天虹商场财务管理制度
天虹运营管理制度
天虹运营管理制度1. 引言天虹是一家知名的零售企业，在国内拥有众多门店。
为了提高运营效率、确保产品质量和服务质量，天虹制定了一套严格的运营管理制度。
本文档旨在介绍天虹运营管理制度的主要内容，以便所有相关人员能够遵循并了解这些规定。
2. 员工管理2.1 雇佣和培训天虹按照岗位需求进行员工招聘，并对新员工进行培训，确保他们具备完成工作所需的知识和技能。
2.2 工作时间和考勤所有员工必须按照规定的工作时间上班，并按照规定的方式进行考勤。
迟到、早退或未经批准的请假将会受到相应的处罚。
2.3 绩效考核和奖惩机制天虹每年都会进行员工绩效考核，并根据评分结果给予奖励或处罚。
绩效考核的评分标准公正客观，旨在激励员工提升工作质量和效率。
3. 采购管理3.1 供应商选择和评估天虹只选择合适的供应商，并对他们进行定期评估。
评估的指标包括产品质量、价格合理性、交货周期等。
3.2 采购流程天虹的采购流程包括需求确认、供应商选择、合同签订、物流安排等环节。
每个环节都有相应的负责人和相关要求。
3.3 库存管理天虹进行主动的库存管理，以确保产品的供应充足但又不会造成过多的滞销。
库存周转率和库存报废率是评估库存管理效果的重要指标。
4. 销售管理4.1 陈列和推广天虹注重商品陈列和推广，以吸引顾客并提高销量。
陈列须符合一定的规范，推广活动必须经过相关部门的批准。
4.2 服务质量天虹对顾客的服务质量非常重视。
员工应积极帮助顾客，解答问题，并确保他们享受到良好的购物体验。
4.3 客户投诉处理天虹建立了客户投诉处理机制，确保每一次投诉都得到妥善处理。
投诉的原因和解决方案都会进行记录和分析，以改进服务质量。
5. 财务管理5.1 预算和报表天虹每年制定预算，并定期汇报财务报表。
预算和报表的制定严格遵守会计法规和准则。
5.2 资金管理天虹进行资金管理，确保资金的使用效率和安全。
资金流动情况的监控和分析是资金管理的重要环节。
5.3 成本控制天虹通过成本控制，降低经营成本并提高利润率。
商场商户财务管理制度
第一章总则第一条为了加强商场商户的财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障商场商户的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合商场实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于商场内所有商户的财务管理工作。
第三条商场商户财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：商户的财务活动必须遵守国家法律法规和政策，符合市场经济规则。
（二）真实性原则：商户的财务数据必须真实、准确、完整，不得伪造、篡改。
（三）完整性原则：商户的财务核算应全面、完整，不得遗漏任何业务事项。
（四）及时性原则：商户的财务报告应及时编制、报送，确保财务信息的时效性。
（五）效益性原则：商户的财务管理应注重经济效益，提高资金使用效率。
第二章财务核算第四条商户应按照国家统一的会计制度设置会计科目，建立健全账簿体系，确保财务核算的准确性。
第五条商户应设置现金、银行存款、应收账款、应付账款等科目，并按照规定进行核算。
第六条商户应定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时报送商场财务管理部门。
第七条商户应定期进行财产清查，确保资产的安全、完整。
第八条商户应建立健全成本核算制度，合理分摊各项费用，确保成本核算的准确性。
第三章资金管理第九条商户应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规使用。
第十条商户应设立专户管理资金，明确资金用途，严禁挪用、侵占资金。
第十一条商户应加强现金管理，建立健全现金收支管理制度，确保现金的安全、合规使用。
第十二条商户应加强银行存款管理，定期核对银行账户，确保银行存款的真实、准确。
第十三条商户应加强应收账款管理，建立健全应收账款催收制度，确保应收账款的回收。
第十四条商户应加强应付账款管理，合理确定付款期限，确保应付账款的支付。
第四章财务监督第十五条商场财务管理部门负责对商户的财务活动进行监督，确保商户的财务活动符合国家法律法规和政策。
第十六条商场财务管理部门应定期对商户的财务报表进行审核，发现异常情况应及时通报商户整改。
购物中心财务管理制度
第一章总则第一条为加强购物中心财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，确保购物中心财务安全、合规、高效，特制定本制度。
