金融工具与金融市场
财务会计中的金融工具与金融工具核算
财务会计中的金融工具与金融工具核算金融工具是指能够创造货币市场、资本市场或者其他金融市场上的金融资产和金融负债的合同。
在财务会计中，金融工具具有重要的作用。
本文将重点探讨财务会计中的金融工具以及金融工具的核算。
一、金融工具的种类金融工具具有多样性，可以分为以下几类：1. 金融资产：包括现金、应收账款、证券投资等。
2. 金融负债：包括应付账款、应付债券等。
3. 金融工具净值的变动：包括可转换公司债券、股票期权等。
4. 金融工具的衍生品：包括期货合约、期权等。
二、金融工具的特点金融工具具有以下几个主要特点：1. 权益性：金融工具作为一种权益凭证，代表了持有者在企业中享有的权益。
2. 流动性：金融工具可以便捷地进行买卖和转让，具有较高的流动性。
3. 交易性：金融工具作为债券或股票等，可以进行交易，用于融资和投资活动。
4. 价值波动性：金融工具的价值随市场环境和投资者需求的变化而波动。
三、金融工具核算的基本原则金融工具的核算需要遵循一定的原则，以保证财务信息的准确性和可靠性。
1. 公允价值原则：金融工具的交易和持有市场价值应当以公允价值进行核算，以确保信息的真实反映。
2. 实质重于形式原则：以金融工具交易的实质为准，重视实际交易利益的存在和变现。
3. 一致性原则：在财务报告中保持一致的核算处理方法，确保信息的可比性。
4. 谨慎性原则：针对金融工具的价值变动和可能存在的损失，进行预测和计提，以减少风险。
四、金融工具的会计处理根据金融工具的性质和特点，财务会计中对金融工具的处理方式也有所不同。
1. 金融资产的确认和计量：按照公允价值或成本法对金融资产进行确认和计量。
2. 金融负债的确认和计量：按照公允价值或成本法对金融负债进行确认和计量。
3. 金融工具净值变动的处理：根据公允价值变动的情况，决定确认为损益或其他综合收益。
4. 金融工具的衍生品处理：根据合同的特点和交易的实质，进行相应的会计处理。
五、金融工具核算的挑战与前景财务会计中金融工具核算面临着一些挑战，例如复杂的交易结构、金融创新的快速发展等。
对金融的理解
对金融的理解金融是一门关乎资金流动和风险管理的学科，它在现代社会发挥着重要的作用。
作为经济的重要组成部分，金融对于个人、企业和国家都具有深远的影响。
本文将从不同角度探讨金融的理解。
一、金融的定义与功能金融的定义可以简单地理解为管理资金的活动以及与资金相关的交易和服务。
在市场经济中，金融扮演着连接存款者和投资者的桥梁，促进了资金的流通和配置。
金融的主要功能包括储蓄、投资、融资、支付和风险管理。
通过金融市场和金融机构，人们可以将闲置资金投资到生产和创新领域，从而促进经济的增长和发展。
二、金融的组成要素金融的组成要素包括金融市场、金融机构和金融工具。
金融市场是个人和机构进行资金交易的场所，包括股票市场、债券市场、外汇市场等。
金融机构则是专门进行金融活动的机构，例如商业银行、证券公司、保险公司等。
金融工具则指的是各种金融品种，如股票、债券、期货、期权等。
这些组成要素相互依存、相互作用，形成了完整的金融体系。
三、金融的作用和影响金融对个人、企业和国家都具有重要的作用和影响。
对于个人来说，金融提供了储蓄和投资的渠道，帮助个人实现财富的增值和保值。
同时，金融也为个人提供了各种金融服务，如贷款、支付和保险等，满足了个人的各种金融需求。
对于企业来说，金融不仅为其提供了融资渠道，支持了企业的发展和扩张，还通过金融市场为企业提供了股票、债券等融资工具，帮助企业进行资本运作。
对于国家来说，金融不仅是国家财政的重要来源，还通过金融市场和金融机构的运作，促进了国家经济的稳定和发展。
四、金融风险与风险管理金融活动本身具有一定的风险性，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。
这些风险可能导致金融市场的波动和金融机构的不稳定。
因此，风险管理成为金融领域的重要任务。
金融机构通过制定风险管理政策和采取风险规避、风险转移、风险控制等措施，来减少和管理风险。
此外，金融监管机构也起到监督和管理金融市场的作用，保护投资者的权益，维护金融市场的稳定和健康发展。
