民营中小企业内部控制研究——以ZD公司为例
中小民营企业内部控制
针对识别出的风险，中小民营企 业应当采取相应的措施进行应对 ，包括规避、降低、分担等，以 降低风险对企业的负面影响。
控制活动
会计控制
中小民营企业应当建立健全的会计控制制度，包括凭证制度 、账簿制度、报表制度等，以确保企业财务信息的真实性和 完整性。
业务控制
中小民营企业应当针对各项业务活动制定相应的控制措施， 包括采购、生产、销售等环节的控制，以确保业务流程的合 规性和有效性。
家族色彩浓厚
中小民营企业通常具有浓 厚的家族色彩，家族成员 在企业管理中扮演重要角 色。
中小民营企业内部控制的现状和挑战
内部控制建设滞后
中小民营企业普遍存在内部控 制建设滞后的问题，缺乏完善
的内部控制制度和流程。
风险管理意识不强
中小民营企业的管理层往往风 险管理意识不强，对风险的认 识和评估不够充分。
案例三
总结词
该中小民营企业通过内部审计和监督，不断优化内部 控制体系。
详细描述
该企业设立了独立的内部审计部门，对企业的各项业 务活动进行全面、客观的审查和监督。通过内部审计 ，发现和纠正内部控制存在的问题，提出改进措施和 建议。同时，内部审计部门还与其他部门密切合作， 共同推动内部控制的持续优化和改进。
信息与沟通
信息收集
中小民营企业应当建立有效的信息收集机制，及时获取企业内部和外部的各种 信息，包括市场信息、政策信息、财务信息等。
信息沟通
中小民营企业应当建立良好的信息沟通机制，包括内部沟通机制和外部沟通机 制，以确保信息的及时传递和有效利用。
监督与评价
内部审计
中小民营企业应当建立内部审计制度，对企业的内部控制活动进行定期的检查和 评估，以确保内部控制的有效性和合规性。
民营中小企业内部控制问题研究_外文文献翻译
Private Enterprises of the intenal control issuesPulin ChangEconomic Review. 2008, 5Third, the promotion of private SMEs in the internal control system strategyA change management and business owners the concept of development. The majority of private small and medium enterprises in the family business, the success of these enterprises depends largely on internal control or entrepreneur leadership attention and level of implementation. Over the years, by traditional Chinese culture, business owners believe in Sincerity, fraternal loyalty permeate many aspects of enterprise management, strengthen internal controls that will affect the organization the members of distrust, resulting in internal control. Many private business owners that rely on business to do business benefits out of, rather than out of the internal financial management control; that the market is the most important internal control will be bound himself and staff development. Understanding of the bias, so that these leaders neglected the internal control system on the production and operation activities. Internal control can really become the leader of the internal needs of enterprise internal control system is the key to whether a mereformality. The internal control to make the internal needs of the enterprise depends largely on two points: First, determine whether the company financial information in decision-making; second is whether a company's financial information by providing a true win the trust of the community. Improved treatment of the risks of private SMEs leader's