企业所得税知识点归纳
税法重点知识点归纳
税法重点知识点归纳一、税法概述税法，简单来说，就是关于税收的法律规定。
它规范了国家与纳税人之间的权利和义务关系。
税收具有强制性、无偿性和固定性这三大基本特征。
强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则会面临法律制裁；无偿性指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则表现为税收的征收对象、税率等都是预先规定好的，相对稳定。
税法的构成要素众多，包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。
其中，纳税义务人就是承担纳税义务的单位和个人；征税对象则是对什么征税，比如货物、劳务、所得等；税率是计算税额的尺度，常见的有比例税率、累进税率和定额税率。
二、增值税增值税是我国税收体系中的重要税种。
增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。
对于一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
在计算销售额时，需要注意价外费用的处理。
价外费用通常包括手续费、补贴、基金、集资费等，但不包括符合条件的代垫运输费用等。
增值税的税率分为 13%、9%、6%三档，还有零税率。
适用 13%税率的有销售或进口货物（除适用 9%税率的以外）、提供加工修理修配劳务等；适用 9%税率的有农产品、图书、报纸、杂志、自来水、暖气等；适用 6%税率的主要是提供增值电信服务、金融服务等。
小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。
目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下为 5%。
三、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。
消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
企业所得税报税实务
❖ 非居民企业 ▪ 承担有限纳税义务 • 仅就其来源于中国境内所得部分纳税
❖ （一）居民企业 ❖ 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实
际管理机构在中国境内的企业。即现行税法以注册地或实际管理机构其一 在中国境内这一“单一具备”原则作为判断居民企业的标准。
❖ 请问如果上述支出在税前扣除是否符合税前扣除的原则？
（二）：税前扣除的内容
❖ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 ❖ 成本、费用、税金、损失和其他支出
❖ 包括： ❖ ⒈销售成本 ❖ ⒉销货成本 ❖ ⒊业务支出 ❖ ⒋其他损耗
成本
费用
❖ 包括： ❖ ⒈销售(经营)费用 ❖ ⒉管理费用 ❖ ⒊财务费用
当期调增； 以后调减
当期调减； 以后调增
三、收入类调整及申报
❖（一）：收入类调整项目的整体介绍 ❖（二）：视同销售的纳税调整 ❖（三）：未按权责发生制确认收入的纳税调整 ❖（四）：不征税收入的纳税调整 ❖（五）：长期股权投资的纳税调整
（一）： 收入类调整项目的整体介绍
主要内容： 1、收入总额 2、不征税收入和免税收入
资金使用后要求 “实收资本”（或“资本公积”）、
差异，无需纳税调整。
归还本金的
专项应付款或其他应付款等科目。
属于应税收入，应填写
计入当期损益的 直接计入“其他
《未按权责发生制确认收
非专项
政府补助
收益”科目
入纳税调整明细表》第9-
用途
12行及《纳税调整项目明
细表》第2行。
其他资金
先计入“递延收
知识点讲解之企业所得税
第二节企业所得税一、企业所得税的纳税人及适用税率（一）纳税人企业所得税纳税人，是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织，包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税人。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。
【习题1·2020 单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.甲一人有限责任公司B.乙国有独资公司C.丙职业技术学院D.丁合伙企业【答案】D【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。
【习题2·2019单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A.个人独资企业B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体【答案】A【解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税义务人。
【习题3·2017多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。
A.国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。
（二）居民企业与非居民企业《企业所得税法》在法人征税制度上采用居民企业与非居民企业的分类认定办法：居民企业，承担无限纳税义务，应就来源于应就来源于中国境内、境外的全部所得纳税（属人原则：居民税收管辖权原则）。
非居民企业，承担有限纳税义务，一般只就来源于中国境内的所得纳税（属地原则：来源地税收管辖权原则）。
1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
税法实务知识点总结
税法实务知识点总结一、企业所得税企业所得税是国家对企业利润征税的一种税收，是企业经营所得的一部分。
企业所得税的纳税主体为企业。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在中国境内取得的企业所得应纳纳税。
