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国际贸易离岸操作、国际避税暨离岸金融税务贸易筹划
国际贸易离岸操作、国际避税暨离岸金融税务贸易筹划进出口企业为什么应当选择国际贸易离岸业务？为什么说全球贸易的绝大部分来自于离岸操作的运营结果？这其中到底隐含着什么样的诀窍？除了不断地降低企业的运营和采购成本外，还有没有其他方法降低企业的国际运营成本？国际企业为什么要把总部设在国际离岸港？面对全球的税务稽查以及越来越严格国内税收与海关监管，您的企业还有什么办法来降低国际运营的税务成本？究竟应怎样运营离岸税收筹划？如何通过跨国离岸操作来规避全球的税务与物流监管？人民币升值是长期趋势，人民币国际化是必然趋势，随着人民币跨境业务和人民币离岸港业务的逐步发展，进出口企业又该如何应对？如何利用人民币跨境业务和人民币离岸港业务降低国际结算中的外汇风险？财务风险？如何利用人民币离岸港业务降低企业国际运营成本？税务成本？就企业的国际贸易离岸业务而言，应在企业内部选择和组建什么样的离岸运营团队？为什么公司高层、海外运营总监、财务总监和物流总监是离岸操作的直接运营者？这其中，各自又应扮演什么样的角色？课程大纲一、国际离岸操作经典案例分享1、离岸控股公司案例分享2、离岸上市案例分享3、离岸结算中心案例分享4、投资所得离岸税务筹划案例分享5、离岸贸易与离岸外包案例分享6、离岸信托与杠杆投资案例分享7、品牌离岸案例分享8、离岸保税物流与全球供应链案例分享9、四两拨千斤的离岸投资案例分享10、离岸中心与离岸跨境融资案例分享二、离岸业务解析与海外离岸公司设计策略1、离岸业务利弊分析及操作时应注意的疑难2、欧美设立的离岸公司的利弊分析及运营疑难解析3、新加坡、香港、迪拜离岸公司业务利弊分析及相关企业运营4、开曼群岛、BVI等避税港离岸公司的业务操作与利弊分析5、投资性离岸公司选择及适合的企业6、离岸港业务与相应国际贸易离岸业务运营7、人民币离岸港与人民币离岸投融资8、离岸贸易公司、离岸控股公司与离岸融资公司业务对进出口企业的不同影响9、离岸公司资本运作与税务运作不同的路线图解读10、全球离岸业务成本成本比较及业务优势对比三、离岸贸易与离岸单证操作技巧1、三角贸易与离岸贸易税务筹划要点解析2、离岸业务操作中的合同关系人及相关风险解析与规避3、离岸贸易业务合同4、离岸业务三角两地船务操作及船务关联5、离岸关务操作、关务手续和产地规则、产地证6、离岸业务商业单据操作7、离岸贸易物流单据与提到制作8、离岸业务结算凭证（跟单结算还是非跟单结算）9、离岸业务单证制作和制单中应注意的问题10、离岸结算业务操作实战（合理筹划赢利的位置）11、离岸业务中的操作风险分析和风险规避12、离岸公司业务操作中的几大致命问题13、离岸外包业务操作技巧与海关监管风险14、离岸保税物流操作解析15、离岸业务与换单操作要点解析四、关联交易与离岸税务筹划1、关联交易与跨境税务稽查2、贸易保护主义盛行与离岸落地业务3、美国的FACT法案与居民全球征税机制4、税总16号公告解读5、16号公告与VIE结构及其相应离岸投资筹划6、16号公告与关联交易及其相应的所得税筹划7、16号公告对离岸架构设计的影响8、离岸运营所得与离岸投资所得规避9、双重税务协定与离岸投资所得筹划10、进口税与进口所得筹划11、出口增值税的退税和税费抵扣12、离岸出口税务筹划的要点和风险解析13、集团内部“转移价格”与外部“三角合作”策略14、蚂蚁搬家与风险分散15、利润转移和运营所得筹划16、国际上及我国对离岸企业的税收规避有何限制，如何规避17、中国小公司如何利用转移定价实现合理避税18、离岸操作与国家的出口退税政策的关联19、海关保税物流监管新趋势与相应的国际离岸操作技巧20、保税物流与保税港21、保税港区的优势与离岸税费筹划22、保税港区企业运作与离岸操作策略23、离岸公司注册地、离岸账户开设地域保税港业务执行地三者综合业务操作实战解析五、离岸投资与资产离岸转移1、离岸投资2、离岸上市（造壳与借壳）3、风头与PE的离岸化运作4、资产离岸转移5、避税港在资产离岸转移中的作用6、自然人资产离岸法人化的利弊分析7、离岸资产法人化的两条途径六、离岸信托1、国际信托业务解析2、离岸信托与离岸金融业务3、离岸信托理财规划与离岸信托税务筹划4、离岸海外信托之权益与资产转移5、海外信托与离岸操作的结合使用6、离岸信托与跨境资产信托转移7、离岸信托投资与直接投资的利弊分析8、信托、风头与PE七、离岸操作与跨境融资1、境金