基于企业财务会计内部控制的优化路径研究
基于内部控制缺陷视角的康美药业财务重述研究（1）
摘要财务报告作为企业财务状况和经营成果的载体，是外部信息使用者做出价值判断的重要依据，因此信息披露质量的高低至关重要。
然而近年来企业财务重述频繁发生，并且与财务舞弊相关的重大前期会计差错更正也经常出现，前期财务报告信息存在差错、误导性称述或遗漏，也暴露出企业的内部控制存在缺陷，内部控制缺陷带来的不利后果影响了财务报告信息的质量。
因此，内部控制缺陷视角下的企业财务重述值得研究。
本文以康美药业为研究对象，通过分析康美药业的年度报告、前期会计差错更正公告、证监会对康美药业前期会计差错更正的监管问询函等资料，围绕2019年4月30日康美药业发生的前期会计差错更正，从内部控制缺陷视角研究了康美药业财务重述的动因、内部控制缺陷对财务重述的影响路径以及财务重述的经济后果。
首先，介绍了康美药业财务重述的案例背景，主要包括公司的基本概况、财务重述的基本状况以及内部控制的基本概况。
其次，分析了康美药业财务重述的动因是外部监管压力。
再次，分析了康美药业内部控制缺陷对财务重述的影响路径。
康美药业主要存在以下内部控制缺陷：在控制环境方面，治理结构存在缺陷、公司战略过度扩张、企业文化缺乏诚信；在风险评估方面，风险评估不到位；在控制活动方面，采购和付款循环中授权审批控制失效、生产和存货循环中财产保护控制不当、销售和收款循环中会计系统控制失效、货币资金循环中资金运作不规范、人力资源和工薪循环中绩效考评控制失效；在信息与沟通方面，信息披露不透明；在内部监督方面，内部监督流于形式。
上述内部控制缺陷导致康美药业在管理层认定层次和财务报表层次存在重大错报，为前期会计差错更正的发生埋下了隐患。
然后，分析了康美药业财务重述带来了如下经济后果：陷入融资困境、市值蒸发严重、面临股民索赔。
最后，通过上述研究得出以下三点结论：第一，重大前期会计差错更正暴露出企业财务报告和非财务报告内部控制存在缺陷。
第二，控制环境是内部控制其他要素有效运行、保证财务报告信息质量的关键影响因素。
《稻花香酒业公司内部控制优化研究》开题报告文献综述4500字
[10]徐志均. 基于功效系数法的财务风险预警研究[D].贵州财经大学,2022.
[11]艾毓琨. 山西汾酒混改路径及效果研究[D].内蒙古农业大学,2022.
[12]尚瑞华. 泸州老窖资本结构优化研究[D].兰州财经大学,2022.
随着市场的发展，各行各业竞争也越来越激烈，公司想要在行业中立足，就要从对发展业务，对内控制两方面同时进行，提高公司的经营效果与效率，因此内部控制体系的建立和运用在公司发展中的作用愈加明显。近年来，我国相继出台了内部控制规范胡指引文件，我国设计和实施内部控制的公司数量越来越多，各个行业关于内部控制的理论研究和应用分析也不断增加，极大丰富了我国关于内部控制的理论研究，更为我国公司实施内部控制的应用提供更好的理论支撑和借鉴方向。
[29]徐阳. 基于哈佛分析框架下W公司的财务分析[D].武汉工程大学,2022.
[30]袁媛. 研发投入、品牌建设与企业可持续增长的研究[D].杭州电子科技大学,2022.
