对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
行政事业单位内部控制报告编制存在的问题及对策
行政事业单位内部控制报告编制存在的问题及对策行政事业单位是国家机构的重要组成部分，其内部控制是保障单位正常运转和管理的重要手段。
在实际工作中，一些行政事业单位内部控制报告编制存在着一些问题，这些问题直接影响到内部控制的有效性和进一步影响单位的管理运作。
有必要对行政事业单位内部控制报告编制存在的问题进行深入分析，并提出相关对策，以便进一步提升单位内部控制的有效性和完善管理水平。
一、存在的问题：（一）报告编制流程不规范。
行政事业单位内部控制报告的编制流程通常需要经过多个环节，包括信息收集、资料整理、数据分析、报告撰写等，但在实际工作中，由于工作流程不够清晰，缺乏明确的责任分工，导致报告编制过程中存在重复劳动、信息不对称等问题。
（二）报告内容不全面。
一些行政事业单位在编制内部控制报告时，往往只侧重于外部监管要求，而忽视了对单位内部控制的真实情况和存在的问题的深入分析，导致报告内容的全面性和准确性不够，缺乏说服力。
（三）报告审批不严谨。
在报告编制完成后，一些行政事业单位在审批流程中存在着过于草率的情况，审批程序不够严谨，导致未能及时发现报告中存在的问题，影响了对内部控制的真实性和有效性的判断。
（四）报告整改不及时。
在内部控制报告出台后，一些行政事业单位对于报告中存在的问题的整改工作并不及时，由于缺乏明确的整改责任人和整改进度跟踪机制，导致问题未能得到有效解决，对内部控制的改进和完善产生了不利影响。
二、对策建议：（一）规范报告编制流程。
行政事业单位应当建立健全内部控制报告编制的工作流程和责任分工，明确相关人员的工作职责和报告编制的时间节点，确保报告编制过程的规范、高效和有序进行。
（三）加强报告审批程序。
行政事业单位在审批内部控制报告时，应当建立严格的审批程序和机制，确保报告中的内容符合实际情况并能够得到相关部门的认可和支持，有效提升内部控制报告的有效性和可信度。
行政事业单位内部控制存在的问题与建议
或不定期抽查制度， 出现延期上缴收入 、 挪用公款等 问题： 票据
象。目前， 虽然在实行政府集 中采购制度以后， 行政事业单位 固 定资产的购 置得 到了有效控制 ， 但使用管理仍然然缺乏相关的 内部控制， 重购轻管现象比较普遍 。 例如： 未按规定建立起定期 财产盘点制度 ， 购置的固定资产未能及时登记入账 ， 未登记固定 资产明细账和实物卡片， 责任不明确等 ， 存在 的问题 与建议
陈 玉容
（ 广 州石油培训 中心 广东 ・ 广州 ５ １ ０ ５ １ ０ ）
摘 要 ：就我 国 目 前的现状 来看 ，行政事业单位 内 部控制工作还存在很 多的问 题 。这些 问题制 约了行政 事业单位 的工作效率和效 果，严重 阻碍 了它的发展前景 。本文就行政事业单位 内 部控制 出 现 问题进行 了 探讨 ， 分析其原因并给 出了 相应的建议 。
推进内部控制制度的建设 ， 以此来提高行政事业单位的竞争力 。
一
离制约， 存在出纳兼复核 、 采购兼保管等现象。 这样就使得两种 不 同的岗位之 间没有一个相互牵制的作用 ， 因而也就 出现 了财 务管理漏洞。 二、 行政事业单位 内部 控制 出现 问题的原因 （ 一） 内部控 制意识淡薄 我 国很多行政事业单位对于 内部控制认识不足，不了解 它
月１ １日加 入 世 贸 组 织 之后 ， 经 济 取 得 了 飞速 的 发展 ， 生 产 力 水
行政事业单位的编制是有 限的， 人员紧张也是预料之 中 平也大大提高 ， 行政事业 单位在一定程 度上 已经完成 了对 国家 所周知 ， 但是在行政事业单位并不是每一个部 门都很忙， 然而 ， 现在 公共 事业 的建设 。在当今经济全球化一体的形势下 ， 各种 团体 的。
内部控制存在不足及改进建议
内部控制存在不足及改进建议一、当前行政事业单位内部控制存在的问题一单位内部未形成良好的内部控制气氛。
气氛是组织内部管理的重要影响因素，在行政事业单位的管理中，控制气氛是上层人员重视内部管理的体现。
与公司制企业的组织结构相比，行政事业单位的内部管理缺乏规范。
行政事业单位的主要决策方式为审批授权，将监管部门与执行机构纳为同一级别的部门，使得监督管理工作的开展受到束缚。
