采购审计方案
医疗设备采购审计实施方案
医疗设备采购审计实施方案一、前言。
医疗设备采购审计是医疗机构管理的重要环节，对医疗设备的采购过程进行审计能够有效监督和管理医疗设备采购活动，确保医疗设备的合理采购和使用，提高医疗机构的管理水平和服务质量。
因此，制定医疗设备采购审计实施方案，对于医疗机构的健康发展具有重要意义。
二、审计目标。
1.审计医疗设备采购的合规性，包括采购程序是否符合相关法律法规和医疗机构内部规章制度的要求；2.审计医疗设备采购的经济性，包括采购的价格是否合理、设备的性能是否符合医疗机构的实际需求；3.审计医疗设备采购的效益，包括设备的使用情况、维修情况和更新换代情况。
三、审计内容。
1.审计医疗设备采购的程序和流程，包括采购计划的编制、采购方式的选择、供应商的选择和评审等；2.审计医疗设备采购的合同管理，包括合同的签订、履行和变更等；3.审计医疗设备采购的资金使用，包括采购资金的来源、使用情况和结余情况；4.审计医疗设备采购的设备管理，包括设备的验收、登记、使用、维修和报废等。
四、审计方法。
1.文件审计法，通过查阅医疗设备采购的相关文件和资料，了解采购程序和流程的合规性；2.现场检查法，对医疗设备采购的现场进行检查，了解设备的使用情况和管理情况；3.询问函调查法，向相关部门和人员发出询问函，了解医疗设备采购的相关情况；4.数据分析法，通过对医疗设备采购的数据进行分析，发现问题和风险。
五、审计程序。
1.确定审计范围和对象，明确审计的重点和重点审计项目；2.搜集医疗设备采购的相关文件和资料，进行文件审计；3.对医疗设备采购的现场进行检查，了解设备的使用情况和管理情况；4.向相关部门和人员发出询问函，了解医疗设备采购的相关情况；5.通过对医疗设备采购的数据进行分析，发现问题和风险；6.编制审计报告，提出问题和建议，形成审计意见。
六、审计保障。
1.充分调动医疗机构的各级领导和相关部门的积极性，确保审计工作的顺利进行；2.建立健全的医疗设备采购审计制度和工作程序，明确审计的责任和权限；3.加强对审计人员的培训和管理，提高审计工作的质量和效率；4.及时总结和推广医疗设备采购审计的经验，不断完善和提高审计工作的水平。
采购审计方案
采购审计方案一、概述采购审计是指对企业采购过程中的各项活动进行全面监督、检查和评价的一种管理手段。
采购审计方案是审计工作的重要组成部分，是审计员执行审计工作时的操作指南，用于确定审计目标、内容、流程、方法和要求，以便有效地实现审计目的并提出合理的建议。
二、审计目标1.审计采购过程是否合规，是否符合公司政策和法律法规的要求；2.审计采购决策是否有充分的理由和依据，是否符合公司用途； 3.审计采购活动对企业利润或成本的影响； 4.审计采购合同的执行情况； 5.审计采购过程中的风险； 6.提出采购管理和采购活动方面的改进意见。
三、审计内容1.采购目标和计划，采购资金来源，采购方式选择等方面的审计；2.采购招标与竞争性议价过程的审计，包括采购招标文件的编制和公告、招标、投标、评标、公示等环节的审计； 3.拟定合同、签订合同及履行合同过程的审计，包括合同签订前的商务谈判、合同签订的程序、合同履行的进展，以及与合同履行相关的索赔、修改等方面的审计； 4.采购付款程序的审计，包括欺诈风险的审计、货币交易控制的审计、结算处理的审计等； 5.其他与采购工作有关的事项。
四、审计方法1.文书审计，即通过借助各种文件（指出单、采购合同、凭证、报表等）和其他记录资料来实现审计目的； 2.物品审计，即审计员对有关物质证据进行检查、观察、计量、抽样分析等手段进行审计，以判断质量、价值、数量等情况； 3.访谈审计，即审计员通过会见、电话沟通、问卷调查等方式与被审计对象进行沟通，获取更多的信息。
五、审计要求1.审计工作应当遵循审计准则、会计准则和其他有关规定，确保审计的公正性、客观性和权威性；2.应当保护被审计对象的商业机密，保障信息安全；3.在审计期间，需与被审计对象保持良好的合作关系，及时传递审计进程和问询结果，不得干涉被审计对象的正常经营活动；4.审计结论和建议必须实事求是，同时具有可行性和实施性。
