行政事业单位内部控制报告检查说明.doc

附件2：

行政事业单位内部控制报告检查说明

一、内部控制报告正文检查要点

1.单位名称：

填列单位的全称，并加盖单位行政公章。主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况：

（1）主持制定工作方案

检查要点：单位主要负责人是否主持了内部控制工作部署会议，会议中是否支持制定相关工作方案，是否形成会议纪要。如果勾选需要提供支撑材料。

佐证材料：形成关于印发《XXX（单位）内部控制制度体系建设实施方案》的通知、会议纪要等。

（2）明确工作分工

检查要点：单位主要负责人是否主持会议明确内控组织及领导职责分工。如果勾选需要提供支撑材料。

佐证材料：形成《关于开展内部控制建设工作的通知》或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控领导小组、内控办、成员单位的职责分工。

（3）配备工作人员

检查要点：单位主要负责人是否主持会议部署内部控制工作并明确为内部控制组织配备具体工作人员，如领导小

组、内控办、成员等组织的工作人员。

佐证材料：形成《关于开展内部控制建设工作的通知》或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控办、成员单位的工作人员。

（4）健全工作机制

检查要点：工作方案、通知或会议纪要中是否明确了内部控制工作机制，培训机制、沟通反馈机制、汇报机制、专题问题解决机制等。

佐证材料：工作方案、通知、会议纪要中关于机制保障的内容。

（5）充分利用信息化手段

检查要点：单位主要负责人承担内控建立与实施责任使借助信息化手段的情况，工作机制、实施方案制定、实施方案审批等工作过程是否充分利用了信息化手段。

佐证材料：工作机制、实施方案制定、审批等在利用信息系统的截图。

3. 是否成立单位内部控制领导机构：

检查要点：单位是否就内控工作成立专门的内控工作领导机构。

佐证材料：内控领导小组成立的通知、工作方案中关于内控领导小组的部分等。

4. 单位内部控制领导机构构成人数：

检查要点：填报领导小组成员构成的人数，填报数字。

5.单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人：

检查要点：关于成立内控领导小组的通知中单位主要负责人是否为内控领导机构领导，或内控领导小组组长。

佐证材料：关于成立内控领导小组的通知中领导小组组长的人员情况。

6. 班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职：

检查要点：领导小组成立时班子成员任职的情况需要在通知中明确。

佐证材料：XXX《关于成立行政事业单位内部控制规范实施领导小组的通知》。

7. 是否开展内部控制专题培训：

检查要点：单位是否在内控建设过程中组织专题培训以推进内部控制工作。

佐证材料：培训通知、培训教材、培训会议纪要等。

8. 是否开展内部控制风险评估：

检查要点：是否开展了风险评估工作，是否针对风险评估制定了工作方案，是否组织了培训等内容。

佐证材料：风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等。

9. 是否对单位经济业务流程进行梳理：

（1）预算业务管理：

检查要点：单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，是否包含预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价等各环节的流程梳理结果。

佐证材料：单位预算管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（2）收支业务管理：

检查要点：单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理、会计档案管理等环节的流程梳理结果。

佐证材料：单位收支管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（3）政府采购业务管理：

检查要点：单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含采购预算管理、采购实施计划管理、采购需求论证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购买服务、进口产品采购、采购合同与支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质疑与投诉等环节的流程梳理结果。

佐证材料：单位采购管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（4）资产管理

检查要点：单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产使用管理、资产管理方式管理、资产处置管理、资产评估与清查管理、资产登记及纠纷调处、资产报告管理等环节的流程梳理结果。

佐证材料：单位资产管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（5）建设项目管理：

检查要点：单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含建设项目立项及前期工作管理、建设项目资金筹集与使用管理、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等环节的流程梳理结果。

佐证材料：单位建设项目管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（6）合同管理：

了梳理，梳理结果是否包含合同订立、合同的履行及跟踪、合同纠纷调处、合同备案管理等环节的流程梳理结果。

佐证材料：单位合同管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（7）其他管理领域：

检查要点：单位是否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。

佐证材料：单位XX管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

10. 是否编制经济业务流程图：

（1）预算业务管理：

检查要点：单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。是否包含1.1项目立项、1.2部门三年规划、1.3收入预算编制、1.4基本支出预算编制、1.5项目支出预算编制、1.6预算批复及内部分解下达、1.7预算执行与分析、1.8预算追加调整、1.9决算编制、1.10财政支出绩效评价等流程图。