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（2）国外研究现状
第一，内部控制有效性评价研究。如何科学的评价企业内部控制运行状况 ，帮助企业判断其内控目标实现的程度，是国内外专家学者一直探讨的问题。相关文献层出不穷，方法也各有千秋。较为多见也备受推崇的是构建数学模型进行判断。R. Mithu Dey（2012）致力于研究描述结构和评价内部控制的模型。Hardjito(2012)基于成本效益原则的考虑，从内部控制五要素出发，构建了合理的内部控制评价模型，为企业识别经营风险，加强企业内部控制效果起到了很大作用。Dongling Zhang（2014）在评估内部控制系统的基础上，发现内部控制评价和控制的风险性在于对关键控制点及AS5规则的评估。
基于业财融合视角的建筑企业财务管理转型探究
基于业财融合视角的建筑企业财务管理转型探究目录一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21.1 研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 1.2 研究目的与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41.3 研究方法与路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5二、建筑企业财务管理的现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62.1 建筑企业财务管理的特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7 2.2 当前财务管理模式存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82.3 业财融合的提出与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9三、业财融合视角下的财务管理转型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．103.1 财务管理理念的转变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11 3.2 财务流程的优化与重组．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．123.3 财务分析与决策支持功能的强化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13四、建筑企业财务管理的具体转型策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．144.1 数据驱动的预算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15 4.2 成本控制的精细化管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．164.3 现金流管理的优化策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18五、业财融合下的财务管理工具与技术．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．195.1 财务共享服务中心的建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．205.2 业财信息系统的整合与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．225.3 大数据分析在财务管理中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23六、建筑企业财务管理的保障措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．246.1 组织架构的调整与优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．256.2 人才队伍的建设与培养．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．266.3 内部控制的完善与提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27七、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．287.1 案例选择与介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．297.2 转型过程中的关键举措．