第二条本制度适用于购物中心内所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、成本控制、税务管理、预算管理等方面。
第三条财务管理应遵循以下原则：1. 遵纪守法原则：严格遵守国家法律法规，执行财务制度；2. 实事求是原则：以实际发生的经济业务为依据，确保财务数据的真实、准确、完整；3. 节约原则：合理使用资金，降低成本，提高效益；4. 保密原则：保护商业秘密，确保财务信息的安全。
第二章资金管理第四条资金管理应实行集中管理，确保资金使用的合规性和安全性。
第五条资金收支实行审批制度，未经批准不得擅自支出。
第六条建立健全资金支付审批流程，明确审批权限和责任。
第七条加强现金管理，严格执行现金收支规定，严禁白条抵库、坐支现金。
第八条严格银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。
第三章会计核算第九条财务部门应按照国家会计制度的规定，建立健全会计核算体系。
第十条会计核算应做到真实、准确、完整，及时反映购物中心的经济业务。
第十一条建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全和便于查阅。
第十二条加强对会计凭证的审核，确保会计凭证的合法、合规。
第四章成本控制第十三条建立成本控制体系，明确成本控制目标。
第十四条加强成本核算，定期分析成本构成，找出成本控制的关键点。
第十五条优化采购流程，降低采购成本。
第十六条严格控制费用支出，严禁铺张浪费。
第五章税务管理第十七条财务部门应按照国家税收法律法规，依法纳税。
第十八条建立税务档案，确保税务信息的完整、准确。
第十九条定期进行税务自查，及时发现和处理税务问题。
第六章预算管理第二十条建立预算管理制度，明确预算编制、执行、监督和考核。
第二十一条预算编制应遵循科学、合理、可行的原则。
第二十二条加强预算执行监督，确保预算目标的实现。
第二十三条定期对预算执行情况进行分析，及时调整预算。
商场综合体财务管理制度
第一章总则第一条为加强商场综合体财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合商场综合体实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于商场综合体及其下属子公司、分支机构的所有财务活动。
第三条商场综合体财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务政策，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改；（三）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益；（四）安全性原则：加强资金安全管理，确保资产安全。
第二章财务治理机构第四条商场综合体设立财务部，负责财务管理、财务报告、财务分析等工作。
第五条财务部负责人由总经理提名，经董事会批准任命。
财务部负责人对总经理负责，并对财务工作进行监督。
第六条财务部下设以下岗位：（一）会计主管：负责财务部日常管理工作，协调各部门财务工作；（二）会计：负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等工作；（三）出纳：负责现金、银行存款的收付，保管财务印章、空白支票等；（四）成本核算：负责成本核算、成本分析等工作；（五）资金管理：负责资金筹措、使用、监控等工作。
第三章财务核算第七条财务核算应以权责发生制为基础，按照会计准则和会计制度的要求进行。
第八条财务核算应遵循以下要求：（一）会计凭证真实、完整、合法；（二）会计账簿设置合理，登记准确；（三）财务报表真实、准确、完整；（四）成本核算准确、合理。
第四章资金管理第九条资金管理应遵循以下原则：（一）资金筹集合理，确保资金需求；（二）资金使用高效，降低资金成本；（三）资金监控严格，防范资金风险。
第十条资金管理包括以下内容：（一）资金筹措：根据公司经营需要，合理选择融资渠道，降低融资成本；（二）资金使用：优化资金结构，提高资金使用效率；（三）资金监控：建立资金监控系统，实时监控资金流向，防范资金风险。
第五章预算管理第十一条商场综合体应编制年度财务预算，明确预算目标、预算项目和预算指标。
商场零售财务管理制度
第一章总则第一条为了加强商场零售企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保企业财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本商场实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于商场零售企业的所有财务活动，包括资金管理、成本控制、费用管理、资产管理、财务报告等。