佐证材料：预算管理业务内部控制流程图。

（2）收支业务管理：

了梳理，并绘制了流程图。是否包含2.1收入登记管理、2.2非税收入管理、2.3执行方式申请流程、2.4借款管理、2.5报销管理、2.6直接支付管理、2.7授权支付管理、2.8银行账户开立/变更/销户管理、2.9票据领购、2.10票据销毁、2.11公务卡申领、2.12公务卡报销及还款、2.13收入和支出分析报告编制、2.14会计档案保管、2.15会计档案借阅管理、2.16会计档案销毁管理等流程图；支撑材料的日期需要在2017年11月以前。

佐证材料：收支管理业务内部控制流程图。

（3）政府采购业务管理：

检查要点：单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。是否包含：3.1采购预算编制、3.2采购实施计划备案管理、3.3采购方式变更管理、3.4采购需求论证管理、3.5批量集中采购管理、3.6分散采购管理、3.7公开招标管理、3.8邀请招标管理、3.9竞争性谈判管理、3.10单一来源采购管理、3.11询价采购管理、3.12竞争性磋商管理、3.13网上竞价和商场直购采购管理、3.14政府购买服务、3.15进口产品采购、3.16采购资金支付管理、3.17采购履约、验收与备案管理、3.18采购质疑与投诉等流程图。

佐证材料：采购管理业务内部控制流程图。

（4）资产管理：

检查要点：单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

佐证材料：资产管理业务内部控制流程图。是否包含：4.1资产配置计划编制、4.2资产购置预算编制、4.3资产自用管理、4.4对外出租、出借管理、4.5对外投资和担保事项管理、4.6资产使用收益、4.7委托管理、4.8授权经营、4.9无偿转让管理、4.10资产出售、4.11资产置换管理、4.12资产报废、报损管理、4.13调拨、4.14资产捐赠、4.15资产处置收入、4.16资产评估管理、4.17资产清查管理、4.18产权登记、4.19产权纠纷调处管理、4.20资产统计报告编报等流程图。

（5）建设项目管理：

检查要点：单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

佐证材料：建设项目管理业务内部控制流程图。是否包含：5.1建设项目立项审批、5.2建设项目预算编制、5.3前期工作经费申请、5.4建设项目招投标及实施、5.5建设项目验收、5.6建设项目档案管理、5.7建设项目竣工决算等流程图。

（6）合同管理：

检查要点：单位是否对合同管理业务内部控制流程进行

了梳理，并绘制了流程图。

佐证材料：合同管理业务内部控制流程图。是否包含：6.1合同订立、6.2合同纠纷调处、6.3合同备案管理等流程图；支撑材料的日期需要在2017年11月以前。

（7）其他管理领域：

检查要点：单位是否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

佐证材料：XX管理业务内部控制流程图。

11. 内部控制牵头部门：

检查要点：单位内控牵头部门落实情况。

佐证材料：单位内控牵头部门是哪个部门，在内控领导小组成立通知中是否明确。

12. 内部控制监督部门：

检查要点：单位内控监督部门落实情况。

佐证材料：单位内控监督部门是哪个部门，在内控领导小组成立通知中是否明确。

13. 以下工作职责是否由同一人担任：

（1）预算业务管理

检查要点：单位制度体系中预算管理的不相容岗位是否实现分离。重点检查预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价、决算编制与审核等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对预算管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（2）收支业务管理

检查要点：单位制度体系中收支管理的不相容岗位是否实现分离。重点检查收款与会计核算、支出申请与内部审批、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对收支管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（3）政府采购业务管理

检查要点：单位制度体系中采购管理的不相容岗位是否实现分离。采购需求制定与内部审核、采购文件编制与复核、合同签订与验收、验收与保管等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对采购管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（4）资产管理

检查要点：单位制度体系中资产管理的不相容岗位是否实现分离。重点检查办理货币资金业务的全过程各岗位以及无形资产的研发与管理、对外投资的可行性研究与评估、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗

位设计对资产管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（5）建设项目管理

检查要点：单位制度体系中建设项目管理的不相容岗位是否实现分离。重点检查项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计是否由同一人担任。

佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对建设项目管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（6）合同管理

检查要点：单位制度体系中合同管理的不相容岗位是否实现分离。重点检查合同的拟订与审核、合同的审核与审批、合同的审批与订立、合同的执行与监督等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对合同管理不相容岗位分离要求的落实情况。