六、总结采购审计是确保企业管理规范、资产安全、经济合理、环境节约、保障人民利益的一项重要工作，采购审计方案是实现审计目标、保证审核质量、落实管理措施的必备文件。
采购项目审计实施方案
采购项目审计实施方案一、引言随着市场经济的发展，企业采购活动日益频繁，采购项目审计作为内部控制的重要组成部分，对于保障企业利益、防范风险具有重要意义。
本实施方案旨在规范采购项目审计工作，确保审计过程的科学性、规范性和有效性。
通过对采购项目的全过程审计，评估采购活动的合规性、效益性和风险性，为企业提供决策依据，促进企业持续健康发展。
本方案结合我国相关法律法规及行业标准，充分考虑企业实际情况，明确了审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序等关键要素。
在实施过程中，我们将注重审计的针对性、实用性和可行性，确保审计成果能够为企业带来实际价值。
1. 审计目标：确保采购活动的合规性、效益性，揭示潜在风险，促进企业内部控制体系的完善。
2. 审计范围：涵盖采购计划的制定、采购方式的选择、采购合同的签订、采购过程的执行、采购验收及付款等全流程。
3. 审计内容：主要包括采购计划的合理性、采购程序的合规性、采购价格的公允性、采购合同条款的完整性、采购执行的有效性等。
4. 审计方法：采用文件审查、访谈、实地查看、数据分析等相结合的方式，全面评估采购项目的实施情况。
5. 审计程序：按照审计计划、审计实施、审计报告、审计整改等阶段进行，确保审计工作有序推进。
1. 提高采购活动的合规性，降低企业法律风险；2. 提升采购效益，优化企业资源配置；3. 揭示采购过程中存在的问题，促进企业内部管理的完善；4. 增强企业员工的廉洁自律意识，营造良好的企业氛围。
本实施方案旨在为采购项目审计提供明确、具体、可操作的指导，我们将密切关注审计过程中出现的新情况、新问题，不断完善和调整审计策略，以确保审计工作的顺利进行。
在企业领导的重视和支持下，我们有信心将本方案落到实处，为企业发展贡献力量。
二、目标设定与需求分析为确保采购项目审计实施方案的有效性，我们设定了以下具体目标，并结合企业实际需求进行分析。
1. 目标一：提高采购活动的合规性需求分析：合规性是采购活动的基本要求，审计过程中需重点关注采购活动是否符合国家法律法规、行业标准和公司内部规定。
采购合同专项审计方案
一、审计目的为了加强公司采购合同的管理，规范采购行为，降低采购风险，提高采购效益，确保公司资产的安全和合规，特制定本采购合同专项审计方案。
二、审计范围本次审计范围包括公司各部门在2023年度签订的采购合同，包括但不限于以下内容：1. 采购合同签订的合规性；2. 采购合同条款的合理性；3. 采购合同执行过程中的问题；4. 采购合同变更、终止的合规性。
三、审计内容1. 采购合同签订的合规性（1）审查采购合同签订的程序是否符合公司规定；（2）审查采购合同签订的主体是否合法；（3）审查采购合同签订的日期是否在合同约定的时间内。
2. 采购合同条款的合理性（1）审查采购合同中的价格条款是否合理；（2）审查采购合同中的质量条款是否明确；（3）审查采购合同中的交付期限条款是否合理；（4）审查采购合同中的付款方式条款是否合理。
3. 采购合同执行过程中的问题（1）审查采购合同执行过程中是否存在违规操作；（2）审查采购合同执行过程中是否存在变更、终止合同的行为；（3）审查采购合同执行过程中是否存在违约行为。
4. 采购合同变更、终止的合规性（1）审查采购合同变更、终止的程序是否符合公司规定；（2）审查采购合同变更、终止的原因是否合理；（3）审查采购合同变更、终止后的合同执行情况。
