内部审计报告范文格式
内部审计报告的范文及模板
内部审计报告的范文及模板一、引言内部审计是企业内部控制体系的重要组成部分，通过对企业各项业务活动和财务状况的检查和评估，为企业提供独立、客观的审计服务。
内部审计报告作为内部审计工作的成果，对企业管理层和内部控制体系的完善起着重要的指导作用。
二、审计对象本次内部审计报告主要针对公司财务部门的运作情况进行审计，包括资金管理、财务报告准确性、内部控制等方面进行检查和评估。
三、审计过程1.收集资料：审计前，审计师需收集公司财务部门相关的文件、记录等资料，以备查阅和分析。
2.实地调查：审计师需要实地走访公司财务部门，了解部门运作情况，并与相关人员进行沟通。
3.数据分析：审计师对收集到的资料进行分析，评估公司财务部门的内部控制体系和财务报告的准确性。
4.撰写报告：根据审计过程中的发现，审计师撰写内部审计报告，对问题进行分析和建议。
四、审计结果1.资金管理方面存在较大问题：公司现金流管理不规范，导致资金链断裂，需要加强资金的监督和控制。
2.财务报告准确性有待提高：部分财务报告存在错误和漏报，建议加强内部核算和审计程序。
3.内部控制存在缺陷：公司财务部门的内部控制体系不够完善，存在风险，需要加强内部控制的建设。
五、建议1.加强资金管理：建议公司建立完善的资金管理制度，健全内部审批程序，提高资金使用的透明度和安全性。
2.提高财务报告准确性：建议公司加强内部会计核算工作，严格执行会计准则，确保财务报告的真实、准确。
3.加强内部控制建设：建议公司加强内部控制机制的建设，明确各部门岗位职责，规范业务流程，提升内部控制效果。
六、总结本次内部审计报告对公司财务部门的运作情况进行了全面的检查和评估，发现了问题并提出了建议。
希望公司能够重视内部审计工作，及时改进问题，提高内部控制效果，促进企业健康稳定发展。
附：内部审计报告模板序号审计对象审计内容存在问题建议1 公司财务部门资金管理资金链断裂加强资金监督和控制2 公司财务部门财务报告准确性报表错误加强内部核算和审计程序3 公司财务部门内部控制控制缺陷加强内部控制建设以上为内部审计报告的范文及模板，希望对公司内部审计工作有所帮助。
2024内部审计工作总结报告优秀范文5篇
2024内部审计工作总结报告优秀范文5篇第1篇示例：2024内部审计工作总结报告一、工作概况2024年，公司内部审计部门依托成熟的审计标准和丰富的实践经验，全面开展了内部审计工作。
审计工作的重点主要集中在财务业务、风险管理、合规性管理等方面，对公司的内部控制体系、风险管理体系和经营管理活动进行了全面的审计检查和评估。
二、工作成果1. 提高了内部控制效率通过内部审计工作，我们发现并解决了一些内部控制方面的问题，针对问题点制定了改进措施，提高了内部控制效率。
2. 发现了一些潜在风险在对公司经营活动的审计过程中，发现了一些潜在的风险点，及时向公司管理层报告，并提出了相应的建议，帮助公司防范风险。
3. 改善了合规管理通过审计检查，发现了一些合规方面存在的问题，对公司的合规管理提出了改进建议，帮助公司更好地遵守相关法律法规。
内部审计部门通过引进先进的审计技术和方法，提高了审计效率，更加准确地发现问题和风险，为公司提供了更有价值的审计服务。
三、工作亮点1. 强化沟通协作审计工作中，与各部门充分沟通协作，解决了部分业务问题，并加强了与业务部门的合作，形成了良好的互动机制。
2. 创新审计方法通过引进新的审计方法和技术，提高了审计的质量和效率，更好地适应了公司业务的快速变化。
3. 重视风险管理审计工作中，特别重视对公司风险管理体系的审计评估，帮助公司更好地识别和管理风险。
4. 加强团队建设内部审计团队加强了培训和学习，提高了整个团队的专业水平和执行力，为公司提供了更优质的审计服务。
四、存在问题及改进方案1. 存在问题（1）部分审计程序仍然较为繁琐，需要简化和优化；（2）部分业务部门对审计工作仍存在抵触情绪，需要进一步沟通和交流；（3）在风险评估方面，还需进一步提高审计人员的专业能力。
2. 改进方案（1）进一步完善审计程序和方法，简化审计流程，提高审计效率；（2）加强与业务部门的沟通，增加业务部门的参与度，增强合作意识；（3）加强审计人员的培训和学习，提高专业能力，更好地适应公司的风险管理需求。
企业内部审计报告范文(7篇)
企业内部审计报告范文(7篇)企业内部审计报告范文（篇1）一、做好审计工作__年审计部分别对__企业进行了综合审计、任期经济责任审计、专项审计等，根据审计稽核工作的需要对x家子公司进行了延伸审计，出具内部审计报告x份，专项审计报告x份、经营者任期经济责任审计x份，根据审计在发现的问题，提出审计意见和建议x条。
为了达到审计效果，审计部对被审计企业整改过程进行监督指导，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
通过审计稽核促进行企业依法合规经营，有效防范和化解风险，为加强集团成员企业经营管理，提高经济效益，起到了有效的促进作用。
（一）正常经营企业的内部审计工作一年来我们先后对__企业的生产经营情况，在充分进行审前调查的基础上，拟定不同的审计稽核工作方案，并根据审计工作需要对其相关的子公司进行了延伸审计，以全方面了解企业的财务状况、经营情况、利用各项政策、机制创新、内部控制以及预算执行情况等。
针对审计过程中发现的问题，及时与企业沟通，分别出具了审计报告和审计意见书x 份，提出审计建议x条。
审计部根据审计意见书的要求及时督促被审计企业整改，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
（三）经营者离任进行经济责任审计工作根据__X及，对X经济责任进行审计。
根据企业的不同情况，经过审前调查，制定审计方案及现场审计等程序。
出具了X份，任期经济责任审计报告，根据审计过程的发现结合企业的实际情况提出审计意见X条。
（四）专项审计工作为了解专项资金的使用情况，对X内部审计，分别对其资金来源、发放过程、合同鉴定、执行过程、工程验收等情况进行了专项审计，提出审计建议X条。
（五）抓好审计整改工作根据今年所开展的内部审计提出的审计意见，要求被审计企业在规定的时间内上报审计整改情况，继续跟踪、督促审计意见的整改，部门及时安排人员对整改情况进行后续审计，从后续审计情况来看，各企业对审计整改工作较为重视，根据审计意见从相关方面加强了管理。
【年度经济效益内部审计报告】经济效益审计报告模板
【年度经济效益内部审计报告】经济效益审
计报告模板
根据集团董事会安排，稽核部于2010年1月6日派出审计组对**发展有限公司（以下简称**公司）及****修建工程有限公司（以下简称**修建公司）2010年经营效果进行专项审计。
