国家税收习题
小学纳税练习题
小学纳税练习题纳税是每个公民应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。
对于小学生来说，了解纳税的概念和基本规则，有助于培养正确的税收意识。
下面是一些小学生常见的纳税练习题，帮助他们更好地理解纳税相关知识。
题一：小明的家庭每个月的收入是2000元，并且按照税率10%缴纳个人所得税。
他应该缴纳多少个人所得税呢？解析：小明每个月的收入是2000元，税率是10%。
所以他应该缴纳的个人所得税是2000 × 10% = 200元。
题二：小红的月收入是3000元，按照税率5%缴纳个人所得税。
她每个月还需要支付200元的住房公积金，住房公积金的税前抵扣额为500元。
请问她实际每个月要缴纳多少个人所得税呢？解析：小红的月收入是3000元，税率是5%。
她每月需要支付200元的住房公积金，住房公积金的税前抵扣额为500元，所以实际计税收入为3000 - 200 - 500 = 2300元。
根据实际计税收入和税率计算个人所得税，2300 × 5% = 115元。
所以小红每个月实际要缴纳的个人所得税是115元。
题三：小华的月收入是4000元，按照税率20%缴纳个人所得税。
他每个月还需要支付100元的住房公积金，住房公积金的税前抵扣额为800元。
请问他实际每个月要缴纳多少个人所得税呢？解析：小华的月收入是4000元，税率是20%。
他每月需要支付100元的住房公积金，住房公积金的税前抵扣额为800元，所以实际计税收入为4000 - 100 - 800 = 3100元。
根据实际计税收入和税率计算个人所得税，3100 × 20% = 620元。
所以小华每个月实际要缴纳的个人所得税是620元。
题四：小杰的年收入是60000元，按照税率10%缴纳个人所得税。
他每年还需要支付1000元的住房公积金，住房公积金的税前抵扣额为5000元。
请问他实际每年要缴纳多少个人所得税呢？解析：小杰的年收入是60000元，税率是10%。
国际税收练习题总集
国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无限纳税义务二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。
3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：-------、出口税和过境税。
4．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。
5．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。
6．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。
7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。
8．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。
9．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。
10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。
三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。
四、选择题1．国际税收的本质是（）A．涉外税收B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。
国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A．税负过重的必然结果B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。
财政学： 税收原理习题与答案
一、单选题1、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B2、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C3、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D10、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准正确答案：A、B、C2、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、强制征收D、规定减免税政策正确答案：A、B、C5、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使国家的税收减少。
税法练习题-附答案.
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
中国税收习题：习题课(一)增值税
增值税习题1.某机械制造厂（地处西北地区，一般纳税人）增值税纳税期限为1个月。
2014年2月该厂有关业务资料如下：（1）购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为200000元、34000元；支付运费4000元，取得货物运输业增值税专用发票，发票上注明的增值税税额440元；该批钢材已运抵企业，款项已转账付讫。
（2）购进生产经营用低值易耗品（工器具）一批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为50000元、8500元；工器具已验收入库并部分地投入使用，款项已转账付讫。
（3）购进小轿车1辆供厂部管理部门使用，取得税控机动车销售统一发票上注明的价款、增值税税款分别为180000元、30600元。
（4）购进办公用消耗性材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为1000元、170元；该批办公用材料直接交付办公科室使用，货款已付讫。
（5）生产用设备发生故障，交付某厂修理。
支付修理费时取得增值税专用发票，发票上注明的修理费、增值税税款分别为8000元、1360元。