四、审计方法1. 文件审查法：审查采购合同及相关文件，包括采购申请、审批、签订、变更、终止等环节的文件；2. 询问法：通过询问相关部门负责人、采购人员等，了解采购合同签订、执行等情况；3. 检查法：对采购合同执行过程中的相关凭证、记录进行检查；4. 审计抽样法：对部分采购合同进行抽样审计，以了解整体采购合同的管理情况。
五、审计时间安排1. 审计前期准备：2023年11月；2. 审计实施阶段：2023年12月；3. 审计报告编制及反馈：2024年1月。
六、审计报告及处理意见1. 审计结束后，审计小组将编制审计报告，提出审计发现的问题和处理意见；2. 公司领导层将根据审计报告，对存在的问题进行整改；3. 审计小组将跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。
采购业务审计实施方案
采购业务审计实施方案一、前言。
采购业务是企业运营中至关重要的一环，对于企业的发展和运营具有重要的支撑作用。
然而，由于采购业务的复杂性和涉及的资金规模较大，往往存在一定的风险和隐患。
因此，为了确保采购业务的合规性和高效性，进行采购业务审计显得尤为重要。
二、审计目标。
1. 确保采购业务的合规性，包括合同签订、资金支付等方面的合规性；2. 评估采购流程的有效性和高效性，发现并解决采购过程中存在的问题和隐患；3. 提升采购业务管理水平，为企业的可持续发展提供保障。
三、审计内容。
1. 采购合同审计，包括合同的签订程序、内容的合规性、履约情况等；2. 采购资金审计，对资金的使用、支付流程进行审计，确保资金使用的合规性和安全性；3. 采购流程审计，对采购流程的设计、执行情况进行审计，评估流程的合理性和高效性；4. 供应商管理审计，对供应商的选择、评价、管理等方面进行审计，确保供应商管理的合规性和有效性。
四、审计方法。
1. 文件审查法，对采购合同、付款凭证、采购流程文件等进行审查，发现可能存在的问题和风险；2. 询问法，通过与采购人员、财务人员、供应商等进行沟通，了解实际操作情况，发现问题和隐患；3. 实地核查法，对采购现场进行实地核查，确认采购流程的执行情况和合规性；4. 数据分析法，通过对采购数据进行分析，发现异常情况和潜在问题。
五、审计实施步骤。
1. 制定审计计划，确定审计的时间、范围、对象和方法，制定详细的审计计划；2. 实施审计工作，按照审计计划，进行文件审查、询问、实地核查和数据分析等工作；3. 形成审计报告，根据审计结果，形成审计报告，对存在的问题提出整改建议；4. 跟踪整改，对审计报告中提出的问题，跟踪整改情况，确保问题得到解决。
六、结论。
采购业务审计是企业内部控制的重要环节，对于确保企业的稳健发展和风险控制具有重要意义。
通过审计，可以发现并解决存在的问题和隐患，提升采购业务管理水平，为企业的可持续发展提供保障。
采购管理审计业务方案
采购管理审计业务方案一、背景介绍随着企业规模的不断扩大和竞争的加剧，采购管理对于企业的运营效率和成本控制起着至关重要的作用。
然而，由于采购环节的复杂性和风险的存在，公司需要建立有效的采购管理审计方案，以确保采购活动的合规性和效益。
二、审计目标1.确保采购相关的流程和程序符合法规和企业内部规定。
2.评估供应商的选择和评估过程的合理性和透明性。
3.确认采购成本的准确性和适度性。
4.识别潜在的采购风险和问题，并提出改进措施。
5.检查采购管理控制的有效性，确保内部控制体系健全。
三、审计内容和方法1.内部控制审计通过对采购管理相关的内部控制制度和制度运行情况进行审计，来评估其有效性和适应性。
重点关注采购需求申请、供应商审批、采购合同签订、支付审批、供应商绩效评估等流程。
2.供应商评估审计对供应商的选择和评估过程进行审计，以确认供应商的资质和信誉符合公司要求。
审计方法包括评估供应商筛选的标准和程序、考察供应商的合规性、财务评估和实地考察等。
3.采购成本审计审计采购成本的准确性和适度性，以确保采购成本的节约和控制。
审计方法包括比对采购成本的来源和分类、核实采购成本的计算和核算、评估采购成本的合理性和有效性等。