融与离岸金融对比操作2、岸金融与人民币离岸港3、跨境融资离岸操作的策略1）国际贸易结算方式融资2）国际贸易中长期融资3）互联网平台跨境融资4）跨境资产管理融资5）跨境股权与跨境债权融资6）金融衍生品跨境融资7）离岸融资8）跨境租赁融资9）中小微企业跨境上市融资10）离岸发债与离岸信托11）跨境小额融资业务12）双向资金池跨境融资13）跨境贷业务八、离岸金融业务与离岸结算1、离岸金融账户内涵与风险解析2、中国的“一带一路”与离岸业务金融化3、国际人民币清算中心与人民币离岸港业务4、离岸人民币账户的优势5、人民币离岸港与人民币清算中心6、FTA账户与OSA账户对比分析7、离岸结算如何降低企业国际运营成本8、人民币波动与离岸结算9、人民币汇率与影响中长期人民币汇率的国内外因素10、银行的离岸金融业务及对企业操作离岸业务的影响11、离岸金融业务中的企业资金汇兑和投资12、离岸业务中的金融、税务监管和监管规避13、金融外汇政策的变革在对外贸易上是怎样与海关、国税政策相互协调的？14、如何使用离岸金融业务操作规避汇率波动风险？15、离岸金融账户与离岸保值业务16、外汇保值业务与保值条款中的离岸操作手法17、境内外外汇划帐、提现、调度与外汇管制的规避18、离岸人民币境内划帐和提现如何轻松实现？19、离岸公司的海外人民币帐户和集团内部结算20、外贸公司的离岸化操作与离岸清算21、海外客户的信用证或货款的受益人应如何选择？有何利弊？22、国内公司操作和离岸公司操作各自的利弊？23、如何根据业务需要选择国内公司操作或离岸操作24、企业海外避税路径选择海外总部还是离岸中心25、SOHU一族如何巧妙利用离岸业务操作26、离岸操作中的国内外资金调度的N种方法27、离岸操作与人民币跨境业务/人民币离岸港业务28、人民币跨境业务的政策细节及企业应如何认知和解读？29、人民币跨境结算业务对进出口企业的国际结算有何益处？企业应如何实施操作？为什么目前的状况并没有给企业带来多大益处?30、人民币跨境结算业务对企业的涉外税收筹划和出口退税筹划有何影响？企业应如何利用相关的优势？31、针对目前的人民币跨境结算业务，涉外企业应如何进行相应的海关、税务、外汇、结算和贸易安排？32、针对目前人民币跨境结算业务，涉外企业在单证上应注意些什么？进出口企业的单证管理应做怎样的调整？33、海外离岸公司在人民币跨境结算业务中能起到什么样的作用？相关的操作策略是怎样的？应如何避免其中带来的相关稽查风险？34、人民币跨境结算中的离岸操作与海外离岸金融业务35、人民币离岸港业务与国际贸易离岸业务及离岸金融账户的关系？36、人民币离岸港业务中的单证操作？37、香港/新加坡的人民币离岸港业务解读38、海外离岸公司业务与离岸港业务39、人民币离岸港与人民币离岸清算中心九、自贸区政策解析与自贸区离岸金融业务运营解析1、自贸区金融与离岸金融政策解析2、自贸区离岸金融业务3、自贸区FTA账户与跨境融资平台十、涉外企业离岸操作团队管理专家介绍陈硕老师，双硕士(美国马里兰大学MBA、南开大学经济学硕士)，省外经贸厅贸易顾问，香港国际经济管理学院客座教授，香港贸易促进会会员，《粤港中小企业贸易论坛》主讲人之一，曾任世界５００强的中国粮油食品进出口集团公司进出口六部部长，中粮集团驻香港、加拿大商务主办，惠尔普(美)上海有限公司南区经理和运营总监、深圳某著名商务咨询有限公司总经理、香港IBT国际商务咨询有限公司国际贸易首席咨询师，东京丸一综合商社西北区市场总监、珠海威玛石油设备进出口公司总经理，多年来先后在上海、北京、山东、浙江、江苏、四川等地举行了６００多场国际贸易专题讲座，为近百家企业做过专门内训或顾问服务，受到企业和学员的广泛好评，陈先生具有极深厚的理论知识和实践经验，是典型的实战派讲师，２０多年的外贸业务管理经验，特别在处理外贸业务疑难问题方面有独到的见解和技巧，具有娴熟的业务技能和极佳的语言表达能力，对国际贸易术语有极精确的理解，同时陈先生还将传授很多创造性、边缘性的操作手法与心得同大家交流和分享，每次都令学员意犹未尽，茅塞顿开。
离岸金融中心有三大条件
离岸金融中心有三大条件泽西与上海，同样与海有深厚的渊源，同样抱有成为国际金融中心的梦想。
不同的是，泽西是离岸的英属小岛，上海是在岸的大都市；作为金融中心，泽西久负盛名，上海后生可畏。
近日，时值泽西成为金融中心50周年之际，泽西政府首席部长特瑞·乐苏尔和泽西财经事务发展局首席执行官杰夫·库克一行（GeoffCook）来到上海。