第三条商场零售企业财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务管理制度。
2. 实事求是原则：真实反映企业财务状况，保证财务数据的准确性和可靠性。
3. 效率原则：提高资金使用效率，降低成本，增加企业盈利。
4. 安全原则：确保企业财务安全，防范财务风险。
第二章资金管理第四条资金管理是企业财务管理的核心，商场零售企业应建立健全资金管理制度。
第五条资金预算管理：1. 制定年度资金预算，明确资金收入、支出、使用范围和期限。
2. 对预算执行情况进行定期分析，确保预算目标的实现。
3. 对预算执行过程中出现的问题及时调整，确保资金合理使用。
第六条资金筹集管理：1. 合理确定资金筹集方式，优化资金结构。
2. 加强与银行等金融机构的合作，降低融资成本。
3. 严格控制对外借款，确保借款用途合理、合法。
第七条资金支付管理：1. 严格执行资金支付审批制度，确保资金支付合法、合规。
2. 加强对资金支付过程的监督，防范资金流失。
3. 定期核对资金支付情况，确保账实相符。
第三章成本控制第八条成本控制是企业提高盈利能力的关键，商场零售企业应加强成本控制。
第九条成本预算管理：1. 制定年度成本预算，明确成本控制目标。
2. 对成本预算执行情况进行定期分析，确保成本控制目标的实现。
3. 对成本预算执行过程中出现的问题及时调整，确保成本合理控制。
第十条成本核算管理：1. 建立健全成本核算体系，确保成本核算的准确性。
2. 加强成本核算过程的管理，防止成本核算错误。
3. 定期进行成本核算分析，找出成本控制的薄弱环节。
第十一条成本降低措施：1. 优化采购流程，降低采购成本。
商场的财务制度规定
商场的财务制度规定第一条总则为规范商场的财务管理行为，保障商场的财务安全和稳定，制定本制度。
第二条财务管理职责1. 商场财务部门负责商场的全面财务管理工作，包括预算编制、账目管理、资金管理、审计监督等。
2. 商场各部门负责自己部门的财务管理工作，确保财务数据真实准确，合理规范。
第三条预算编制1. 商场每年根据经营计划和发展需要制定年度预算，经董事会审议通过后实施。
2. 预算编制应充分考虑商场的实际经营情况和市场变化，确保预算的科学性和可行性。
3. 预算编制应体现收支平衡、风险防控和效益提升的原则。
第四条财务票据管理1. 商场应建立健全财务票据管理制度，确保各种财务票据的真实性和合法性。
2. 财务票据应按规定流转，保管完整，定期进行核对和盘点，防止遗失和篡改。
3. 对重要的财务票据，商场应建立备份和存档措施，确保安全性和便捷性。
第五条费用支出管理1. 商场进行费用支出时，应严格按照预算执行，不得擅自超支。
2. 费用支出应经过合法审批程序，并留存相关凭证，便于核对和审计。
3. 对于重要的费用支出，商场应进行凭证复核、审计等程序，确保合规。
第六条资金管理1. 商场的资金管理应按照科学的资金运作原则，维护资金的安全和流动性。
2. 商场应制定资金计划，合理安排资金的使用和调配，确保资金的合理运作。
3. 对于商场资金使用中的重要环节，应建立资金监管机制，加强监督和控制。
第七条财务信息披露1. 商场应按照相关法律法规的要求，及时披露财务信息，确保信息的真实准确。
2. 商场应定期公布经营情况，对外透明，接受社会监督。
第八条财务审计1. 商场每年应进行财务审计，对商场的经营状况、财务数据进行审计监督。
2. 财务审计应由独立审计机构进行，审计报告应及时提交董事会审议。
3. 商场应及时整改审计中发现的问题，并报告有关部门，确保问题的解决。
第九条处罚规定对违反本制度规定，损害商场利益，影响商场形象的行为，商场有权给予相应的处罚措施，包括警告、罚款、停职、解职等。
购物中心的财务管理制度
第一章总则第一条为加强购物中心财务管理，提高资金使用效率，确保财务安全，根据国家有关法律法规和公司内部管理规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于购物中心全体员工，包括各部门、各岗位的财务人员和非财务人员。
第三条购物中心财务管理遵循以下原则：1. 法规合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
2. 安全稳健原则：确保资金安全，防范财务风险。
3. 效率效益原则：提高资金使用效率，实现经济效益最大化。
4. 透明公开原则：财务信息真实、准确、完整，接受内部监督。
第二章财务机构与职责第四条购物中心设立财务部，负责购物中心财务管理工作。
第五条财务部职责：1. 负责购物中心财务报表的编制、审核、上报等工作。
2. 负责购物中心资金收支管理，确保资金安全。
3. 负责购物中心成本核算、费用控制等工作。
4. 负责购物中心税收筹划，确保合法合规。
5. 负责购物中心财务档案的管理和保管。