attitude and risk control methods, transform their attitudes on internal control, internal control Jiang Hua Yi Shi, Tigao internal control concepts, Jiang enterprise management control system among financial people can promote the business management of Kexue process and sustainable development, in order to effectively establish and implement internal control B improve the quality of enterprise internal control system actors. In recent years, the ideological education of the private SME accountants, business training delayed, some do not have the qualifications of family members, relatives and friends was scheduled for accounting jobs, lack of knowledge of the internal control system. Although there are some companies internal control system, internal control system is not comprehensive and did not cover all the departments and personnel, not to penetrate the enterprise operating various business fields and in all sectors. Lack of effective inter-sectoral coordination and restraint, often resulted in disjointed management. Internal control system is the corporate business units or personnel in the business formation process of mutual influence and mutual restriction of a dynamicmechanism, is a control function of a variety of methods, measures and procedures in general, it is not equivalent to the regulations system, not the same as internal management, but not the organizational plan. Effective internal controls to the premise, the key is the internal control system as the main body of the manager and staff. "Man" is the subject of internal control behavior, failure of internal control, risk management, accounting, production risks are related to. Enterprises in the same time improve the internal control system to deal with the accounting staff of professional ethics education, Zeng Qiang accounting staff capacity to self-restraint; to strengthen professional training for accounting personnel to enhance the ability to work to reduce technical errors in the accounting business processesC improve the external environment for enterprise development, improve the internal control inputs. As the external environment for SME Development of the poor, the main energy-consuming business executives outside the firm, engage in social relations outside the firm to expand living space, focus on the