4.采购风险审计对采购活动中的潜在风险和问题进行审计，包括供应链风险、质量风险、物流风险等。
审计方法包括风险识别和分析、风险影响评估、风险防控措施的评估等。
四、审计报告及建议审计完成后，需编写审计报告，内容包括审计目标、范围、方法、结果、问题和风险点、改进建议等。
报告要求准确、简明扼要，便于管理层查阅和决策。
建议：1.建立健全的采购管理制度和流程，包括采购管理人员的职责和权限、采购流程和流转条件等。
2.加强供应商管理，确保供应商的合规性和合作稳定性。
3.强化成本控制意识，提高采购成本的透明度和精确度。
4.加强风险管理，建立采购风险评估和预警机制，及时应对风险事件。
5.定期进行采购管理审计，不断优化和改进采购管理工作。
医院采购项目审计方案
医院采购项目审计方案1. 引言本文档旨在制定医院采购项目的审计方案，以确保采购流程的合规性、透明度和可靠性。
审计方案将包括审计目的、范围、方法、时间表以及相关责任人的职责。
2. 审计目的医院采购项目的审计目的是确保采购活动遵守法律法规、规范和政策，确保采购项目的公正、公平、公开。
审计目的还包括评估采购过程中的风险和问题，并提出改进建议，以提高采购项目的效率和效益。
3. 审计范围本次审计将覆盖医院所有涉及采购的项目，包括但不限于药品、医疗器械、设备和服务的采购。
审计范围将涵盖以下方面：•采购流程和程序的合规性；•采购过程是否公开、公平、公正；•合同执行和履约情况的审计；•风险管理和报告；•采购数据和文件的准确性和完整性。
4. 审计方法本次审计将采用以下方法：4.1 文件审计对医院的采购文件进行审查，确保相关文件的准确性和完整性。
文件审计将包括采购计划、采购公告、采购文件、合同和履约文件等。
4.2 实地调查对医院的采购流程进行实地调查，以了解实际执行情况。
实地调查将包括对采购环境、采购流程、采购人员的访谈和观察。
4.3 数据分析对医院的采购数据进行分析，以发现潜在的问题和风险。
数据分析将依据采购记录、采购合同和相关报告进行。
4.4 审计抽样为了提高审计效率，将采用抽样方法对一部分采购项目进行审计。
抽样方法将根据风险评估和统计原则进行。
5. 审计时间表本次审计的时间表如下：阶段时间筹备阶段第1周文件审计第2周 - 第3周实地调查第4周 - 第5周数据分析第6周 - 第7周审计抽样第8周报告撰写和审查第9周 - 第10周报告发布第11周6. 相关责任人本次审计的相关责任人如下：•审计组长：负责协调和组织审计工作，监督审计进程。
•审计组员：负责执行审计任务，包括文件审计、实地调查、数据分析等。
•医院管理层：负责配合审计工作，提供相关信息和文件。
•数据分析专家：负责采集和分析采购数据。
•报告编写人员：负责撰写审计报告。
苗木采购专项审计方案
一、审计目的为确保苗木采购过程的合规性、经济性和有效性，提高苗木采购管理水平，降低采购成本，维护企业利益，特制定本苗木采购专项审计方案。
二、审计预期达到的目标1. 评估苗木采购管理制度的有效性和执行情况；2. 检查苗木采购流程的合规性，确保采购活动符合国家法律法规和公司内部规定；3. 分析苗木采购成本，找出成本控制点，提出降低成本的措施；4. 评估苗木采购质量，确保采购苗木符合设计要求和使用标准；5. 识别苗木采购过程中的风险，提出防范和应对措施。
三、审计工作内容1. 内部控制审计：评估苗木采购部门的内部控制体系是否健全，包括采购计划、采购流程、供应商管理、合同管理、验收和付款等环节的内部控制制度。
2. 采购计划审计：审查苗木采购计划的编制依据、合理性及执行情况，确保采购计划与实际需求相符。
3. 采购合同审计：审查苗木采购合同的内容，包括合同条款、价格、数量、质量标准、交货期限、违约责任等，确保合同内容完整、合法、有效。
4. 供应商审计：评估供应商的选择、评价和管理机制，包括供应商资质、业绩、信誉等，确保供应商的合格性。