库克就离岸金融中心的建设、中国企业“走出去”等话题，接受了记者采访《上海金融报》：在英国智库Z/YenGroup今年3月发布的最新一期全球金融中心指数（GF-CI）中，泽西排名第23位，也是离岸金融中心的第1位。
泽西凭借的优势是什么？能如何帮助中国企业？库克：泽西一直在GFCI中排在离岸中心的第一名，也得到了国际货币基金组织（IMF）、经合组织（OECD）等机构的认可。
泽西是被经合组织“白名单”认可的行政管辖区，已经与中国等国家签署了税务信息共享协议。
国际货币基金组织将泽西列为“最高级别”的国际金融中心，与二十国集团（G20）和欧盟的金融中心并列。
泽西有近13000名专业人士，他们尤其擅长银行、信托和基金管理等领域的金融服务。
泽西可以从三个方面帮助中国。
首先，许多国际上的大公司在泽西成立控股公司，将其作为上市工具，便于其资金流入中国，帮助中国经济发展。
其次，泽西能帮助中国公司“走出去”。
目前，中国有65家公司在伦敦上市，其中注册在泽西的有16家，约占1/4。
第三，中国企业和个人创造财富的速度都十分惊人，泽西能帮助中国富人投资海外市场。
由于香港和英联邦的历史渊源，泽西已有几十年向港资企业提供基金管理服务的经验，现在也有了一定的服务中国内地企业的经验。
泽西可以让买卖变得更有价值、更有效率。
如果中国企业与交易对手直接交易，可能会遇到种种税收问题，交易本身可能会受到欧盟审查。
但如果通过在泽西的控股公司或信托交易，问题就简单多了，因为公司注册地在泽西而非伦敦。
以赴伦敦上市为例，注册在泽西的公司与英国公司在伦敦上市的门槛是完全一样的，泽西之所以有此待遇，也是因为和英国关系好。
日本离岸金融市场
日本离岸金融市场日本离岸金融市场（Japanese Offshore Market，JOM）日本离岸金融市场概述离岸金融业务从上世纪50年代末期至今已有40余年的历史。
其间，离岸金融市场的范围由西欧发展到加勒比地区、东南亚地区、中东地区以及北美和日本。
融资方面由以往的信贷发展到发行债券和股票，金融工具的形态日趋多样化，衍生金融工具产品的发展日新月异。
与离岸金融方式有关的融资活动逐渐成为国际金融市场的主要动力。
目前，约有50个离岸市场分布在全球经济发达的地区和相对比较发达的发展中国家及地区。
它们对全球经济一体化及金融一体化的发展发挥着重要的作用。
日本在1985年3月的汇率审议会上，展开了日元国际化的讨论，持有日元国际化观点的参会者提出要创设离岸金融市场。
同年4月，也是在这个审议会上，成立了“关于东京国际化的专门部会”，讨论离岸市场应具备的形态。
9月，有关部门汇总了离岸金融市场构造的种种意见。
通过一系列的基础工作， 1986年12月1日，作为金融市场国际化的一个重要象征，日本开设了离岸金融市场(简称JOM，即Japan Offshore Market)。
日本离岸金融市场，是模仿美国的IBFs 而设的。
该市场无法定准备金要求和存款保险金要求，没有利息预扣税，不受利率管制，但仍需缴纳地方税和印花税。
此外，在该市场上不能进行债券业务和期货交易。
日本离岸金融市场的参与者限于获得大藏省批准的授权外汇银行。
该市场刚建立时有181 家银行获准从事离岸金融业务，到1988 年12 月，参与者已增加到187 家，其中有73 家外国银行。
这些银行通过外汇经纪人来完成交易。
日本离岸金融市场的交易市种不仅限于日元，其他货币也可以进行交易。
但日元交易占了离岸金融市场的绝大部分。
为了促进离岸金融市场的发展，日本政府于1989 年4 月放松了对该市场的一些限制性规定。
如放松了对离岸金融市场和国内市场间资金转移的限制；放宽了对市场参与资格的确认程序，还放宽了关于资金必须由交易对方使用的确认程序。
我国离岸金融市场建设中存在问题分析
我国离岸金融市场建设中存在问题分析作者：张润林来源：《中国市场》2011年第10期［摘要］离岸金融市场是全球金融一体化和自由化的产物，是国际金融市场的重要组成部分。
本文在回顾我国离岸金融市场发展的历程上，指出目前我国离岸金融市场存在的问题，并有针对性地提出完善我国离岸金融市场建设的建议。
［关键词］离岸金融市场；存在问题；市场构建［中图分类号］F831.5 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）10-0147-03离岸金融市场是全球金融一体化和金融自由化的产物，它突破了传统金融市场的国民属性，可谓真正意义上的国际金融。
早在1989年，我国就开始试办离岸金融业务。
虽然在随后的20年中，离岸金融市场的建设一直在进行，但是还未发展到一定规模。
