外贸出口退税操作方法
出口退税操作流程
出口退税操作流程1、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
2、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
3、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
4、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
5、网上预申报和察看预审反馈。
6、在申报系统中录入单证备案数据。
7、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
8、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
9、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。
所需资料如下：打印好的专用封面纸;《外贸企业出口退税进货明细申请表》;《外贸企业出口退税出口明细申请表》;出口退税专用核销单;税收(出口货物专用)缴款书;增值税票抵扣联及专用货物清单;代理出口证明(如属代理出口的);出口退税专用报关单;资料封底。
以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。
另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。
企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。
正式申报退税即完成。
11、税款的退还税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。
点击某条批复的数据，显示注意事项。
点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。
根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。
外贸出口退税操作流程
海关
外汇局
（报关单）
（出口收汇)
退税局 (退税）
演讲完毕，谢谢
第二步：退税申报数据录入
第二项：进货明细申报数据录入→“增加”
1、关联号-10位数：要与第一项——出口明细申报数据录入 中的关联号要一一对应，因为每一批出口货物都要有相对应 的进货的增值税专用发票；第一项中第一个录入数据的出口 货物，那么在第二项中就要在增值税专用发票上找到相应的 货物进行一一对应的采集；
1、将第四步第一项生成的“预审”数据和第七 步第二项生成的“正审”数据拷到U盘里去，带 着装订好的申报表，到主管退税机关进行备案。
2、备案期限是：出口报关单上注明的出口日期 之后90天内进行备案，核销单要在210天内进行 核销。
3、预审通过后，就可以交表申请退税。
退税关联系统
税局
（进项发票）
PS:跟增值税网上电子申报系统如出一辙
二：登录外贸企业出口退税申报系统11.0版
登录名称是：sa，没有密码，点击“登录”
二、录入企业相关信息
1、系统维护 配置设置与修改→修改
→系统配置→系统
2、录入5项：企业代码、纳税人识别号、企业 名称、开户银行名称、银行帐号
3、录入完成之后，点击保存
最迟备案期（月-日） 4.15 5.15 6.15 7.15 8.15 9.15 10.15 11.15 12.15
下年1.15 2.15 3.15 4.15
外贸企业出口退税申报操作流程
1
下载外贸企业出口退税申报系年更新一次
一、商品代码以及标准商品代码导入
2、增值税的申报可以在自己的电脑上进行网上电子申报；而出口 申报系统和主管退税机关是不联网的，只能在自己的电脑上进行 数据采集，生成电子数据和申报表拿到主管退税机关去进行出口 退税申报。
出口退(免)税业务操作流程
出口退〔免〕税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序〔一〕出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续：1、企业法人营业执照或工商营业执照〔副本复印件〕；2、税务登记证〔副本复印件〕；3、中华人民共和国进出口企业书或中华人民共和国外商投资企业批准证书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；4、海关自理报关单位注册登记证明书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表；6、主管税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。
〔二〕出口企业在规定期限内持上述证件资料，向主管退税机关申请办理退税登记，并领取?出口企业退税登记表?。
登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章，连同附送资料一并报送主管退税机关。
主管退税机关按现行退税政策规定进展审核，确定出口企业退税方法及申报方式，核发?出口企业退税登记证?〔正、副本〕。
〔三〕出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及某某等事项的，应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。
〔四〕出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
〔五〕出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进展审验或换证。
二、生产企业“免抵退〞税申报程序及根本财务核算〔一〕“免抵退〞税申报程序1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后，逐月按出口销售帐、?增值税纳税申报表?有关数据填报?生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表?、?生产企业出口货物免、抵、退税申报表?〔各一式4份〕，在增值税纳税申报期限内〔每月10日前〕持?增值税纳税申报表?〔一式5份〕等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退〞税的预免预抵申报手续；有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的?生产企业进料加工进口料件申报明细表?、?生产企业进料加工贸易免税证明?〔各一式4份〕。
出口退税“免、抵、退”方法有哪些
出⼝退税“免、抵、退”⽅法有哪些新年伊始，对于我国税制体制改⾰来说⼜是⼀个具有重⼤意义的⽇⼦。
