酒店业账务处理
酒店委托经营管理账务处理流程
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酒店会计账务处理及工作流程
酒店会计账务处理及工作流程酒店会计是酒店管理中不可或缺的一部分，主要负责酒店的财务管理和账务处理，确保酒店的财务状况和资金流动的准确及日常的账务流程能够顺畅地进行。
下面将详细介绍酒店会计的工作流程及账务处理方法。
一、酒店会计的工作流程1.记录原始凭证酒店会计需要负责记录日常财务交易的原始凭证，如收据、发票、现金日记账等。
这是整个账务处理的基础，确保了酒店的财务状况的真实性和准确性。
2.分类登记账务根据原始凭证上的内容，酒店会计需要对不同的财务科目进行分类登记，如收入、支出、固定资产等。
3.编制会计凭证根据分类登记的账务信息，酒店会计需要编制相应的会计凭证。
会计凭证是对账务信息的一次归档和准确记录，以备后续的审核和查询。
4.审核会计凭证会计凭证编制完成后，需要进行审核。
审核的目的是确保会计凭证的准确性和真实性，以及是否符合公司制定的财务政策和会计制度等规定。
5.录入账务信息审核完成后，酒店会计需要将凭证上的账务信息录入到账务系统中进行处理。
录入的过程中，需要严格遵守财务政策和会计制度的规定，确保录入的账务信息的真实准确。
6.制作财务报表账务信息录入完成后，酒店会计需要制作财务报表，如资产负债表、损益表等。
这些报表的制作是为了反映酒店财务状况和做出相关决策提供依据。
7.现金管理酒店的现金管理是酒店会计的重要职责之一，包括现金收付、银行账户管理、日结和现金盘点等。
8.预算编制和监控酒店会计需要参与预算编制和监控工作，确保酒店的收入和支出都在预算范围内，并及时调整预算计划以应对经营环境变化。
9.税务申报及处理酒店会计需要及时了解并掌握税法法规的最新变化，正确申报和处理税务事务，避免因税务问题导致的不良后果。
二、酒店会计的账务处理方法1.分录法分录法是一种常见的账务处理方法，按照借方和贷方分别列出账目和金额，确保了账务的平衡和准确性。
分录法适用于要求较高的会计账务处理，如编制财务报表等。
2.记账法记账法是一种简便易行的会计处理方法，常用于日常收支、杂费等账务事务的处理。
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
一、酒店会计科目
（1）日常经营收支表
酒店的日常收入有客房收入、餐饮收入、活动收入、购物收入、其他收入等；日常支出有客房费用、餐饮费用、采购费用、工资费用、其他费用等。
（2）资产负债表
资产主要是固定资产、流动资产和其他资产；负债有长期负债、短期负债和其他负债。
（3）利润表
利润表是最为重要的会计报表之一，包含销售收入、营业成本、管理费用、财务费用和对外投资损益等。
（4）现金流量表
酒店的现金流量表包含经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等内容。
二、酒店账务处理
（1）会计电算化
酒店应尽快实施电算化会计，建立计算机账务系统，实现自动记账、自动凭证、自动核算、自动分析等功能，提高账务处理效率。
（2）发票审核
酒店付款前、付款后，应慎重审核发票，以防止账龄账务和账务误差的发生。
（3）账务验证
酒店需要进行账务验证，以保证账务准确无误，确保会计核算过程的准确有效。
（4）出纳处理
酒店应建立严格的出纳制度，对付款流程、票据审核和付款程序等方面加强监督，确保付款程序流畅。
酒店会计账务处理及工作流程
酒店会计账务处理及工作流程酒店会计账务处理及工作流程酒店作为一种典型的服务性行业，其特殊性在于服务的过程中既要处理现金、支票、信用卡等各种结算方式，同时还要满足客人对账目明细和准确性的要求。
因此，酒店会计工作具有非常严谨的要求，在酒店会计工作流程中，每个环节都必须按照规定的程序进行，以确保账务的准确性和及时性。
一、酒店会计账务处理的基本流程酒店会计账务处理的基本流程包括：前厅收银点收款、收银点与结算中心传递信息、结算中心挂账处理、日报结算、账单审核、账单记账、会计科目分录、会计凭证汇总等。
（一）前厅收银点收款前厅收银点是酒店收款的第一环节，客人在前台完成入住、结账手续后，将支付费用。
前厅收银点对客人的支付方式进行确认和处理，包括现金、支票、旅行支票、信用卡、借记卡等，给客人出示相应的发票和收据，并将收款信息录入收银系统。
（二）收银点与结算中心传递信息前厅收银点与结算中心之间的信息交流是连接整个账务处理环节的核心。
前厅收银点每日通过网络将所有的账单信息发送到酒店结算中心，这包括客人的入住时间、房型、退房时间、消费金额等。
（三）结算中心挂账处理在得到收银点发送来的信息后，结算中心开始对客人的消费进行结算，客人如有挂账要求，结算中心需进行相应的处理，并在客人离店结账时一并收取。
（四）日报结算在客人结账离店后，结算中心对所有客人的账务信息进行日报结算，根据酒店的会计准则进行报表分类，将收入和支出分别计算出来。
（五）账单审核日报结算完成后，管理员承担执行账单审核的责任，根据每日结算表格，核实每个客人的账务信息，明确消费金额和未结账款项的情况。
（六）账单记账审核账单无误后，会计根据日报结算表填写会计凭证并进行会计分录，将不同的支出与收入分类进相应的会计科目，并通过会计凭证入账到财务系统中。
（七）会计科目分录会计科目分录是指将交易记录分入到正确的会计科目中，例如房屋租金、餐饮、旅游等服务记录将被分录入“服务收入”，房间租金和税收将被分录入“房间租赁收入”和“税收收入”。
酒店会计科目及账务处理的重点
酒店会计科目及账务处理的重点酒店会计科目和账务处理是酒店管理中至关重要的一部分，它涉及到对酒店财务活动的记录、分析和报告。
下面我将从酒店会计科目和账务处理的重点分别进行讨论。
首先，让我们谈谈酒店会计科目。
酒店的会计科目通常包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面。
在资产方面，酒店会计科目包括固定资产、流动资产、预付款项等，这些都是酒店经营所需的资产项目。
