谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
试论中小企业内部控制制度建设
试论中小企业内部控制制度建设摘要：中小企业是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。
中小型企业的健康发展，有利于确保国民经济稳定增长。
但是，中小企业受经营规模、财力、人力、经验等因素的限制，企业内部管理体制不完善，尤其是内部控制制度不健全，岗位设置、职责划分交叉重叠等现象严重，对中小企业的持续经营和健康发展颇有影响。
关键词：中小企业；内部控制；制度建设内部控制是管理层和经营层共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
中小企业不能照搬大企业的内部控制制度，要根据自身业务、规模等特点，因地制宜地制定适合自己的内部控制制度。
一、中小企业内部控制制度现状（一）缺乏内控意识中小企业家都是通过自己的冒险和努力实现的原始资本积累，家族式企业很多，靠亲属的裙带关系来管理，在他们心里信任就是最大的控制，缺乏内部控制的意识。
另外，中小企业的领导习惯于自己说了算，不想过多的手续和繁琐的控制过程，好像限制太多就剥夺了他们的权利，这种管理不利于企业的长期健康发展。
（二）内部控制制度不健全由于中小企业经营范围比较单一、规模小，内部控制制度的设立缺乏相互牵制，有些中小企业虽然建立内部控制制度，但所涉及的内容不完整，没有覆盖所在单位的所有部门和人员，没有渗透到企业的各业务环节，部门的人员较少，一个人要身兼数职，在内部控制制度上就不健全，很多企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，还有一些中小企业不设置完整的财务部门，会计核算、出纳付款、票据审核等会计事项完全由一个人包办。
（三）对内部控制的理解存在偏差中小企业的领导对内部控制还存在认识上的误区，认为内部控制就是控制企业成本，就是财务人员的事情，导致内部控制不涉及业务的管理，缺乏实质的控制内容，因此，对内部控制制度仅停留在内部会计控制上，参与内部控制管理的也只有财务人员，没有形成对企业经营的全过程控制；另外，有些领导者不想真正实现有效的内部控制，认为内部控制就是限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质。
浅析中小企业内部控制制度的建设
三 、 小 企业 内部 控 制 的 目标 设 计 中
些 单 位 或 因 为 内部 管 理 松 弛 而 削
内部 控 制 目标 是 内部 控 制 所要 实现
的 目的 或 收 到 的 效 果 。企 业 内 部控 制 的
弱 了会 计基 础 工 作 ， 致 账 目混 乱 ． 产 导 财
数 据失 真 ，或 为 了掩 盖 真 实 的 财 务 状 况 和 经 营成 果 ，任 意 伪 造 、变 造 虚 假 的 凭
审 计 专 业 知 识 ．这 种情 况 下组 建起 来 的
协 调 同 步 ， 项 业 务 程 序 需要 紧密 衔 接 ， 各 从 而 避 免相 互 扯 皮 和 脱 节 现 象 。以保 证 经 济 管理 活动 的连 续 性 和 有 效 性 。 因此 中小 企 业 内控 制 度 的 设 计 不 仅要 有 原 则 性， 而且 还 应 根 据 其 目标 、 务 、 境 、 任 环 人
目标 与 其 经 营 目标 精 密相 关 。企 业 经 营
目标 一 般包 括 ： 供 良好 的 产 品 与 服务 ． 提
证、 会计 账 簿 、 务 报 表 。 不 少 企业 管 理 财
层 对 会 计 制 度 的 认 识 和 重视 远 远 不 能 满
超 越竞 争 对 手 ， 员 工 提 供 合 理 的 待遇 ． 为
和 管理 体 制 ， 进 企 业 的 可持 续 发 展 。 促
一
内部 审 计 机 构 很 难 发 挥 其 应 有 的 作 用 。
再 加 上 指导 思 想 上 的 区别 ．多 数 内审 人 员 未能 摆 正 自己 的位 置 ．有 些 人 将 自己 等 同于 企 业 领 导 的行 为 工 具 ．处 处 依 企
业 领 导 的 旨意 行 事 ，有 些 则 由 于 工 作 不 好 开 展 而 心 灰 意 冷 或 充 当好 人 ．使 内 部
浅议我国中小企业的内部控制制度建设
2006.9管理视野浅议我国中小企业的内部控制制度建设□李玉田(中国石化股份有限公司河北保定石油分公司河北保定070000)摘要本文着重通过分析目前我国中小企业内部控制的现状，找出中小企业内部控制的弊端及产生弊端的原因，然后根据内部控制的构建原则，对中小企业内部控制进行设计，以建立健全内部控制制度、完善企业内部监控机制，实现我国中小企业的健康、快速发展。