14. 对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：

（注：“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。）

（1）分事行权

对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、

相互分离、分别行权？

检查要点：重点领域（六大经济活动业务领域）内部控制制度设计是否落实了决策、执行、监督机构的分离制约机制，是否明确了各自的职责。

佐证材料：各业务领域的内部控制制度中落实决策、执行、监督机构职责的内容。

（2）分岗设权

对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确？

检查要点：六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分岗设权的要求，是否明确了各岗位的职责。

佐证材料：各业务领域的内部控制流程中不同岗位职责的内容。

（3）分级授权

对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限？

检查要点：六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分级授权的要求，是否明确了各岗位的权限。

佐证材料：各业务领域的内部控制流程中不同岗位的权限内容，编制、初审、复审、会审、审定、审批等权限。

（4）关键岗位轮岗

对重点领域的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度？

检查要点：如果在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要建立关键岗位轮岗机制，对没有实现不相容分离的岗位建立对应的轮岗机制。

佐证材料：在单位层面内部控制设计时需要建立定期轮岗机制。

佐证材料参考：《XXX单位内部控制手册（第三章第三节）》。）

（5）专项审计

不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施？

检查要点：如果在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要建立专项审计机制，对没有实现不相容分离的岗位建立专项审计机制。

佐证材料：在单位层面内部控制设计时需要建立专项审计机制。

15. 是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中：

检查要点：信息系统指的是内控信息系统，重点是控制要求是否已经落实在现有的内控系统（管理系统）。主要控制要求包括议事决策机制、分级授权、分岗设权、不相容方

位分离；各个岗位在每个流程节点的控制要素、每个控制要素的审核审批要求、审核审批要求所依据的外部政策依据等内容。

佐证材料：内控信息系统中落实内部控制要求的说明，例如功能说明书、控制要求在系统中落实的截图等支撑材料。

16. 建立健全内部控制制度情况

（1）经济业务制度

检查要点：单位是否对经济业务进行了制度建设，重点检查预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度及其他领域管理制度制度建设情况。

佐证材料：单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；是否明确了本业务领域的业务环节；是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等。

（2）制定制度的政策依据；

（注：“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号；单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。

检查要点：内部控制制度的制定需要满足外部政策要

求，规避合规性风险以达到已发行政的要求。每项业务内部控制制度在制定时业务环节的确定、每一条款的控制要求均应明确外部政策依据的是哪个政策的具体哪个条款。

佐证材料：各个业务领域内部控制制度所依据的外部政策的条款清单。

（3）制定制度主要管控的风险点；

（注：各业务领域内部控制制度制定时需要防控合规性风险，每项内部控制制度已经管控的风险点需要罗列在对应制度后面。

检查要点：内部控制制度的制定需要满足外部政策要求，规避合规性风险以达到依法行政的要求。每项业务内部控制制度管控的风险点需要对应罗列。

佐证材料：各个业务领域内部控制制度所管控的风险点清单。

17. 内部控制工作的经验、做法及取得的成效：

（1）建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法

检查要点：总结出的经验、做法是否形成了可以推广应用的工作方案，工作方案的研讨确认过程单位内控领导小组是否有参与。

（2）建立与实施内部控制后取得的成效

检查要点：现阶段形成的成果是否符合合规性要求、有

效性要求；

18. 内部控制工作中存在的问题与遇到的困难：

（1）建立与实施内部控制过程中出现的问题

检查要点：针对具体问题是否制定了解决措施，解决措施是否已经实施实际解决了问题，针对重点问题是否开展了专题问题的讨论研究工作。

（2）自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难

检查要点：评价中的问题是否形成了解决措施，解决措施是否实施并形成结果。

（3）纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位经济业务领域相关的内部控制问题

检查要点：问题是否建立了清单及跟踪管理机制，针对具体问题是否制定了改进措施的制定，措施实施后是否切实解决了问题，问题解决的结果是否根据相关规定进行了汇报。

19. 下一步内部控制工作计划：

检查要点：下一步工作计划中是否包含了合规性建设、有效性建设、数据真实性建设、有效实施、内控信息化假设等具体工作任务；工作任务的主体、时间要求、预期效果、保障措施等要素是否清晰；工作计划中是否推广了前期工作已经总结形成的优良做法及措施等。