与世界上成熟的离岸金融中心相比，我国离岸金融市场的建设还有很大差距。
针对发展过程中出现的问题，我们应积极寻找解决方案，加以改进，以促进我国离岸金融市场快速发展。
1 我国离岸金融市场的发展历程回顾1.1 离岸金融业务的初创阶段(1989—1994年)这一阶段，主要只有招商银行一家银行经营离岸金融业务，并且取得了非常好的效果。
1989—1991年招商银行的离岸总资产从3073万美元迅速上升到21012万美元，离岸存款、贷款、业务利润等指标都上升较快，离岸金融业务的发展获得了良好的开端。
1994年该行的离岸存款达到32283万美元，比1991年上升312.52%，离岸贷款达到43766万美元，比1991年上升222.56%，离岸业务利润达到1346万美元，比1991年上升395.88%。
离岸业务占全行业务的比重在10%~15%。
这一阶段，离岸业务各种管理规章制度逐步健全起来，业务发展良好。
1.2 离岸金融业务的迅猛增长阶段(1995—1998年)1994年以后，中国工商银行深圳市分行与中国农业银行深圳市分行相继获准开办离岸金融业务，1996年5月，深圳发展银行和广东发展银行深圳市分行也获准成为办理离岸金融业务的规范试点银行。
发展对台离岸金融构建两岸区域性金融服务中心
发展对台离岸金融构建两岸区域性金融服务中心王建文2012-4-13 14:15:14来源：《金融经济》 2012年第1期下摘要：发展对台离岸金融，构建两岸区域性金融服务中心是福建推进金融市场建设的中心环节，也是建设海峡西岸经济区的重要组成部分。
本文提出了发展对台离岸金融，构建区域金融中心的战略意义，分析了福建发展对台离岸金融的优势，阐明了发展对台离岸金融，构建区域金融中心的路径，并提出了发展对台离岸金融的政策建议。
关键词：离岸金融，区域性金融服务中心金融是现代经济的核心。
近年来，在经济转型的加速进程中，各大城市争建金融中心的热潮一浪高过一浪。
随着区域经济新政的不断出台，各区域经济发展上升为国家战略，而金融业发展又是其中的开路先锋，金融中心建设理所当然成了区域经济中心的首要选择，并形成“资金洼地”，释放金融聚集效应，成为带动地方经济发展的重要途径。
目前我国经济的区域发展不平衡，空间很大，很可能需要形成几个金融中心，来对周边地区的经济进行辐射。
深圳将和香港一起成为辐射我国华南乃至东南亚地区的金融中心。
上海将成为辐射我国华东地区的金融中心。
北京除了将成为全国的金融调控中心外，还将为华北地区提供金融支持。
福建要在全国区域合作和区域经济一体化竞争中异军突起，就必须依靠地区优势，构建两岸区域性金融服务中心，提高其国际竞争力。
两岸的金融交流与合作正随着经贸的高速增长不断深化，2010年6月两岸签署《海峡两岸经济合作框架协议》，为进一步深化两岸金融业交流与合作创造了积极条件，福建作为对台交流合作的前沿，在两岸交流合作中发挥着重要的桥梁纽带作用。
国务院发布的《关于支持福建省加快建设海峡西岸经济区的若干意见》已赋予海西区对台先行先试政策，明确表示支持海西区推动对台离岸金融业务，拓展台湾金融资本进入海峡西岸经济区的渠道和形式，建立两岸区域性金融服务中心，推动金融合作迈出实质性步伐。
一、发展对台离岸金融，构建区域金融中心的战略意义(一)发展对台离岸金融，构建区域金融中心有利于为海西区建设筹集资金福建省正处于海峡西岸经济区建设的关键时期，发展和利用对台离岸金融市场，筹集大量建设资金，是海峡西岸经济区建设的迫切需要。
离岸市场与在岸市场
★离岸金融市场(Offshore Financial Market)：是非居民之间以银行为中介在某 种货币发行国国境之外从事某种货币借贷 业务的市场，又称离岸市场或境外市场。 ★离岸金融市场是一个无国籍的、完全国际 化的市场，它不受任何一国货币法令的管 制，主要经营境外货币，实行特有的国际 利率结构。
离岸市场
★由于离岸存款不受各国国内法规的各种限制﹐它对 存款所在国的货币供应量﹑银行管制与货币政策的 实施都产生了一定的影响（冲击和风险）。 ★强化对离岸金融业务的有效监管。离岸金融一方面 有利于资本流动，另一方面则会因为管理不善，成 为引发金融危机的导火索。 ★泰国作为1997年东南亚金融危机的首发地并受创最 重,与其离岸金融发展过快而缺乏有效监管是分不开 的。 ★我国要强化对离岸业务的有效监管
离岸市场的类型