从1⽉1⽇起新的《关于将铁路运输和邮政业纳⼊营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)⽂件开始执⾏，铁路运输业、邮政服务业纳⼊营业税改增值税范围，前期陆续出台的营业税改征增值税相关政策，得到进⼀步的细化和明确。
铁⽼⼤被纳⼊了“营改增”范围意味着我们的改⾰进⼊了攻坚阶段，随着改⾰的不断深⼊将会有更多的原营业税纳税⼈转⾝投⼊增值税纳税⼈的阵营中来。
相对于营业税，增值税纳税⼈的核算对财务⼈员提出了更⾼的要求。
如果说营业税是⼀只⼤雁那增值税就是⼀只雄鹰，营业税是⼀只⼩马驹增值税就是⼀匹千⾥马。
想训服雄鹰，驾驭千⾥马，就要求财务⼈员要有训鹰⼈的技巧，骑⼠的能⼒。
在增值税的核算体系中，出⼝企业的核算法相对较为复杂，不但要计算纳税⾦额，还要计算退税⾦额。
随着经济体质改⾰的逐步深⼊，扩⼤内需已经远远不能满⾜改⾰需要，更多的要调整经济结构，扩⼤出⼝，⿎励企业⾛出去赚取外汇。
为了给企业减轻负担卸掉枷锁，更好的参与到国际市场竞争中，国家对出⼝企业实⾏免税、抵、退税等⼀系列优惠措施，让企业的产品、服务等以零税率的⽅式近⼊到国际市场，以期占有更好的竞争优势。
平时财务⼈员接触出⼝退税的业务较少，且“营改增”以后许多新纳税⼈对增值税掌握不够全⾯。
现就“免、抵、退”计算⽅法做⼀个详细的介绍。
“免、抵、退”计算法适⽤于⽣产企业(包括：企业出⼝⾃产货物、服务、劳务或委托外贸企出⼝⾃产货物、劳务、服务。
)1、“免”税是指⽣产企业出⼝的⾃产货物、劳务、服务，免征本企业⽣产销售环节增值税;2、“抵”税是指⽣产企业出⼝⾃产货物所耗⽤的原材料、零部件、燃料、动⼒等⽀付的进项税额，可以抵顶内销货物的应纳税额;3、“退”税是指⽣产企业出⼝⾃产货物在当⽉内，因出⼝原因导致应抵顶的进项税额⼤于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
以下详细解释公式的推导过程及具体应⽤：⼀、出⼝型⽣产企业当期内销应纳税额的计算⽣产性企业出⼝适⽤“免、抵、退税”计算⽅法。
外贸企业出口退税申报操作流程
外贸企业出口退税申报操作流程外贸企业在进行出口退税申报时，需要按照一定的操作流程进行操作，下面是一般情况下的出口退税申报操作流程：1.资格审定：外贸企业首先需要进行出口退税资格审定。
根据国家相关政策，只有具备出口货物资格的企业，才有资格进行退税申报。
2.准备申报材料：外贸企业在进行退税申报前，需要准备相关的申报材料，包括但不限于：合同、发票、运输单据、报关单、委托书、收付款凭证等。
3.填写退税申报表格：根据国家规定的退税申报表格要求，外贸企业将所需信息填写至退税申报表格中。
在填写表格时，需要准确、完整地提供相关信息，确保申报表格的准确性。
4.缴纳申报费用并进行费用核销：外贸企业在进行退税申报时，需要缴纳一定的申报费用。
在缴纳费用后，企业需要将费用核销至财务账户。
5.提交退税申报材料：外贸企业准备完相关申报材料后，需要将申报材料提交至海关或相关管理部门，进行退税申报。
6.核查与审批：海关或相关管理部门会对外贸企业提交的退税申报材料进行核查与审批。
核查过程中，可能需要对材料进行进一步的审核、核对等。
审批通过后，会向企业出具退税凭证。
7.退税返还：在审批通过后，外贸企业可以根据核准的退税金额，通过深圳国税网等相关平台向税务部门申请退税。
税务部门在收到申请后，会按照规定的时间周期将退税金额返还至企业指定的账户。
8.完成退税申报：外贸企业在退税返还后，可以视为退税申报完成。
此时企业需要将退税金额在财务账户中核销，并进行相应的会计处理。
以上为一般情况下的出口退税申报操作流程，具体操作流程可能会因地区、政策变动等因素而有所不同。
外贸企业在进行退税申报时，应根据实际情况和规定进行操作，并及时了解政策变动，确保申报的准确性和及时性。
怎样完成出口退税操作流程细节
怎样完成出口退税操作流程细节出口退税、收汇核销操作流程2 中国电子口岸网——用户登录——输入口令——确认2 上网IC卡注册流程：1、在线购卡——按提示操作2、打印注册表——汇款3、收到短信汇款成功4、登录注册按短信帐号、密码输入第一部分商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表（即用砖证明）1) 用砖明细2) 出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书涵盖产品表3) 出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书6、广东省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功9、以上1-4为商检资料，1-8为报关资料2 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）2 将以上资料交报关公司办理报关2 货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。
第二部分核销操作流程2 出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建2 单证回来后的操作1. 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单2. 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送3. 查询——数据查询——状态查询2 查询核销1、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始2、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）3、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加4、保存——预览打印——放入待报邮箱5、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三部分出口退税操作提交三天后，进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2) 申报年月：报关单所属期3) 申报批次：014) 序号：0001 逐笔5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位6) 出口日期：报关单出口日期7) 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8) 核销单号：9) 商品代码：报关单上的商品编号10) 出口数量11) 审核认可2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2) 申报年月：报关单所属期3) 