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．307.3 转型效果评估与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31八、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．328.1 研究结论总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．338.2 研究不足与局限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．348.3 未来研究方向展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35一、内容综述随着建筑企业的快速发展和市场竞争的日益激烈，传统的财务管理模式已逐渐无法满足企业发展的需求。
国有企业内部审计精益化管理模式与优化路径
国有企业内部审计精益化管理模式与优化路径目录1. 内容概括 (2)1.1 研究背景 (2)1.2 研究意义 (3)1.3 研究内容与方法 (4)2. 国有企业内部审计概述 (5)2.1 审计概念与发展历程 (7)2.2 国有企业内部审计现状 (9)2.3 审计面临的挑战与机遇 (10)3. 精益化管理模式内涵与特征 (11)3.1 精益化管理的概念 (12)3.2 精益化管理特征分析 (14)3.3 国有企业内部审计精益化管理优势 (15)4. 国有企业内部审计精益化管理模式构建 (16)4.1 审计质量管理 (18)4.2 审计效率提升 (19)4.3 审计风险防控 (21)4.4 审计信息系统建设 (22)5. 国有企业内部审计精益化管理路径优化 (23)5.1 人员素质与能力培养 (24)5.2 审计流程优化 (25)5.3 审计方法与工具创新 (26)5.4 审计文化建设与实践 (27)6. 案例分析 (29)6.1 审计精益化管理成功案例 (30)6.2 审计精益化管理失败案例反思 (32)6.3 案例分析与启示 (33)7. 结论与建议 (35)7.1 研究总结 (36)7.2 建议与展望 (37)7.3 研究的局限性与未来研究方向 (38)1. 内容概括本文档旨在深入探讨国有企业内部审计精益化管理模式及其优化路径。
在当前全球经济一体化的背景下，国有企业面临着日益复杂多变的市场环境，其内部审计工作也面临着前所未有的挑战。
精益化管理作为一种先进的理念和方法，对于提升企业运营效率、降低成本、提高质量等方面具有显著作用。
本文档首先阐述了国有企业内部审计精益化管理模式的核心要素，包括目标定位、组织架构、流程设计、技术支持以及文化培育等方面。
详细分析了当前国有企业内部审计工作中存在的问题和不足，并针对这些问题提出了具体的改进措施和优化路径。
通过本文档的研究，我们期望能够为国有企业内部审计工作的精益化改造提供有益的参考和借鉴，推动国有企业内部审计工作向更高水平发展，为企业的持续健康发展提供有力保障。
《区块链技术在企业财务管理中的应用路径研究》范文
《区块链技术在企业财务管理中的应用路径研究》篇一一、引言随着数字经济的蓬勃发展，区块链技术逐渐成为推动企业财务管理革新的重要力量。
区块链技术以其不可篡改、去中心化、数据共享的特性，为现代企业财务管理带来了前所未有的变革机会。
本文旨在深入探讨区块链技术在企业财务管理中的应用路径，分析其应用价值与潜在问题，并为企业实施提供相关建议。
二、区块链技术概述区块链技术是一种分布式数据库技术，通过将数据以块的形式链接成链，实现了数据的去中心化存储和传输。
其核心特性包括数据安全性高、透明度高、可追溯性强等，这些特性使得区块链技术在财务管理中具有独特的优势。
三、区块链技术在企业财务管理中的应用路径1. 财务数据共享与透明化通过区块链技术，企业可以实现财务数据的实时共享和透明化。
通过分布式账本，各参与方可以同时访问最新的财务数据，提高了数据的透明度，降低了数据造假和欺诈的风险。
2. 智能合约在财务管理中的应用智能合约是一种自动执行合同条款的计算机程序。
在财务管理中，智能合约可以自动执行支付、结算等操作，提高了财务处理的效率和准确性。
同时，智能合约的自动执行特性也降低了人为操作带来的风险。
3. 供应链金融的优化区块链技术可以优化供应链金融流程，实现供应链上下游企业之间的财务信息共享和协同。
通过区块链技术，可以追踪货物的流动和资金的状态，降低财务风险，提高供应链的协同效率。
四、区块链技术在企业财务管理中的应用价值与挑战（一）应用价值1. 提高财务管理效率：区块链技术可以自动化处理财务数据，减少人工操作，提高财务处理效率。
2. 降低财务风险：通过数据共享和智能合约的自动执行，降低人为操作带来的风险。
3. 增强决策支持：实时、透明的财务数据为企业的决策提供了有力支持。
（二）挑战与问题1. 技术成熟度：区块链技术的成熟度还有待提高，特别是在大规模应用和性能优化方面。
2. 法规与监管：区块链技术的应用涉及法律和监管问题，需要企业密切关注相关法规和政策的变化。
企业会计核算中存在的问题及解决措施