内部人员缺乏重视，对单位内部控制的认识不清晰，仅将其视作与资金预算控制有关的财务工作。
管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法，不利于内部控制的高效进行。
此外，各部门之间缺乏相互协调，内部控制管理工作比较低效。
尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度，也多存在着有章不循，有律不依的情况，管理工作流于表面，工作人员缺乏对内部管理活动的主动参与，配合积极性也不强，进一步造成行政单位内部控制气氛不佳的现象。
二风险评估体系不完善。
通常来说，一般单位组织需要对生产和经营过程中可能出现的风险进行预测评估，并针对可能出现的问题提出解决方案并加以执行。
但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动，其非营利性质的经济活动没有生产经营风险，因此缺乏必要的风险意识，没有注意到其他方面可能出现的风险和隐患，未能及时设立健全的风险评估体系来应对经营过程中可能出现的问题。
事实上，行政事业单位可能存在的风险非常之多，如信息不公开造成的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。
但由于风险意识薄弱，多数行政事业单位都忽视了这些风险，缺乏相应的风险评估体系。
风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测，无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险，从而造成工作被动和运行经费的极大浪费。
三内部控制落实不到位。
内部控制要想取得良好的效果，必须要强调执行，将执行落到实处。
行政事业单位要对日常运行中各个环节进行的监督和管理。
目前，我国行政事业单位内部控制方面还存在诸多问题，主要为监管重点不准确、监管力度和相关政策的执行不到位，内部控制机制不健全等。
《行政事业单位内部控制规范》意见稿
《行政事业单位内部控制规范》意见稿《行政事业单位内部控制规范》，对提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益有重大意义。
为保证《规范》与单位实际相结合，确保制度的实施，个人提出几点意见：一、《行政事业单位内部控制规范》能够提高各部门、各单位对内部控制工作的重视，增强单位领导班子的风险管控意识，促进各单位加强和规范内部控制。
1、具体实施过程中建议在各系统主管机关设立专门审计监察机构，配备有熟悉系统业务运作及文件要求、财务规范的专业人士，定期对系统内部各单位进行监察审计。
2、为提高单位领导班子及业务部门重要人员的风险管控意识及相应财务素养，主管机关监察机构应定期组织培训及会议宣讲，并在宣讲后进行相应的考评测试，将此项成绩作为年终干部考核的一项重要内容。
3、预决算监控及资金使用绩效评价概念现阶段而言比较模糊，据悉财政部门将在今后对行政事业单位财务人员进行专项培训。
单位领导班子及重点业务部门领导也应进行绩效评价机制培训，以便能够更合理的简历绩效评价指标，真正确保绩效评价机制下的积极有效地财务管控。
4、主管部门监察机构应当定期核查下属单位内部检查情况及登记结果，可通过考核及系统内部公告等形式鼓励执行较好的单位。
二、《行政事业单位内部控制规范》中具体章节之建议1、《第四章收支控制》中差旅费相关文件已为2007年文件，相关的住宿标准与实际酒店住宿标准有落差，近年来由于通货膨胀影响，物价浮动较大，建议修改文件以便与《规范》配套实施，保证文件的实事求是。
2、《第五章采购控制》中“采购”作为资产管控的事前环节，也是内控的重要环节。
建议将采购分为固定资产采购与物资采购，物资采购可细分为重大物资采购、大型物资采购、及物资采购，并参照政府采购相关规定，明确重大物资采购、大型物资采购、物资采购的金额、类型、品名等分类，监察具体指导方针与流程简化相结合，确保《规范》的落地实施。
3、《第五章采购控制》中建议单位内部设立采购监督部门或采购监督岗位，对采购物品的品种、规格、数量、质量进行验收。
关于优化行政事业单位内部控制的建议