20.对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

（注：可以不填写）

二、检查方法

被检查单位应当按照上述检查指标和要点，逐项提供佐证材料。检查人员应当将被检查单位编报的2016年度单位内部控制报告内容与其提供的佐证材料逐项比对核查，并根据评分要求逐项打分。所有检查指标总分为100分，汇总各分项指标得分即为该单位检查得分；因被检查单位不涉及某项业务，导致该项业务为“不适用”的，首先由实施检查的财政部门予以确认是否属实，如果属实，则按照以下公式换算其检查得分：合计得分=检查得分/（100-不适用指标分值）×100分。精品文档

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内部控制审核报告

广东水电二局股份有限公司内部控制审核报告深圳市鹏城会计师事务所有限公司

关于广东水电二局股份有限公司内部控制鉴证报告深鹏所专审字[2006]311号广东水电二局股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了贵公司管理当局对2005年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是账立健全内部控制制度并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为，贵公司按控制标准于2005年12月31日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国注册会计师中国y深圳 2006年3月3日钟敏中国注册会计师吴宇煌

广东水电二局股份有限公司关于内部控制制度完整性、合理性和有效性的认定一、公司基本情况广东水电二局股份有限公司（以下简称“本公司”）系经广东省人民政府办公厅粤办函[2001]716号《关于同意发起设立广东水电二局股份有限公司的复函》以及广东省经济贸易委员会粤经贸函[2001]665号《关于同意发起设立广东水电二局股份有限公司的批复》批准，由广东省水利水电第二工程局作为主发起人，联合广东梅雁企业（集团）股份有限公司、广东省水利电力勘测设计研究院、广东省建筑科学研究院、广东泰业实业投资有限公司、潮阳市新明峰贸易有限公司和增城市山河园林绿化工程有限公司六个发起人以发起设立方式设立的股份有限公司。其中，主发起人以经评估的从事建筑工程施工的经营性净资产出资，其他发起人以货币资金出资。本公司主要从事水利水电工程、市政工程、公路工程、房屋建筑工程、机电安装工程、地基与基础工程、建筑装饰装修工程、隧道工程、水工金属结构制作与安装工程、航道工程施工业务。本公司是广东省最大的水利水电建筑施工企业，是广东省科委认定的“广东省高新技术企业”，曾获“全国先进施工企业”，“全国思想政治工作优秀企业”、“全国水利系统先进企业”、“世纪中国最佳品牌企业”、“广东省重合同，守信用企业”、“广东省直工委文明单位”等几十项省部级以上荣誉称号。公司主要建设的工程有：广东省最大的水电站新丰江水电站，省内水利投资规模最大的飞来峡水利枢纽工程，具有重大政治意义的东江-深圳（香港）供水工程，具有全国水电站大坝建设科技进步意义的全坝不分缝外掺氧化镁的阳江市长沙电站双曲拱坝工程，南水电站定向爆破筑坝，以及机场、公路、桥梁、铁路、码头工程和地铁、污水处理等市政工程。二、内部控制的目标及原则

内控制度自查报告

2012年内部控制自查报告我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下：一、自查基本情况我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。二、自查发现问题及原因分析（一）反舞弊程序与控制方面通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。（二）财务管理方面 1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。 2、项目转资未明确资产类别及使用年限。 3、发票管理未按规定保管 4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。（三）物资采购及库存管理方面通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。（四）人力资源管理方面 1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。 2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。 3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。三、整改措施（一）反舞弊程序与控制方面 1．加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。 2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。 3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。（二）财务管理方面 1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。 2.为了发票使用安全建议购买保险柜。（三）人力资源管理方面

内部控制审核报告(太原煤气化股份有限公司)

我们接受委托，审核了煤气化股份（以下简称“贵公司”）董事会对2006 年12 月31 日与会计报表相关的公司部控制的自我评估报告。贵公司董事会的责任是建立健全部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司部控制的有效性发表意见。我们的审核是依据《部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据部控制评价结果推测未来部控制有效性具有一定的风险。我们认为，贵公司董事会按照关于公司部控制的自我评估报告设定的标准于2006 年12 月31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的部控制。 2 （此页无正文）立信会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国●二○○七年三月十五日 3 附件:

关于公司部控制的自我评估报告一、公司基本情况煤气化股份（以下简称“本公司”或“公司”，原名神州煤电焦化股份，于2004 年9 月6 日变更公司名称）是经省人民政府晋政函[1998]第163 号文批准，由煤炭气化（集团）（以下简称“集团公司”）、省经济建设投资公司、华煤工贸公司、中煤多种经营工贸总公司、四达矿业公司等五家股东共同发起设立的。各发起股东出资情况如下：集团公司投入其所属焦化厂、选煤厂、嘉乐泉煤矿的主要生产经营性资产和部分辅助生产经营性资产368,221,794.38 元，省经济建设投资公司投入其贷改投资金7,000,000.00 元，华煤工贸公司投入货币资金1,000,000.00 元，中煤多种经营工贸总公司投入货币资金500,000.00 元，四达矿业公司投入货币资金500,000.00 元。本公司于1998 年12 月22 日在省工商行政管理局登记注册，2000 年5 月经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]47 号文批准向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）15,000 万股，募集资金净额67,303 万元，2000 年6 月22 日在证券交易所挂牌交易。2005 年12 月5 日，公司按照每10 股流通股可以获得非流通股股东送3 股的对价方案完成了股权分置改革，公司总股本不变。截止2006 年6 月30 日，本公司注册资本：叁亿玖仟伍佰壹拾玖万元整；公司法人代表：王良彦；企业法人营业执照注册号：59；注册地址：市和平南路83 号。本公司经营围：原煤、焦炭、煤气及洗精煤、煤化工产品的生产和销售。化肥（仅限硫酸铵）的生产、运销。二、公司建立部会计控制制度的目的和遵循的原则（一）公司部会计控制制度的目的： 1、保护资产的安全、完整、提高会计信息质量； 4 2、避免或降低风险，提高经营管理效率，实现公司经营管理目标； 3、确保有关法律法规和规章制度及公司经营管理方针政策的贯彻执行。（二）公司建立部会计控制制度遵循的基本原则： 1、部会计控制符合国家有关法律法规、财政部《部会计控制规—基本规（试行）》和证券交易所《上市公司部控制指引》，以及公司的实际情况； 2、部会计控制约束公司部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越部会计控制的权力； 3、部会计控制涵盖公司部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； 4．部会计控制保证公司部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权

学校内部控制自查报告两篇

学校内部控制自查报告两篇篇一：学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告学校组织相关人员就近两年来学校的财务收、支管理工作和学校内控制度认真进行了全面自查。在自查中，我们严格按照文件规定的要求，逐项开展，现将自查情况报告如下：一、财务内部控制制度建设和执行情况我校能严格按照上级财政部门、省教育厅的规定，开展财务活动，在每项经济事务中，能依照财经纪律、法规制度办理。一是建立健全了学校财务管理内部控制制度。严格执行资金支出的审批和审核的程序，形成了学校经济业务事项的经办、验收、审批内部相互监督和制约机制。二是建立了财务管理人员控制责任机制。在每一项财务制度中，都规定了相关人员的职责。各类人员各司其职，共同完成好学校财务的管理工作，确保财务收支管理工作有序、高效地运转。三是财务人员岗位职责明确。要求在工作中，严格按照财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则办事，坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发生。四是强调财务过程管理，做好财务管理的每一个环节。五是学校实施了财务收支内部审核制度，工会加强了对学校财务收支的审核力度。六是坚持学校财务定期公示。通过学校制度建设与实施，极大地提高了财务管理人员的政治素质与业务素质，增强了财务管理意识，正是如此，我校的财务管理工作在制度和法规的约束下，操作规范。二、财务收支管理情况

建立各类会计及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限合理设置岗位，坚强制约和监督，建立健全收费和支出管理制度。收入管理：学校收入包括财政预算的公用经费拨款、事业收入。 1、学校严格执行上级的收费规定。近年来，在收费过程中，严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。除此之外，学校没有向学生收取其他任何费用。在收费时，实施“收支两条线”的管理规定，没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象。 2、学校的一切收费行为都做到有章可循，有据可依，所有收入都开列合法的收据，很好的禁止了一切乱收费现象的发生。 3、学校的一切收入均按要求入帐，并及时纳入学校开设的银行帐户。严格按照会计法规和制度执行，进行统一管理和核算。从而规范了学校资金运作行为、增强了对学校资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用资金的隐患,提高了资金使用效率。支出管理：学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。 1、学校能根据年初支出预算开支经费，确保了公用经费的使用发挥了最大效益。严格按照学校经费开支制度执行和资金使用范围列支经费。没有随意扩大开支范围、提高开支标准的现象发生。在经费的列支中，能按照相关规定提取工会经费。外出培训、学习等费用能按照规定执行，该由单位支付的由单位报销，该由个人承担的费用，学校不予报销。 2、学校办公用品的采购均由学校总务处负责，大宗物品的采购均按程序办理，纳入政府采购。 3、所有支出凭证都有经手人、验收人或证明人、领导签字审批。从而杜绝了