了解各类金融工具的特点与优劣
了解各类金融工具的特点与优劣现代社会，金融工具是经济发展的必要组成部分。
了解各类金融工具的特点与优劣对于投资者和金融从业者来说至关重要。
本文将深入探讨不同类型的金融工具，以帮助读者更好地理解金融市场。
一、股票（Stocks）股票是许多人最熟悉的金融工具之一。
它代表了对一家公司所有权的一部分。
购买股票使投资者成为该公司的股东，并享有权益和收益的分配。
1. 特点：- 股票具有流动性，投资者可以随时买卖股票，更灵活地管理自己的投资组合。
- 投资股票可以获得资本增值和分红等收益。
- 股票市场的波动性较大，风险较高。
2. 优劣：- 股票的收益潜力较大，尤其是在经济增长期间。
- 但同时，股票市场的波动性也可能导致投资者的损失。
二、债券（Bonds）债券是借入资金的金融工具，由政府、企业或其他实体发行。
债券投资者实际上是借出资金给发行方，并获得一定的利息。
1. 特点：- 债券有固定的利率和到期日，投资者可以根据自己的需求选择不同类型的债券。
- 债券相对较稳定，风险较低。
2. 优劣：- 债券提供稳定的收入流，适合保守型投资者。
- 但债券回报相对较低，尤其是在通货膨胀期间。
三、期货（Futures）期货是一种标准化合约，在未来某个特定日期交割一种标的物，如商品或金融资产。
期货合约的价格受到供需因素、利率变化等多个因素的影响。
1. 特点：- 期货交易所提供高度流动的市场，投资者可以通过买卖期货进行投机和套利。
- 期货市场可以提供风险管理的工具，如套期保值。
2. 优劣：- 期货市场的波动性较大，风险相对较高。
- 同时，期货市场也提供了较高的回报潜力。
四、期权（Options）期权是一种金融合约，在未来某个特定日期以特定价格买入或卖出标的物的权利。
买方有权选择是否执行期权，而卖方则有义务满足买方的要求。
1. 特点：- 期权提供投资者对市场波动性的不同方式的利用。
- 期权交易可以增加投资组合的灵活性和对冲风险。
2. 优劣：- 期权具有灵活性，可以根据市场变化进行调整。
金融学第四章金融市场
上市公司税后利润分配顺序
• （1）弥补以前年度的亏损。 • （2）提取法定盈余公积金。 依照注册资本的数额（也就是总股本）提取10%的法定盈余 公积金，但当法定的盈余公积金达到注册资本的50%以上时， 可不再提取。 • （3）提取公益金。 比例一般为5-10% • （4）提取任意公积金。 • （5）支付优先股股息。 • （6）支付普通股红利。
（3）按偿还方式
①设偿债基金债券： 债券的发行人根据债券契约的要求，必须于每年节余中按发行总额提 存一定比例作为偿债基金，以保证债券的还本付息。 ②分期偿还债券： 债券发行以后，每隔一定时间偿还一批，以减轻集中偿还的负担，有 利于降低筹资成本。 ③通知偿还债券： 发行人于债券到期前，随时通知债权人清偿债务的债券 ④延期偿还债券： 债券期满后又延期偿还的债券 ⑤永久债券： 一种由国家发行的、不规定还本日期，仅按期支付利息的公债 ⑥可转换债券： 可以转换为其他债券或股票的债券
（2）本票
本票是由出票人签发，承诺在见票时或在指定日期无条件支 付确定金额给收款人或持票人的书面支付承诺。 用于同城结算 本票有两个当事人，即出票人和收款人。 由于出票人就是付款人，因而无需承兑。
分类： 按照出票人不同：商业本票、银行本票 按照付款期限：即期本票、远期本票。
（2）本票
我国目前仅流通即期银行本票,而不允许发行融通票据。 融通票据又可称为金融票据或空票据，它是在当事人双方没 有发生真实商业交易的情况下直接达成协定后产生的，一方作为 债权人签发票据，另一方则作为债务人表示承兑，发票人要在票 据到期前把款项交给付款人，以备付款人清偿之用。 短期融资券，是指企业依照法规定的条件和程序在银行间债 券市场发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券。
3、基金证券分类
金融市场学
金融市场学金融市场学是研究金融市场运作规律和金融工具特性的学科，它涉及到金融市场的结构、功能、参与主体及其行为，以及金融工具的种类、定价和交易等内容。