申报批次：014) 序号：00015) 发票号码：进货发票号码6) 发票代码：进货发票代码7) 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码8) 发票开票日期：进货发票日期9) 商品代码：报关单商品编号10) 税率：进货发票税率11) 审核认可3、数据加工处理：按顺序逐项检查4、生成预申报数据：保存E盘5、预审反馈处理——确认正式申报数据6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、打印报表：1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：1）进货增值税发票2) 广东出口商品统一发票3) 报关单4) A盘5) 报关单6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份7) 出口收汇批次核销信息登记表8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订。
国际运输出口退税申报流程
国际运输出口退税申报流程
一、准备阶段
1.确认退税资格：
（1）核实购物发票上的退税标识
（2）确认购物属于免税范围
2.准备退税材料：
（1）购物发票原件和复印件
（2）护照原件和复印件
二、选择退税通道
1.选择退税方式：
（1）选择自助退税通道
（2）选择人工退税窗口
2.确认退税地点：
（1）确认退税机构或窗口位置
（2）根据方便性选择退税地点
三、申报退税
1.填写退税申请表：
（1）填写个人信息、购物信息等
（2）签署并提交申请表
2.提交退税材料：
（1）出示购物发票和护照复印件
（2）等待审核和手续办理
四、审核和处理
1.审核退税资格：
（1）检查购物发票和退税申请表
（2）核实个人身份和购物信息
2.办理退税手续：
（1）确认无误后办理退税手续
（2）将退税款项返还给旅客
五、结束流程
1.确认退税款项：
（1）接收退税款项
（2）确认金额无误
2.流程结束：
（1）退税流程顺利完成
（2）可继续办理其他出境手续
国际运输出口退税申报流程涉及到准备阶段、选择退税通道、
申报退税、审核和处理以及结束流程等多个环节，需按照规定流程逐步进行。
出口退税申报流程操作
出口退税申报流程操作出口退税是指对出口货物或劳务实行免税或退还已交税款的政策。
出口退税是国家为了鼓励出口贸易、促进对外贸易平衡发展而实行的一种税收政策。
下面将详细介绍出口退税的申报流程操作。
首先，出口企业需要在出口货物或劳务完成后，准备好相关资料，包括出口货物的合同、发票、提单、报关单、出口货物的收汇证明等。
这些资料是出口退税申报的基础，必须准备齐全、准确无误。
其次，出口企业需要登录国家税务总局网站或相关税务部门的网站，填写出口退税申报表。
在填写申报表时，需要按照规定的格式填写各项内容，包括出口货物的品名、规格型号、数量、单价、金额等详细信息。
在填写过程中，要特别注意核对每一项内容，确保准确无误。
接着，出口企业需要将填写完整的出口退税申报表和相关资料提交至当地税务部门。
在提交申报材料时，要按照规定的时间节点进行，不能迟延。
同时，要保留好提交材料的相关证明，以备查验。
然后，税务部门会对企业提交的出口退税申报表和相关资料进行审核。
在审核过程中，税务部门可能会与企业联系，要求补充或修改部分资料。
企业要及时配合，确保申报材料的完整性和准确性。
最后，经过税务部门的审核，如果申报材料无误，符合相关规定，税务部门将会给予出口企业退税。
企业可以通过银行转账或领取退税支票的方式，领取退还的税款。
在整个出口退税的申报流程中，出口企业需要严格按照规定的程序和要求进行操作，确保申报材料的准确性和完整性。
只有这样，才能顺利地领取到应得的退税款项，同时也能避免因申报错误而导致的不必要的麻烦。
希望出口企业能够认真对待出口退税申报流程操作，合法合规地享受退税政策带来的利益。
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外贸出口退税操方法出口货物退（免）税的概念出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。
这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退（免）税制度以及管理办法。
该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。
1994年我国对工商税制进行了全面改革。
根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。
近年来。
又根据实际情况进行了多次改革和完善。
目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面：享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。
主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。
目前这类企业约为10万户。
今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。
享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。
退税的税种为增值税和消费税。
从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。
消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款实行计划管理。
财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省（区、市）执行。
不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。
通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。
对企业申报退税的报关单、外汇*等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退（免）税的税种分类根据现行税制规定，我国出口货物退（免）税的税种是流转税（又称间接税）范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退（免）税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。
关键词：流转税是泛指所谓以商品为特征对象的税种。
就我国现行的税制而言，流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件1.必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2.必须持有商行政管理部门核发的营业执照。