关于优化行政事业单位内部控制的建议优化行政事业单位内部控制是提高组织管理水平和运行效率的重要举措。
内部控制是指组织为了达到预期目标而采取的一系列控制措施，包括组织结构、权限制度、内部审计、监督管理等方面的控制。
优化内部控制旨在提高组织的运作效率和管理水平，防范风险，保障资产安全，提升业务管理和服务水平。
下面就如何优化行政事业单位内部控制进行一些建议。
一、加强组织结构和管理制度建设1. 完善组织结构：行政事业单位应根据自身的特点和管理需求，合理设置机构部门和岗位职责，建立科学、合理的组织结构，明确权责关系，实现组织机构的职能衔接和协调运作。
2. 健全管理制度：制定并不断完善各项管理制度，包括人事管理、财务管理、绩效考核、信息管理等方面的制度，明确工作流程和责任要求，确保工作规范、有序进行，提高内部管理效率和控制力度。
3. 加强领导班子建设：建立和完善领导班子建设制度，提高领导班子的决策能力、执行力和协调能力，加强领导班子成员的岗位责任意识和服务意识，确保领导班子能够带领机构走向健康发展。
二、强化内部控制全面覆盖1. 改进内部审计体系：行政事业单位应建立和健全内部审计体系，明确内部审计的职责、权限和程序，加强内部审计人员的专业培训，提高内部审计的审计效率和审计质量，确保内部审计全面、深入、及时。
2. 完善资产管理制度：建立健全资产管理制度，规范公共资产的采购、使用、处置等流程，做到资产使用安全、合理、经济。
3. 加强风险管理和内部控制制度建设：建立健全风险管理和内部控制制度，制定风险管理政策和流程，健全内控体系，提高风险识别、评估和应对的能力，确保风险可控。
三、加强内部监督和检查1. 健全内部监督机制：建立内部监督机制，制定内部监督制度，明确监督责任和程序，加强对各项政策的执行情况的监督和评估，加强对工作效果的监督和考核，防止工作中的不正之风和腐败现象。
2. 强化内部检查：设立内部检查部门或机构，负责对各项业务活动进行内部检查，发现问题及时纠正，确保各项业务活动的合规性和规范性。
行政事业单位内部控制建设风险防范及优化建议
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT行政事业单位内部控制建设风险防范及优化建议李桂华临沂市市政工程建设处摘要：随着国家不断深化内部体制改革，对行政事业单位内部控制建设提出了系统性的规划方案，也为行政事业单位内部改革和发展点明了方向。
行政事业单位作为我国提供社会公共服务以及履行相关行政职能的部门，对我国的社会、经济和民生都起到了至关重要的作用，在新形势下，行政事业单位必须不断建立健全自身管理制度，强化内部控制和风险防范，为单位的健康长远发展提供必要条件。
本文首先概述了内部控制的基本概念，然后列举出行政事业单位内部控制建设的重要意义，接着深入分析了行政事业单位内部控制建设中存在的风险，最后研究并探讨了提高行政事业单位内部控制建设风险防范能力以及优化建议，以期能够帮助我国行政事业单位有效提高内部控制风险防范能力，强化单位内部控制管理，实现单位的健康发展。
关键词：行政事业单位；内部控制建设；风险防范；优化建议一、内部控制的基本概念内部控制通常是指企业或者单位在其内部构建出的成体系的管理环节和活动，使得单位或企业的各项业务活动能够互相联系和制约，从而有效促成其良好发展。
行政事业单位中的内部控制其主要目的在于保障行政事业单位各项资源的安全性和完整性，激发员工的工作积极性，提高单位的经济效益。
行政事业单位可以通过行之有效的内部控制管理实现以下几个目标：第一，有效保障行政事业单位的财产安全，实现财务信息公开化和透明化；第二，内部控制管理可以给管理者提供准确的、科学的报告，管理者可以通过报告全面彻底的了解单位内部的实际经营状况，有利于行政事业单位管理者做出更加科学合理的决策；第三，通过内部控制管理对单位经营、决策和管理的各个环节进行有效的监督，从根本上提高行政事业单位应对内部风险的能力。
二、加强行政事业单位内部控制建设的重要意义(一)有利于行政事业单位内部管理规范化通过数十年来内部控制管理领域的发展，我国无论是行政事业单位还是企业内部控制都取得了长足的进步，虽然其在行政事业单位中的发展较为落后于企业，但是随着国家对进一步规范行政事业单位内部控制工作的推进，相信在不远的未来这些问题会逐一完善。