金融市场是现代经济体系的核心部分，对于资源配置、风险管理和经济发展具有重要意义。
金融市场学的研究不仅能够帮助人们更好地理解和把握金融市场的运行机制，还能为投资者和政策制定者提供决策依据和参考。
金融市场的分类金融市场根据交易对象的性质可以分为货币市场和资本市场。
货币市场是短期金融市场，主要用于短期融资和短期债务融资，包括国库券市场、银行间拆借市场等。
资本市场则是长期金融市场，主要用于长期融资和长期投资，包括股票市场和债券市场等。
同时，金融市场还可以按照交易方式分为现货市场和衍生品市场，按照参与主体分为一级市场和二级市场等。
金融市场的参与主体金融市场的参与主体主要包括政府、金融机构、企业和个人等。
政府是金融市场的监管者和管理者，通过货币政策和财政政策来引导金融市场的发展。
金融机构包括银行、证券公司、保险公司等，它们是金融市场的中介机构，提供融资、投资和风险管理等服务。
企业和个人则是金融市场的实际参与者，通过融资、投资和风险管理来实现自身的财务目标。
金融工具的特性金融工具是金融市场的核心产品，包括货币、股票、债券、衍生品等。
不同的金融工具具有不同的风险收益特性，投资者可以根据自身的风险偏好和收益需求选择适合自己的金融工具进行投资。
金融工具的定价和交易是金融市场学研究的重点内容，它涉及到资产定价模型、市场效率假说、交易成本等理论。
金融市场的发展趋势随着全球化和信息技术的发展，金融市场正经历着快速变革。
数字化金融、互联网金融、区块链技术等创新正在为金融市场带来巨大的变革和机遇。
同时，金融市场的国际化程度不断提高，跨国资本流动、跨境金融监管等问题也日益凸显。
因此，未来金融市场学的研究将更加关注金融市场的全球化、创新和监管等方面。
总的来说，金融市场学是一门重要的学科，它不仅有助于理解金融市场的运作规律和金融工具的特性，还能帮助投资者和政策制定者更好地应对金融市场的挑战和机遇。
金融工具的特性与种类.ppt
交割、期货转现货交易。
条件要求解约或找到第三者接
替承受原有的权利义务。
5．交易的参与 参与者众多，市场的流动性和 专业化生产商、贸易商和金融
者
效率都很高。
机构
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第6章 金融市场工具
6.6.3 期权
期权是指一种提供选择权的交易合约，购买期权 合约的人可以获得一种在指定时间内按协定价格 买进或卖出一定数量证券的权力。 买方向卖方支付一定数量的金额后拥有的在未来 一段时间内或未来某一特定日期以事先规定好的 价格向卖方购买或出售一定数量的特定标的物的 权力，但不负有必须买进或卖出的义务。
6.6.2 期货
金融期货是一种交易双方在未来特定日期或期限 内按事先协定的价格交割一定数量的金融商品的 合约。 金融期货是一种标准化的、可转让的、具有杠杆 性的延期交割合约。 一张期货合约经营的是有关一种商品的权力和义 务。
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第6章 金融市场工具
6.6.2 期货
期货合约的购买者，也称多头，具有在将来某个 日期获得一种商品。 合同的出卖者，也称空头，有权利和义务在这个 日子将金融商品交付出去。
2
第6章 金融市场工具
6.1 金融工具的特性
金融市场工具可分为两类： 一类是金融市场参与者为筹资、投资而创造的 工具，如各种股票、债券、票据、可转让存单、 借款合同、抵押契约等。 另一类是是金融市场参与者为保值、投机等目 的而创造的工具，如期货合同、期权合同、互 换交易等。
3
第6章 金融市场工具
23
第6章 金融市场工具
6.6.4 互换
货币互换是指互换双方为交换以不同的货币表示、 以相同或不同的利率基础计算的现金流而签订的 合约。 货币互换是一项常用的债务保值工具，主要用来 控制中长期汇率风险，把以一种外汇计价的债务 或资产转换为以另一种外汇计价的债务或资产， 达到规避汇率风险、降低成本的目的。
十大金融工具的分析与比较
十大金融工具的分析与比较一、引言金融工具作为金融市场的重要组成部分，对于实现资金的流动和风险的分散起到了重要的作用。