企业所得税法规定的主要税率有：15%税率，20%税率，25%税率。
其中不同主体享受不同税率。
对于国家重点发展的支持性产业和高新技术企业，税法规定了优惠税率政策。
二、增值税增值税是以货物和劳务等销售和进口者为纳税对象，根据交易差额征收税款的一种税收。
增值税是在增值环节按照增值额收取的税款。
增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在其销售国内货物和劳务以及进口货物和技术项目时，应当自行计算应纳税额并按规定时间向税务机关申报纳税。
纳税人应当根据税法规定时间向税务机关缴纳税款。
根据《营业税和增值税转型条例》规定，纳税人从税收政策的新老切换中要学会合理规划，避免风险。
三、个人所得税个人所得税是国家对个人取得的所得征税的一种税收。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人从工资、薪金或者劳务报酬等取得的所得，需要纳税。
个人所得税的征税主体包括居民个人和非居民个人。
个人所得税的纳税义务一般由所得来源单位代扣代缴。
但是根据税法规定，也有部分个人可以依法申报纳税。
针对个人所得税，要了解相关的纳税优惠政策，例如养老金、医疗费用等支出，在一定限额内可以在个人所得税中减免。
四、企业税务合规企业作为税收的纳税主体，需要严格遵守国家的税法法规。
企业需要建立健全的财税制度与内控体系，落实会计政策和核算办法，做好税务风险的管控。
同时，企业需要按时履行纳税义务，如主动向税务机关报送资料、认真维护账册、及时缴纳税款等。
对于企业来说，合规经营，遵纳税法，可以降低税收风险，保障企业的稳定经营和可持续发展。
五、税收审计税收审计是指税务部门依法对纳税人的经济业务、财产账簿和涉税部分进行审核、检查和评估的一种行为。
数学纳税知识点总结大全
数学纳税知识点总结大全纳税是每个公民和企业都要面临的重要问题，而纳税的核心在于税收的计算和缴纳。
数学在纳税中起着非常重要的作用，因为税收的计算和缴纳涉及到一系列的数学运算和计算。
本文将总结数学在纳税中的知识点，帮助读者更好地理解纳税的相关计算和缴纳问题。
一、个人所得税计算个人所得税是每个工薪阶层都要面临的问题，而个人所得税的计算涉及到各种数学运算。
主要的计算公式为：应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=应纳税收入-减除费用-专项附加扣除-专项扣除-抵扣-捐赠所得税。
在个人所得税计算中，需要掌握的数学知识点包括：数学运算、百分比、减法、乘法和除法等。
二、企业所得税计算企业所得税是企业需要缴纳的税收之一，而企业所得税的计算也涉及到多种数学运算和计算。
主要的计算公式为：应纳税所得额=利润总额-免税额-减除费用应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率在企业所得税计算中，需要掌握的数学知识点包括：数学运算、百分比、减法、乘法和除法等。
三、增值税计算增值税是商品和劳务的增值部分缴纳的税款，而增值税的计算也涉及到多种数学运算和计算。
主要的计算公式为：应纳增值税=销售额×税率-进项税额其中，销售额=含税销售额/（1+税率）在增值税计算中，需要掌握的数学知识点包括：数学运算、百分比、减法、乘法和除法等。
四、税收减免计算在纳税过程中，有一些税收减免政策可以享受，而税收减免的计算也需要掌握一定的数学知识。
主要的计算公式为：减免税额=应纳税额×适用比例-减免数额在税收减免计算中，需要掌握的数学知识点包括：数学运算、百分比、减法、乘法和除法等。
五、税务申报和缴纳纳税的最后一步是税务申报和缴纳，而税务申报和缴纳也需要从数学角度进行计算和操作。
主要的计算和操作包括：填写纳税申报表、计算应纳税额、核对税款、填写缴纳税款凭证等。
总结纳税是每个公民和企业都需要面对的重要问题，而纳税的核心在于税收的计算和缴纳。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
重点财税知识点总结大全
重点财税知识点总结大全
一、个人所得税：
1.个税起征点
2.计算方式
3.税率及税表下载
4.税前扣除项目
5.税后扣除项目
6.税收优惠政策
7.纳税申报流程
8.税收征收管理
二、增值税：
1.增值税税率
2.纳税人范围
3.一般纳税人与小规模纳税人
4.增值税计算方式
5.进项税与销项税
6.增值税发票
7.跨境电商增值税政策
8.增值税减免政策
三、企业所得税：
1.企业所得税税率
2.税前扣除项目
3.税后调整项目
4.企业税前扣除项目
5.企业纳税申报流程
6.企业所得税减免与优惠政策
7.企业所得税征收管理
四、财务报表：
1.资产负债表
2.利润表
3.现金流量表
4.会计政策和会计估计变更
5.重大会计政策
6.无形资产
7.资产减值准备与资产减值损失
8.利润分配
五、税收政策：
1.税收优惠政策
2.税收征收与管理
3.税收调整政策
4.税收征收程序
5.税收合规与风险防控
6.税务专项执法
7.税务行政处罚与行政复议
六、企业财务管理：
1.财务管理基础
2.财务预算
3.财务成本控制
4.财务风险管理
5.内部控制与审计
6.资金管理
7.财务分析
8.税务合规管理
以上为重点财税知识点总结，希望对您有所帮助。
财税知识点总结归纳
财税知识点总结归纳一、个人所得税个人所得税是国家按照每个纳税人合法取得的所得按规定征收的一种税收。
在我国，个人所得税主要包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、特许权转让所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和偶然所得等十项所得。
个人所得税的起征点为5000元，税率分为7个级距，税率由3%到45%不等。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适合自己的申报方式和税率。
二、增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收，是一种多级交税。
增值税的税率一般为17%，符合条件的小规模纳税人可以适用简易计税方法。