6. 参与购物中心重大经济决策，为管理层提供财务支持。
第三章资金管理第六条资金收支管理1. 购物中心资金收支必须严格按照国家有关规定执行，不得擅自设立账户。
2. 资金收支实行日清月结制度，确保账实相符。
3. 资金收支凭证必须真实、完整、规范，并经相关责任人签字确认。
第七条资金结算管理1. 购物中心实行集中结算制度，所有资金结算均由财务部统一办理。
2. 财务部负责审核结算凭证，确保结算金额准确无误。
3. 资金结算应及时，不得拖欠供应商、客户等款项。
第四章成本核算与费用控制第八条成本核算1. 购物中心按照国家规定和公司内部管理制度，建立健全成本核算体系。
2. 财务部负责成本核算工作，确保成本数据的准确性和及时性。
第九条费用控制1. 购物中心各部门应加强费用管理，严格控制各项费用支出。
2. 费用支出必须符合国家法律法规和公司内部管理规定，严禁违规支出。
3. 费用报销实行先审批、后报销制度，确保费用报销的真实性和合规性。
第五章财务报告与审计第十条财务报告1. 购物中心应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
商场专柜财务管理制度
一、总则为加强商场专柜财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障商场专柜的合法权益，根据国家有关法律法规和公司财务管理制度，特制定本制度。
二、财务管理制度1. 专柜财务核算（1）专柜财务核算应遵循真实性、合法性、及时性、完整性的原则。
（2）专柜财务核算应以人民币为记账本位币。
（3）专柜财务核算应设置会计科目，采用借贷记账法。
2. 专柜财务收支管理（1）专柜财务收支应严格执行国家有关财务管理制度，不得违反规定。
（2）专柜财务收支应遵循预算管理原则，编制财务收支预算，并严格执行。
（3）专柜财务收支应设立收支审批制度，任何收支活动均需经专柜负责人审批。
3. 专柜财务报表（1）专柜财务报表应按月编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）专柜财务报表应真实、准确、完整地反映专柜财务状况。
（3）专柜财务报表应报送公司财务部门审核，经审核后报公司领导审批。
4. 专柜财务凭证管理（1）专柜财务凭证应真实、合法、完整，不得伪造、变造、隐匿、销毁。
（2）专柜财务凭证应分类归档，妥善保管。
（3）专柜财务凭证的填写、审批、传递、归档等环节应严格规范。
5. 专柜财务人员管理（1）专柜财务人员应具备相应的财务专业知识和技能，遵守职业道德。
（2）专柜财务人员应参加公司组织的财务培训，提高业务水平。
（3）专柜财务人员应严格执行财务管理制度，对违反制度的行为有权制止和报告。
三、监督检查1. 公司财务部门应定期对专柜财务管理工作进行检查，确保财务管理制度得到有效执行。
2. 专柜财务人员应积极配合监督检查工作，如实提供相关资料。
3. 对违反财务管理制度的行为，公司应依法进行处理。
四、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
商场专柜财务管理制度旨在规范商场专柜的财务行为，加强财务管理，提高财务管理水平，保障商场专柜的合法权益。
各专柜应认真执行本制度，确保商场专柜的财务管理工作有序进行。
天虹公司管理制度及流程 演示文稿解析
8、工程部职能
8.1技术方案设计 （1）工程现场勘查 （2）单项技术方案编制和修改 （3）施工图绘制和完善 8.2施工技术管理 （1）施工技术指导 （2）施工技术情况了解 （3）施工过程中突发和意外技术事故处理 （4）协助工程验收 8.3技术资料管理 （1）技术资料的收集与整理 （2）技术资料的汇总与归档
7、监察部工作职能
7.1全面负责工程施工前、中、后过程中的监督管理工作； 7.2工程管理相关制度的制定； 7.3工程监理相关规范流程的制定； 7.3设计方案和设计图纸的确认； 7.4施工图纸确认； 7.5施工技术交底； 7.6工程技术指导； 7.7工程记录填写； 7.8隐蔽工程、分部工程和总竣工质量监督； 7.9阶段性工程检验； 7.10工程质量资料提供 7.11外部监理单位的关系维护； 7.12施工现场监理协助； 7.13装饰工程技术文件及资料收集； 7.14质量文件的收集、汇总和建档； 7.15会议记录、工作报告的收集、汇总和建档；
负责程度 全责 /部分 /支持 全责 全责 全责
考核内容 考核标准 企业年度发展战略目 标达到 % 年度各项经营计划指 标完成 % 重大工程优良品率达 到 % 须考核的财务与非财 务指标达到 分以上 须考核的财务与非财 务指标达到 分以上 总公司满意度评分 分 以上 中高层管理人员考核 平均分达 分以上
各部门工作职责
1、总经理职责