本文将对市场上常见的十大金融工具进行分析与比较，以便读者更好地了解这些金融工具的特点和优劣之处。
二、国债国债是国家政府作为筹集资金的一种债务工具。
与其他金融工具相比，国债具有安全性高、流动性好、利率相对稳定等优点。
然而，由于国债的收益较低，投资者的回报相对较少。
此外，国债也面临着市场利率上升导致的价格下降风险。
三、货币市场基金货币市场基金是一种由金融机构发行的、具有较低风险性的投资工具。
货币市场基金的主要特点是流动性好、收益稳定，适合短期资金管理和风险规避。
然而，由于货币市场基金的收益率通常低于通货膨胀率，对于长期投资来说回报较为有限。
四、股票股票是公司为筹集资金而发行的一种权益类金融工具。
投资股票具有较高的回报潜力，同时也伴随着较高的风险。
股票的价格波动较大，投资者可能面临资金亏损的风险。
此外，投资股票也需要对公司的业绩和市场信息有较好的把握能力。
五、债券债券是企业或政府以筹集资金为目的发行的债务工具，可以被视为借出资金的债权凭证。
相比于股票，债券的回报更为稳定，安全性也较高。
然而，由于债券的收益率一般较低，投资者的回报相对有限。
六、期货期货是指约定在未来某个时间以约定价格买卖标的物的金融合约。
期货市场具有较高的流动性和较高的交易量，投资者可以通过期货市场进行风险管理和套利交易。
但是，期货市场的交易风险较大，投资者需要具备较强的市场分析及风险控制能力。
七、期权期权是在约定的时间内，以约定的价格买入或卖出标的资产的权利。
与期货相比，期权的购买成本较低，可以通过期权市场来进行投资操作。
然而，期权市场的波动性较大，投资者需要对市场有较准确的判断，否则可能面临较大的投资风险。
八、外汇外汇市场是指各国货币兑换比例的交易市场。
外汇市场具有较高的流动性和较高的交易量，投资者可以通过外汇市场进行套利交易和风险管理。
金融市场学名词解释最全版
金融市场：是办理各种票据、有价证券、外汇和金融衍生品买卖，以及同业之间进展货币借贷的场所。
金融市场主体：即金融市场的交易者。
这些交易者或是资金的资金供应者，或是资金的需求者，或者是以双重身份出现。
金融市场客体：是指金融市场的交易对象或交易的标的物，亦即通常所说的金融工具。
金融工具：最初又称信用工具，指表示债权、债务关系的有价证券或凭证，是具有法律关系的契约。
短期金融市场：又称货币市场，指专门融通短期资金的场所。
所谓短期通常指一年以内。
长期金融市场：又称资本市场，是指专门融通期限在一年以上的中长期资金市场。
现货市场：是随交易协议达成而立即交割的市场。
期货市场：指交易协议虽然已经达成，交割却要在某一特定时间进展的市场。
初级市场：指新证券发行的市场，又称一级市场。
次级市场：指旧证券流通的市场，又称二级市场。
金融市场管理：指国家根据有关的金融市场法律，如票据法、证券法、银行法等，标准金融市场交易行为，以到达引导金融市场安康有序营运、稳步开展的目的。
金融市场监视：指为了实现金融管理所要到达的目的，而对金融市场进展全面监测、分析、发现问题并及时校治，使市场运行遵守国家法令及规定，严格遵守市场管理的过程。
金融市场主体：即金融市场的交易者，具体包括企业、政府、金融机构、机构投资者和家庭五个部门。
在开放的金融市场上，还包括国外投资者。
金融机构：指专门从事各种金融活动的组织，包括间接融资领域活动的组织和直接融资领域活动的组织。
机构投资者：用自有资金或者从社会公众中筹集的资金专门进展有价证券投资活动的法人机构，特点是资金规模大、分析能力强、专业水平高。
信托投资公司：也称投资公司或投资基金。
这类金融机构是向投资者〔一般是小额投资者〕出售自己的股份或发行债券，以所得资金买入多种证券。
养老金基金：又称退休金基金，是一种契约性金融机构。
这种基金的参与者多为私人企业的职工，资金来源一般有两条:途径：一是劳资双方的积聚，即雇主和雇员各交纳一局部；二是基金运用的收益。
金融工具的概念
金融工具的概念
金融工具是指以金融机构为主体，以货币投资为惯例的财务工具。
经济发展和
货币管理是需要金融工具有效运转的保障，金融工具包括股票、债券、衍生产品、外汇等。