增值税纳税人可以进行进项税额抵扣，即购进货物和劳务支付的增值税可以抵扣相应销售货物和劳务所应缴纳的增值税。
三、企业所得税企业所得税是企业利润按照一定的税率征收的一种税金。
我国企业所得税税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以适用15%的税率。
企业所得税的计算方法主要有总分离算法和总分离算法两种，企业所得税的计算方法根据实际情况灵活选择。
四、财务会计财务会计是对企业的财务活动进行记录、核算、报表编制和分析的一种会计活动。
财务会计主要包括会计凭证的填制、会计账簿的管理、财务报表的编制和财务分析等方面。
财务会计的基本假设包括企业实体假设、持续经营假设、货币计量假设和会计期间假设。
财务会计的基本原则包括实体独立原则、历史成本原则、持续业务原则和货币计量原则。
五、管理会计管理会计是对企业的管理活动进行成本核算、预算编制、决策支持和绩效评价的一种会计活动。
管理会计主要包括成本核算、预算管理、绩效管理和管理决策等方面。
管理会计的基本方法包括作业成本法、标准成本法、直接成本法和间接成本法等。
管理会计的基本工具包括成本卡、成本表、成本信息系统和预算控制系统等。
六、税务筹划税务筹划是利用税收法规的灵活性，通过合理的税收规划和结构调整，降低纳税人的税负的一种方法。
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企业所得税知识点归纳一、纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。
二、征税对象企业所得税的征税对象，是纳税人(包括居民企业和非居民企业)所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。
三、税率1.居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场全部实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。
四、应纳税所得额的计算1.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2.应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
(一)收入总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
包括：销售货物收入，供应劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，承受捐赠收入以及其他收入。
(二)不征税收入1.财政拨款。
2.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金。
3.国务院规定的其他不征税收入。
(三)税前扣除工程企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(四)扣除标准1.工资、薪金支出。
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。
企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。
未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。
3.社会保险费。
4.借款费用。
5.利息费用。
6.汇兑损失。
7.公益性捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。
8.业务款待费。
企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，根据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
9.广告费和业务宣传费。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入l5%的局部，准予扣除;超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。
10.环境爱护专项资金。
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境爱护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
上述专项资金提取后转变用途的，不得扣除。
11.保险费。
企业参与财产保险，根据规定缴纳的保险费，准予扣除。
12.租赁费。
13.劳动爱护费。
企业发生的合理的劳动爱护支出，准予扣除。
14.有关资产的费用。
企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。
企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，准予扣除。
15.总机构分摊的费用。
16.资产损失。
17.依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他工程。
如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。
(五)不得扣除工程1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出。
7.未经核定的预备金支出。
8.企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
9.与取得收入无关的其他支出。
(六)亏损弥补企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得缺乏以弥补的，可以逐年连续弥补，但最长不得超过5年。
而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
(七)非居民企业的应纳税所得额五、资产的税收处理(一)固定资产在计算应纳税所得额时，企业根据规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