1.1 处理公司内部的日常行政工作的管理。 1.2 统筹安排公司各个部门的工作并下达工作指令单，负责协调部门 之间的工作配合。 1.3 负责组织和落实装饰工程项目的工作开展并监控装饰工程项目的 总体施工质量。 1.4 负责装饰工程材料采购及相关资金表格的审核，及对材料采购价 格的审批。 1.5 负责审核《预结算书》、《装饰工程施工合同》、《装饰设计委 托合同》等。 1.6 负责审核图纸，包括方案图、施工图、竣工图及设计变更。 1.7 负责落实各部门经理的工作安排。
商场店面财务制度内容
商场店面财务制度内容一、总则为规范商场店面的财务管理、确保资金安全、提高资金利用率，保证做出准确的财务决策，特制定本财务制度。
二、财务制度的遵守1. 所有商场店面相关人员都必须遵守本财务制度，严禁私自改变或违反制度规定。
2. 如有任何问题或疑虑，必须及时向财务部门进行沟通和报告。
三、财务管理人员的职责1. 财务总监负责商场店面的财务管理工作，负责编制年度财务预算和报告。
2. 会计部门负责商场店面的财务账务管理，对商场的日常财务活动进行记录和核对。
3. 财务审核部门负责对商场店面的财务支出进行审核和核查，确保资金的合理使用。
四、财务预算1. 每年初，商场店面财务部门应根据商场的经营情况、市场变化和上年度财务状况制定下一年度的财务预算，并提交给领导审核通过。
2. 在不同情况下，需要及时调整财务预算，以确保商场店面的正常运营。
五、内部控制1. 商场店面财务部门应建立完善的内部控制体系，包括财务记录、审批程序和风险防控等。
2. 必须建立财务数据和报告的保密机制，对一切财务信息进行保护。
六、资金管理1. 商场店面的资金必须使用在经营活动中，不得私自挪用或支取。
2. 资金管理部门应按照预算计划制定相应的资金使用计划，合理分配和利用资金，确保资金的安全和流动性。
七、票据管理1. 商场店面接收的票据应按规定进行存档和管理，自动生成的票据必须保留备查。
2. 对于外部发票，必须严格核对和审批，并及时归档保存。
八、费用管理1. 商场店面的各项费用必须在预算范围内使用，未经审批不得私自支取。
2. 费用管理部门应对每一笔费用进行审核和核对，确保费用的合理性和准确性。
九、固定资产管理1. 商场店面的固定资产应建立台账并进行编号，对购置、报废和调配进行详细记录。
2. 定期对固定资产进行盘点和检查，确保资产的安全和完整。
十、审计制度1. 商场店面应定期进行财务审计，对财务数据和信息进行核实和检查。
2. 对于发现的问题和不足，应及时改正并报告财务部门。
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天虹商场股份有限公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强天虹商场股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有法可依、有章可循，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况制定。 第二条 本制度适用于公司及下属控股、参股公司（以下简称“子公司”）。各控股、参股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。 第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。股份公司和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定，并结合实际情况，建立、健全各项基础财务工作制度。 第四条 公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受政府有关部门、公司监事会和审计部门的检查和监督。
第二章 财务组织体系 第五条 财务部门机构设置： 1、公司设立总会计师(财务负责人)，负责和组织公司会计核算和财务管理工作。总会计师由总经理提名，董事会按规定的任职条件聘用，对董事会和总经理负责。 2、公司设置财务部，履行公司会计核算与财务监督职能，公司所属分、子公司设置财务部门作为独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。 3、财务部经理作为会计机构负责人，必须符合相应的任职条件，经公司总经理办公会审议通过后聘用，向总会计师报告工作。 4、公司对下属控股、参股公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据投资公司情况予以委派财务经理，并依照规定程序聘任和解聘。 