market, run funds, no time to take into account the internal control issues. Enterprise to its survival and development, in order to achieve social capital and government departments have to coordinate relations in the expenditures. Through follow-up entrepreneurs and existing growing social network for all kinds of resources into the development of private small and medium business and follow the basic conditions, so thatbusiness leaders will invest a lot of human and financial resources outside the firm. Changing functions of government departments to improve the SME Development of the external environment, reduce the business and development costs, limited resources make it possible to achieve the internal control objectives. Development of private small and medium enterprises should gradually improve the internal control inputs, efforts to increase the effectiveness of internal control D establish an effective monitoring mechanism to ensure the effective implementation of the internal control system. To ensure effective internal control system was implemented, and performs well, it must be oversight. Enterprises should set up internal audit body or an internal control self-assessment system, to strengthen the internal control monitoring and evaluation, to detect vulnerabilities and risks, and On the emergence of new problems and new situations and internal control implementation of the weak link in a timely manner Xiuzheng or improvement. To strengthen supervision, including the Government of China has formed a social supervision, including supervision and monitoring system outside the enterprise. However, these monitoring systems on the private monitoring results are not satisfactory for SMEs, China's private enterprises accounting standard system is not perfect. Review report, the emphasis on technical errors and not pay attention to the authenticity of the report, submitted false information, lack of accountability and punishment. Absence ofgovernment supervision and government departments of information are independent, objective accounting practices of private enterprise free rein. External oversight of private enterprises is the absence of other social supervision of absence. Social supervision mainly to accounting firms accounting for the main intermediary agencies. As the current