股票是指企业出资者获得的股份，由发行股票的公司所背书，分类非常广泛，
既可以是私有公司，也可以是上市公司。
债券是指企业或政府等发行的债务工具，为发行者提供融资，发行者向债务人支付固定利息，到期以兑付本金偿还债务。
衍生产品是指以债券、股票、期货、指数、货币等作为根据物进行计价而产生的交易工具，如期权、期货及其他累积重结构产品等。
外汇是指作为抵押的各国居民的货币单位，也是金融市场中的主要交易工具，外汇保证金可以用于让市场参与者无风险交易加以保护。
金融工具的特点是汇集资金的效率，可以通过新兴市场来发展，实现货币的灵
活运用，并且可以有效地投资资产，如基金、外汇、股票等。
此外，金融工具还可以用来降低风险，有助于维护金融稳定；金融工具也可以用来促进消费，实现财富多元化，另外，金融工具也可以更好地激发投资活动，形成更多的财富。
总的来说，金融工具是经济发展的支柱，它可以帮助我们融资，促进投资，降
低风险，实现财富多元化，从而形成财富积累，提高经济发展水平，维护金融稳定，促进经济健康发展。
毕业论文-中国金融工具的创新和金融市场的发展
中国金融工具的创新和金融市场的发展学院专业年级班别学号学生姓名指导教师2013年 5 月摘要本文通过金融工具创新发展历程和中国大妈购金潮的剖析, 分析了我国金融创新过程中的问题，文章进一步分析我国金融工具创新的特点和优点，以及金融工具创新的风险。
在此基础上,文章提出了促进我国金融工具创新以及未来的发展的建议。
关键词: 金融工具创新，金融创新，金融市场AbstractIn this paper, through analyzing the development of financial instruments innovation and China's mothers' purchase of gold tide, and analyzed the process of financial instruments innovation in our country, the paper further analysesthe characteristics and advantages of financial instruments innovation in China, risk and financial instruments innovation. On this basis, the article put forward to promote China's financial instruments innovation and future development proposals.Key words： financial instruments innovation，financial innovation，financial market目录1绪论 (1)2金融工具创新历程 (2)3中国大妈购金潮背后的思考 (3)4我国金融工具创新的特点 (4)5金融工具创新的优点 (5)6金融工具创新与金融风险 (6)7我国金融工具创新出现的问题及解决方法 (8)8对我国金融工具创新以及未来的发展给出建议 (10)结论 (11)参考文献 (12)绪论应说明本题目的目的、意义、研究范围及要达到的技术要求；简述本题目在国内外的发展概况及存在的问题；说明本题目的指导思想；阐述本题目应解决的主要问题。
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5-金融工具与金融市场
一、金融工具的类型（☆☆☆）
金融工具是使一个公司形成金融资产，同时使另一个公司形成金融负债或权益工具的任何合
约。金融工具包括股票、债券、黄金、外汇、保单等。公司可以借助金融工具进行筹资和投
资。金融工具一般分为以下三类。
1.固定收益证券：提供固定或根据固定公式计算出来的现金流——债券。收益与发行人的财
务状况相关程度低，除非发行人破产或违约，证券持有人将按规定数额取得收益。
2.权益证券：代表特定公司所有权的份额——股票
收益与发行人的财务状况相关程度高，取决于公司业绩和净资产价值，（投资）风险高于固
定收益证券。