（6）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20000元、1200元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为25000元、4250元；上述水电均为生产、经营管理耗用。
（7）销售已使用过的设备一台，向购买方开具普通发票，价税合计为52000元；改设备为2008年购入，折旧年限10年，原值91000元，已提取折旧53000元。
（8）扩建厂房领用上月购进的生产用钢材一批，实际成本50000元；该批钢材在购进时已取得增值税专用发票。
（9）销售自制货物并向购买方开具普通发票，价税合计为1053000元；结算时给予购买方5%的现金折扣。
（10）销售设备配件，开具的增值税专用发票上列明的销售额（不含税）60000元，款项已收讫。
（11）其他资料：该厂上月无留底税额；本例涉及的增值税专用发票已纳入防伪税控系统，在本申报期均通过主管税务机关认证。
税法第五版练习题及答案
税法第五版练习题及答案税法第五版练习题及答案税法是现代社会中非常重要的一门法律学科，它规定了国家对个人和企业征收税收的方式和程序。
税法的学习和实践对于税务工作者和纳税人来说都是至关重要的。
为了帮助读者更好地掌握税法知识，本文将介绍税法第五版的一些练习题及其答案。
第一题：请简要解释什么是税法？答案：税法是一门法律学科，它规定了国家对个人和企业征收税收的方式和程序。
税法的核心目标是确保国家财政收入的稳定和公平，同时也要保护纳税人的合法权益。
税法的内容包括税收的种类、税收的计算方法、纳税义务的确定、税收的征收和管理等方面。
第二题：请列举一些常见的税种。
答案：常见的税种包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税等。
不同的税种适用于不同的纳税主体和纳税行为，每种税种都有其独特的法律规定和征收方式。
第三题：请解释什么是纳税人的义务？答案：纳税人的义务是指个人和企业按照税法规定，按时、足额地向国家缴纳税款。
纳税人的义务主要包括履行纳税申报义务、缴纳税款义务、提供真实和完整的纳税信息义务等。
纳税人的义务是税法的基本要求，也是纳税人作为公民和企业应尽的法律责任。
第四题：请解释什么是税务机关的职责？答案：税务机关是负责税收征收和管理的政府部门，其职责包括征收税款、管理纳税人、开展税收宣传等。
税务机关的主要职责是依法征收税款，确保国家财政收入的稳定和合法性。
税务机关还负责对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人遵守税法规定。
第五题：请解释什么是税收征收的程序？答案：税收征收的程序是指税务机关根据税法规定，依法对纳税人进行征收税款的一系列操作和步骤。
税收征收的程序包括纳税申报、税款核算、税款缴纳、税务检查等环节。
税收征收的程序是确保税法实施的重要环节，也是确保税收征收的公正和合法性的重要手段。
通过以上的练习题及答案，读者可以对税法第五版的一些基本知识有一个初步的了解。
当然，税法是一门非常复杂的学科，需要深入学习和实践才能掌握。
税收风险管理试题练习题库(附答案)
税收风险管理试题一、单选题1.某县区局对纳税人实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税人不打扰，对低风险纳税人予以提醒辅导，对中高风险纳税人重点监管，提高了纳税人的遵从水平。
这充分体现了促进纳税遵从的根本途径是( )A.加强税收风险管理B.加强纳税服务C.加强税收征收管理D.加强税收信息化管理答案：A答案解析：根据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》规定，税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径。
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第一节税收风险管理概述-税收风险管理的重要性2.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，正确的处理方式是( )A.做出评估处理结论B.提请纳税人自行改正C.督促纳税人限期改正D.转入稽查部门处理答案：B答案解析：《纳税评估管理办法》第十八条规定：对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。
因此选项B正确。
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法3.在常用的行业纳税评估分析方法中，适用于所有行业的分析方法是( )A.能耗测算法B.税负对比分析法C.设备生产能力法D.毛利率法答案：B答案解析：选项A、C侧重于工业企业的纳税评估，选项D 侧重于商业企业的纳税评估。
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第三节税收风险应对4.在不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还长期债务能力较弱的是（）A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收账款周转天数较短D.基本获利率较低答案:B答案解析:一般情况下，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越弱，产权比率越低，说明企业偿还长期债务的能力越强，所以选项B符合题意。
第八章国际税收管理练习题与答案
第八章国际税收管理练习题一、单项选择题1、国际税收的本质是（）A、国家与个人之间的税收分配关系B、国家与国家之间的税收分配关系C、国家与地区之间的税收分配关系D、国家与集体之间的税收分配关系2、按照联合国范本和经合组织范本的规定，下面那一项不是确定居民身份判断规则（）A、是否具有经常性住所B、看其重要利益中心设在哪国C、是否有习惯性住所D、是哪个国家的国民3、我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要( )A、财产税B、流转税C、所得税D、关税4、国际税收协定的核心内容是（）A、明确所得概念B、协调各缔约国之间的税收管辖权C、保证收受无差别对待D、免除双重征税5、跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是（）A 、转移资产 B、伪造凭证C、转让定价 D、隐瞒收入6、在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（）A、扣除法B、抵免法C、低税法D、免税法7、造成国际重复征税的基本原因是（）。