在负债方面，酒店会计科目包括应付账款、预收款项、长期负债等，这些是酒店需要支付的债务项目。
而在所有者权益方面，酒店会计科目包括股本、盈余公积、未分配利润等，这些反映了酒店所有者对酒店的投资和收益情况。
此外，收入和费用也是酒店会计科目中的重要部分，包括客房收入、餐饮收入、人工成本、杂费支出等。
其次，让我们来谈谈酒店账务处理的重点。
酒店账务处理的重点包括日常记账、财务报表编制、成本控制、现金管理等方面。
日常记账是指对酒店日常经营活动进行及时、准确的记录，包括收入、费用、资产、负债等方面的记账工作。
财务报表编制是指根据会计准则和规定，对酒店的财务状况和经营成果进行总结和报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
成本控制是指对酒店各项成本进行合理控制和分析，以确保酒店的盈利能力和竞争力。
现金管理是指对酒店现金流动情况进行监控和管理，确保酒店有足够的现金流动性来支持日常经营和发展需求。
综上所述，酒店会计科目和账务处理的重点涉及到多个方面，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计科目，以及日常记账、财务报表编制、成本控制、现金管理等账务处理工作。
这些都是酒店管理中不可或缺的部分，对于酒店的经营和发展具有重要意义。
在本单位酒店招待客人的账务处理流程
在本单位酒店招待客人的账务处理流程酒店作为一种服务业，账务处理流程对于保证酒店正常营运和客户满意度至关重要。
下面是在本单位酒店招待客人的账务处理流程的简要描述。
1.客户预订阶段：-客户通过电话、电子邮件或在线预订平台预订房间。
-酒店前台接受预订，并记录客户的个人信息和房间需求，以便日后跟踪和查阅。
-酒店根据客户的需求和可用房源，确认预订并发送确认邮件或短信给客户。
2.客户入住阶段：-客户到达酒店并前往前台办理入住手续。
-酒店前台确认客户的身份并收集必要的个人资料，如护照或身份证副本以及信用卡授权。
-酒店前台为客户分配房间，并向客户提供房卡和相关信息，如早餐安排、房间服务和其他注意事项。
-客户支付房费和押金，可以选择现金、信用卡或其他支付方式。
-酒店前台将所有收款记录和相关信息输入酒店管理系统，并生成账单。
3.客户住店期间：-酒店在客户住店期间提供各种额外服务，例如房间服务、洗衣服务、早餐、水电费等。
-酒店服务员负责记录客户额外消费的项目和费用，并把信息传输到酒店管理系统中。
4.客户退房阶段：-客户提前告知前台打算退房的日期和时间。
-客户将房卡交还给酒店前台，并填写离店登记表或提供离店信息以便核对账单。
-酒店前台核对客户在住期间的消费记录，并根据客户的额外消费生成最终账单。
-客户支付尚未结清的账单，并签署订单以确认支付。
-酒店前台确认款项后，向客户提供结账凭证和发票。
5.账务处理和结算：-酒店会计部门接收前台提供的账单和相关信息，并进行核对和整理。
-酒店会计根据客户的付款方式和结账凭证记录客户付款情况。
-酒店会计将客户的付款信息输入财务系统，并进行账务处理和分类。
-酒店会计根据需要生成各种财务报表和文件，如收入报告、利润表和资产负债表等。
-酒店会计进行对账操作，确保前台提供的账单和客户付款信息一致。
-酒店会计向客户提供必要的发票和单据，并保存好相关的财务记录。
以上是在本单位酒店招待客人的账务处理流程的简要描述。
酒店住宿账务处理实务
酒店住宿账务处理实务
1. 收款处理：
- 客人在入住时支付预付款或房费，酒店应及时开具收据或发票，并将收款记录在财务系统中。
- 对于使用信用卡支付的客人，酒店需要按照信用卡公司的规定进行结算。
2. 客房收入确认：
- 每天核对客人入住和退房情况，确保客房收入的准确性。
- 根据客人的入住时间和房价政策，计算并记录每个房间的收入。
3. 费用核算：
- 记录客人在酒店内的消费，如餐饮、洗衣、电话等费用。
- 确保费用核算的准确性，并及时将费用计入客人的账单。
4. 退房结算：
- 客人退房时，核对客人的账单，确保所有费用已经准确记录。
- 客人支付剩余房费和其他费用后，开具发票或收据，并在财务系统中进行相应的记录。
5. 财务报告：
- 定期编制酒店住宿业务的财务报告，包括收入、费用、利润等指标的统计和分析。
- 对比实际数据与预算数据，分析差异原因，并向管理层提供相关的财务信息。
6. 税务处理：
- 按照当地税务法规，及时申报和缴纳相关税费，如营业税、增值税等。
- 保存好税务相关的凭证和记录，以备税务部门的检查。
7. 内部控制：
- 建立健全的内部控制制度，确保财务操作的合规性和安全性。
- 定期进行内部审计，检查账务处理的准确性和合规性。
以上是酒店住宿账务处理的一些实务操作，具体的账务处理方式可能因酒店规模、财务管理体系等因素而有所不同。
建议酒店在进行账务处理时，遵循相关法律法规和财务准则，并结合自身实际情况进行适当的调整和优化。
如有需要，也可以咨询专业的财务人员或机构，以确保账务处理的准确性和合规性。
酒店财务账务处理流程
酒店财务账务处理流程
酒店财务账务处理流程一般包括以下步骤：
1. 收款：当顾客结账时，收银员会收下顾客支付的现金、信用卡或其他付款方式的款项，并为顾客提供收据。
2. 分类：收款后，财务人员会将收到的款项按照不同的账户进行分类，如房费、餐费、服务费等。
3. 记账：财务人员会将分类后的款项按照日期、名称等信息进行记账，记录到账簿或电子系统中。
4. 对账：在每个周期结束时，财务人员会对账簿或电子系统中的账目进行对账，确保账目准确无误。
5. 退款：如果顾客需要退款，财务人员会按照规定的退款流程进行处理，包括确认退款原因、审核申请、发起退款等。
6. 结算：一般情况下，酒店会周期性地与合作伙伴进行结算，如旅行社、在线旅游平台等。
财务人员会根据合作协议进行结算操作。
7. 报表生成：根据需要，财务人员会生成各种财务报表，如收入报表、支出报
表、资产负债表等，以便管理层做出决策。
