控制方面还存在认识和实践方面的不足，这可以从下面的故事中得到启发。
苏珊是个失业的会计员，家住美国得克萨斯州东部，她家的不远处便是一家规模相当大的沃尔玛会员店。
去年遛狗的时候，她注意到垃圾堆里有些进销存计划（ERP/DMS）手册。
出于好奇，她把这些手册带回家。
她发现手册里的文件标注日期是两个月前，由此断定这些信息是没有过时的。
在随后的一个月里，苏珊不断遛狗，不断收集各种手册或系统输出并被作废的资料。
显然，沃尔玛正在更新所有的文件手册，并将其移植网上。
最终，苏珊发现了关键的库存再订货模型、开票系统、销售订单子系统、支付系统和往来账目管理系统。
苏珊去了当地的图书馆，尽可能地收集、阅读有关材料和知识。
为了得以接近该会员店，她应聘了该店办公区的一名清洁工。
苏珊经常进入办场所，猜测账户密码，窥视加班员工输入的口令，最后使用特洛伊木马病毒打印出全部用户的ID和口令。
这样，她就获得了所需要的所有口令,使其拥有供货商、客户、系统操作员和系统文件库管理员等多重身份。
她进一步以清洁工的身份为掩护，转遍了该公司的所有区域。
作为客户，她可以订购足够的货物，使库存采购系统自动产生购买商品的需求。
然后，苏珊作为供应商，就可以准备好将货物以特定的价格出售，一旦付账，她就调整交易日志掩盖痕迹。
就这样，苏珊平均每月盗取12.5万元。
她进入公司工作16个月后的一天晚上，财务总监发现她驾驶一辆美洲豹汽车，去了一家高档法国餐厅，并且点菜时法语说的很流利。
于是，财务总监告诉内部审计人员密切注意，最后他们在她作案时逮到了她。
四、沃尔玛会计信息系统的一般控制沃尔玛得克萨斯州区域信息部总监卡洛克从上述事件中吸取教训，决心聘请国际知名咨询公司加特纳机构设计一套完备的控制系统，以便随时监督和控制风险。
卡洛克带领他的团队，在咨询机构的帮助下，经过2年的努力终于构建完成了较为完备的信息系统控制体系，其中的会计信息系统（AIS）控制是关键内容之一。
（一）WAL-MART AIS一般控制的理论模型所依据的理论模型包括COSO（发起人组织）模型、2004年版的ERM（企业风险管理）模型以及ISACA（信息系统审计与控制协会）推出的COBIT（信息和相关技术控制目标框架）。
1．ERM模型从企业战略、控制环境、风险偏好、风险评估、控制措施等八个方面对企业的风险管控体系进行了推荐和建议。
其内容结构如图1所示。
图1 风险管理框架2．COBIT模型包含：（1）34个IT控制高层目标；（2）四大控制区域：规划和组织、采购和实施、交付和实施、监控；图2 COBIT模型结构示意图（3）300多个详细控制目标。
COBIT的内容结构如图2所示。
（二）WAL-MART AIS的一般控制目标卡洛克根据COSO模型和COBIT框架，W AL-MART AIS制定了详细的一般控制目标。
1．通过一般或特殊的授权规则保证下列活动的开展具备正当的手续。
（1）将原始凭证输入系统内进行处理；（2）设计、实施和使用计算机程序；（3）更改计算机程序；（4）接触和使用计算机主文件和其他重要数据文件；（5）分发系统输出报告等会计信息。
2．负责资产保管的人员无权接触记录资产情况的信息处理。
3．负责信息处理的人员不负责执行或批准经济业务。
4．电子数据处理部门内部对不相容职能进行适当分离。
5．电子数据处理部门不能纠正电子数据部门以外的错误。
6．通过适当的沟通方法和程序，使数据处理部门人员和其他部门人员能理解主管人员的一般和特殊授权要求，并保证遵循这些要求。
7．主管人员能够充分地控制授权，以保证违背要求的行为能予以记录、调查和纠正。
（三）WAL-MART AIS一般控制的内容1．组织与管理控制。
计算机会计信息系统组织与管理控制，用于建立对计算机信息系统活动进行控制的组织结构，其基本目标是减少错误和舞弊发生的可能性。
其基本要求是权责的划分和职能的分离。
组织与管理控制的主要内容包括以下几个方面：（1）系统维护部门与用户部门的职责分离。
系统维护部门的主要职责是对数据进行处理和控制。
用户部门是指产生原始数据或使用计算机处理所得信息的部门或人员。
两者之间应尽可能保持不相容职责（业务授权、执行、保管和记录）的分离。