A、跨国所得B、税收管辖权的冲突C、税收竞争D、税法不统一8、国际税收中所指的国际重复征税，一般属于（）。
A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.双边性国际重复征税9、国际重复征税产生的根本原因是（）。
A.经济全球一体化B.跨国企业的产生C.各国行使的税收管辖权的重叠D.收入来源的国际化10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A、国际税收与国际经济法的关系B、国际税收涉及的纳税人和征税对象C、国际税收和国际经济的关系D、国际税收与各国政府的关系11、国际税收是关于（）A、发生在国家之间的一切税务关系B、本国税制中有关涉外的部分C、发生在国家之间的税收分配关系D、对某些外国税制所进行的比较研究12、国际税收是一个历史范畴，它不能脱离（）A、社会阶级而独立存在B、个人所得税而独立存在C、公司所得税而独立存在D、国家而独立存在13、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A、该纳税人在某国取得了公民身份B、该纳税人在某国有永久性住所C、该纳税人具有外国国籍D、该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务14、下列所得中属于投资所得的是（）A、转让财产的价值B、转让不动产的价值C、股息、利息和特许权使用D、临时或偶然所得15、在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）A、户籍标准B、公民标准C、时间标准D、居所标准16、我国在确定税收管辖权时，参照国际惯例，结合我国的实际情况，实行（）A、地域税收管辖权B、居民税收管辖权C、所得来源地管辖权D地域税收管辖权和居民税收管辖权17、国际双重征税的扩大化的问题主要导源于（）A、不同的税收管辖权体现了不同的财权利益B、直接投资的增多C、跨国纳税人的形成D、国际法的复杂程度18、对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地税收管辖权的约束性规范是依据（）A、劳务提供地标准B、权利使用地标准C、实际支付在标准D、比例分配标准19、合理分配收入与费用分配，有利于（）A、兼顾来源国与居住国之间的财权利益B、兼顾跨国公司与其居住国的利益C、兼顾各有关国家之间的财权利益D、兼顾各跨国联属企业之间利益20、国际避税行为形成的客观原因是（）A、各国的所得税制度的差异B、国别的差异C、经济体制的差异D、收入来源地的差异21、跨国纳税人成立控股公司的主要目的在于利用其（）A、进行消极投资B、从事贸易活动C、逃避遗产税D、控制其他公司22、发达国家对避税地的态度原则上是（）A、鼓励B、忽视C、默认D、敌视23、影响避税港经济稳定性的重要因素是（）A、政治经济状况B、国民收入水平C、经济管理体制D、国际地位24、某些国家或地区乐于成为避税港的最主要原因是（）A、一般经济不甚发达B、跨国纳税人牟取额外收益的欲望C、税基的差异D、经济特别发达25、B 国X 银行向 A 国Y公司提供了一笔贷款，获得利息，A 国政府对此项利息征收所得税， A 国政府行使的是：（）A、居民税收管辖权B、地域税收管辖权C、公民税收管辖权D、地域和居民管辖权26、位于A国的子公司分配、汇寄股息给 B 国母公司时，一般应缴纳预提所得税。
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例】某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2008年8月发生如下经济业务：
（1）8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。
（2）8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票并通过验证。
（3）8月6日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支
付加工费8万元，烟厂没有同类烟丝销售价格。
（4）8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入25万元，生产卷烟领用
另一半。
（5）8月27日，销售卷烟20大箱，取得收入100万元，销售外购烟丝取得收入10万元。
（6）8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金23400元。
（7）8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为2万元，支付加工费1060
元，该处同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得收入3.5万元。
分析过程：
（1）第1、2笔业务的数据为计算扣除外购已税烟丝已纳的消费税时使用。
当期耗用外购烟丝中已缴纳的消费税＝（20+10-5）×30%＝7.5万元
（3）第3笔业务的数据为收回烟丝时计算受托方代收代缴的消费税时使用，即受托方没有
同类消费品价格，要按组成计税价格公式计算。
（4）第4笔业务，委托B 烟厂中工的烟丝收回，应计算并支付受托方代收代缴的消费税为
（200000＋80000）÷（1－30%）×30%＝120000（元）
用于生产的一半，其已缴纳的消费税可扣除：120000×50%＝60000（元）
（5）第5笔业务应纳消费税为1000000×56%＋20×150＋100000×30%＝593000（元）
（6）第6笔业务应纳消费税为23400÷（1＋17%）×56%＝11200（元）
这里只要注意将包装物押金23400元还原为不含增值税的销售额计算应缴消费税即可。
（7）第7笔业务应纳消费税为35000×30%＝10500（元）
这里只要注意委托个体经营者加工的应税消费品，不能由个体经营者代收代激消费税，
而应在收回后按实际售价计算应缴消费税即可。
当期缴纳的消费税税额＝（120000+593000+11200+10500）-75000-60000 ＝599700（元）