8. 审计：定期或不定期，酒店可能会接受内部或外部的审计，目的是确保账务处理符合相关法规和内部控制要求。
以上为一般情况下的酒店财务账务处理流程，不同酒店可能存在一些细微的差异，具体操作流程还需根据酒店实际情况进行调整。
酒店采购入库账务处理流程
酒店采购入库账务处理流程1.采购订单生成：酒店首先根据需要，编制采购订单，包括采购物品名称、数量、价格、供应商信息等，并将订单发送给供应商。
2.采购物品收货：供应商按照采购订单的内容进行物品的配送，酒店工作人员在收货时进行验收，确认物品的数量、质量和规格是否与采购订单一致。
3.入库登记：酒店对于验收合格的物品，将其入库，并进行入库登记。
入库登记内容包括物品的名称、数量、价格、供应商信息等。
4.财务入账：酒店财务部门根据入库登记信息，将采购物品的金额在账务系统中进行入账处理。
入账时需要按照采购订单金额和物品的实际进价进行核对，确保金额的准确性。
5.发票处理：供应商将采购物品的发票发送给酒店财务部门，财务部门进行验收，并与实际入库登记信息进行核对。
核对无误后，将发票与采购单据进行匹配，并登记入账。
6.供应商付款：根据酒店与供应商的付款条款，财务部门进行供应商付款的准备工作，包括审核发票、编制付款申请单等。
一般来说，付款申请单需要经过相关部门的核查和审批，确保付款的合理性和准确性。
7.供应商付款登记：财务部门在核查和审批之后，将付款信息登记在账务系统中，包括付款日期、付款金额、付款方式等。
8.供应商付款结算：财务部门根据供应商付款信息，进行付款结算，将付款金额通过银行或其他方式支付给供应商，并登记相应的付款凭证。
9.盘点结账：定期对库存进行盘点，根据实际盘点结果进行库存调整，并将调整信息记录在账务系统中。
10.财务报告制作：酒店财务部门根据以上步骤进行相关数据的整理和分析，制作财务报告，包括采购与入库金额、供应商付款等统计数据，并将报告提交给酒店管理层进行审阅和决策。
以上就是酒店采购入库账务处理流程的主要步骤。
在实际操作中，酒店需要根据自身的具体情况进行调整和完善，以确保账务的准确性和合规性。
酒店全套账务处理流程
1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收帐款-—客帐应收帐款-—街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷:营业收入应付帐-电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配.及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中.4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统. 四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关.加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用.其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。
结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A。
发票签发日期；B。
购货品名；C。
购货数量及单价；D。
大小金额是否一致；E.持票单位公章.检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。
经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
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酒店业账务处理 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款-—客帐 应收帐款-—街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容.对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款， 催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 二、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关.加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用.其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续.结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B。购货品名；C。购货数量及单价;D。大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表.统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
(三)、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要； 4、填写会计科目及帐号； 5、填写经济业务发生额。 (1）资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”,根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数.
采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记. ③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失.
④其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等. 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 ⑤待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。 对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目. 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕. ⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器.
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点. ⑦其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算 根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。 ⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备.
第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。 ⑩开办费（指新建酒店) 核算为筹办企业而支付的费用.本科目在开业后多少个月摊销由酒店定.每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11。其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等.
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定. 按项目根据收效时间按期转入费用。
（2)负债类 ①应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。 ②应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 ③应付税金 核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。 ④其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。 按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算. ⑤预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账. ⑥社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 ⑦待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数. （3）资本类 ①实收资本 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。 ②归还资本 本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。 ③本年利润 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”.
④分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 (4）损益类 ①营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入. 营业收入分为： 酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。 商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。 其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。 ②营业税金 根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。 根据各项营业税分别列账登记。天财会计导航(http：//www。kj968.cn)带您进入会计世界！ ③营业部门直接成本。 核算营业过程中支付的直接成本支出。 ④营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。 各部门直接费用中除“薪金及有关费用"子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用 薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目.
其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 ⑥营业外收支 汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整.
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目)。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额.
⑦推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊. 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 ⑧固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费。 提取的折旧资金通常用于归还投资资本. ⑨投资利息 根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。