增值税税目及税率
各种税率一览
各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税 (2)消费税 (4)营业税 (5)城市维护建设税 (6)教育费附加 (7)关税 (7)资源税 (15)土地增值税 (15)房产税 (17)土地使用税 (17)车辆购置税 (17)车船税 (18)车辆使用牌照税 (18)船舶使用牌照税 (19)印花税 (19)契税 (20)个人所得税 (20)企业所得税 (22)增值税增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
温州、广州、上海税种及税率
税率
税负预警值
无
7% 3% 2% ##### ##### 25%
无 无 无 无 无 无
堤围费
印花税 企业所得税
税收及财政优惠
印花税内资企业按照（采购额+销售额）*1.17为计征依据,外 资企业按照（采购ห้องสมุดไป่ตู้+销售额）/2为计征依据。堤围费内资企 业按照按营业额总额0.1%,外资企业按照营业额总额0.09%。
7% 3% 2% 1% ##### 25%
无 无 无 无 无 无
河道费
印花税 企业所得税 税收及财政优惠
税收按分配入区财政的部分给予部分返还。
7% 3% 2% 0.1% #####
无 无 无 无 无
(3亿人民币营业 额以上)应纳所得 额为全年营业额 的0.8%
水利建设专项资 金
印花税
企业所得税
按应纳税所得额计征
25%
税收及财政优惠
广州公司主要税种及税率 税目
增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加
计税依据
按销售货物的销售额 17 %计算销项税 额，征缴按销项减进项为依据。 按应缴增值税税额计征 按应缴增值税税额计征 按应缴增值税税额计征 按营业额总额计征 按照购销合同总额计征 按应纳税所得额计征
上海公司主要税种及税率 税目
增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加
计税依据
按销售货物的销售额 17 %计算销项税 额，征缴按销项减进项为依据。 按应缴增值税税额计征 按应缴增值税税额计征 按应缴增值税税额计征 按应缴增值税税额计征 按照营业额总额计征 按应纳税所得额计征
税率
税负预警值
无
温州公司主要税种及税率 税目
增值税税目编码表
商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
征收率4%
典当业销售死当物品
经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
征收率4%减半征收
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
征收率3%
试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
鉴证咨询服务
广播影视服务
有形动产租赁服务
17%
财政部和国家税务总局规定的应税服务
零税率
所有纳税人
境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
零税率
境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务
境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务
零税率
境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务
增值税税目税率表
各行业增值税税率表
各行业增值税税率表2016各行业增值税税率各行业税率一览表篇一:各行业增值税税率表税务发票基本主要有三大类别:商业统一发票---主要是商品流通业使用较多，纳税以实际商品品名，对应税务部门规定的税率进行纳税。
服务类发票---服务类公司开具,为小规模纳税人，使用普通发票，缴纳营业税；增值税发票---生产加工，商品流通类公司为一般纳税人，使用增值税发票，享受抵扣税，缴纳增值税。
增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人营业税按提供的服务收入5%缴纳从事建筑业装潢业的营业税按提供的服务收入3%缴纳增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳城建及教育附加:(增值税+营业税)*5% 查帐征收企业所得税按照利润33%计征核定征收根据年销售收入工业生产商业批发零售年销售收入428571.43元以下适用18%税率428571.43--1428571.43适用27%税率1428571.43以上适用33%税率目前执行应税所得率为7% 服务业30万以下适用18%税率30--100万适用27%税率100万以上适用33%税率目前执行应税所得率为10%月度申报时,以当月累计收入总额换算全年后计算所得-额,确定适用税税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运３％二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业３％三、金融保险业５％四、邮电通信业３％五、文化体育业３％六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺５％－２０％七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业５％八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉５％九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物５％行业征收增值税及带征企业带征个人营业税税率所得税税率所得税税率工业生产增值税17% 工业加工增值税17% 商贸增值税17% 商业建材增值税17% 小规模商贸增值税4% (申请后)小规模生产增值税6% 装潢营业税3%建筑及安装营业税3%广告业营业税5%咨询业营业税5%服务及仓储业营业税5%装卸营业税3%陆上运输营业税3%水上运输营业税3%娱乐业营业税5-20%其中:电子游戏8.00% 1.00%1.50% 0.50% 0.25%0.50% 1.00% 2.00%1.00% 3.50% 5% 4% 2% 1.50% 0.80% 4.50% 1.60%0.20% 0.30% 0.10%0.05% 0.10% 0.20% 0.40% 0.20% 0.70% 1% 0.80% 0.40% 0.30% 0.16% 0.90%饮食业营业税5% 3% 0.60%含税价是包括税金在内的价，不含税价则是除去税金的价。
税种税目税率表
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2020年最新增值税征税范围(税目)及税率,简单、清晰,记住不再困难!