★离岸金融市场： • 以伦敦、香港为代表的内外混合型， • 以纽约、新加坡、东京为代表的内外分离型； • 巴哈马、开曼、巴拿马为代表的避税型。 ★尽管各金融中心的类型不同，业务分工各有侧重， 但仍然具有很多共同的特征。 它们的金融法律和法规都十分健全，并且与国际 标准相统一。这些特征是发展我国离岸金融市场 时值得借鉴的。 ★上海建立离岸金融中心有其内在的必然性
在市场
• 在岸金融市场(Onshore financial Market)又称传统的国际金融市场，是指 一国的居民和非居民从事市场所在国货 币的国际借贷，并受市场所在国政府法 律和金融条例管制的金融市场。
离岸的名词解释
离岸的名词解释一、引言离岸（offshore）作为一个经济和金融术语，经常被提及，但对于普通人来说并不是十分明确，甚至可能是一个模糊的概念。
本文将对离岸这一名词进行解释，希望能够为读者带来一些启发和清晰的认识。
二、离岸的定义离岸（offshore）一词最早起源于海洋工程中的油田勘探开发，意味着远离陆地沿岸。
而在经济和金融领域，离岸则指的是特定行业、资产或金融交易在离开所属国的国界之外进行的情况。
通常，这些活动发生在政府监管力度较弱或制度较为灵活的地区。
三、离岸金融作为离岸的主要领域之一，离岸金融（offshore finance）指的是在离开个人或企业所处国家的司法辖区之外进行的金融活动。
这些地区通常具有税收优惠政策、松散的金融监管和保密性保护，吸引了大量的资金和投资者。
离岸金融的发展受益于全球化和信息技术的进步。
它可以为投资者提供多样化的金融产品和服务，如离岸银行账户、离岸投资基金、离岸保险和离岸公司注册等。
这些活动在一定程度上能够避免税收、法律和监管压力，提供了更大的自由度和灵活性。
然而，离岸金融也面临一系列的争议和批评。
其中，最主要的问题是逃避税收和洗钱等非法活动的发生。
此外，离岸金融也可能给国际金融秩序带来不稳定因素，如资本流动带来的金融风险。
四、离岸公司离岸公司（offshore company）是另一个与离岸相关的名词。
这些公司在国际金融中发挥着重要的作用。
离岸公司常在非居民国家注册，并在离岸金融中心经营业务。
这些公司通常享有税收优惠政策，并不受所属国家监管机构的管辖。
离岸公司的操作和目的各不相同。
一些公司可能会用于投资、资产保护和税收规划。
而一些其他公司可能被用于非法和不道德的活动，如逃避税收、洗钱和腐败等。
这些行为给国际金融秩序和治理带来了一定的压力。
对于离岸公司的监管和透明度是国际社会普遍关注的问题。
一方面，加强对离岸公司的监管，可以减少非法活动的可能性，维护金融秩序的稳定。
另一方面，提高离岸公司的透明度，可以减少其被用于非法目的的可能性，并加强国际合作与信息共享。
离岸金融中心演进的经济效应分析
离岸金融中心演进的经济效应分析作者：王勇，宗文昊，王慧娜来源：《财经问题研究》 2014年第10期王勇，宗文昊，王慧娜（海南大学经济与管理学院，海南海口570228）摘要：本文选取了中国香港、新加坡等九大典型并且具有广泛代表性的离岸金融中心作为研究对象，以协调证券资产调查和外部贷款作为离岸金融发展变量，使用2001-2012年面板数据验证了离岸金融中心金融发展的经济效应，检验了离岸金融中心金融发展对国内生产总值、总投资和进出口额3个核心指标的影响效果，研究发现离岸金融中心金融发展对经济具有显著的正向作用，不仅提升了样本地区经济效应，还佐证了离岸金融发展与经济增长的关系，而且对促进国际金融市场的全球一体化和加快全球金融创新发挥了积极作用。
关键词：离岸金融；离岸金融中心；经济效应；金融发展中图分类号：F831. 2 文献标识码：A 文章编号：1000-176X(2014)10-0048-07一、引言离岸金融中心作为国际金融中心的一个组成部分和特定阶段，是指拥有大量主要从事非本国居民业务的金融机构的中心城市或司法管辖区，其突出的特点是金融系统拥有的境外资产与负债相对于国内经济需要的国内金融中介来说不成比例‘1]。
在大国与小国的金融抗衡中，离岸金融的演进和扩张对本地及世界经济到底产生了怎样的影响？离岸金融中心是否或将成为世界的弃儿？只有正确评估离岸金融中心演进所产生的经济效应，才能够客观认识其生存状况和变化，本文基于2001-2012年世界上九大离岸金融中心面板数据对此进行研究。
众多国外学者首先强调了离岸金融中心对个体经济和全球经济都有相当的益处。
Hampton 和ChristensenE31认为，无论是就业（直接或间接）、政府收入还是对GDP的贡献，开办离岸金融中心都是一个利润丰厚的活动。