audit of the business community not involved in private enterprise, the law has not clearly defined annual accounting statements of private enterprises must be audited by certified public accountants, together with private enterprise financial management confusion, internal control weakness, so that certified public accountants and accounting firms reluctant to engage in private corporate audit. Only by strengthening external oversight, external oversight of the corporate pressure, and this pressure into motive force, and urge enterprises to implement internal accounting control system to eliminate the internal control system of nominal happen?V improve corporate governance mechanisms, clear management responsibilities. Internal control by the authorities as to achieve management objectives and establish a series of rules, policies, and organize the implementation of procedures, and corporate governance and corporate governance are inseparable. Internal control framework and corporate governance mechanisms of the internal management control system and system environment. Considerable part of private SMEs in China are individual, private sector, while investors in enterprises that operatorsof centralized leadership is serious business. Ownership and management a high degree of unified management model management of private SMEs lack the internal binding. Although some form of private SMEs in the establishment of the board of supervisors, but the real corporate governance institutions are not in place, the lack of authorization and supervision. Some cost savings of private SMEs often do not set the internal control agencies or hypothetical narrow connotation of internal control民营中小企业内部控制问题研究蒲林昌经济纵横.2008,5三、促进民营中小企业建立内控制度的策略一转变企业所有者的管理与发展观念.民营中小企业中家族式企业居多,这些企业内部控制的成败很大程度上取决于领导或企业家的重视和执行程度.长期以来,受中国传统文化的影响,企业主笃信以诚待人,江湖义气渗透到企业管理的诸多环节,认为加强内部控制,会影响组织内部成员的不信任感,因而导致企业内部失控.不少民营企业主认为企业效益是靠业务做出来的,而不是由内部财务管理管出来的;认为市场才是最重要的,内部控制会束缚自己及员工的发展.认识上的偏差,使这些领导者忽视了内部控制制度对生产经营活动的作用.内部控制能否真正成为领导者的内在需求,是企业内部控制制度能否流于形式的关键.而要使内部控制成为企业的内在需求,主要取决于两点:一是财务信息是否决定着企业的决策;二是企业是否通过提供真实的财务信息取信于社会.改进民营中小企业领导者对待风险的态度和控制风险的方法,转变其对内部控制的态度,强化内部控制意识,提高内部控制理念,将控制制度融人企业管理之中,才能促进企业管理的科学化进程和持续发展,从而有效建立和实施内部控制.二提高企业内控制度行为主体素质.近年来,民营中小企业财会人员的思想教育、业务培训滞后,一些不具备从业资格的家庭成员、亲戚朋友被安排在财会工作岗位,缺乏内部控制制度的相关知识.