某集团财务最新分析管理流程讲解
某公司财务部内部管理及工作流程规范
某公司财务部内部管理及工作流程规范某公司财务部内部管理及工作流程规范一、引言财务部是企业的核心部门之一，负责财务管理、财务决策和财务战略的制定。
为了保证财务工作的高效运转，提高财务管理水平，制定并严格执行财务部内部管理及工作流程规范是非常重要的。
本文将详细介绍某公司财务部的内部管理及工作流程规范。
二、内部管理规范1. 组织架构财务部的组织架构应该明确，部门间的分工和职责明确，确保各个职能部门之间的协调配合和流程顺畅。
2. 人员管理财务部应制定明确的岗位职责和工作规范，明确员工的工作职责和权限，并进行明确的分工和配合。
3. 信息管理财务部需要建立健全的信息管理系统，保障数据的完整性和安全性，制定明确的数据管理规范，保证财务数据的准确性并及时反映公司的财务状况。
4. 内部控制财务部要建立健全的内部控制制度，确保所有财务操作符合法律法规和企业内部规定，规范审批流程，防止财务风险的产生。
三、工作流程规范1. 采购流程（1）制定采购需求计划；（2）编制采购合同或协议；（3）通过合规审核后，实施采购；（4）验收采购物资并核对发票等相关文件；（5）按流程进行结算。
2. 销售流程（1）确认销售订单；（2）提货或发货；（3）开具发票或销售凭证；（4）确认销售款项；（5）结算销售明细。
3. 报销流程（1）员工填写报销单，并附上相关单据；（2）部门审批；（3）财务审批；（4）报销款项发放。
4. 资金管理（1）建立预算管理制度；（2）制定资金计划和资金调拨预案；（3）对资金流动进行跟踪和监管，制定资金库存管理制度；（4）制定资金风险管理规定。
5. 财务报表编制流程（1）收集和整理会计凭证；（2）根据凭证编制财务报表；（3）报表审核和调整；（4）报送相关部门进行审批；（5）准时报送相关报表。
6. 审计流程（1）确保内外部审计的合规性和及时性；（2）配合审计工作，提供必要的文件和资料；（3）积极整改存在的问题。
四、总结财务部是企业运作的重要部门，通过制定明确的内部管理规范和工作流程规范，可以提高财务部门的工作效率和质量，减少财务风险的发生，为公司的发展提供有力的支持。
企业财务分析管理制度流程
企业财务分析管理制度流程企业财务分析管理制度流程一、概述企业财务分析管理制度是企业内部财务管理体系中的重要组成部分。
它通过收集、分析和解释企业财务数据，以及对比和预测将来的实际表现来提高企业的决策和管理水平。
本文将从三个流程方面介绍企业财务分析管理制度，包括分析环节、报告环节和执行环节，希望能够为各位企业管理者以及从事财务分析相关工作的人员提供参考。
二、分析环节企业财务分析的第一步是构建基础数据，主要包括以下几个方面：1.收集数据企业财务数据可以来源于对内对外的资料，例如企业所属的所有子公司、分公司的财务报表以及相关财务资料，企业行业协会所公布的行业数据或者国家统计局的统计资料等等。
同时，企业需要建立其财务数据库，及时收录财务数据。
2.分类和处理数据企业需要对所有数据进行分类和处理，可将数据分为以下类别：资产，负责，现金流和权益。
并能用不同方法对其进行分析，专机计算比率及做出趋势图。
例如：运用公式算出毛利率，净利润率、资产负债率、速动比率等等。
3.分析数据这里的分析意指对财务数据进行深入解释，找出内部关系和趋势。
数据分析可以从以下几个角度入手：比较当前财务状况与历史财务状况的差异，分析销售额、利润率和资本花费的变化，有针对性的进行分析分部分，分析财务差异。
4.编制报告分析结果需要编制成一份详尽的报告，以便为企业的决策提供支持和借鉴。
一份好的财务分析报告应该包括财务比率和相关目标，公共会计师对财务报表的评价和相关建议，以及对未来情况的预测。
三、报告环节财务分析报告是企业财务分析体系的重要产物。
其目的是向企业领导层、董事会、投资者和其他利益相关者展示企业财务状态和效率，以及对未来前景的预测。
以下是财务分析报告的主要内容：1.财务结构报告中需要说明企业的资产、负责、股东权益、现金流等方面的数据。
同时还需要将这些数据横向和纵向对比，以发现变化和趋势。
2.财务比率财务比率是企业财务分析的核心内容，也是财务分析报告中最重要的部分。
财务处理的流程分析报告(3篇)
第1篇一、引言财务处理是企业经营管理的重要组成部分，它涉及到企业的资金流动、成本控制、利润分析等方面。
为了提高财务处理效率，降低成本，提升企业竞争力，本报告将对企业财务处理流程进行分析，并提出改进建议。
二、财务处理流程概述1. 收入确认（1）销售订单处理：接到销售订单后，销售部门对订单进行审核，确保订单内容准确无误。
（2）开票：根据审核后的订单，财务部门开具销售发票。