5. 价格审计：分析苗木采购价格，包括市场调研、比价、议价等环节，确保采购价格合理、公正。
6. 质量审计：检查苗木质量验收过程，包括验收标准、验收程序、验收记录等，确保苗木质量符合设计要求和使用标准。
7. 物流运输审计：审查苗木运输过程中的管理制度，包括运输路线、运输工具、运输费用等，确保苗木运输安全、及时。
四、审计工作范围本次审计范围涵盖20XX年X月至20XX年X月期间苗木采购的全部管理工作。
五、审计期间所用的方法1. 检查法：查阅采购相关文件、记录、凭证等；2. 分析法：对采购数据、成本、质量等进行统计分析；3. 访谈法：与采购部门人员、供应商等进行访谈；4. 观察法：观察苗木采购现场，了解实际操作情况；5. 抽样法：对部分苗木进行抽样检查，评估整体质量。
六、审计应关注的风险领域1. 采购过程存在违规操作、舞弊行为；2. 采购价格不合理、偏高；3. 供应商选择不当，导致苗木质量不合格；4. 采购合同存在漏洞，引发法律风险；5. 内部控制不健全，导致采购风险增加。
工程招投标采购审计方案(2篇)
第1篇一、前言为加强工程招投标采购活动的规范性和透明度，确保工程项目的质量和效益，提高公共资源的使用效率，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本工程招投标采购审计方案。
二、审计目标1. 审计招投标活动的合法性、合规性，确保招投标过程公开、公平、公正。
2. 审计招投标文件的编制质量，确保招标文件、投标文件符合国家相关法律法规和标准。
3. 审计评标委员会的组成和评标过程，确保评标过程的客观、公正。
4. 审计中标结果，确保中标结果真实、合法。
5. 审计合同签订和履行情况，确保合同内容完整、合法，合同履行及时、到位。
6. 审计采购资金的使用情况，确保采购资金使用规范、有效。
三、审计范围1. 招投标活动的全过程，包括招标公告、投标报名、开标、评标、中标等环节。
2. 招投标文件的编制、审核、发布等环节。
3. 评标委员会的组成、评标过程、中标结果等环节。
4. 合同签订、履行、变更等环节。
5. 采购资金的使用、支付、结算等环节。
四、审计方法1. 文件审查法：审查招投标文件、合同、支付凭证等相关文件，核实其真实性、合法性。
2. 实地调查法：对工程现场、施工现场进行实地调查，了解工程实际情况。
3. 访谈法：与相关人员访谈，了解招投标活动的过程和存在的问题。
4. 比较分析法：对招投标活动、合同履行、资金使用等方面进行对比分析，查找问题。
5. 信息化审计法：利用信息化手段，对招投标活动、合同履行、资金使用等方面进行审计。
五、审计步骤1. 确定审计对象：根据审计范围，确定审计对象，包括招投标活动、招投标文件、评标委员会、中标结果、合同履行、采购资金使用等。
2. 收集审计证据：通过文件审查、实地调查、访谈等方法，收集审计证据。
3. 审计分析：对收集到的审计证据进行分析，查找招投标活动、合同履行、资金使用等方面存在的问题。
4. 审计报告：根据审计分析结果，撰写审计报告，提出整改意见和建议。
服务招标采购审计方案
服务招标采购审计方案一、审计目标服务招标采购审计的主要目标是确保招标采购活动的合法性、公正性、经济性和效率性，保障采购服务的质量和价值，防范潜在的风险和舞弊行为，促进招标采购过程的规范化和透明化。
二、审计范围本次审计涵盖了服务招标采购的全过程，包括但不限于招标计划的制定、招标文件的编制、招标公告的发布、投标单位的资格审查、开标评标过程、合同签订与执行等环节。
三、审计依据1、国家相关法律法规，如《招标投标法》、《政府采购法》等。
2、企业内部的招标采购管理制度和流程。
3、相关的合同、协议及其他书面文件。
四、审计程序和方法（一）招标计划阶段1、审查招标计划的合理性，包括采购服务的必要性、采购时间安排的合理性等。
2、检查是否经过适当的审批程序。
（二）招标文件编制阶段1、审核招标文件的完整性，包括招标公告、投标人须知、合同条款、技术规格要求等。