行政事业单位内部控制制度工作（3篇）
行政事业单位内部控制制度工作一、概述本报告旨在总结行政事业单位内部控制制度的工作情况，对过去一年工作进行回顾和评估，并提出未来改进和发展的建议。
内部控制制度的重要性不言而喻，它是保障单位良好运行和规范管理的重要保障。
本报告将从以下几个方面进行详细介绍和分析。
二、内部控制制度建设情况1. 内部控制制度建设目标本单位积极推进内部控制制度建设，目标是确保全体员工按规章制度操作，提高单位整体运行效率和效益。
2. 内部控制制度建设内容针对本单位的特点和实际情况，我们制定了一系列内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、办公室流程管理、资产管理等方面。
这些制度涵盖了单位各个环节，确保工作的有序进行。
3. 内部控制制度的宣传和培训为了确保内部控制制度的有效实施，我们组织了一系列的宣传和培训活动，包括制度宣讲、培训班等。
通过这些活动，全体员工对内部控制制度的要求有了全面的了解，并掌握了操作要点。
4. 内部控制制度的执行和监督为了确保内部控制制度的有效执行，我们建立了内部控制工作小组，负责对各个环节的执行情况进行监督和检查。
同时，还建立了健全的奖惩制度，对执行不到位的个人进行纪律处分，对执行优秀的个人进行表彰。
三、内部控制制度实施效果评估本报告还对内部控制制度的实施效果进行了评估，主要从几个方面进行分析：1. 工作效率提升内部控制制度的实施，加强了各个环节的管控和协调，大大提升了单位的工作效率。
各项工作按流程进行，避免了重复操作和信息不对称带来的问题。
2. 资源利用优化内部控制制度的推行，使得单位对资源的利用更加精细和优化。
各个环节的资源使用统一规范，避免了资源的浪费和重复购置。
3. 事故和风险预防内部控制制度的实施有效预防了严重事故和风险的发生。
各个环节有相应的控制措施，及时发现并解决潜在问题，保障单位的平稳运行。
四、改进和发展建议在总结过去一年内部控制制度工作的基础上，我们提出以下改进和发展的建议：1. 进一步完善制度建设在现有的内部控制制度的基础上，结合单位发展的需要，进一步完善各个方面的制度，以更好地适应新的环境和要求。
行政事业单位内部控制存在的问题及建议
行政事业单位内部控制存在的问题及建议加强内部控制制度建设,对行政事业单位进一步提高管理水平和廉政风险防控机制建设将发挥积极作用.我校通过对行政事业单位内部控制建设的现状进行分析,有针对性地提出几点对策和建议,加强对行政事业单位经济活动的风险防范和管控.1.强化行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位在我国承担着公共设施的建设、公共安全的维护,进行公共行政、维护公共教育、完善公共保障等方面的责任.行政事业单位内部控制就是其为履行职能、实现总体目标的自我约束和规范的过程.在行政事业单位治理过程中,内部控制既是一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位管理的基石.实施好内部控制,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,提高政府的服务能力都具有重要意义.2.内部控制建设和执行存在的主要问题在规范发布实施之前,对行政事业单位内部控制的规定散见于会计法、预算法及预算法实施条例等法律和规范性文件中,部分甚至来源于政府审计的强制要求,这些零散的规定一定程度上促进了行政事业单位内部控制的建立,但缺乏具有约束性的、系统性的文件进行指导,使行政事业单位内部控制普遍存在一些问题.2.1缺乏有效的经费支出控制对于行政、事业经费的支出,行政事业单位普遍缺乏严格的开支标准,即使制定了支出标准,但未有效执行,实报实销仍较多的存在.收支业务的归口管理不到位,财务与业务管理的衔接出现脱节.偷梁换柱,未真实反映业务内容.自中央“八项规定”“六项禁令”实施以来,在很大程度上来说,公款消费得到了有效的遏制.但是,当前在发票上做文章、利用发票进行公款消费的不在少数,一些单位发生的招待费或个人消费等款项,由于受到“八项规定”“六项禁令”以及财务制度的规定不能报销,于是通过开具办公耗材等类型发票的方式报销.