（3）收入确认：在满足收入确认条件时，财务部门将销售收入入账。
2. 成本核算（1）采购订单处理：采购部门根据需求制定采购订单，财务部门对订单进行审核。
（2）付款：采购部门将采购订单提交给财务部门，财务部门进行付款。
（3）成本核算：根据采购订单、生产成本等数据，财务部门进行成本核算。
3. 费用管理（1）费用报销：员工提交费用报销单，财务部门进行审核。
（2）费用报销支付：审核通过后，财务部门进行费用报销支付。
（3）费用分析：根据费用数据，财务部门进行费用分析，提出成本控制措施。
4. 资产管理（1）资产购置：企业根据需要购置资产，财务部门进行审核。
（2）资产登记：购置资产后，财务部门进行资产登记。
（3）资产折旧：根据资产使用年限，财务部门进行资产折旧。
5. 利润分配（1）利润核算：根据收入、成本、费用等数据，财务部门进行利润核算。
（2）利润分配：根据企业利润分配政策，财务部门进行利润分配。
（3）利润分配支付：将利润分配给股东或留存企业。
三、财务处理流程分析1. 收入确认收入确认是企业财务处理的关键环节，直接影响到企业的利润。
在实际操作中，收入确认存在以下问题：（1）收入确认不及时：部分企业存在收入确认不及时的现象，导致财务数据不准确。
（2）收入确认条件不符合：部分企业在收入确认时，未严格按照收入确认条件执行，导致收入虚增。
2. 成本核算成本核算是企业财务处理的核心环节，直接影响企业的盈利能力。
在实际操作中，成本核算存在以下问题：（1）成本核算方法不统一：部分企业成本核算方法不统一，导致成本数据不准确。
财务管理流程分析
财务管理流程分析在企业运作过程中，财务管理流程扮演着至关重要的角色。
它涵盖了众多财务活动，从编制预算到资金管理，从会计核算到财务报告。
本文将对财务管理流程进行分析，以便更好地理解和应用这一关键流程。
一、预算编制与控制预算编制是财务管理流程的首要步骤。
它为公司提供了财务目标和指导方针，是决策和规划的基础。
在编制预算时，可以按照以下步骤进行：1. 确定目标：明确公司的长期和短期财务目标，包括利润、销售额、成本和现金流等方面的目标。
2. 收集数据：通过收集相关的财务和经营数据，包括销售额、成本、开支以及市场趋势等，为预算编制提供基础。
3. 制定计划：根据目标和数据，制定详细的财务计划，包括各项支出、投资和资金需求的预测。
4. 分配预算：将预算分配给各个部门或项目，并设立适当的控制机制。
5. 控制和调整：监控实际支出和预算的差异，并及时采取控制措施，确保预算的执行与控制。
二、资金管理资金管理是指企业对资金的筹集、使用、盈余的规划和管理。
一个高效而精确的资金管理流程可以帮助企业实现资金的最佳利用和风险的最小化。
1. 筹集资金：通过内部和外部渠道筹集资金，如自有资金、借贷、股权融资等。
2. 资金预测：预测未来期限内的资金流入和流出，以便及时做出资金安排。
3. 现金流量管理：管理和控制现金流量，确保资金的流动性和可用性。
4. 投资决策：根据资金需求和利润预期，进行投资决策，包括项目投资、证券投资等。
5. 风险管理：制定风险管理策略，避免和应对潜在的财务风险，如汇率风险、市场风险等。
三、会计核算与财务报告会计核算和财务报告是财务管理流程的核心环节，通过准确记录和报告财务信息，帮助企业进行决策和监控。
1. 记账和分类：根据国际会计准则和相关法规，按照双向记账原则，记录和分类财务交易。
2. 财务报表编制：根据会计核算结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
3. 财务分析：通过对财务报表和指标的分析，评估企业的财务状况和健康程度。
财务流程分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某公司财务流程进行全面分析，以揭示财务流程中的问题、风险和潜在改进点。
通过对财务流程的梳理、优化和改进，提高公司财务管理水平，降低财务风险，提升企业竞争力。
二、公司概况某公司成立于20XX年，是一家专注于XX行业的民营企业。
公司主要从事XX产品的研发、生产和销售，业务遍布全国各地。
随着公司业务的不断拓展，财务管理的重要性日益凸显。
为了更好地服务公司发展，提高财务管理水平，本报告对财务流程进行深入分析。
三、财务流程现状分析1. 收入确认流程（1）销售订单：销售人员接到客户订单后，填写销售订单，提交给销售部主管审核。
（2）出库单：销售部主管审核通过后，将销售订单传递给仓储部，仓储部根据销售订单打印出库单。
（3）开票：仓储部根据出库单打印出库单，并将销售订单传递给财务部。
财务部根据销售订单开具发票。
（4）收入确认：财务部在收到客户支付款项后，确认收入。