企业会计核算中存在的问题及解决措施作者：张振全来源：《今日财富》2022年第17期企业是我国国民经济发展的重要组成部分，企业的定位直接影响其核心竞争力。
企业会计最能反映企业生产指标的发展体系，在企业发展中发挥着重要作用。
本文以企业会计为研究重点，主要探讨企业会计在企业发展中面临的挑战和问题。
一、企业会计核算论述企业会计也可以称为会计反映，主要以货币为尺度来衡量企业在一段时间内经济和经营活动的具体情况。
在市场经济体制下，与企业发展相关的经济活动和经济活动的发生对企业自身的影响越来越明显，因此现行的企业会计制度不仅是对企业经营活动的约束体系，而且是它的发生以及正在进行的会计业务过程。
所以企业预算会计主要是指在财务会计之前编制计划并将经营决策融入其中，而企业会计主要是指通过分析企业经营过程中的经济活动，对拟定的经营战略进行干预过程。
同时也会涉及事后会计包括报告等基本的日常任务。
为实现经营框架内经济活动的科学发展，需要对企业会计的方方面面进行核算，最大限度地应对企业面临的挑战，从而进行针对性的调整和战略优化，为企业的可持续发展奠定基础。
二、企业会计核算的重要性（一）企业会计有助于提高财务人员的综合素质时代的发展对现代财务管理模式产生了深远的影响。
一方面，会计水平的不断提高需要相关财务人员具有更广泛的知识，企业内部经济活动的科学性需要为企业的决策和实施提供科学依据。
另一方面，在市场经济背景下，企业之间的竞争越来越激烈。
人才竞争制度已成为所有企业的主要管理制度。
财务人员要在专业工作的基础上提高危机意识，通过提高自身素质，促进会计知识应用的深度。
不断补充自己的专业知识水平，提高个人综合素养。
（二）完善企业会计制度与法规体系的执行过程企业会计与法律法规的融合在一定程度上限制了财务人员的工作行为，有助于减少财务管理过程中的违规和违法现象，保证了会计信息的真实性。
当经济活动的发展与会计准则的要求相抵触时，审计人员可以提出相关问题并列出规范性意见，以供企业参考，一定程度上不断完善企业会计制度与法规体系的执行过程。
关于业财融合视角下的企业财务管理转型升级路径研究——以建筑业企业为例
ACCOUNTING LEARNING173关于业财融合视角下的企业财务管理转型升级路径研究——以建筑业企业为例道建丽 河南中兆建筑工程有限公司摘要：建筑企业要想提升企业竞争优势、实现长效发展，就必须要重视财务管理对业务活动的预测和指导作用，基于业财融合的角度实现财务管理模式的转型升级，提升建筑企业的管理水平。
本文以业财融合管理角度出发，分析建筑企业在财务管理转型过程中存在的问题，并针对企业管理现状提出财务管理模式创新与发展的有效建议。
关键词：业财融合；财务管理转型；建筑企业引言随着社会经济与信息技术的发展，传统的财务管理模式已经无法满足企业发展的需求。
对于建筑企业来说，在行业竞争压力越来越大的同时，企业的财务管理工作直接影响着经营风险发生概率。
以经营决策和业务活动为核心开展财务管理工作，并打破业务与财务之间的管理壁垒，实现真正的业财融合，是建筑企业增强经济效益、提升市场竞争优势的必要途径。
一、业财融合视角下建筑企业财务管理中存在的主要问题现阶段，信息技术在不断发展与成熟的同时也渗透到了各行各业中，催生出了全新的财务管理模式和信息管理平台。
建筑企业要想更好地适应外部环境，就应当顺应时代发展趋势，对现有的财务管理模式进行创新与升级。
传统的财务信息化管理实际上就是对财务信息的管理，其管理系统比较单一，缺乏与企业业务活动的联系。
而信息化时代，以财务管理信息系统为数据集成中心，实现业务数据与财务数据的统一管理、储存与共享，有利于推进业务与财务打破职能壁垒，相互作用于企业的决策与管理[1]。
在这一理论基础下，财务与业务的深度融合对企业的发展尤为重要。
而建筑企业本身具有组织结构复杂、管理层多、项目规模大的特征，这对于企业财务管理提出了更高的要求。
当前，在业财融合角度下，建筑企业财务管理工作中存在的问题主要表现在以下几个方面：首先，建筑企业在内部管理方面存在着问题。
实际上，市场上大部分建筑企业都处于负债经营的状态中，企业内部资金有限，需要有效的内部控制管理部门对多元化的工程项目进行精细化管理。
会计学毕业论文8000字范文
会计学毕业论文8000字范文【关键词】企业内部控制；风险管理一、相关概述内部控制、风险管理正越来越成为企业管理的重要内容，强化内部控制，有效管控企业风险对于提升企业科学化管理水平，有效规避企业运营中的不确定因素具有重要的现实意义。
在我国，不少企业在管理中风险意识不强、风险管控工作不到位，正是由于风险管理的薄弱，常常致使企业日常运营受到影响，甚至面临困境。
早在2023年，^v^就已经制定了相应的企业全面风险管理指引，指引的制定对于推动企业风险管理、建立完善企业风险长效管控机制具有重要的意义。
与此同时，财政部也出台了企业内部控制基本规范，对企业风险评估的程序提出了具体要求。
但是在实际管理中，企业风险管理和内部控制依旧存在着不少问题，同时对于内部控制与风险管理的协调关系也难以理顺，制约了内部控制、风险管理的效率。