(二)生产性生物资产(三)无形资产在计算应纳税所得额时，企业根据规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
(四)长期盼摊费用长期盼摊费用，是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进展摊销的费用。
(五)投资资产企业对外投资期间，投资资产的.本钱在计算应纳税所得额时不得扣除。
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的本钱，准予扣除。
(六)存货企业使用或者销售存货，根据规定计算的存货本钱，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(七)资产损失企业发生的资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。
六、应纳税额的计算企业所得税的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额X适用税率一减免税额一抵免税额七、税收优待(一)免税收入1.国债利息收入。
2.符合条件的居民企业之问的股息、红利等权益性投资收益。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
4.符合条件的非营利组织的收入。
5.股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而承受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。
(二)减、免税所得1.免征企业所得税的工程。
2.减半征收企业所得税的工程。
3.从事国家重点扶持的公共根底设施工程投资经营的所得。
4.从事符合条件的环境爱护、节能节水工程的所得。
5.符合条件的技术转让所得。
6.非居民企业取得的来源于中国境内的所得。
7.小型微利企业。
8.高新技术企业。
(三)民族自治地方的减免税(四)加计扣除1.讨论开发费用。
2.安置残疾人员及国家鼓舞安置的其他就业人员所支付的工资。
(五)应纳税所得额抵扣创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓舞的创业投资，可以按投资额的肯定比例抵扣应纳税所得额。
(六)加速折旧企业的固定资产由于技术进步等缘由，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者实行加速折旧的方法。
(七)减计收入企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
(八)应纳税额抵免企业购置用于环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按肯定比例实行税额抵免。
八、源泉扣缴(一)扣缴义务人在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
(二)扣缴方法扣缴企业所得税应纳税额的计算公式为：扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额X实际征收率(三)扣缴治理扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。
九、特殊纳税调整(一)特殊纳税调整的范围企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而削减企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权根据合理方法调整。
(二)关联方之间关联业务的税务处理(三)核定应纳税所得额企业不供应与其关联方之间业务往来资料，或者供应虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来状况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
(四)补征税款和加收利息税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并根据国务院规定加收利息。
(五)纳税调整的时效企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进展纳税调整。
十、企业所得税的征收治理(一)纳税地点1.居民企业的纳税地点。
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际治理机构所在地为纳税地点。
2.非居民企业的纳税地点。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。
(二)纳税期限企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)纳税申报按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
区分纳税种类居民企业（1）境内依法成立的企业（2）在境外成立但实际治理机构在境内的企业（两者满意其一即可）非居民企业（3）在境外成立且实际治理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业（4）在境外成立，在境内没有实际治理机构，也未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业所得来源地确实定（用以推断该所得是否在我国缴纳企业所得税）销售货物所得交易活动发生地。
供应劳务所得劳务发生地。
不动产转让所得不动产所在地。
动产转让所得转让动产的企业或者机构、场所所在地。
权益性投资资产转让所得被投资企业所在地。
股息、红利等权益性投资所得安排所得的企业所在地。
利息、租金和特许权使用费所得负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住宅地。