2. 成本核算流程（1）采购订单：采购部根据生产计划提出采购需求，填写采购订单，提交给采购部主管审核。
（2）采购合同：采购部主管审核通过后，与供应商签订采购合同。
（3）采购入库：采购部根据采购合同组织采购入库，填写入库单。
（4）成本核算：财务部根据入库单、采购合同等资料进行成本核算。
3. 付款流程（1）付款申请：各部门根据实际需求填写付款申请，提交给财务部审核。
（2）付款审批：财务部审核通过后，提交给公司领导审批。
（3）付款执行：公司领导审批通过后，财务部进行付款。
4. 报表编制流程（1）数据收集：各部门将财务数据收集齐全，提交给财务部。
（2）报表编制：财务部根据收集到的数据编制财务报表。
（3）报表审核：财务部对报表进行审核，确保数据准确无误。
（4）报表报送：财务部将报表报送至相关部门。
四、财务流程问题分析1. 收入确认流程问题（1）收入确认时间滞后：销售订单、出库单、开票等环节存在时间滞后现象，导致收入确认时间滞后。
（2）收入确认依据不充分：部分收入确认依据不充分，存在收入确认风险。
财务分析步骤
财务分析步骤财务分析是对企业财务状况和经营情况进行深入研究和评估的过程。
它可以帮助企业了解自身的财务健康状况，为决策提供依据，发现问题并提出解决方案。
下面将介绍财务分析的六个基本步骤。
第一步：收集财务数据在进行财务分析之前，首先需要收集相关的财务数据。
这些数据包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些数据可以通过企业的财务报表获取，也可以通过与企业相关的合作伙伴、供应商等渠道获得。
第二步：整理财务数据在收集到财务数据后，需要对这些数据进行整理和分类，以便后续的分析。
可以使用电子表格软件，如Excel，将财务数据按照不同的项目、时间段等进行分类和整理。
第三步：计算财务指标财务指标是衡量企业财务状况和经营情况的重要工具。
根据整理好的财务数据，可以计算出一系列的财务指标，如流动比率、资产负债比率、盈利能力指标等。
这些指标可以帮助分析人员更好地了解企业的财务状况。
第四步：比较和分析财务指标在计算出财务指标后，需要将这些指标与历史数据、行业平均水平等进行比较和分析。
通过比较和分析，可以了解企业的财务状况相对于过去的变化以及与同行业其他企业的比较情况。
这有助于发现企业的优势和劣势，并提出相应的改进措施。
第五步：制定财务分析报告在完成财务分析后，需要将分析结果整理成财务分析报告。
财务分析报告应包括企业的财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的分析结果，并提出相应的建议和改进措施。
财务分析报告应具备清晰、简明的结构，以便读者能够快速理解和获取关键信息。
第六步：解释和沟通分析结果最后一步是解释和沟通财务分析结果。
财务分析人员应将分析结果向企业内部的决策者、管理层以及外部的股东、投资者等进行解释和沟通。
解释和沟通的目的是让相关人员更好地理解企业的财务状况和经营情况，并为决策提供支持和参考。
总结：财务分析是企业管理中的重要环节，通过按照上述六个步骤进行财务分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据，发现问题并提出解决方案。
财务处理的流程分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务处理是企业运营过程中至关重要的一环，其流程的合理性、规范性和效率性直接影响到企业的经济效益。
为了提高企业财务管理水平，本文将从财务处理流程的角度，对某企业的财务处理流程进行分析，并提出改进建议。
二、企业财务处理流程概述1. 收入处理（1）销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确销售商品、价格、付款方式等信息。
（2）开具销售发票：销售部门根据销售合同开具销售发票，并传递给财务部门。
（3）收入确认：财务部门核对销售发票与销售合同，确认收入。
（4）入账：财务部门将确认的收入入账，并更新相关账目。
2. 成本处理（1）采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购商品、价格、付款方式等信息。
（2）采购发票：采购部门根据采购合同开具采购发票，并传递给财务部门。
（3）成本确认：财务部门核对采购发票与采购合同，确认成本。
（4）入账：财务部门将确认的成本入账，并更新相关账目。
3. 费用处理（1）费用报销：员工提交费用报销单，附上相关票据。
（2）费用审核：财务部门审核费用报销单及票据，确认费用。
（3）入账：财务部门将确认的费用入账，并更新相关账目。