2、评估招标文件中技术规格和要求的明确性、合理性，是否存在倾向性或排他性条款。
3、审查评标标准和方法的公正性、合理性和可操作性。
（三）招标公告发布阶段1、检查招标公告的发布渠道是否合规、广泛，是否满足法定的公告期限要求。
2、核实招标公告的内容是否准确、完整，与招标文件是否一致。
（四）投标单位资格审查阶段1、审查资格审查程序的合规性，是否按照招标文件的要求进行。
2、对投标单位的资质、业绩、信誉等进行核实，检查是否存在虚假申报或不符合要求的情况。
（五）开标评标阶段1、监督开标过程的合法性，包括开标时间、地点、参与人员等是否符合规定。
2、审查评标委员会的组成是否合规，评标专家的资格是否符合要求。
3、检查评标过程是否严格按照评标标准和方法进行，是否存在违规操作或主观随意性。
4、对评标结果进行复核，确保中标单位的选择符合规定和最优原则。
（六）合同签订与执行阶段1、审查合同签订的及时性，是否在规定时间内完成签订。
2、对比合同条款与招标文件、中标单位投标文件的一致性，有无实质性变更。
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一、供应商的选择与合同的签订
（一）审计内容（风险点）
1、供应商是否按公司的要求与制度，是否经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商的名单是否单一，是否及时评选更新。
3、采购部门是否单独与供应商的进行谈判，谈判内容是否有记录。
4、签订的合同或订单所列项目和规格是否与申请部门所列的项目、规格相
符（包括数量与价格等）。
5、签订的合同或订单条款与谈判内容是否一致。
6、申请物资采购时，是否核对预算项目及库存材料，签核手续是否齐全。
7、物资采购价格的确定依据是否充分合理，与当时的市场价相差如何。
8、采购合同条款是否公平、公正，公司是否处于被动的地位。
9、合同签订是否按权限规定执行，是否有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购是否超出批准自购范围，采购金额是否违
反公司规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）
购入使用后，是否补办相关手续。
12、物资采购是否直接从生产厂家购买。
（二）对应的审计程序与步骤：
1、查阅并收集公司关于供应商（采购）选择的制度及相关操作流程；抽查
所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导批准；同时，抽查各类物资材
料供应商名单，与存档的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
2、抽查各类供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其供应
商名单是否单一；并抽查是否对供应商进行了年度评定与考核，是否及时引进新
的供应商，名单更新是否及时。
3、抽查采购部门相关的谈判资料，查看其是否有谈判记录，是否由采购员
单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。
4、抽查各类合同或订单，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的
物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符；
如不符，要求提供不符的相关证明与文件。
5、了解谈判流程及有关谈判记录，查看合同或订单日及其相关谈判记录，
对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；了解主管领
导是否适度参与谈判。
6、重点抽查较大的采购项目，查阅项目预算，核对相应合同所附的明细项