拥有离岸金融中心可以吸引外来直接投资，积累专业知识和经验技能，因此使得当地经济变得更加具有国际竞争力，从而促进了当地经济的国际化。
香港人民币离岸金融市场汇率形成机制及影响
香港人民币离岸金融市场汇率形成机制及影响作者：王芳乔印久原珂来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第6期一、研究背景及意义中央“十二五”规划中提出稳步推进汇率市场化改革，人民币汇率改革的措施不仅包括国内汇率管制和干预的方式和程度的改革，还可以通过建立香港人民币离岸金融市场间接推动和影响国内汇率改革。
香港人民币离岸市场中离岸人民币和本币（港币）汇率由交易双方根据资金需求状况自行协商，离岸金融是市场化程度高、金融资产配置效率高的金融活动，探索人民币离岸金融市场人民币和港币交易价格——汇率的形成机制可以为我国汇率市场化改革提供借鉴和参考，并且离岸金融业务中形成的离岸人民币对港币汇率也可以为我国在岸人民币汇率提供重要的参考利率。
建立人民币离岸市场从长远来看是人民币国际化漫长道路中不可绕过的一个环节。
从现实来看人民银行与人民币业务清算行（中国银行香港分行）签署了新修订的《人民币业务的清算协议》，标志着香港人民币离岸业务的发展和香港人民币离岸中心的建设迈出关键的一步，香港人民币离岸市场初具规模。
目前我国人民币在香港的流通情况、香港人民币结算渠道的建设，以及香港已经是多种货币离岸中心的事实，使得在香港构建人民币离岸银行业务不存在太多的技术问题，能否在香港建立人民币离岸中心的关键点在于中央政府是否同意并支持，或者是默许其开展离岸业务，深层次的问题是中国政府能否通过香港金融监管局对香港人民币离岸市场进行有效的监控和管理，能否有效处理好香港人民币离岸市场和内地之间人民币对港币汇率不一致引发的一系列问题，因此研究香港人民币离岸市场汇率机制及影响有助于应对离岸市场对内地金融的冲击。
二、香港人民币离岸市场和内地人民币对港币汇率形成机制差异（一）内地人民币对港币汇率决定因素及机制香港采取的是联系汇率货币发行制度，货币发行银行按照7.8港币对1美元比例上缴到香港金融监管局作为货币发行的基础，从而维持港币盯住美元的固定汇率制度。
关于厦门建立离岸金融中心初探
龙源期刊网
关于厦门建立离岸金融中心初探
作者：林凯
来源：《沿海企业与科技》2005年第04期
[摘要]福建省建设“海峡西岸经济区”为厦门经济发展带来了前所未有的机遇。
随着我国汇率制度的发展以及海峡两岸经济交往的加强、政治关系的改善，厦门极有可能成为大量外汇的集散地，并逐步具备形成离岸金融中心的条件。
文章探讨了厦门离岸金融中心建立后的战略意义，以及厦门建立离岸金融中心障碍与可行性，同时分析了建立离岸金融中心的模式选择，并提出配套的政策措施，以推动厦门在合适的时机，建立离岸金融中心。
[关键词]离岸金融业务；海峡西岸经济区；金融中心
[中图分类号]F123．2
[文献标识码]A。
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离岸金融一、基本概念1.离岸金融是指设在某国境内但与该国金融制度无甚联系，且不受该国金融法规管制的金融机构所进行的资金融通活动。
例如，一家信托投资公司将总部设在巴哈马群岛，其业务活动却是从欧洲居民或其它非美国居民那里吸收美元资金，再将这些资金投放于欧洲居民或非美国居民中，该公司便在从事离岸金融活动。
从严格意义上讲，离岸金融也就是不受当局国内银行法管制的资金融通，无论这些活动发生在境内还是在境外。
如美国的国际银行业设施(IBF)和东京离岸金融市场的业务活动等，均属离岸金融。
2.离岸银行又称离岸单位，是设在离岸金融中心的银行或其它金融组织。
其业务只限于与其它境外银行单位或外国机构往来，而不允许在国内市场经营业务。
3.离岸金融中心一般来说，各国的金融机构只从事本币存贷款业务，但第二次世界大战之后，各国金融机构从事本币之外的其他外币的存贷款业务逐渐兴起，有些国家的金融机构因此成为世界各国外币存贷款中心，这种专门从事外币存贷款业务的金融活动统称为离岸金融。
也就是说，任何国家、地区及城市，凡主要以外币为交易(或存贷)标的，以非本国居民为交易对象，其本地银行与外国银行所形成的银行体系，都可称为离岸金融中心。
4.离岸金融市场又称境外金融市场。
采取与国内金融市场隔离的形态，使非居民在筹集资金和运用资金方面不受所在国税收和外汇管制及国内金融法规影响，可进行自由交易的市场。