审计组通过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到**公司领导及有关人员的大力支持与配合，顺利完成审计工作，现将审计结果报告如下：一、基本情况 **公司成立于2006年，主要以代建业务为主；
**修建公司成立于2009年6月25日，主要经营业务为**建筑工程施工和市政公用工程施工。
**公司与**修建工程公司作为母子公司，在管理上为“一套人马，两块牌子”，其业务收入分开核算，管理费用按一定方法进行分摊。
**公司的收入来源是以计提代建管理费收入为主，受政策影响较大，其代建管理费的计提经财政审核，因此对于收入真实性与完整性上风险较小，同时从可控角度上看，**公司对成本费用的控制上主要体现在管理费用上。
**修建公司目前以承接集团范围内的修缮工程项目为主，经了解，承接的工程项目外包给施工单位施工，并以合同价的10%作为公司毛利，公司负责工程项目的进度、安全及质量，做好现场管理。
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医院职工食堂审计报告范文
医院内部审计报告格式XXXX医院经营管理情况审计调查XXXX医院有限公司：依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于年月日至月日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”）年月日至年月日期间的经营管理情况进行了就地审计。
审计方式：我们的审计是依据《内部审计准则》。
在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。
在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。
在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。
审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。
xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：投资收益——长期投资减值准备 864094.52元医疗支出——折旧费 137000.00元医疗支出——修理费 46872.25元管理费用——坏帐损失 85353.04元管理费用——税金损失107621.71以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。
（2）xx医院2006年1月份至8月份经营状况xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%；体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%；药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%；协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。
公司内部审计工作评价报告范文模板
公司内部审计工作评价报告范文模板一、引言本报告旨在对公司内部审计工作进行评价，总结工作成果和经验，分析存在的问题和不足，并提出改进建议。
本次评价依据相关法律法规、审计准则和公司制度，对内部审计的职责、范围、方法、程序等方面进行了全面审查。
二、审计评价范围及内容本次审计评价范围涵盖了公司内部审计工作的各个方面，主要包括：1.财务审计：对公司财务报表、账簿、凭证等进行审核，确保财务信息的真实、完整、准确。
2.经营审计：对公司的采购、生产、销售等业务环节进行审计，评估内部控制的有效性和经营活动的合规性。
3.合规审计：对公司各项业务遵守法律法规、行业标准等情况进行监督和检查。
4.专项审计：根据公司需要，对特定项目或业务进行审计，如投资项目、合同履行等。
三、审计评价方法及程序本次审计评价采用了多种方法及程序，主要包括：1.现场审查：对相关资料、记录等进行审查，核实实际情况。
2.访谈了解：与相关部门负责人、员工等进行沟通交流，获取审计所需信息。
3.数据分析：利用数据分析工具对大量数据进行分析，发现异常情况。
4.风险评估：对公司潜在风险进行识别、评估和应对。
四、审计评价结果及建议经过对公司内部审计工作的评价，我们得出以下结论：1.内部审计工作在公司治理中发挥了重要作用，有效提升了公司风险防范能力和经营管理水平。
2.在审计过程中发现了一些问题，如内部控制缺陷、信息披露不准确等，需要采取措施进行改进。
3.建议加强内部审计的独立性和权威性，提高审计结果的应用价值。
4.应进一步优化审计方法和程序，提高审计效率和准确性。
5.加大对内部审计人员的培训和考核力度，提升审计团队的整体素质。
五、总结与展望总体而言，公司内部审计工作取得了一定的成绩，但仍需在实践中不断改进和完善。
我们建议公司管理层高度重视内部审计工作，建立健全内部审计制度体系，加强内部控制和风险管理，推动公司持续健康发展。
同时，我们期待公司在未来继续加强内部审计工作，发挥其在公司治理中的更大作用，为公司实现可持续发展提供有力保障。
酒店内部审计报告范文（模板）
酒店内部审计报告范文酒店内部审计报告范文篇一：内部审计报告范文关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5月10日，我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。
生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。
在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。
一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。
内部审计报告范文
内部审计报告范文一、引言内部审计是指组织内部的一种独立、客观的评估活动，旨在为组织的管理层和董事会提供有关内部控制的确定性和帮助改进的建议。
本文将展示一份内部审计报告的范例，以提供读者对内部审计的基本概念和报告书写格式的理解。
二、背景该次内部审计是针对某公司的采购流程进行的。
该公司是一家制造业企业，采购流程是公司运作的重要环节。
审计的目标是评估采购流程的有效性、合规性和风险管理，并提出建议改进控制措施。
三、审计范围和方法审计范围包括采购流程的规范性、流程控制、采购数据的准确性和内部控制的运作。
审计采用了文件审计、访谈、数据分析和抽样等方法，以全面了解和评估采购流程的运作情况。