风险管理指的是企业在生产运营过程中，管理者对于可能会遇到的各种不确定及风险因素及时进行有效的识别、分析和评估，并对风险进行控制和监督的整个过程，它要求企业以尽量低的成本来确保企业的运营安全，规避风险。
内部控制则是企业管理者以专业控制作为管理基础，依靠建立全面有效的内部控制体系，确定关键控制点并通过流程的形式来直观地表达企业生产运营过程的一系列管理规范，以此来确保企业实现有效管理、防范风险。
对企业来讲，企业内部控制包含了控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监管控制等多个方面的因素。
内部控制跟风险管理之间存在着区别，目标、作用以及环境等各个方面都存在着一定的区别。
风险管理的首要目标就是及时识别和发现企业风险，并防止风险对于企业正常生产运营的影响，而内部控制则是通过规范化操作，对目标的制定过程进行科学评价，通过事中及事后控制来确保企业目标的实施。
风险管理注重风险防范，将机会风险作为资源加以转化利用，并避免风险对企业的影响，而内部控制强调企业的遵循性控制活动，防范管理层的决策风险。
作为企业管理的重要内容，内部控制和风险管理在组成要素上有着较大的重合，都包含了控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监管控制等多个方面的因素。
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基于企业财务会计内部控制的优化路径研究
作者：***
来源：《今日财富》2021年第20期
现代化企业的发展中，企业财务会计内部控制工作对于企业的经济效益起着决定性的作
用，特别是在面临着激烈的市场竞争，企业更要对财务会计内部控制工作展开优化探索，提高
内部财务控制工作的有效性，管控企业的运营资产等各项内容。本文对企业财务会计内部控制
工作的重要性进行探讨，分析了企业财务会计内部控制的优化路径。
现代化社会经济快速发展，企业的财务会计内部控制工作迎来了更严峻的新挑战，企业要
加强对财务会计内部控制工作的力度，提升资产安全，将企业财务会计内部控制的重要作用发
挥出来，用于企业的发展，维护企业的经营活动稳健运行。结合企业的现阶段资金情况以及未
来的发展目标，制定切实可行的财务会计内部控制工作计划，满足企业发展的实际需求，提高
管理活动的合法性和有效性，为企业未来的发展提供切实的保障。
一、企业财务会计内部控制工作的重要性
（一）有利于提高企业管理效率
企业的长期稳健发展离不开企业财务会计的内部控制工作，提高财务会计内控的工作效
率，结合企业经营管理中存在的诸多不可控因素进行判断和防范，加强内部控制工作的力度，
提高内部财务会计工作的管理效率，使企业在制定发展决策时能够更科学、更合理。通过财务
会计内部控制制度的落实，使企业提高管理成效，向着企业长期发展的方向稳健发展，企业的
各项行为可以受到财务会计内部控制的约束和管控，更加规范，有利于企业达成管理目标，提
高企业的管理效率，维护企业的稳定运转和更好的发展。
（二）提高经营水平
企业的经营目标可以在企业财务会计内部控制工作中更好地实现和落实，提高企业的经营
水平。因为在企业的财务会计内部控制工作中，主要管理的目标对象就是企业内部的全体员
工，通过财务会计内部控制工作，明确规定出不同人员的工作职能范围和具体的工作内容，约
束员工个人行为，督促员工提高工作效率，有助于推动企业实现自身的发展目标，维护企业内
部的稳定、高效运转。企业财务会计内部控制工作中，分别管控不同岗位的人员，实现平行管
理，相互约束、形成共同进步的良好局面，结合企业在发展中遇到的实际问题，对财务会计内
部控制工作的体制和内容进行优化，将内部控制措施落实到实际，降低错误问题的发生风险，
减轻错误问题可能带来的不良后果，实现企业价值创造，提高企业的经营效益。
（三）推进现代化企业的制度改革
经济全球一体化的时代背景下，我国的企业发展受到了巨大的影响，面临着愈发激烈的市
场竞争环境，我国的现代化企业发展要紧紧地抓住时代所带来的机遇，迎接挑战，拓展更广阔
的企业发展空间。这一过程中，企业离不开自身强大的资金支持，因此企业的财务会计内部控
制工作体现了积极的作用，通过建立完善的财务管理制度，有助于推进现代企业的制度改革，
这样才能够利用制度优势推动企业更好的发展，迎接全球经济一体化的发展挑战。企业不断的
完善和更新管理制度，调整发展方向，形成对行业动态和市场需求的时刻了解和掌握，借鉴发
达国家的高效管理方法，正視企业自身存在的不足问题，推动企业的制度改革进程，实现企业
财务会计管理改革深化探索。建立完善的财务管理制度，提高执行力，落实各项制度措施，强
化企业的综合发展实力，是提高企业在市场中的竞争力的重要路径，为企业未来的发展提供了
有力的制度保障，推进企业的制度深化改革。
二、企业财务会计内部控制的优化路径
（一）强化财务会计内控意识
提高对财务会计内部控制工作的重视，是企业财务会计内部控制优化探索的必要举措，强
化财务会计人员的内控意识，特别是在面临着激烈的市场竞争环境时，内部财务会计管理需要
实现创新探索，提高财务会计内部控制的工作效率。制定科学、可行的企业发展计划，明确具