目，确定是否超出预算项目；若超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关
的批准文件；并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否有签署意见等。
7、重点抽查价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查
看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确
定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源
的广泛性与准确性；并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分
析供应商报价的合理性。
8、抽查采购合同，追溯与供应商签订合同商谈的详细内容记录，了解合同
起草过程，是否对所列条款进行研究、审定、或咨询公司法律顾问；并根据相应
的法律法规分析各具体条款的合理、公平、公正性。
9、根据公司有关的权限表，抽查各类合同，查阅合同审批人是否在授权的
范围内，如有超过审批权限，则追查其原因，并要求提供相应的授权书等。
10、查阅自购订购单与《急用物资申请表》上的物资名称核对是否一致，有
否借急用之名采购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按采购流程操作和有
关权限标准规定执行。
11、抽查《急需物资申请表》，查阅有关人员签批是否符合权限规定，申
购部门领导、采购部领导是否有“同意先购买，后补办”的签署意见，对应签批
日期和补办请购、订单日期判断补办手续的及时性。
12、抽查通过中间商采购的合同（10000元及以上），询问不直接向制造
商购货的原因，查询与制造商直接接洽的证明。如有可能直接向制造商了解购货
价格及已订合同的价格。
二、采购订单（合同）的执行方面
（一）审计内容（风险点）
1、采购合同或订购单是否重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。
2、供应商是否按合同规定时间发货，所发货物是否齐全。
3、供应商是否按合同规定的品牌、生产商或不可外包等条款提供货物。
4、合同执行进度是否建立报告制度，是否报告采购主管。
5、订单或合同在执行过程中条款的变更是否有充分的依据。
6、合同或订单的执行是否及时，并核对货款。
7、合同或订单执行（交货或完工）期限与约定时间是否相符。
8、采购合同或订单档案管理是否规范，采购员是否实行轮岗制度。
（二）对应的审计程序与步骤：
1、了解订购单的签批、提交、打印程序，分析各环节可能存在的风险，确
定其是否对订单有重复采购。
2、检查采购部门是否建立合同执行制度及反馈制度，采购员是否按规定的
时间把合同的执行进度报告给采购主管，主管是否签署相关的管理意见。
三、仓库验收入库与货款付款
（一）审计内容（风险点）
1、验收物资时，仓库是否按公司规定验收入库。
2、物资材料是否经过验收入库运到使用部门。
3、物资材料入库前是否经过质检部门抽检。
4、订单或合同执行完后，是否及时对账、结清货款。
5、预付货款是否按合同条款办理，监控是否有效。
6、物资采购业务与会计记录信息是否统一。
（二）对应的审计程序与步骤：
1、收集查阅有关验收制度与流程，了解仓库的操作规程；再从仓库实地观
察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点是观察验收
时的数量与质量的验收手续的正确性。
2、确定会计记录的依据与流程。到仓库抽查材料明细账，抽查该期（年度）
各类材料累计购入的数量与价格，与会计账记录的数据核对，查明是否是仓库没
有及时把入库单、验收报告单、发票交给会计入账还是其他原因所致。