另一方面,当消费的金额较大时,为了规避超标准消费的规定,通过大金额发票小金额化的化整为零的方式多次报销.自“八项规定”“六项禁令”以来,一些单位、部门招待费都有大幅度的下降,总的预算却没有显著下降,其实大多都是将餐费转化为办公用品进行报销.2.2固定资产的管理使用控制薄弱自政府集中采购制度实施以来,在固定资产购置业务方面,行政事业单位的采购活动得到了有效控制,但在使用管理过程中仍缺乏相应的内部控制,轻管理重采购的情况普遍存在.如增加的固定资产未及时入账核算,没有按照规定建立健全固定资产的盘点制度,已投入使用的固定资产由于未办理竣工决算而未增加固定资产,未登记固定资产实物卡片,固定资产管理责任不明确,未按规定随意处置固定资产,已报废毁损的固定资产未及时核销等,导致资产账实不符及资产流失.2.3财务管理职能弱化会计具有核算和监督职能,而事实上行政事业单位的财务部门的工作限于业务发生后的后台核算,对业务活动的前台事项,未参与到业务的决策和实施过程,对执行的结果不甚了解,与各环节业务控制脱节,从会计控制角度来说,缺乏对业务部门的必要监督.票据管理不规范,未建立票据稽查制度,容易出现收入延期上缴、挪用公款的现象；使用后的票据,未能及时办理票据的校验和核销,容易造成收入不实和私设“小金库”等问题.2.4预算的管理控制较弱首先是预算编制的科学化、精细化不够,一般依据上年的收支情况、行政事业单位自身的业务性质和业务特点等因素对预算进行编制和核定；具体项目的预算未细化,未达到逐项核定预算支出的要求.其次是预算的刚性性不强,预算的追加调整频繁,缺乏严格的预算管理程序,预算的约束力被消弱.再次是缺乏对预算支出的管理,擅自扩大支出范围、提高开支标准,未按预算规定的支出用途使用资金,各种专项款互相挤占、挪用.3.行政事业单位内部控制薄弱的主要原因3.1内部控制意识比较淡薄一是部分单位的领导对内部控制知识缺乏基本了解,未深刻理解内部控制的重要性和作用,内控意识不强,认为内部控制是可有可无的事情.也正是由于领导对内部控制观念淡薄,对制度的制定、执行和修改等方面普遍存在随意性.二是内部控制的本质是全员参与的、旨在保证目标实现的过程.由于长期以来“官本位”思想的作祟,造成有些行政事业单位内部控制的实施被忽略,甚至是被阻挠；同时,有些员工认为内部控制过程繁琐、复杂,付出的成本较大,不愿把时间和精力投入到内部控制的建设和实施之中.这些观念的存在,使内部控制流于形式,失去了应有的作用.3.2内部控制制度不完善由于有的单位对内部控制的观念比较淡薄,内部控制仅仅局限于一些规章制度,且规章制度未能覆盖单位的所有人员和业务活动,导致有些业务活动的开展无章可循.有的单位虽然制定了一系列内控制度,但未能严格执行,只是悬挂于墙上而已.有的单位未充分了解、并梳理本单位的管理制度及流程等,生搬硬套上级单位或其他单位的制度,制度层面和执行层面两张皮,实质为形式主义.有的单位在内部控制设计上,内部控制岗位权责不清,存在不相容职务兼岗问题,未形成有效的牵制,出现问题无人负责. 3.3信息与沟通衔接不够一方面,行政事业单位业务办理后再将原始票据拿到会计核算中心据了解,除笔者所属地区以及个别省外,全国其他省市已取消了行政事业单位的会计集中核算,由会计核算中心集中对行政事业单位发生的业务进行会计核算和事后监督,由于被核算单位与会计核算中心两者之间的责任不一致,双方信息沟通不够衔接,造成会计核算中心只负责核算而不管实物、被核算单位管理实物而不负责核算,很容易形成账实不符的问题、形成账物分离的资产管理现状,影响单位内部控制制度的有效实施.另一方面,随着部门预算、政府采购、国库集中支付等各项工作的深入开展,行政事业单位在上述方面投入大量资金以构建信息化平台,并形成若干个管理信息系统,这些管理信息系统基本上涵盖了单位主要业务.但这些管理信息系统互不兼容,不同的信息系统之间缺少信息互通和数据共享的功能,导致一个会计的办公桌上至少有两台电脑,不仅造成公共财政的支出浪费,也影响了工作效率的提高.3.4内部控制执行力不够一是内部控制观念淡薄,有的单位领导或管理层权力凌驾于内部控制之上,将内部控制当做摆设,无视内部控制.二是行政事业单位的大部分业务都是以预算为核心开展的,预算执行的刚性将影响内部控制的执行.事实上很多行政事业单位预算执行刚性不足,不按预算支出、超预算支出等情况时有发生,对内部控制的有效执行造成不利影响.