华帝股份：内部控制审计报告 2011-03-03

中山华帝燃具股份有限公司内部控制审计报告目录页码一、内部控制审计报告1-2 二、附件：中山华帝燃具股份有限公司内部控制自我评价报告3-9 三、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件

*机密* 内部控制审计报告中审国际鉴字(2011)01020093 中山华帝燃具股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了中山华帝燃具股份有限公司（以下简称华帝股份公司）2010年12 月31 日的财务报表内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变的不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为，华帝股份公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

中审国际会计师事务所有限公司中国注册会计师：周俊杰中国注册会计师：陈志中国北京2011年3月2日

附件中山华帝燃具股份有限公司董事会关于公司2010年度内部控制的自我评价报告遵照《深圳证券交易所关于做好上市公司2010年年度报告工作的通知》（深证上〔2010〕434号）、《中国证监监督委员会广东监管局关于做好辖区上市公司2010年年度报告相关工作的通知》（广东证监〔2011〕2号）的要求，公司董事会及下设审计委员会依据《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》，并比照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，对2010年度公司内控制度的执行、内部监督以及内部审计的执行情况进行了认真评估，现作出如下自评：一、公司内部控制体系建设情况（一）公司内部控制制度建设情况在管理控制方面，公司根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规，以及《企业内部控制基本规范》的相关规定，不断建立健全内部控制体系。本年度内公司董事会审计委员会组织开展内部控制体系的检查和评估工作，对公司的内部控制制度进行梳理和修订，经核查，公司已形成了包含法人治理、企业组织、财务会计管理、行政管理、人力资源管理、绩效薪酬考核、市场营销管理、生产管理、技术研发管理、资产管理、知识产权管理等在内的一系列内控管理制度，制定和修订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总裁工作细则》、《独立董事议事规则》、《独立董事年报工作制度》、《财务管理制度》、《关联交易决策制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金使用管理办法》、《重大信息内部报告制度》、《投资者关系管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《信息安全管理规范》、《计算机终端管理制度》、《发票结算管理制度》、《供应商业绩考核制度》、《知识产权管理制度》、《文件审批管理规定》、《业务审批流程》、《审计督察管理办法》、《内部举报管理规定》、《控股子公司管理制度》、《控股子公司总经理工作制度》、《控股子公司绩效管理制度》《休假管理制度》、《存库检视管理制度》、《招投标管理办法》、《经销商月度授信管理制度》等等，目前公司已经建立了较为完善的内部控制体系，内部控制覆盖了生产经营的各个环节。在生产运营及技术研发控制方面，公司依据自身的行业特点和实际生产情况，制定了《生产、试验、检验设备采购管理制度》、《安全检查制度》、《安全教育制度》、《劳动防护用品管理制度》、《危

内控制度的执行情况

内部管理制度和控制制度的建立和执行情况 1、内部控制管理根据上级部门的要求，我单位不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。我单位专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。 2、财务会计管理对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。①加强学习和内部管理。对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量；②加强核算，提高经营效益。③切实加强财务管理制度，合理使用资金。严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。重大经济事项的决策方式与程序一、决策原则（一）坚持依法决策。重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。

（二）坚持科学决策。重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。（三）坚持民主决策。重大决策，应充分征求相关部门的意见；要广泛听取其他部门和社会各界的意见。二、决策程序对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。（一）决策准备阶段。包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。（二）决策提交阶段。包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。（三）决策反馈阶段。在作出决策后，负责决策实施的部门或实施单位要定期向上级领导报告决策贯彻落实情况，及时反映决策实施过程中遇到的新情况、新问题，以便进行追踪决策。