4. 资产处理（1）资产购置：企业根据业务需求购置资产，签订购置合同。
（2）资产登记：财务部门根据购置合同登记资产信息，并建立资产台账。
（3）折旧计提：财务部门根据资产折旧政策计提折旧，并更新相关账目。
5. 负债处理（1）借款：企业根据资金需求向银行或其他金融机构申请借款。
（2）借款入账：财务部门根据借款合同将借款入账，并更新相关账目。
（3）还款：企业按照借款合同约定，定期偿还借款。
6. 利润处理（1）收入、成本、费用核算：财务部门根据会计准则，对收入、成本、费用进行核算。
（2）利润计算：财务部门根据收入、成本、费用核算结果，计算利润。
（3）利润分配：企业根据股东会决议，对利润进行分配。
三、财务处理流程分析1. 流程合理性分析（1）收入处理：收入处理流程较为合理，能够确保收入的真实性和准确性。
公司财务管理制度及流程（3篇）
公司财务管理制度及流程公司财务管理制度是指为规范公司财务管理行为、确保财务安全、提高财务管理效率而制定的一系列规章制度和流程。
下面是一般性的公司财务管理制度及流程：1. 财务筹划：制定财务目标、计划和预算，并进行资金筹划。
2. 财务分析：对公司的财务状况和经营情况进行定期分析，提供财务决策的依据。
3. 会计核算：按照国家的财务会计准则，进行财务会计核算，包括凭证的登记、账簿的填制、财务报表的编制等。
4. 成本核算：对公司的生产成本进行核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等的计算。
5. 资金管理：负责公司资金的筹措、使用、结余和监督，确保资金的安全和合理利用。
6. 财务审计：定期对公司的财务状况、资金使用情况进行内部或外部审计，确保财务报表的准确性和真实性。
7. 税务管理：负责公司的税务筹划、纳税申报、税款缴纳等工作，确保公司的合法合规缴税。
8. 风险管理：对公司可能面临的财务风险进行分析和评估，并制定相应的风险管理策略。
9. 内部控制：建立健全的内部控制制度，确保公司的财务活动符合公司政策和法规，并防范财务风险。
10. 报告与沟通：及时向公司管理层报告财务状况和相关信息，帮助管理层做出决策，并与相关部门进行有效沟通。
以上是一般性的公司财务管理制度及流程，实际操作中还要根据公司的特点和需求进行具体制定和实施。
公司财务管理制度及流程（2）公司财务管理制度和流程旨在确保公司财务的正常运行和管理，以及保护公司的财产和利益。
以下是一般的公司财务管理制度及流程的基本内容：1. 财务管理制度的建立：- 确定财务管理的目标和原则；- 制定公司财务管理制度的规章制度、工作流程和操作规范。
2. 财务统筹和预算管理：- 根据公司的经营目标和战略制定年度和季度预算；- 管理和控制预算执行情况，进行预算修订和调整。
3. 财务会计管理：- 设立有效的会计体系，包括资产、负债、收入、费用等核算科目；- 制定会计准则和会计政策；- 组织财务会计报告，包括财务报表、财务分析报告等。
企业财务分析管理制度流程
企业财务分析管理制度流程企业财务分析管理制度流程为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。
下面是店铺为大家整理的企业财务分析管理制度流程，欢迎大家阅读浏览。
第一条目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。
第二条范围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司财务分析工作。
第三条财务报告评价指标总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。
具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率等。
第四条财务分析内容〈一〉资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。
通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。
〈二〉成本分析主要分析成本计划的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用。
〈三〉期间费用分析主要通过管理费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。
财务报告分析流程(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等，为投资者、债权人、政府部门等提供决策依据。