离岸金融业务的发展始于20世纪60年代，当时，一些跨国银行为避免国内对银行发展和资金融通的限制，开始在特定的国际金融中心经营所在国货币以外其它货币的存放款业务。
70年代，以美元计价的离岸存款急剧增长。
到80年代，随着国际银行业设施和东京离岸金融市场的建立，离岸金融业务将所在国货币也包括进来。
区别在于这种货币存放仅限于非居民。
离岸金融业务迅速发展的主要原因是：离岸银行不必持有准备金，其经营成本低于国内银行；离岸银行不受利率上限的约束，即它们对存款户支付的利率可高于银行对国内存款户支付的利率，而且可以对活期存款支付利息；离岸金融享受税收上的优待。
离岸金融市场70年代以来获得迅猛发展，从伦敦﹑巴黎﹑法兰克福﹑苏黎世﹑卢森堡等欧洲地区扩展到新加坡﹑巴拿马﹑巴哈马﹑拿骚等地。
80年代以来，又在纽约﹑东京等地出现新的离岸金融中心，到90年代，离岸金融市场已遍布世界各地。
按性质划分，离岸金融市场大致有三种类型：（1）伦敦型属于“自然形成”的市场。
伦敦离岸市场始于50年代末，它既经营银行业务，也经营证券业务。
非居民除获准自由经营各项外汇﹑金融业务外，其吸收的存款也不需缴纳法定准备金。
过去，这类市场业务因受外汇管制等限制，而与国内业务截然分开，但自从1979年10月外汇管制取消后，对外汇金融业务的管理与国内金融业务同等对待，“离岸”本身的含义便发生了变异，伦敦离岸市场实际上已经成为兼具境内和离岸业务的“内外一体式”金融市场。
香港自从1972年废除外汇管制后，也逐渐演变成亚太地区一个主要的伦敦型离岸市场。
（2）纽约型最大特点在于“人为创设”和“内外分离”，而且没有证券买卖。
1981年12月，美国联邦储备委员会同意设立国际银行业设施(又称国际银行便利)之后，纽约离岸金融业务迅速发展。
它的主要交易对象是非居民。
筹资只能吸收外国居民﹑外国银行和公司的存款，但开办国际银行业设施的不限于外国银行，任何美国的存款机构﹑“爱治法”公司和外国银行在美分行皆可申请开办。
存款不受美国国内银行法规关于准备金比率和存款比率的限制。
贷款必须在美国境外使用。
该“设施”可使用包括美元在内的任何一种货币计价。
由于美元是最主要的国际通货，而该离岸市场主要交易货币也是欧洲美元，所以纽约离岸市场以本国货币作为主要交易货币。
1986年开放的东京离岸市场也属这一类型。
（3）哈马型只有记帐而没有实质性业务的离岸金融中心，又称“逃税型”离岸市场，这类市场实际上是“逃税港”。
由于在某些国家或地区开展金融业务可以逃避银行利润税及营业税等，同时在这些地方开办分行的成本与费用也远较伦敦低，所以离岸金融市场纷纷在这些地方开辟。
拿骚﹑开曼群岛和巴林等地皆属此类。
关于离岸金融市场与传统的国际金融市场的区别，从市场的性质看，传统国际金融市场本质上是个国内市场，因为它受市场所在国法令的管制，经营的是市场所在国的货币，利率体系也是实行所在国利率。
而离岸金融市场是一个无国籍的、完全国际化的市场，它不受任何一国货币法令的管制，主要经营境外货币，实行特有的国际利率结构。
从借贷关系看，传统国际金融市场的借贷关系是在本国人和外国人之间，即本国人资金为外国人提供本国货币贷款，并以国内资本净输出为特点；而离岸金融市场的借贷关系是在外国人与外国人之间，即用非居民存款向非居民提供外币存款，并以境外资金来源为特征。
一般来说，一个城市或地区要形成离岸金融市场，必须要具备这样一些条件：一是放宽金融管制和外汇管制，允许对跨境资本的自由流出流入，减少对利率及金融交易的限制；免除对外币存款准备金的要求；二是有宽厚的税收政策，提供税收减免等优惠措施，诸如要求减免或完全豁免利息预扣税、所得税、地方税和印花税等；三是保持所在地国家或地区政局、经济的稳定，政策变化和法律修订需具有较强的透明度，具备经济稳步增长的背景。
要有健全的金融法律制度，以保护金融交易双方的市场秘密；四是具备完善的金融基础设施，具备有经验和高效率的金融机构，拥有大量金融专业人员和先进的国际通讯设备，为非居民提供高效率的金融服务；五是具备有利的经济和自然地理位置，连接全球的国际金融市场网络，以及所在地城市或地区跨国公司和跨国金融机构相对集中等。
离岸金融业务的发展和离岸金融市场的迅速扩张，促进了国际性银行的发展和国际信贷﹑国际融资的增长，但由于离岸存款不受各国国内法规的各种限制，它对存款所在国的货币供应量﹑银行管制与货币政策的实施都产生了一定的影响。
二、我国离岸金融的历程:外汇体制改革试点的第一阶段是批准深圳开展离岸金融业务。
1989年5月，招商银行获准在深圳开办离岸银行业务，其后深圳发展银行、广东发展银行及其深圳分行、工商银行和农业银行深圳分行相继获得离岸银行业务牌照，后因遭遇东南亚金融危机被监管部门全部叫停。