内部控制专项自查报告

车间内部控制专项自查报告有效的内部控制制度是促使企业实现稳健经营、防范风险的必要条件，加强和健全企业的内控机制，已成为各行各业的共识。为进一步推进制丝车间部门内部控制建设，全面提升部门管理水平和风险防范能力，根据厂部审计重点工作的安排，对本部门内部控制的健全性和有效性进行专项自查，通过自查、自评，发现并克服内部控制缺陷，改善内部控制薄弱环节，从而提高部门运行效率和效果，现将本部门自查情况汇报如下：一、车间内部控制制度建设的总体情况为切实做好内部控制这项工作，从车间工作的制度化、规范化出发，形成了一套行之有效、科学规范的内控制度。各项业务流程清晰，各个关键点都得到有效控制。 1.合理设置岗位，明确责任分工。根据工作需要，在部门内部建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部机制。采取定期检查和检查的方式，对车间各项工作的运行进行抽查，提出检查意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对车间各项制度以及流程的全方位、全过程的监督。 2.工作程序化、规范化。建立可操作性强的工作流程和业务规范，按照要求加大审核作用，强化内部控制功能。每月

与职能部门对账，财务部门具办人对账目进行复核，做到既高效、便捷，又准确无误。 3.加强内部检查，确保各项规范和流程得到贯彻落实。车间根据相应制度控制文件，定期对主要业务活动，采取定期检查和抽查的方法，对内部业务进行检查。 4.建立工作流程运行分析制度。部门从自身工作实际出发，在已有的工作规范和流程基础上，建立了生产运行分析制度，

部门领导亲自抓。定期召开车间月度分析会议，班组总结会，对当期工作流程运行的情况进行分析，逐条梳理，从而保证了工作流程的严密性和适用性。从整体情况来看，制丝车间的各项内控制度已经建立，制度流程得到有效执行，没有违反制度流程的事项发生；在近年来的巡视整改检查、日常管理和党风廉政建设等自查工作中，也没有发现违规违纪的情况。二、车间内部控制存在的问题对于生产一线的部门，内部控制可以说是一个新的课题，部分员工对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯必然会有冲突，形成各种的矛盾，内部控制建设需要解决好这些问题。 2、加强员工培训从车间目前现状来看，员工培训工作尚有很多不到位的地方。一是员工自身学习意识不强。由于员工知识结构和文化结构不合理，部分员工文化水平偏低，缺乏理论水平，实际操作能力依靠多年的工作经验，理论学习困难很大，同时由于观念滞后，不善于学习，部分员工产生学习无用的思想，个别员工不会、不懂、也不学，甚至还不问。二是发展潜力不足。部分员工在新观念、新事物面前表现出明显的不适应。为此，车间下一步将针对上述情况，开展班组及车间两级培训，通过加强学习改善问题，提高培训

单位内部控制自查报告

单位内部控制自查报告下面是为您准备的单位内部控制自查报告，供大家参考和借鉴噢!希望能对您有所帮助。后续精彩不断，敬请关注! 根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。 1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。突出加强对资金结算过程的监督。

一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核; 二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致; 三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。 2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部

某电子公司内部控制审核报告

天马微电子股份部控制审核报告市鹏城会计师事务所

市鹏城会计师事务所：08 中国市东门南路2006号宝丰大厦五楼传真：09 关于天马微电子股份部控制审核报告深鹏所股专字[2008]220号天马微电子股份全体股东：我们接受委托，审核了后附的天马微电子股份（以下简称“贵公司”）管理当局对 2007年度部控制的自我评价报告。贵公司管理当局的责任是建立健全部控制制度并保持其有效性，我们的责任是对贵公司部控制的有效性发表意见。我们的审核是依据中国注册会计师协会发布的《部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据部控制评价结果推测未来部控制有效性具有一定的风险。经审核，我们未发现2007年度贵公司在法人治理结构、部控制制度建设、对子公司的控制、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等部控制重大方面不符合《上市公司部控制指引》的规定，在所有重大方面保持了与公司实际情况相符的有效的部控制。本报告仅供贵公司随本次2007年年度报告披露使用，未经本所书面同意，本报告不得作其他用途使用。附：天马微电子股份《2007年度部控制自我评价报告》（此页无正文）