有些企业虽然存在内部控制制度,但内部控制制度不全面,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节.部门间缺乏有效的协调和牵制,往往造成管理脱节.内控制度是企业各业务部门或人员,在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制,是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称,它绝不等同于规章制度,也不等同于内部管理,更不是组织计划.内部控制要以有效为前提,其关键是作为内控制度主体的经理和员工.“人”是内部控制行为的主体,企业内部控制失效,经营风险、会计风险的产生,均与之有关.企业在完善内部控制制度的同时,应对会计人员进行职业道德教育,增强会计人员自我约束能力;加强对会计人员的业务培训,以提高工作能力,减少会计业务处理的技术差错三改善企业发展的外部环境,提高内部控制投入.由于民营中小企业发展的外部环境较差,企业负责人主要精力耗费在企业之外,搞社会关系、拓展企业外部生存空间,抓市场、跑资金,无暇顾及内部控制问题.企业为了其存活与发展,为了取得社会资本不得不在与政府部门的协调关系方面发生大量支出.通过创业者已有的和后续不断发展的社会关系网络获取各种资源成为民营中小企业创业和后续发展的基本条件,这样,企业领导者将大量的人力和财力投入企业之外.转变政府部门职能,改善民营中小企业发展的外部环境,降低其创业和发展成本,使其在有限的资源下尽可能地实现内部控制目标.发展中的民营中小企业应逐渐提高内部控制投入,努力增加内部控制的效益.四建立有效的监督机制,确保内部控制制度有效实施.要确保内部控制制度被切实地执行,且执行效果良好,其必须被监督.企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统,加强对本企业内部控制的监督和评估,及时发现漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节,及时修正或改进.为加强监督,我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系.但这些监督体系对民营中小企业的监督效果却不尽如人意,我国民营企业会计规范体系还不健全.审查报表时,偏重于技术上的差错而不注重报表的真实性,缺少对报送虚假信息的责任追究与惩罚措施.政府监督的缺位和政府各有关部门信息的相互独立,客观上使民营企业会计行为放任自流.民营企业外在监督的另一种缺位是社会监督的缺位.社会监督主要由以会计师事务所为主体的会计中介机构执行.由于目前社会审计的业务尚未涉及到民营企业,法律上尚未明确规定民营企业年度会计报表必须经注册会计师审计,加之民营企业财务管理混乱、内控乏力,使注册会计师及会计师事务所不愿意从事民营企业审计工作.只有加强外部监督,通过外部监督对企业施加压力,并将这种压力转化为动力,督促企业实施内部会计控制制度,以杜绝企业内控制度形同虚设的情况发生.五完善企业的公司治理机制,明晰管理权责.内部控制作为由管理当局为实现管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序,与公司治理及公司管理密不可分.内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系.我国民营中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,企业的投资者同时就是经营者,企业领导集权现象严重.所有权与经营权高度统一的管理模式使民营中小企业管理缺乏内部约束性.有的民营中小企业形式上虽然也建立了董事会、监事会,但真正的法人治理机构并未到位,缺乏授权与监管.有些民营中小企业为节减开支,往往不设置内控机构或虚设,内部控制的内涵也较窄.。
河南民营企业内部控制研究
刘秋月
２００８年底， 全省个体工商户、 私营企业分别达到１４４．５万户和２２．８万 家， 均居中西部地区首位， 全省私营经济主体数量和注册资本总量 首次双双超过公有制企业。 年末从业人员平均人数２４４．１３万人， 占 全省规模以上工业从业人员平均人数的６０．８％，比上年提高４．０个 百分点。 据河南省工商局预计， 今后５年全省个体私营经济将继续 保持快速增长， 平均每年新开办私营企业将达到２．４万家， 个体工 商户１０．６万户， 增加就业岗位６８万个以上。 ５年内全省民营企业的 数量将增加到４０万家， 个体工商户的数量增加到１９０万户。 （二 民营企业内部控制不足 河南民营企业在内部控制建设 ） 方面存在的不足主要有： （１ 家族式管理制约企业发展。 ） 民营企业在成长和发展阶段内 部控制环境比其他形式的企业存在的问题更严重，尤为突出的是 家族式管理机制制约了民营企业的成长。尽管家族式管理能够适 合企业创立时期的经营环境， 表现出了较大的优越性， 如具有强大 的凝聚力、 组织层次少、 结构简单。 在企业规模较小时， 这种集权式 领导能使企业主根据市场环境的变化迅速做出决策，并且决策一
参考文献：