直到2002年6月，中国人民银行总行发文批准招商银行和深圳发展银行全面恢复离岸业务，同时允许总行设在上海的交通银行和浦东发展银行开办离岸业务，离岸金融市场在上海起步。
但到目前为止，中央银行只对上述四家中资银行发放了离岸银行业务经营许可，而且在管理上均是按"试点"和"试验"的标准进行审慎监管。
上海是国家外汇管理局选定的第二块试验田，既准许上海开展离岸金融业务以后，2005年10月，国家外汇管理局下发了《浦东新区跨国公司外汇资金管理方式有关问题的通知》(业内称"浦九条")。
"与深圳、上海的试点相比，获批的滨海新区方案，是真正的综合改革，而非改进。
这将对中国外汇体制改革积累全面的经验。
" 市委常委、滨海新区管委会主任皮黔生在不久前的一次新闻发布会上介绍说：“离岸金融业务，滨海新区已经在进行，很多外资银行已经在做，中资银行是中国银行在做，主要是为国内中小企业在扩大对外贸易上提供方便。
本市目前开展离岸金融业务的规模大约在每年1亿美元，开展范围并不是很广。
”三地试点中央给的政策不一样，试点的内容也不一样，要求积累的经验也就不同。
据滨海新区的人士介绍，国家外汇管理局对这次综合试点非常重视也非常谨慎，外汇局基本上全程参与了这些方案的论证和制定工作。
之所以选择在滨海进行外汇体制改革的试点，是因为滨海新区像中国的大部分城市一样，金融基础虽有但却薄弱，在这里试点可能会比在深圳、上海这样基础雄厚的地区试点，能积累更多普适性的经验。
东疆保税港区2005年12月16日，《天津市人民政府关于建立东疆保税港区的请示》正式上报国务院。
2006年5月26日，在国务院下发的《国务院关于推进天津滨海新区开发开放有关问题的意见》中明确指出：推动天津滨海新区进一步扩大开放，设立天津东疆保税港区。
2006年8月31日，国务院关于设立天津东疆保税港区的批复正式下发。
一、概念天津港东疆港区是东疆保税港区的坐落地，是天津港“十一五”建设的重点。
它位于天津港东北部，是用疏浚航道的淤泥吹填造陆，形成的三面环海半岛式港区。
港区南北长10公里，东西宽3公里，总面积30平方公里。
按照规划，东疆港区分为码头作业区、物流加工区、港口综合配套服务区“三大区域”，具有码头装卸、集装箱物流、商务办公、生活居住、休闲旅游“五大功能”。
码头作业区位于港区西部，将为天津港增加8公里深水集装箱岸线，可全天候接卸世界上最先进的集装箱船舶，满足未来10-15年天津港集装箱发展的需要。
物流加工区位于港区中部，充分依靠临港优势，可为国内外物流企业提供方便快捷的全程物流服务。
综合配套服务区位于港区东部，可为东疆港区工作人员和来港办事人员提供办公、生活、商务、休闲等服务。
拟建的东疆保税港区包括了物流加工区和码头作业区的一部分，面积10平方公里。
东疆保税港区将按照国际枢纽港、自由港及自由贸易区的运作模式和惯例，发展国际中转、国际配送、国际采购、国际转口贸易和出口加工等业务，实行国外货物入港保税，国内货物入港退税，港内加工产品不征收增值税，港内货物自由流通并不征收增值税和消费税等政策。
天津东疆保税港区的功能和税收、外汇政策按照《国务院关于设立洋山保税港区的批复》的有关规定执行。
此外，可根据全国综合配套改革试验区建设的相关要求，在机制、体制创新等方面先行试验一些重大的改革开放措施，并借鉴国际通行做法，积极探索海关特殊监管区域管理制度创新，以点带面，推进海关特殊监管区域整合和政策叠加工作。
市委副书记、常务副市长黄兴国在近日召开的东疆保税港区监管体制及政策创新研讨会上强调，加快东疆保税港区建设，对于全面推进滨海新区开发开放具有至关重要的作用。
东疆保税港区体制机制和政策的创新将成为滨海新区开发开放的一大亮点。
一是要创新一个高效便捷宽松的监管体制。
最大限度地减小管理层次、管理环节，最大限度地减少交叉检查和检验。
二是要设立一个统一精简的监管协调机构。
在不介入各监管部门内部职能的前提下，统一协调各部门之间日常事务和相关工作。
三是要建立一个统一互动的诚信体系。
依照守法便利、违法惩戒、分类管理、动态考核、公开透明的原则，给予诚信企业高度宽松的经营政策环境和激励机制，打造一个企业和监管机构互动、诚信体系简明、诚信等级明显的体制，形成企业诚信守法的良好局面，成为东疆保税港区体制创新的重大突破。
四是要构建一个科学共享的电子信息平台。
集电子政务、电子商务和物流功能于一体，实行跨部门、跨行业、跨地区的企业与监管部门数据交换和信息共享。