本文将从财务报告分析的目的、流程、方法和注意事项等方面进行阐述。
二、财务报告分析的目的1. 了解企业的财务状况：通过分析财务报告，可以了解企业的资产、负债、所有者权益等财务状况，判断企业的经营风险和偿债能力。
2. 评估企业的盈利能力：通过对营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等指标的分析，可以评估企业的盈利能力。
3. 分析企业的运营效率：通过对资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标的分析，可以评估企业的运营效率。
4. 评价企业的投资价值：通过对财务报告的分析，可以评价企业的投资价值，为投资者提供决策依据。
5. 评估企业的可持续发展能力：通过对财务报告的分析，可以评估企业的可持续发展能力，为政府部门提供政策制定依据。
三、财务报告分析流程1. 收集资料：收集企业的财务报告、行业报告、宏观经济数据等资料，为分析提供数据基础。
2. 熟悉报表：熟悉资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的结构、内容和编制方法。
3. 确定分析指标：根据分析目的，确定需要分析的财务指标，如盈利能力指标、偿债能力指标、运营效率指标等。
4. 数据整理：对收集到的数据进行整理，确保数据的准确性和完整性。
5. 分析方法选择：根据分析目的和数据特点，选择合适的分析方法，如比较分析法、趋势分析法、比率分析法等。
6. 数据分析：运用选定的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示企业的财务状况、盈利能力、运营效率等。
7. 结果总结：对分析结果进行总结，形成书面报告，为决策提供依据。
8. 跟踪反馈：对分析结果进行跟踪，了解企业财务状况的变化，及时调整分析方法和指标。
四、财务报告分析方法1. 比较分析法：通过比较企业不同时期、不同项目之间的财务数据，分析企业财务状况的变化趋势。
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首创集团财务分析管理流程
（讨论稿）
一、 财务分析管理概要
（一） 财务分析管理目标
通过定期、不定期地进行例行性的、专题的财务分析，了解、
评价集团整体及六大板块的财务状况与经营业绩，预测未来发展
趋势，逐步使集团财务分析工作科学化、规划化和制度化，为集
团经营管理的各项决策提供有效用的财务信息支持。
（二） 财务分析内容界定：
1、 财务分析是对首创集团合并会计报表、分部报告及下属公司财
务报表和其它相关资料的分析，财务分析的结果是对集团及所属公司
的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，或找出存在的问题；
2、 财务分析包括综合分析和具体分析以及财务风险预警分析三
大部分，如下图所示：
综合分析
具体分析
财务比率整体分析
因素影响程度分析
盈利能力状况分析
偿债能力状况分析
资产运营状况分析
发展能力状况分析
利润总体分析
损益项目分析
偿债能力总体分析
负债项目分析
资产营运总体分析
资产项目分析
发展趋势分析
持续增长能力分析
财务风险
预警
财务风险预警信号
财务风险预警分析模型
避免财务风险的对策
（三） 财务分析原则
1、 从实际出发、实事求是，反对主观臆断、结论先行，搞数字
游戏；
2、 要全面看问题，要兼顾成功经验与失败教训、有利因素与不
利因素、主观因素与客观因素、经济问题与技术问题、外部问题与内
部问题；
3、 要相互联系看问题，要注意局部与全局的关系、偿债能力与
盈利能力的关系、报酬与风险的关系；
4、 要发展地看问题，注意过去、现在和将来的关系；
5、 要定量分析与定性分析相结合，财务分析要透过数字看本质。
（四） 财务分析方法
1、 比较分析法
按比较对象，具体分为：
趋势分析
横向比较分析
差异分析
按比较内容，可具体分为：
比较会计要素总量
比较结构百分比
比较财务比率
2、 因素分析法
具体包括：差额分析法
指标分析法
连环替代法
定基替代法
注意，实际分析中，各种方法是综合使用的。
（五） 分析部门：
1、 集团整体的财务分析工作由集团计划财务部负责；
2、 各板块公司和其它下属公司的财务分析工作由各板块或其他
下属公司的财务部门负责，集团计划财务部可视情况给予业务指导；
3、 集团计划财务部负责汇总各板块公司及其它下属公司的财务
分析数据，并据此对集团总体财务情况进行分析。
（六） 涉及部门：
1、 集团计划财务部；
2、 集团业务管理部门；
3、 集团所属公司。
（七） 分析要点：