四、审计结果4.1 规范性评估审计发现，公司存在一些未及时更新的采购政策和程序，以及缺乏统一的采购流程文档。
这可能导致员工对采购流程的不确定性和操作不规范。
4.2 流程控制评估审计显示，公司的采购流程控制较为健全，但存在一些问题。
例如，部分采购合同的审批环节不完善，部分重要采购合同未经足够的独立复核。
此外，采购单据的归档和保管工作不够规范，可能导致信息丢失和不便查询。
4.3 采购数据准确性评估通过数据分析，审计发现公司采购数据的准确性较高。
在抽样检查中，大部分的采购订单和物品接收记录一致。
然而，有少数异常情况存在，例如未及时记录采购退货等。
4.4 内部控制评估内部控制方面，审计发现公司的采购流程有一些控制风险。
例如，一些员工与供应商的关系比较密切，可能导致利益冲突。
此外，部分员工在采购决策中缺乏适当的授权和相关培训。
五、建议改进5.1 更新采购政策和程序公司应定期评估和更新采购政策和程序，并通过内部通知或培训方式将其传达给员工，以确保采购流程的规范性。
5.2 完善审批环节和独立复核公司应加强采购合同的审批环节，确保所有合同经过足够的审查和复核。
同时，应建立独立复核的机制，以提高审批的独立性和准确性。
5.3 规范采购单据归档和保管公司应建立统一的采购单据归档和保管制度，并明确责任人和流程。
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内部审计报告格式 内部审计报告范文格式 内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。下面是小编整理的内部审计报告格式及范文，供大家参考! 内部审计报告格式 一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告;关于对**公司(**期间)经营(目标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对项目的专项审计调查报告;关于对拟并购**公司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。 二、审计报告的主送人 根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间 开宗明义：根据什么进行审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。 四、审计出的主要问题及问题形成的原因 审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现金短款300元;违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。 问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节;内部控制点制度空白;非常情况下发生;企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。 五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施 在审计期间(审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前)对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。 六、 审计结论与审计评价 每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。 七、 审计建议 国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。 八、 审计报告出具人 审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字;审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。 九、 审计报告出具日期 打印审计报告形成日期。 十、 审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求 内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。 内部审计报告范文 一、导言 日期：20XX年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司20XX年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从20XX年1月1日至20XX年月9月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20XX年1月1日至20XX年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明： 审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; (2)规范计划编号，便于查核; (3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字; 建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等; 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量; 审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 (二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。 建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。 建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。 主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。 建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。 审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 (三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。