第六条 财务部门职责： 1、制定公司内部财务制度； 2、组织会计核算、会计监督，编制会计报表及年度决算报告； 3、筹集、调配、管理资金； 4、编制年度预算、跟进预算执行，考核经营业绩； 5、组织品类核算，分析经营状况，提供决策依据； 6、管理货款结算，控制财务收支 7、协调税务关系，组织申报缴纳各项税款； 8、指导、监控子公司及关联公司的财务运作； 9、论证投资项目。 第七条 会计人员职业道德： 1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量； 2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求； 3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公； 4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。 5、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。 第八条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。
第三章 主要会计政策 第九条 会计期间：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第十条 记账本位币：采用人民币为记账本位币。 第十一条 财务报表项目以历史成本计量为主。 第十二条 现金及现金等价物的确定标准：现金指公司持有的库存现金以及随时可以支付的存款；现金等价物是指：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动很小的投资。不能随时用于支付的存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 第十三条 外币业务核算方法：外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前 一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。 第十四条 金融资产和金融负债： 1、金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 2、金融工具的分类: 按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 3、金融工具的确认依据和计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计 入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （3）终止确认部分的账面价值； （4）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 5、金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 6、金融资产和金融负债公允价值的确定方法:公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 7、可供出售金融资产的减值准备：年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 8、持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 第十五条 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法： 年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。 原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 对于年末单项金额重大的应收账款、其他应收款单独进行减值测试。单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 对于年末单项金额非重大的应收账款、其他应收款，单独进行减值测试，单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试单项金额重大是指：“单项金额重大”的具体标准是: 1、应收账款：金额在200万元以上。 2、其他应收款：其他应收款余额的前5名。 公司对期末应收款项按账龄分析法提取坏账准备,公司与其子公司间的往来及各子公司间的往来不计提坏账准备, 押金类不计提坏账准备。 应收款项的坏账准备提取比例如下： 账龄分析法
账龄 应收账款 计提比例 其他应收款 计提比例 1年以内（含1年） 3% 3% 1－2年 10% 3% 2－3年 20% 5% 3年以上 50% 5% 满五年又有确实证据表明无法收回的 100% *