1、 综合分析：
1） 财务比率整体分析
反映财务效益状况的比率：
总资产报酬率、净资产收益率、资本保值增值率、成本费用
利润率；
反映资产运营状况的比率：
总资产周转率、流动资产周转率；
反映偿债能力状况的比率：
资产负债率、流动比率、已获利息保障倍数；
反映发展能力状况的比率：
销售（营业）增长率、三年平均利润增长率、三年平均资本
校长率；
2） 因素影响程度分析
3） 综合陈述
定性说明影响过去、现在及未来财务状况、经营成果的重大
事项，不限于财务方面。
2、 具体分析：
盈利能力状况分析
偿债能力状况分析
资产运营能力状况分析
发展能力状况分析
要求：
1） 对上述各类状况都需进行各业务板块的细化分析；
2） 盈利能力状况分析、偿债能力状况分析、资产运营能力状况
分析需进行相关会计项目的具体分析，以找出引起相关指标
变化的主要财务因素。
3、 财务风险预警分析
1）财务分析中出现以下情况的，应视为财务风险预警信号：
如果两个期间或时点的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占公司
报表日资产总额的5%（含5%）以上或报告期利润总额的10%（含
10%）以上的；
财务正指标（如盈利能力指标）显著低于前三年平均值的，或财务逆指
标（如不良资产比率） 显著高于前三年平均值的，或既非正指标也
非逆指标（如速动比率）的财务指标显著高于或低于前三年平均值的；
现金流动负债比率过低；
应收款项占所有者权益的比率及应收款项占总资产的比率过高；
投资回报率过低；
主营业务利润率过低；
留存收益占总资产的比率过低；
营运资金占总资产及营运资金占销售收入的比率过低；
固定资产对长期负债的比率过低；
加权平均资本成本显著提高；
固定成本占总成本的比率过高。
2）财务风险预警分析模型
Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5
Z<1.80 企业存在很大的破产危险；
Z—— 判定函数值 1.81< Z <2.99 “灰色地带” ；
Z>3.0 企业的财务状况良好。
X1—— (营运资金/资产总值)*100%
X2—— (留存收益/资产总值)*100%
X3—— (息税前利润/资产总值)*100%
X4—— (普通股和优先股市场价值总额/负债帐面价值总额)*100%
X5—— 销售收入/资产总值
（八） 注意财务分析的局限性
1、 注意财务数据本身的局限性
1） 以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价
值；
2） 假设币值不变，不按通货膨胀或物价水平调整；
3） 稳健原则，有可能夸大费用，少计收益和资产；
4） 按年度分析报告，只报告了短期信息，不能提供反映
长期潜力的信息
2、 注意报表的真实性
1） 要注意财务报告是否规范
2） 要注意财务报告是否有遗漏
3） 要注意分析数据的反常现象
4） 要注意审计报告的意见及注册会计师的信誉
3、 注意企业会计政策的不同选择影响可比性
4、 注意比较基础问题
比较基础一般包括历史数据、同业数据和计划预算数据
等，要注意对比较基础的合理性的分析，对比较基础本
身要有准确理解，并且要在限定意义上使用分析结论，
避免简单化和绝对化。
二、 财务分析程序
集团财务分析工作流程，分为工作程序和工作流程图两部分，工
作程序是对工作流程图的文字说明。
集团财务分析工作程序从工作阶段划分，可分为如下五个工作阶
段：
（一） 准备阶段
1、 根据集团管理工作的需要和要求，制定集团财务分析框架
和分析的主要内容；
2、 制定集团板块公司和下属公司的财务分析的具体要求，规
定板块公司上报财务分析的时间、内容、格式要求，报主管领导批准
后，向有关公司发文。
（二） 板块公司分析阶段
各板块公司、其他下属公司和集团本部按要求进行财务分析，按
规定时间上报。
（三） 报表汇总阶段
1、 按时催要各板块公司及有关部门的法定财务报表，内部管
理报表和财务分析报告；
2、 汇总集团本部及板块公司和其他下属公司的财务报表、内
部管理报表、财务分析报告；
（四） 总体分析阶段
1、 对汇总财务报表进行总体财务分析，根据总体分析的需要，
请各有关单位补充部分相关财务和非财务信息。
2、 完成总体财务分析报告。
（五） 报告阶段
将完成的总体分析报告呈交有关领导，并根据有关领导的要求进
行必要的调整。
三、 财务分析流程图
集团计划财务部 集团董事会 下属公司
开始
1
2
财务分析内容及要求 否
讨论审批
财务报表，
管理报表，
财务分析
本部财务报表，
本部管理报表，
本财务分析
报表汇总，
财务分析汇总
3
4
4
不满意
审阅
结束
满意
5