市鹏城会计师事务所中国注册会计师中国 2008年4月9日萍中国注册会计师蔡繁荣

天马微电子股份：03 市深南中路中航苑航都大厦22层传真：01 天马微电子股份 2007年度部控制自我评价报告根据证券交易所发布的《上市公司部控制指引》、《关于做好上市公司2007年年度报告工作的通知》（上[2007]206号）的规要求及公司自身具体情况，对公司的法人治理结构、部控制制度建设、对子公司的控制、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等部控制进行了自查。公司于2008年4月9日召开的第五届董事会第五次会议，审议并通过了公司部控制自我评价报告。一、部控制情况综述（一）公司部控制组织架构按照《公司法》、《证券法》等法律、法规的要求，公司逐步建立健全了符合公司实际的组织制度和法人治理结构：股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。公司董事会9 名董事中独立董事3名。独立董事在完善公司治理中积极发挥作用。董事会设立了战略委员会、审核委员会、提名和薪酬委员会。审核委员会、提名和薪酬委员会各由包含三名独立董事的五名委员组成，并由独立董事担任委员会主席。总经理由董事长提名、董事会任命，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动。公司设立审计监察部，由审核委员会领导，独立开展工作，审计监察部负责人由董事会任免。公司部由营销、采购、质量、运营、人力资源、财务、制造、研发八大中心和总经理办公室、战略管理办公室组成。（二）公司部控制制度建设公司全面推行制度化规管理，按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律、法规及中国证监会、证券交易所的相关规定，在《公司章程》的框架下，建立了完善的部控制制度，并经股东大会或董事会审议通过后实行。主要部控制制度有： 1、股东大会议事规则。为保证公司股东大会的正常秩序和决议的合法性，提高股东大

内控制度自查报告(完整版)

内控制度自查报告内控制度自查报告第一篇：内控制度落实自查报告关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况的自查报告为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办【201X】13号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展。我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、 1 强制休假等内控制度自查工作落到实处。

二、自查情况（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查

2017年度内部控制审计报告范文【参考】

2017 年度内部控制审计报告范文【参考】内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。以下是小编整理的关于 2017 年度内部控制审计报告范文。欢迎大家参考! 2017 年度内部控制审计报告范文【参考 1】 XX 实业集团股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了天茂实业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)20XX 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方
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面保持了有效的财务报告内部控制。大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：中国 · 北京中国注册会计师：二○XX 年一月二十九日 XX 实业集团股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》的规定和要求，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至 2015 年 12 月 31 日(内部控制报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任;监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督;经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
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内控制度落实自查报告-精选范文

2019年内控制度落实自查报告根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。 1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天

下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。 2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部门稽核，局领导审核后转财务部门办理支付。财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复

内部控制自查报告1

卢氏县社会失业保险中心关于内部控制情况的自查报告按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：一、制度建设方面。（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。二、业务规程方面（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。三、基金财务方面（一）按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。四、信息系统运行方面（一）按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。（二）加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据

有限公司内部控制检查监督办法及实施细则

内部控制检查监督办法及实施细则第一章内部控制检查监督办法第一节总则第一条为规范内部控制检查，提高检查工作效率，保证检查工作质量，加强公司风险管理，维护公司合法权益，根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》及其他有关法律、法规的规定，并结合公司的具体情况，制定本办法。第二条内部控制是为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。第三条内部控制检查是内部检查人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。第四条内部控制检查既可以作为独立的检查项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他检查项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部检查的范围、重点及方法，有效提高检查工作效率和质量。第二节授权与职能第五条公司风险管理部门负责内部控制检查监督工作，直接受董事会审计委员会领导，该部门负责人的任免直接由董事会决定。第六条公司风险管理部门每半年执行不少于一次的内部控制检查，并于半年度和年度结束后向公司董事会审计委员会提交内部控制检查监督

工作报告，检查结果应在工作报告中据实反映。对于监督检查中发现的内控制度存在的缺陷和实施中存在的问题，相关部门应及时整改，确保内控制度的有效实施。第七条公司各部门于每半年对本部门的内部控制执行情况进行不少于一次的自评，并应出具自评报告。第八条公司风险管理部门对内部控制检查监督工作报告和各部门自评报告中提出的问题进行检查，每年执行两次以上（包括两次）的后续突击检查，并将检查情况在后续检查报告中据实反映，后续检查报告直接提交董事会审计委员会。对于没有及时整改的部门，可以提出处理建议。第九条公司董事会审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告和后续报告。第十条公司风险管理部门在内部控制检查监督工作中的职权与义务包括： (一)根据内部控制检查监督工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件、资料等。 (二)审核有关凭证、帐表、决算、检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料，对涉及的有关事项进行调查。 (三)参加有关会议。 (四)对正在进行的严重违反法规、严重损失浪费的行为，及时上报公司董事会审计委员会，并及时制止。 (五)对阻挠、妨碍内部控制检查监督工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 (六)检查公司管理工作及经济效益的情况，与公司管理层进行沟通，提出改进管理、提高经济效益的建议。