通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物
或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务，属于 9%
水路运输服务
通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的
温租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输 9%
服务征收增值税
通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动
务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务 4 个二级子税目。
二级子税目 陆路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
三级子税目或注释
税率
通过陆路运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输服
务和其他陆路运输服务。其他陆路运输服务，包括公路运输、 9%
缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等
2019 年 3 月 20 日，财政部、国家税务总局、海关总署联合发布 2019 年第 39 号公告，规 定：为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019 年 4 月 1 日起，国务院决定将制造业等 行业现行 16%的税率降至 13%，将交通运输业、建筑业等行业现行 10%的税率降至 9%；保持 6%一档的税率不变。
销售或者进口货物
销售劳务
销售服务
销售无形资产
销售不动产
销售或者进口货物及其子税目
释义： 销售或者进口货物，一直是增值税的传统领地。货物是指有形动产，包括电力、热力和气体 在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。“有偿”不仅指从购买方取得货币，还包括取 得货物或其他经济利益。进口货物则是指从境外输入有形动产。 税目及子税目： 销售或者进口货物，子税目有 2 个，分别为销售货物和进口货物。
增值税税目
增值税一级税目一共有 5 个，包括销售或者进口货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产、 销售不动产。 销售或者进口货物、销售劳务为“营改增”之前的增值税征税范围。其中销售劳务即为原增 值税条例所说的“加工、修理修配劳务”。销售服务，本质上也是销售劳务，之所以另取名 目，主要是为了和营改增之前的“加工、修理修配劳务”相区别。至于销售无形资产和销售 不动产，属于内容比较单一的税目。
4月1后增值税税率和征收率表
1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。
2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
3、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。
4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
5、提供人力资源外包服务。
6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。
7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。
8、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
9、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。
10、车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)（二）一般纳税人可选择3%征收率的有1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
3、典当业销售死当物品。
4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
5、销售自产的自来水。
6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9、单采血浆站销售非临床用人体血液。
10、药品经营企业销售生物制品，兽用药品经营企业销售兽用生物制品，销售抗癌罕见病药品11、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
除以上1-11项为销售货物，以下为销售服务。
12、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。
13、提供城市电影放映服务。
14、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。
税法最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点:按期纳税，月营业额5000—20000元；按次纳税，每次（日）营业额300—500元。
企业所得税税率表增值税税率表（新）2009年新变动：1、购入固定资产,进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。
3、取消原增值税政策中对于矿产品的13％优惠税率，对其恢复17％的法定税率。
4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别,增值税税率降为3%。
增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000—20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元；按次纳税的,为每次(日)销售额300—500元。
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（一)县以下小型水力发电单位生产的电力；（二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、自2009年1月1日起,金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13％恢复到17％。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6％的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4％征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产,减按2％征收率征收增值税.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。
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征收率细目和特例税率大类货物、劳务、效劳明细工程
货销售货
物、物期
货
销售或进口货物〔除其他类别已经列举的货物〕17% 3%
农产品〔含粮食〕、自来水、暖气、石油液化气〔包括由
食用植物油、自然气、石油液化气、石油伴生气加工压缩
11% 3%
冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、而成的石油液化气〕自然气〔包括西气东
农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、输工程上游中外合作
报纸、杂志、音像制品、电子出版开采自然气〕食用植
物。
物油〔包括棕榈油、
棉籽油、茴油、毛椰
子油、核桃油、橄榄
油、花椒油、杏仁油、
葡萄籽油、牡丹籽油〕
农机〔包括农用水泵、
农用柴油机、不带动
力的手扶拖拉机、三
轮农用运输车、密集型
烤房设备、频振式杀
虫灯、自动虫情测报
灯、粘虫板、卷帘机、
农用挖掘机、养鸡设
备系列、养猪设备系
列产品、动物尸体降
解处理机、蔬菜清洗
机〕图书〔包括中小
学课本配套产品、批
准印刷且承受国际标
准书号编序的境外图
书〕
修供给加
工、理修
谱劳务
销售效劳交通运输效
劳包括,陆路运输效
劳其他铁路运输效
劳、(大路陆路运输
效劳索缆车运输、
运输、道运输、地
铁运输、)
城市轻轨运输等
出租车公司向租用出
租车的司机收取的治
理费用。
17% 3%
11% 3%水路运输效劳包括程租、期租业务
”.