营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。
3.必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。
必须了解出口退税的4个时限出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。
出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是“30天”。
外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用*或普通*，属于防伪税税控增值税*，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。
外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是“180天”。
出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇* （远期收汇除外）。
四是“3个月”。
出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
出口退税的一般程序及附送资料一。
出口退税登记的一般程序：1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2.退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖*和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税*动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二。
出口退税附送材料1.报关单。
报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2.出口销售*。
这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货*。
提供进货*主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7.产品征税证明。
8.出口收汇已核销证明。
9.与出口退税有关的其他材料。
什么情况可以申请出口退税？、出口退税的范围我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的3个条件：1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2.必须报关离境。
所谓出口，即是输出关口。
这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售*为准。
3.必须在财务上做出口销售。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。
但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
特准退税的产品主要有：1.外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货*、报关单办理退税；4.国际招标、国内中标的机电产品。
国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税；国家明确不予退税的出口产品有：1.出口的原油；2.援外出口产品；3.国家禁止出口的产品；4.出口企业收购出口外商投资的产品；5.来料加工、来料装配的出口产品；6.军需工厂销售给军队系统的出口产品；7.军工系统出口的企业范围；8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10.未含税的产品;11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
二、哪些企业可以出口退税？1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。
因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：FOB价=CFR价-运费二CIF价义(1-投保加成义保险费率)-运费因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。
二、计算方法1、一般贸易(1)计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价义外汇人民币牌价义征税率- 当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格义外汇人民币牌价又退税税率(2)以上计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。
计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇*上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
举例说明：例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：（1）28000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；（2）2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1： 8.2836元。
当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。
用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格义外汇人民币牌价+（到岸价格-运输费-保险费-佣金）义外汇人民币牌=28000X200X8.2836+2000X（240-20-10-2）义*34137.60 （元）当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格X外汇人民币牌价义征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60义17%-10800000=3608203.39 （元）当期应退税额=当期出口货物离岸价格X外汇人民币牌价X退税税率-49834137.60X13%=6478437.89 （元）。