（一 增强董事会独立性 独立性是董事会的本源属性， ） 是董 事会运作的价值基础。 最近几年随着证券市场的发展， 以及各类公 司治理问题的凸现，独立董事制度作为一种治理机制逐渐得到各 界的关注。 但现阶段， 人们显然对独立董事提升公司治理效率的期 望值过高， 独立董事未能对公司绩效的提高产生显著作用。 完善独 立董事制度关键是要设计一整套用以解决独立董事的功能定位、 任免、 资格、 职权等问题的具体制度和一些必要的用以协调冲突的 规范， 使之确实能够在我国特殊的现实环境下行之有效。 （二 明确董事权利与义务 董事在公司权力结构中具有特定 ） 的法律地位， 同时需要承担特定的法律责任和义务。 在一个高效的 董事会中， 每一个成员都是举足轻重的， 因此必须通过董事候选人 的选拔和应尽权利义务的明确来规范董事的行为。它包括董事的 权利义务的明确、 董事的选举与罢免制度、 董事自身的能力提升、 董事薪酬（包括董事的薪酬水平、 薪酬方式和考核机制）等。 （三 建立董事会与董事业绩考评体系 董事会是连接公司与 ） 股东， 股东与经营者的纽带， 是公司中双重委托—— —代理关系的交 叉点。 董事会一方面承担选拔、 监督和控制公司经营者， 审查和决 定公司发展战略的重要任务；另一方面肩负着维护公司长远发展 利益和股东利益的责任。 可以从 “理念” 勤勉” 效率” 绩效” “ 、 “ 、 “ 、 等 方面设计评价董事会的具体指标。董事的行为直接影响着董事会 的质量， 评价董事的指标应更具体、 更细化。 （四 实现董事与经理层分离 董事会的作用在于代表股东行 ） 使决策权， 选聘、 监督、 考评并更换不称职的公司经理层。 如果董事
中小企业内部控制问题及对策研究
中小企业内部控制问题及对策研究随着中国经济的不断发展，中小企业的地位越发重要，成为改革开放以来中国经济发展的主要力量之一。
但是，中小企业在面临市场竞争的同时，也面临一系列的管理问题，其中最为关键的是内部控制问题。
内部控制是指企业为实现经营目标而制定、实施的一套保障管理、防范风险和确保财务报告准确性的制度和方法。
本文将对中小企业内部控制问题和对策作出研究。
1、财务管理不规范中小企业的财务管理通常是由业务管理人员兼任财务工作，缺乏专业性，财务管理制度不健全，财务记录和报表不规范，导致财务数据不准确，财务分析困难。
2、内部审计不到位大部分中小企业缺乏专业的内部审计人员，内部审计缺乏制度，审计工作的频次不高，对公司运营情况了解不全面，对公司的经营风险的把握不准确。
3、人员管理不严格中小企业企业文化单一，人员组织松散，管理缺少职业性和专业性，人员管理制度缺乏健全，不能及时发现员工违规和舞弊行为，员工的知识和技术水平难以提高，企业管理水平难以达到规范化。
4、信息管理不规范中小企业缺乏统一的信息管理平台，信息管理部门缺乏有效的管理手段与手段，信息流向不规范，数据完整性和准确性难以保证，信息技术管理方面存在的问题较多，信息泄露风险大。
1、完善财务管理制度中小企业应该制定完善的财务管理制度，规范企业的财务管理流程，适时进行财务体系现代化建设。
同时，应该将财务管理职责分开分配，注重财务人员的专业化水平，加强对财务记录和报表的审计，确保财务数据的准确性。
2、加强内部审计管理中小企业应该建立内部审计机制，专业化的内部审计人员应该制定完备的审计计划和审计工作计划，及时发现运营风险并加以应对。
内部审计应该通过有效地监控、审计、检查、建议等方式，全方位了解企业运作情况，提高审计质量。
3、加强人员管理中小企业应该加强人员管理，健全人力资源管理制度，切实加强对员工的教育、培训、考核、奖惩等方面的管理。
通过建立正常的信息反馈机制，及时获取员工的工作动态和经验体验，提高员工的工作积极性和创新意识，提高企业的管理水平。
民营企业内部控制存在的问题及对策研究
、
பைடு நூலகம்
（ 二 ） 企 业 内部 监 督 严 重 缺位
内部监督是企业正常生产经营过程中不可或缺 的组成部 分 ，内部审 计在企业内部控制 中扮演着重要的角色 ，同时监督企业 内部 控制制度 的 执行情况 ，内部审计在企业 内部控制中的作用举 足轻重 。在 我 国的 民营 企业 中，除经济发达地 区的部分 民营企业专设有 内部 审计部 门外 ，大多 数 民营企业的内部 审计缺乏一定独立性 ，不能起 到有效 监督 企业 内部其 他组织活动的作用 ，甚至有 的 民营企业 根本就没 有设立 内部 审计部 门， 内部监督严重缺位。 （ 三 ）风 险意识较 为淡薄 随着经济社会的不断发展，民营企业在正常生产经营活动 中所 面临 的外部环境及不确定因素不断增加 ，这在一定程度上也增加 了民营企 业 的财务风险和经营风险。在面临系统性风 险时 ，所有企业可能都不会 避 免 ，但 当遇到非系统性风险时 ，在很大程度上就可能要依靠决策者 的智 慧去规避和化解风险。 由于民营企业家 的风险意识非常淡薄 ，如果 没有 足够 的风 险意识去及时地发现并化解风 险，没有科学的决策依据 和有效 的技术支撑手段 ，当企 业遭 遇财务 风险 和经 营风险 时 ，往往 是束手 无 策 ，只能被动地接受 。
（ 四 ） 信 息传 递 渠 道 不 通 畅 ， 沟 通 不足