间探测器等空间飞行 器〕 管道运输效劳无运输工具承运业 务
邮政效劳
电信效劳
建筑效劳
航空运输效劳
包括湿租业务、航天 利用火箭运输效劳 (等载体放射卫星、空
是指邮政普遍服 务，包裹等邮件寄函件、递，以及邮票发行、报刊发行 和邮政汇 兑等 本税目特指中国邮政 集团公司及其所属邮政企业
11% 3%
是指邮政特别效劳，义务兵寻常信函、机盲人读物和要通信、革命烈士遗物的寄 递等
是其他邮政效劳, 指邮册等邮品销售、 邮政代理等
是指根底电信服 务，利用固网、移 动网、供给互联网， 卫星、语音通话效劳的业以及出租或务活动，波长等者出售带宽、网络元 素的业务活 动。
11% 3%
是指增值电信服 务，利用固网、移 动网、有线互联网、卫星、供给短信电视网络，电子数和彩信效劳、据和信息的传输及互联网接应用效劳、 入服 务等
包括卫星电视信号落地转接效劳。
6% 3%
工程效劳，是指建、改建各种建筑构筑物的工程作 物、 业。
11% 3%
保扩容费以及类似收费以及绝缘、防腐、温、油漆等工程作业。
是指对建修缮效劳，构筑物
进展修建物、改加固、养护、补、善是指对建装饰效劳，构筑物进展修筑物、饰装修他建筑效劳其
”.
金融效劳贷款效劳包括以货币资金投资
收取的固定利润或者
保底利润。
6%3%
直接收费金融效劳6%3%
保险效劳6%3%
是指金融商品转
让，转让外汇、有
价证券、非货物期
货和其他金融商品
全部权的业务活
动。
6%3%
现代效劳包研发和技术效
劳，合同能括研发
效劳、工程勘源治
理效劳、专业技察
勘探效劳、术服
务。
6%3%
包, 信息技术效劳电路设括软件效劳、信息计及测试效劳、业务流程系统效劳、治理效劳和信息系统增值效劳。
6%3%
安装效劳，是指各包括固定、有线种设备设施的装配电视、宽带、水、电、安置工程作业，包燃气、暖气等经营者括与设备相连的工向用户收取的安装
作台、梯子、栏杆费、初装费、开户费、的装设，
有形动产租赁。
将有形动产的广告位 3%
17% 出租用于公布广告。
水路运输光租业务、包括融资租赁效劳， 航空运输干租业务。
租赁效劳和经营租 赁效劳。
包括文化创意服 务，学问产权设计效劳、广告效劳和会效劳、议展览效劳。
6% 3%
包括物流关心效劳，港口码头航空效劳、货运客运场站效劳、效劳、打捞救助效劳、装卸搬运效劳、仓储效劳和收派服 务。
6% 3%
”.
不动产租赁。
将不动 产广告位出租用于公布广告。
车辆停放效劳、道路 通行效劳。
11%
1.、、 3%5%5%
包括鉴证询问效劳，认证效劳、鉴证效劳 和询问效劳。
包括翻译效劳和市场调查效劳
6%
3%
包括播送影视服 务，播送影视节目 制作、发行和播映
6% 3%
商务关心效劳
企业治理效劳，是指供给总部治理、投资与资产治理、市场治理、物业治理、日常 综合治理等
6% 3%
经纪代理效劳，包括金融代理、学问产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等 人力资源外包效劳。
6% 、人力资3%源外包差 5% 额征收
生活效劳
文化体育效劳 教育医疗效劳旅游消遣效劳
供给巡游场所。
消遣效劳，具体包括： 歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫
〔包保龄球、游艺球、括射击、狩猎、跑马、玩耍机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、 射箭、飞镖〕。
餐饮住宿效劳 居民日常效劳 其他生活效劳
人力资源效劳，是指 供给公共就业、劳务派遣、人才托付聘请、劳动力外包等
6% 、劳务派 3%遣差额征 5% 收
安全保护效劳，包括 6% 、安保差
场所住宅保安、特种 保安、安全系统监控以及其他安保效劳。
3%5% 额征收
其他现代效劳
6%
3%
”.
销售无形 资 产
是指转让无形资产全部权或者使用 权。
无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他 权益性无形资产。
以经营租赁方式将土 地出租，依据不动产经营租赁效劳
6% 、差额征 3%5% 税
销售不动产
.
是指转让不动产全部权 不动产，包括建筑物、构筑物等。
转让建筑物有限产权或者永久使用权的， 转让在建的建筑物或者构筑物全部权的， 以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，依据销售不动产缴纳增值税。
11%
3% 5%、
”.。