体的发展目标，使企业能够占据更高的市场份额，提升企业财务会计内部控制的约束力和管理
有效性。做好基础工作，落实内部执行措施，将企业财务会计内部控制的相关管理制度落实到
位，从管理者观念进行改变，管理者要明确认识到财务会计内部控制在企业的经营和发展中所
发挥的关键作用，在企业财务会计内部控制和企业的经济持续稳定增长之间构建起紧密的关
联。将广大员工的工作积极性和主动性调动起来，明确广大员工对财务会计内部控制的正确认
知，营造起积极、和谐的内部控制工作氛围，加强对企业财务会计管控工作的重视，邀请行业
内的专家学者等，到企业中组织和开展讲座或经验交流等活动，提高企业现有人员的内控意识
和综合素养，使员工能够从思想观念上认识到财务会计内部控制工作的重要意义。落实企业财
务部门的日常工作，及时发现企业财务会计内部控制中存在的不足问题并加以改进，将足够的
自主权赋予给财务管理者，提高各部门之间的团结协作，相互配合下，保证财务会计内部控制
工作的顺利展开和进行。将员工的主观能动性调动起来，发挥出不同部门岗位人员的职能优
势，完成本职工作前提下，更好的配合企业财务会计内部控制的各个事项内容，提高企业的整
体工作效率，在良好的财务会计内部控制氛围下，更深入地加强对内部控制有效路径的探索和
研究。
（二）加强内部控制监督力度
企业内部控制监督工作是保证企业财务会计内部控制工作效率的关键，企业必须要以公开
为原则强调内部信息的准确性、全面性，有序开展社会监督相关内容。企业财务会计内部控制
工作中应始终强调有力的内控监督，学习和借鉴国际先进的财务管理和内部控制理念与经验，
对现有的内部控制观念进行更新，树立起对内部控制工作重要性的认知，强化内控意识。加强
对我国相关法律法规的学习和掌握，组织管理人员及时进行知识更新，了解法律法规内容变
化，提高对法律法规知识的掌握能力，保证财务会计内部控制工作能够合法、合理地进行。邀
请社会各界共同参与到监管工作中，通过全员培训、全面覆盖的形式宣传企业财务会计内部控
制工作的重要性，将人员力量发动起来，共同落实企业的内部控制监管，提高企业内部控制工
作的综合效率。财务会计内部控制工作人员应不断地提升自我，积极地参与到培训和再教育活
动中来，例如专业的竞赛活动、工作考核，结合现阶段的实际工作情况，加强财务专业的能力
和业务素养。建立起健全的财务会计人才培养体系，加大对人才的引进和培养力度，在选聘人
才的环节制定可行的制度方案，吸引更多优秀的专业型人才加入到企业的财务会计内部控制工
作中，结合工作考核制度和奖惩机制，激发财务会计内部控制工作人员的积极性。加强信息化
建设，借助信息化技术的优势，提高内控管理的综合水平，在信息系统中强调管理规范性，流
程更加清晰，实现制度表单化。在财务共享以及业财一体化系统方面结合信息化技术运用，引
进先进的软件等，提高企业财务会计内部控制的信息化、现代化水平。
（三）落实风险评估
风险评估工作在企业的财务会计内部控制工作中是必须要落实的关键环节，企业要建立完
善的企业内部员工岗位制度，明确不同人员的岗位职责内容和范围，将责任落实到个人。制定
符合企业发展目标的内部财务管控目标系统，结合对企业实际情况的分析，细分不同的小目
标，在企业内部的每一个员工身上落实具体的责任。当出现问题时，能够查询到相关责任人，
督促员工强化责任意识，提高自身的工作效率，为壮大企业打下坚实的基础。企业会计内部控
制工作在企业运营发展环境下受到了一定的影响，良好的运营环境有助于推动企业财务会计内
部控制工作的顺利运行，因此企业在机构设置和内部职能的划分中，要考虑到不同员工的执行
力、综合素养、专业能力等，明确、合理地划分出不同岗位人员的权限和工作内容。加强约束
力，制定符合企业发展现状的约束制度，严厉打击营私舞弊的现象，从源头上提高对员工的管
控效果，对现有的组织机构进行合理的规划和统筹安排，企业财务会计内部控制整体水平逐步
提高，达到理想的预期管理目标。借助信息技术、大数据技术等，提高对信息的收集、分析和
处理能力，树立起对风险的防范和管控意识，建立起完善的企业内部风险评估体系，分析企业
常见的问题，全面评估和分析企业的财务资源、市场动态信息等，将有实用价值的信息筛选出
来，保证信息资源的真实、可靠，加强风险评估的准确性、全面性，促进企业风险评估水平的
不断提高。将其运用到企业制定发展决策等活动中，为企业领导层人员提供可靠的参考依据，
从源头处扼杀可能发生的企业经营风险，企业财务会计的内部控制工作过程中，不同人员之间
应积极的加强交流，建立起畅通的沟通机制，提高内部交流的效率，采取可行的技巧和方法，
推进企业财务会计内部控制工作的改革和创新，落实有力的监督和管理工作。
三、结语
综上所述，经济全球化的时代背景下，企业的发展面临着愈发激烈的市场竞争、行业竞
争，企业的财务工作作为企业经营管理效率的重点要素，在具体的财务管理工作中，要在财务
会计内部控制方面加强监管力度，及时发现企业经营和发展中存在的问题并加以改进。树立起
对企业财务会计内部控制工作重要性的明确认知，提升整体的财务会计内部控制工作水平，为
企业的发展夯实基础。
（作者单位：韶关市粤运汽车运输有限公司）