关键词中小企业内部控制中图分类号：F273文献标识码：A文章编号：1009-0592(2006)09-117-02一、内部控制概述（一）内部控制的概念及内容广义的讲,一个企业的内部控制包括保证企业正常经营所采用的一系列的必要的管理措施，是企业的内部管理控制系统。
内部控制制度主要表现在内部控制的环境、会计系统控制和程序控制三个方面。
其中，内部控制的环境是企业在对某些特定政策、程序及其效率的建立、加强或削弱过程中产生重大影响的因素。
作为内部控制构成要素之一的会计系统控制，它是企业为汇总经济业务，然后对会计业务进行分析、分类、记录、报告、处理的各种方法和记录。
程序控制是指合理保证企业的目标可以实现而建立的一系列程序和政策的控制。
只有良好的内部控制才能够为企业的经营与管理提供必要的技术支持，确保企业的经济效益得到最大的发挥。
（二）内部控制的作用与地位在我国，随着经济的不断发展，中小企业也随之不断发展壮大。
目前我国在工商注册登记的中小企业已占到全部企业数量的99%，其数量已超过了800万家。
因此，只有我国的中小企业健康发展，才能确保我国国民经济的稳定增长，极大地缓解就业压力，在拉动民间投资、优化经济结构的同时推进技术创新，促进市场繁荣，保持社会稳定。
中小企业在我国发挥着越来越重要的作用。
因此，在越来越激烈的竞争面前，我国广大中小企业如何加强企业内部管理，如何使企业内部控制体系逐渐建立健全，如何由内而外的进行自身强化也就成为我国广大中小企业生存发展的决定性因素。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
论中小企业内部控制制度建设
论中小企业内部控制制度建设摘要：内部控制作为企业管理的重要手段，己成为当前各界关注的话题之一，建立并完善企业内部控制成为建立现代企业制度的关键。
本文从分析企业内部控制制度存在的问题及原因,提出了相应的制度建设。
关键词：内部控制控制制度制度建设中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
对当前中小企业存在的一些问题进行探讨就显得非常必要。
1 企业内部控制制度的含义企业内部控制制度，是为企业适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的重要组成部分。
加强内部监督和管理，是提高经营水平和经济效益，促进企业发展的根本措施。
2 中小企业内部控制制度存在的问题及原因（1）中小企业内部控制制度缺失或不完善，企业管理者对内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或虽有几项制度,实际工作却从未实行内部控制,个别企业甚至没有书面的内控制度。
他们认为,中小企业规模较小、组织简单,一个人往往要做多项工作,不需要内部控制,或也不宜有完善的内控制度。
这些片面的观念致使企业不能实现内部控制的目标,给企业带来了很多的负面影响（2）由于大多数中小企业都是属于个体、私营性质，企业的所有者就是经营者，所有权与经营权都集中在少数人手中，管理人员为了达到某种目的，就无视内部控制制度的存在，从而使内部控制失效。
而且企业的所有权集中于少数人手中会导致许多业务循环缺乏严格的财产牵制、会计记录缺乏复核监控措施等，其结果往往造成企业无章可循、违规操作、财产流失、营私舞弊等现象。
（3）不按照会计制度的要求设置会计岗位，少数企业根本不设置会计机构，出现由销售人员自行记账的现象；还有些企业虽然有会计机构，但岗位职责不分，出纳人员居然由副总经理兼任，理由是可以随意支配资金。
会计岗位设置不合理是影响整个内部控制制度的主要原因之一。
（4）由于中小企业规模较小业务简单，企业的会计资料少，一个月的经济业务只需要几天时间就可以完成，因此管理者对会计人员的素质要求不高，往往是一个会计人员兼任企业办公室的所有工作。
浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc
浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善一、引言中小企业是我国经济发展的重要组成部份，对于促进就业、推动经济增长起着重要作用。
然而，由于中小企业规模相对较小、资金和资源有限，其内部控制体系相对薄弱。
本文将就我国中小企业内部控制的现状进行深入分析，同时探讨如何完善制度，提高中小企业内部控制的效果。
二、我国中小企业内部控制现状1. 内部控制定义及重要性内部控制是指企业为实现经营目标，按照管理层设定的目标，通过制度、程序和管理方法建立的一种组织体系，用以保护企业资产，确保信息的真实可靠，提升经营效率，防范各类风险。
中小企业内部控制的重要性在于提高企业管理水平，增强经营管理能力，确保持续健康发展。
2. 中小企业内部控制存在的问题(1) 机制不健全：中小企业在内部控制机制的建立上存在不足，制度、流程不完善，人员配备和培训不到位。