三是一方面相关人员业务能力和创新精神不能满足内部控制工作的要求；另一方面,由于内部控制观念淡薄,对内部控制的理解仍停留在简单的会计控制上.3.5内部控制制度的建立、执行监督不力在内部监督方面,根据规范要求：“单位应当建立健全内部监督机制,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价”.事实上,很多行政事业单位的内部监督未充分发挥作用.一是受传统思想的影响,很多单位未进行内部控制执行效果的评价工作,也就不能及时发现内部控制在设计的完整性和执行的有效性方面存在缺陷的信息,就无法主动地、及时地解决内控体系中存在的缺陷；二是很多单位人力资源不足,财务部门和审计部由同一领导分管现象普遍存在,内部监督部门和岗位独立性受到损害,致使内部审计机构监督乏力.在外部监督上,主要的外部监督力量为审计部门、纪检部门、财政部门等部门,其监督来自于法律赋予的强制力,一方面这些部门对行政事业单位的监督检查多是有针对性的检查,而不是经常的、随时的进行监督检查,监督的实际作用有限.另一方面,大多从合法性、合规性等方面对财政资金的运用监督,缺乏对被审计单位内部控制的完整性及执行的有效性的实质性检查,失去外在的推力和监督约束.4.完善行政事业单位内部控制的建议4.1树立和加强内部控制意识首先,根据规范：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”.所以说树立和加强内部控制意识要加强单位高层,特别是单位负责人的责任意识.应采取多种形式,就内部控制及财经法规等相关方面的知识,对单位负责人进行培训,取得单位负责人及领导层对内部控制制度建设的支持,并协调各部门、各岗位力量,营造控制环境的良好氛围.其次,加强团队建设,不断提高队伍的业务水平和职业道德水准.使不同级别的管理人员都要对内部控制的建立和有效运行重要性高度重视,并树立责任意识.4.2建立并完善内部控制体系首先,内部控制度建设方面,结合本单位的实际情况和职能,根据国家相关法律法规规定,合理梳理本单位的业务流程,完善内部控制制度,建立单位层面和业务层面的制度框架,并使之相互关联,形成任何工作都有章可循、换人能上手、换人不换规的工作规范；并合理运用控制的方法,以使内控制度达到相互制衡、互相监督的目的.其次,合理设置内部控制机构,没有设置相应机构的应按规定设立机构,机构设置不完善的应进行调整；并保持内部控制机构的独立性和权威性,内部控制的实施机构和审计机构应有单位领导直接分管,且两个机构应属不同的领导负责. 同时,抓住内部控制关键点,并根据不相容职务分离原则,合理设置岗位,强化岗位分工控制和相互制衡.4.3加强信息系统整合一是通过对各信息系统的兼容升级和整合,实现各信息系统的有效对接和制约,实现数据共享,提升监督管理水平,避免重复性工作,不断提升内部控制的严谨性和管理效率.二是将关键领域和关键风险点上的业务活动全部实现信息化办公,加强流转过程中各节点分级审批和监督.三是建立预警预报机制,对异常业务能提出预警,施行动态监控.四是加大公务卡系统的推行力度,各单位以推行公务卡强制结算目录为契机,加强预算管理,建立健全财务内控机制,规范财务报销与会计核算程序,提高财政支付透明度,深化公共财政改革,加强财政支出监督管理,建立源头防范治理腐败的机制制度.4.4加强内部控制的执行力一是单位应从单位层面和业务层面加强内部控制的执行.单位应当设立独立的内控职能部门或牵头部门,负责组织协调内控的全面工作.同时,充分了解本单位的业务特性,识别本单位业务的关键领域和关键岗位,根据不相容职务分离原则,合理设置关键岗位,明确划分职责范围和权限,形成互相监督、互相制约的工作机制.二是完善预算管理.完善预算管理可从以下方面考虑：首先是推进预算科学化、精细化管理.其次是建立公平合理的薪酬激励考核机制,激励单位增强成本意识,节约财政资金,对单位专项资金、项目支出安排的合理性和资金实际使用情况建立绩效考核机制,坚决杜绝单位千方百计套取财政资金,脱离监控,形成“小金库”,使厉行节约、结余预算指标成为单位的自觉行为.三是强化内部控制关键领域、关键岗位工作人员相适应的专业胜任能力和职业道德素养.并不断加强其后续的教育,以提升其业务能力和综合素质.