由于独立董事相对独立与企业的正 常生产经营活动 ，有利于对企 业内部 矛盾 的检查和监督 ，从而达到完善企业 内部控制 的目的。第二 ，可以考 虑引进职业经理人 。如果民营企业 的发展状况 尚不能具备 引进 职业经理 人时 ，可以考虑把企业的部分经营管理权委托给具有一定专业 知识的管 理人员 ， 形成企业所有权与经营权适 度分离 的机制 ，这也是加 强民营企 业内部控制 的有效选择 。第三 ，民营企业要改变传统 的用 人观念 ，由于 民营企业多是家族式 的企业 ，要不断完善 内部控制环境 ，一定要改变关 键部门领导或者岗位人选 ，直接从直系亲属或家属成员 担任的现象 。第 四，要注意不相容 岗位相互牵制 。民营企业要按 照不同的管理层次 ，明 确管理组织结构 ， 合 理确定各职能部门的职责和权 限 ，并按照不相容 岗 位不得 同时兼任的原则进行 岗位分配 ，确保各层 次管理 目 标 的实现 。 （ 二 ）建立健全企 业内部控制制度和标 准 《 企业内部控制基本规范》 于 ２ ０ ０ ９ 年起首先在我国上市公 司范 围内 推广实施 ，企业 内部控制 的具体规范框架也已经初步形成 。民营企业 内 部控制 客观上要求控制制度和标准必须根据 自身特点量身定作 ， 建 立健 全适合 自己的，实用有效的控制制度和标准 。从而财务部 门人 员能够有 有章 可循 ，严格按照职责履行会计核算监督和控制职能 ，从 而保证 企业 的资产资金安全 、财务报告及相关 财务信息 的真实完整 、企业 经营的合 法合规。
民营中小企业内部控制环境建设研究
二、 民营 中小 企 业 内部 控 制 环 境 缺 陷
定 的监事会 ， 但由于受雇佣关系 、 利益关 系 、 际关 系等 因素 的制 人
约， 内部 审计很难客观 、 真实 、 公正地开展工作 ， 特别是其独立性和 客观性难以得到保障 ，或者因缺乏应有的人力资源和制度保证而
我 国的民营中小企业主要有 如下几种形式 ： 一是从个体户起家 ， 逐 渐积累发展起来 ， 或直接 由家族成员投资兴办的家族式企业 ； 二是 个人或个体组织参股合 资开办的合伙企业 ；三是 由原国有或集体 企业通过改制转型的民营中小企业等。这些 民营中小企业共 同的
特点是企业 的所有权归个人或个体组 织投资者所有。 中， 其 家族式
难 以正常履行审计职能 。 另外 ， 民营 中小 企业管理 方式 简单 、 管理 基础薄弱的问题尤为突出 ， 企业内部控制随意性 较大 ， 至有不少 甚 标准来源于管理者的 口头安排 ，往往没有 完善 的绩效考核指标体 系， 一定程度上削弱了其整体控制力。 从整体上看 民营中小企业的 内部审计工作在执行中还存在着有名不符实 的现象 ，除 了缺乏对 民营中小企业相关有效 的监管 以外 ，民营 中小企业在 自身管理观 念 和制度上的局限性及其管理高层滞后的管理素质和传统的认识
大会议 ， 难以形成规范 、 有效 的制衡约束 机制 ； 董事 会议事制度也
（ ） 一 内部控制环境
根据财政部 、 审计署 、 证监会 、 银监会 、 保
监会联合制定的《 企业内部控制基本规范》 财会 ［０ ８ ７ ）企业 （ ２ ０ ］号 ， 内部控制主要包括内部环境 、 风险评估 、 控制活动 、 信息与监 督 、 内
薪 ， 可以找到优秀人才 ， 就 缺乏员工长效激励机制 ， 员工激励基 本
2020年中小民营企业内部控制问题分析—以三福百货有限公司为例开题报告
中小民营企业内部控制问题分析—以三福百货有限公司为例开题报告本页是最新发布的《中小民营企业内部控制问题分析—以三福百货有限公司为例开题报告》的详细文章，觉得有用就收藏了，重新了一下发到这里[]。
xx 届本科毕业设计（论文）开题报告论文题目：中小民营问题分析—以三福百货有限公司为例一、论文选题的目的和意义（一）选题目的在经济不断发展和前进的今天，越来越多的中小迅速崛起，因此中小民营企业在我国国民经济中也占据着越来越不可或缺的重要地位，而内部控制是规范中小民营企业内部管理、提高经济效益、保证企业可持续发展的重要保证。
从当前社会发展的实际来看，很多中小民营企业在内部控制问题方面异常突出，甚至影响了中小民营企业的经济效益，阻碍了中小民营企业的长期可持续发展。
因此，当前在内部控制问题的解决途径和方案上就成为了企业的必修课。
（二）选题意义企业是21世纪 ___化作用下的产物，也是社会发展中最重要的经济组织，如果一个企业没有一个完善的、科学的内部控制管理制度，那么这个企业的经济活动就不能达到企业预期的经济效益。
因此内部控制成为了衡量现代企业管理水平的重要标志。
1、有利于提高企业的最大生产经营效率一个企业的最终目的是为了使利润最大化，因此就需要按照企业管理系统的要求，实事求是地建立一套自我调整、检查和制约的内部控制体系，并形成一个健全的、完整的、运行灵活的内部控制系统。
这既是一个企业管理组织的客观要求，也是一个企业生产经营顺利进行的根本保障，以及成为市场竞争主体的重要保证。
尤其是在现在国家还没有发布专门的中小民营内部控制指引的前提下，中小民营企业应该从自身的实际情况为出发点。
2、有利于企业的长期稳定可持续发展回顾过去，由于内部控制不完善不健全而倒闭破产的中小民营企业不计其数，那些能长期引领市场的企业大多都是有长远战略、核心能力、管理优秀和内部控制完善的企业。
二、国内外关于该论题的现状和发展趋势（一）国外研究现状由于美国一些大公司相继爆出会计 ___打击了美国投资者对美国资本市场的信心，因此国外学者对内部控制问题进行了深入的研究。
中小企业内部控制研究以M公司为例
01 引言
03 研究方法 05 结论
目录
02 文献综述 04 结果与讨论
引言
随着全球经济的发展，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。然而，许 多中小企业在发展过程中面临着诸多挑战，其中最为突出的问题之一是内部控制 体系的不完善。内部控制是企业为了实现经营目标，保障资产安全、会计信息准 确可靠，并确保法律法规的遵循而制定和实施的一系列控制措施。本次演示以M 公司为例，探讨中小企业内部控制的问题，并提出改进建议。
结果与讨论