(2) 风险防控不足：中小企业对于经营风险的预防和控制能力相对较弱，容易受到内外部风险问题的侵害。
(3) 财务管理欠规范：中小企业财务管理的规范性、透明度不高，财务报告不许确、及时，缺乏规范的核算方法和管理制度。
(4) 内部监督机制不健全：中小企业在内部监督方面存在薄弱之处，监督机制缺失，容易导致内部违规行为和失职现象。
三、完善我国中小企业内部控制制度的建议1. 完善内控制度建设(1) 建立健全制度框架：中小企业应建立完善的内控制度，包括制度编写、发布、执行、审慎评估等环节，明确内控责任，保证内部控制的有效运转。
(2) 建立内控流程与规范：中小企业应建立具体的内控流程和规范，对关键业务流程、风险点进行研究和剖析，制定详细的操作指南和规范，确保各项业务的规范、有序进行。
2. 加强内部风险管理(1) 风险识别与评估：中小企业应加强对内外部风险的识别与评估，建立风险管理框架，开展风险防范和控制措施，并不断对风险进行监测和评估，及时采取相应的措施应对。
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性中小企业内部控制的重要性随着经济的发展，中小企业在社会经济中的地位日益重要。
然而，由于资源有限、管理经验不足等原因，中小企业常面临着各种风险与挑战。
在这种情况下，建立和完善中小企业内部控制系统变得尤为重要。
本文将从以下几个方面，浅谈中小企业内部控制的重要性。
一、降低风险和损失中小企业的生存和发展面临着多方面的风险和挑战，比如市场波动、财务风险、盗窃和欺诈行为等。
建立内部控制系统可以有效识别、评估和管理这些风险，以降低潜在的损失。
例如，通过分离并监督员工的职责，确保内部职能的有效运行，预防并及时发现可能存在的财务舞弊行为。
二、提高经营效率中小企业的管理层常常在多个方面同时进行工作，为了提高企业整体效率，需要规范和优化运营流程。
内部控制系统可以帮助中小企业明确各项工作的流程和职责，避免资源浪费、信息不对称等问题，提高运营效率。
例如，建立合理的审批流程，确保各项决策符合公司利益，有效控制成本和资源分配。
三、确保财务透明度中小企业的财务管理直接关系到企业的生死存亡。
良好的内部控制系统可以确保公司的财务信息真实、准确、及时地反映公司的经营情况。
通过建立适当的会计政策和程序，加强财务报告的内部审核机制，可以避免非法活动，提高内外部对财务信息的信任程度，为中小企业融资提供更多机会。
四、合规要求的履行中小企业在经营过程中需要遵守一系列的法律法规和规定，如劳动法、税务法规等。
良好的内部控制系统可以帮助企业及时了解并遵守相关的合规要求，降低违规行为的风险，并预防可能导致的法律纠纷和罚款。
例如，建立健全的员工管理制度，保证企业合规运营和员工权益的合理保护。
总结起来，中小企业内部控制的重要性不可忽视。
良好的内部控制系统可以降低风险和损失，提高经营效率，确保财务透明度，同时满足合规要求。
中小企业在制定内部控制策略时，应根据自身实际情况和外部环境来制定相应的控制措施，并持续优化和改进。
只有这样，中小企业才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续的发展。
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谈中小企业内部控制制度
谈中小企业内部控制制度
1. 引言
2. 中小企业内部控制制度的含义
中小企业内部控制制度是指企业为达到预期目标，按照法律法规和管理职能的要求，制定的一套有组织、有步骤、有方法、有监督、有授权的管理制度和控制措施。
3. 中小企业内部控制制度的重要性
（1）风险管理：内部控制制度可以帮助企业识别、评估和应对各种风险，从而避免可能的损失和危机。
（2）运营效率提升：内部控制制度可以规范企业运营流程，减少无效操作和资源浪费，提高工作效率。
（3）财务稳定性：内部控制制度可以确保财务报告的准确性和可靠性，为企业提供可持续发展的财务支持。
（4）企业声誉保护：内部控制制度可以防止内部不当行为的发生，维护企业声誉和品牌形象。
4. 中小企业内部控制制度的实施方法
（1）明确责任：明确各级管理人员的责任和权限，确保内部控制制度的执行。
（2）制定制度：根据企业的实际情况，制定相应的内部控制制度，包括流程规范、制度文件等。
（3）培训教育：提供必要的培训，使员工了解和熟悉内部控制制度，并能够正确执行。
（4）监督检查：建立监督检查机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评估。
（5）持续改进：根据实际情况和反馈意见，对内部控制制度进行持续改进和优化。
5. 结论
中小企业内部控制制度对于企业的可持续发展至关重要。
通过建立科学有效的内部控制制度，中小企业可以在竞争激烈的市场中保持稳定、健康发展。
中小企业应高度重视内部控制制度的建设与实施。