3.衍生证券：包括各类金融期权、期货和利率互换，合约价值依赖于其他证券，可用于套期
保值或投机。
【典型例题6·多项选择题】下列金融工具中，属于固定收益证券的有（ ）。
A．固定利率债券 B．浮动利率债券
C．可转换债券 D．优先股
网校答案：ABD
网校解析：金融工具可以分为三种：固定收益证券、权益证券和衍生证券三种。固定收益证
券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。浮动利率债券虽然利率是浮
动的，但规定有明确的计算方法，所以也属于固定收益证券。可转换债券属于衍生证券，选
项 C不是正确答案。
二、金融市场的类型（☆☆☆）
金融市场可以分为货币市场和资本市场。
货币市场：短期金融工具交易的市场，交易证券期限不超过1年。短期利率多数情况下低于
长期债务利率。货币市场的主要功能是保持金融资产的流动性，以便随时转换为现金。它满
足了借款者的短期资本需求，同时为暂时性闲置资金找到出路。货币市场工具包括短期国债
（在英美称为国库券）、大额可转让存单、商业票据、银行承兑汇票等。
第四节 金融工具与金融市场
资本市场是指期限在1 年以上的金融资产交易市场。它包括两个部分：银行中长期存贷市
场和有价证券市场。由于长期融资证券化成为未来的发展趋势，现在资本市场也被称为证券
市场。与货币市场相比，资本市场所交易的证券期限长（超过1 年），利率或要求的报酬率
较高，其风险也较大。资本市场的主要功能是进行长期资本的融通。资本市场的工具包括股
票、公司债券、长期政府债券和银行长期贷款。
还可以按照证券的不同属性分为债务市场和股权市场；按照所交易证券是初次发行还是已经
发行分为一级市场和二级市场；按照交易程序分为场内市场与场外市场。
【典型例题7·单项选择题】下列各项中，属于货币市场工具的是( )。
A．可转换债券 B．优先股
C．银行承兑汇票 D．银行长期贷款
网校答案：C
网校解析：货币市场是短期金融工具交易的市场，交易的证券期限不超过1 年。包括短期
国债（在英美称为国库券）、大额可转让存单、商业票据、银行承兑汇票等。
三、金融市场的功能
四、资本市场的效率（☆）
（一）资本市场效率概述
资本市场效率是指资本市场实现金融资源优化配置功能的程度。包括两个方面的内容（1）
以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力。（2）资本市场的资金需求者使用金融资
源向社会提供有效产出的能力。
所谓“有效资本市场”，是指市场上的价格能够同步地、完全地反映全部的可信息。
1.市场有效的两个外部标志（1）证券的有关信息能够充分地披露和均匀地分布，使每个投
资者在同一时间内得到等量等质的信息。（2）价格能迅速地根据有关信息而变动，而不是没
有反应或反应迟钝。
2．市场有效的主要条件市场有效性问题研究的关键问题之一是证券信息和证券价格之间的
关系，即信息的变化如何引起价格的变动。它是市场有效的条件，或者说是市场有效的基础。
具体有：（1）理性投资人；（2）独立的理性偏差；（3）套利行为。
有效资本市场对财务管理的意义（1）管理者不能通过改变会计方法提升股票价值（2）管理
者不能通过金融投机获利（3）关注自己公司的股价是有益的。
（二）有效市场效率的程度（☆☆）
法玛将证券价格有关信息分为三类：历史信息、公开信息、内部信息。根据这三类信息，把
资本市场分为三种有效程度：①弱式有效市场②半强式有效市场③强式有效市场。
【典型例题8·多项选择题】在有效资本市场上，管理者可以通过（ ）。
A.财务决策增加价值从而提升股票价格
B.从事利率、外汇等金融产品的投资交易获得超额利润
C.关注公司股价对决策的反映而获得有益信息
D.改变会计方法增加会计盈利从而提升股价
网校答案：AC
网校解析：在有效资本市场中，管理者不能通过改变会计方法提升股票价值，管理者不能通
过金融投机获利，所以B、D，表述错误，选择AC。
【点石成金】本章在理解财务管理内容的基础上，重点掌握财务管理目标及利益相关者的要
求，理解财务管理核心概念及基本理论；在掌握金融工具与金融市场的基础上，理解有效资
本市场对财务管理的意义。