通过对M公司的调查分析，我们发现其内部控制存在以下问题：
1、内部控制制度不健全：M公司虽制定了内部控制制度，但存在制度老化、 更新不及时等问题，难以适应公司的发展需求。
2、风险管理不到位：M公司对风险管理重视不足，缺乏完善的风险评估机制， 导致公司在运营过程中面临较大的风险。
3、信息与沟通不畅：M公司的组织结构不够扁平化，层级较多，导致信息传 递不畅，员工之间的沟通不顺畅。
例如，Ramos（2018）发现，中小企业的内部控制水平与公司治理结构、企 业规模等因素密切相关。
然而，已有研究存在以下不足：首先，大多数研究集中在大型企业，对中小 企业的研究相对较少；其次，关于中小企业内部控制的实证研究较为匮乏；最后， 鲜有针对具体行业的内部控制研究。
研究方法
本次演示采用案例研究法，选取M公司作为研究对象。首先，通过收集相关 法律法规、政策文件和公司年报等资料，了解M公司的背景和概况。其次，运用 问卷调查和访谈法收集M公司员工对内部控制的看法和建议。最后，对收集到的 数据进行分析，梳理出M公司内部控制存在的问题及其成因。
文献综述
关于中小企业内部控制的研究已取得了一定的成果。国内外学者从不同角度 对中小企业内部控制进行了研究。国内学者主要从内部控制体系的建设、影响因 素及完善措施等方面展开研究。例如，张英（2017）认为中小企业内部控制存在 制度不健全、管理层重视不足等问题，提出了加强内部控制制度建设的建议。国 外学者则更注重内部控制的实际应用组织结构，加强员工培训和沟通交流，提高 信息传递的效率和准确性，促进内部协作。
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民营中小企业内部控制研究——以ZD公司为例
民营中小企业内部控制研究——以ZD公司为例
引言：
内部控制是企业管理中不可或缺的一项重要工作，不仅可以帮助企业提高效率和盈利能力，还能有效预防和控制风险。
中小企业作为经济发展中的重要组成部分，其内部控制的完善程度直接影响着企业的发展和可持续经营。
本文通过对ZD公司的
内部控制系统进行研究分析，探讨该公司内部控制的现状和问题，并提出一些建议，旨在为中小企业改善内部控制提供参考。
正文：
一、ZD公司的内部控制现状
ZD公司是一家民营中小企业，成立于2010年，主要经营IT
软件开发服务业务。
在稳定发展的同时，公司面临内部控制问题。
首先，该公司的内部控制制度不完善，缺乏明确的规章制度和流程。
部门间信息沟通不畅，工作职责不明确，导致工作任务不顺畅进行，甚至出现任务遗漏和责任推诿的情况。
其次，ZD公司对财务管理重视程度不够，会计核算精度较低，财务
报表编制不规范，财务数据准确性无法得到保证。
此外，由于员工流动性大、知识积累不足，很容易产生财务失误和安全风险。
二、ZD公司内部控制问题的原因分析
1.企业规模小，人员资源有限。
中小企业由于规模相对较小，往往在人员资源方面存在一定限制。
对于ZD公司来说，人手
不足导致核算和监控过程中的漏洞无法及时发现和解决，且人员异动较频繁，影响员工业务水平和专业知识的稳定积累。
2.企业文化宣导不到位。
对于内部控制的重要性和必要性的宣
导是企业完善内部控制的前提。
在ZD公司中，对于员工的内
部控制的培训和宣导不够，导致员工对内部控制理念的认同和遵从不够，提高内部控制意识的效果不明显。
3.缺乏有效的内部控制技术支持。
对于中小企业来说，引入合适的内部控制技术是提高内部控制效率和准确性的一个重要手段。
然而，由于预算和技术限制，ZD公司并未引入有效的内
部控制技术，在内部控制过程中缺乏有效的支持。
三、改善方案和建议
1.建立和完善内部控制制度。
公司应针对性地制定内部控制规章制度和程序，并根据实际情况进行调整和修订。
明确各部门的职责分工和工作流程，加强信息共享和沟通，及时解决任务遗漏和责任推诿等问题。
2.加强财务管理的重视程度。
提高财务核算的准确性和规范性，保证财务报表的真实性和及时性，建立完整的预算控制体系和内部审计制度。
加强对财务人员的培训和教育，提高财务管理的专业水平。
3.加强对员工的内部控制宣导。
通过组织内部控制培训和会议，向员工普及内部控制的重要性和意义，增强员工对内部控制的认同和遵从。
同时，加强员工的专业素质培养，提高员工对内部控制知识和技能的掌握。
4.引入合适的内部控制技术。
根据公司实际经营需求，选择适宜的内部控制技术进行引入。
利用信息技术手段，改善财务核算和监控的效率和准确性，提高内部控制的科学化和智能化水平。
结论：
ZD公司作为一家民营中小企业，其内部控制的完善程度对企
业的发展和可持续经营至关重要。
通过对ZD公司内部控制的
现状和问题进行分析，本文提出了一些改善方案和建议，旨在帮助中小企业改善内部控制，提高企业管理水平和经营效益。
然而，企业在实施改善方案时应因地制宜，结合自身实际情况进行具体操作，不断完善和优化内部控制系统，以确保企业的健康发展
综上所述，ZD公司在内部控制方面存在一些问题，包括
职责分工不明确、信息共享不畅、财务管理不够重视、对员工的内部控制宣导不足以及缺乏适当的内部控制技术应用等。
为了解决这些问题，我们建议加强各部门的职责分工和工作流程，加强信息共享和沟通，提高财务管理的重视程度，加强对员工的内部控制宣导，引入适宜的内部控制技术。
通过这些措施，ZD公司可以完善内部控制系统，提高管理水平和经营效益，
实现健康发展。
然而，具体实施改善方案时应因地制宜，结合自身实际情况进行操作，不断完善和优化内部控制系统。