使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策,自觉更新和提升职业技能和业务水平.4.5强化审计与监督一是增强责任意识,提升内部的监督力度.首先,要避免单位负责人权力过于膨胀现象,传统的“一支笔”的办事惯例要坚决杜绝；建立内部控制的管理责任制,并明确职责和权限,并定期对履职情况进行考核.其次,有针对性、定期或不定期地进行跟踪审计监督,特别是关键控制领域经费使用情况公进行公示,更大范围内接受职工的监督.二是加强外部监督,增强外部监督部门的协同效应,外部监督部门定期或不定期对内部控制进行审计,并扩大抽查范围,增加抽查的随机性,并将对行政事业单位内部控制审计并入其他审计.同时,引入会计事务所等社会中介力量对行政事业单位内部控制进行审计,这方面在企业内部控制发挥了很好的作用,以促进行政事业单位内部控制健全和改善.。
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对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
（一） 增强内控意识，强化单位负责人责任意识。
内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控 制制 度
建设的“第一责任主体”意识， 并要通过宣传和动员， 要求所有的工作人 员对于
内部控制制度的相关规范和条例进行学习， 同时将每一项规定具体落实到相应的工作
部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。 在内部控制中要明确 每一名工作人
员的具体责任，通过将责任落实到个人， 实现内部控制的作用。 通过提高工作人员 的内部
控制意识，营造一个良好的内部控制环境。
（二） 加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。
行政事业单位的会计人员要注重业务学习， 不断更新、补充、拓展自己的知 识
和技能，真正担当起内部控制的重任。
（三） 加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。 行政事业单位应当
在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、 配备内审人员并确保其拥有
较强的独立性，切实开展内部审计工作， 使之不再流于形式。充分发挥内部审计"一 审、
二帮、三促进”的作用。由于内部审计对本 单位财务控制情况比较了解， 因此可 以准确
把握内部会计控制的薄弱环节及容易 造成损失的失控点，通过有针对性的、经 常性的、连
续性的跟踪审计监督，帮助 有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内 部会计控制起到
应有的作用。
（四） 建立内部会计控制制度的考评体系。
《内部会计控制规范一基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单 位
内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。" 对一些单
位领导随意任用会计人员， 或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。
只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关 部门
及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。
总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度， 对于规范会计行为，提高会计 信息
质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重 要作用。 因此，
必须高度重视单位内部会计控制建设问题， 强化单位内部涉及会 计工作的各 项经济业务
及相关岗位的控制，只有这样，才能有效地堵塞漏洞、消除隐患，遏制 和打击经济犯罪行
为